UNIVERSIDAD ALEJANDRO DE HUMBOLDT

FACULTAD DE CIENCIAS SOCIALES

CARRERA CONTADURÍA PÚBLICA

INCIDENCIA EN LOS INGRESOS PERCIBIDOS POR BANPLUS S.A.

BANCO UNIVERSAL, POR LAS COMISIONES, POR EL USO DE LOS
CAJEROS AUTOMÁTICOS EN EL PERÍODO 2018

Autor:
Tutor:

Caracas, Marzo de 2019

 CAPÍTULO I

EL PROBLEMA

Planteamiento del Problema

Desde hace varios años el mercado financiero nacional ha venido

sufriendo distintas regulaciones por parte del BCV y la Superintendencia de
las Instituciones del Sector Bancario (SUDEBAN), siendo las limitaciones
más importantes el control sobre las tasas, las comisiones y los porcentajes
de carteras de crédito. Ante esta situación, el sistema ha forzado a los
bancos a encontrar nuevos factores de diferenciación entre si, dándole gran
importancia a los servicios que dichos bancos ofrecen a los clientes.
Al ir disminuyendo cada vez más el margen entre las tasas de los
productos activos y pasivos, se agrega importancia al concepto de servicios
bancarios (SUDEBAN, 2017). Un servicio puede llegar a significar miles de
clientes, como también puede ser la causa de la migración de actuales
clientes a las entidades rivales (competencia). Ante la importancia que
representan estos servicios, es de carácter fundamental evaluar los costos
relacionados a los mismos, con el fin de estimar que tan eficientes están
siendo versus la tarifa o comisión cobrada a los clientes.
La estimación del costo de un servicio no es tan fácil como parece, la
mayoría representan una cantidad de costos directos e indirectos para la
organización, inclusive gran parte de dichos servicios poseen costos ocultos
que por lo general no son tomados en cuenta debido a la gran dificultad de
su determinación.
Evaluando el ambiente de control antes mencionado, para las
entidades del sector bancario surge la necesidad de maximizar su eficiencia
en cuanto a los costos en que incurren, tanto en los productos como en los
servicios, de manera de poder seguir manteniéndolos y ofreciéndolos a los
clientes.
Cabe mencionar, que durante el año 2018 se emitieron varias
resoluciones referidas a los ajustes de las comisiones por concepto de uso
de cajeros automáticos, siendo la primera de ellas la realizada en fecha
Mayo 2018, en donde se establece según Gaceta Oficial No. 41.392 el cobro
de comisiones de 3600 bolívares por el uso de cajeros automáticos, por
operaciones de rechazo (fondos insuficientes y clave errada) 6.500: mientras
que para las operaciones de retiro el recargo será de un 5% del monto
retirado. Las operaciones en cajeros propios d}por consulta, rechazo, retiro y
transferencias 2.500 bolívares y el monto del 3% de lo que se retire.
Sin embargo, luego de seis meses después de publicada la última
resolución autorizando el cobro de nuevas comisiones por los servicios que
presta la banca venezolana, se ajustaron nuevamente los montos de las
tarifas bancarias colocándolos a tono con la reconversión monetaria que
permitió la eliminación de cinco ceros a la moneda.
De acuerdo a la resolución Número 41.521 emanada por el Banco
Central de Venezuela (BCV) en Gaceta Oficial de fecha 9 de noviembre de
2018, las nuevas comisiones reflejan un aumento significativo de hasta
13.746%.
En los nuevos precios que fijó el BCV resalta que las consultas
realizadas en cajeros automáticos con tarjeta de débito de cuenta en el
mismo banco pasaron de 0,025 a 7,25 bolívares soberanos, lo que significa
un alza de 28.900%; mientras que si la cuenta del cliente pertenece a otro
banco la tarifa pasó de 0,065 a 9 bolívares soberanos (+13.746%).
(SUDEBAN 2018).
En tal sentido, Banplus Banco Universal, es una institucion bancaria
que tiene como proposito dentro de su actividad financiera ofrecer diversos
tipos de creditos y servicios a sus clientes y usuarios dentro de los cuales se
encuentra el uso de los cajeros automáticos, por cuyo uso cobra una
comisión que es establecida por el banco central de venezuela como ente
regulador, ahora bien, el BCV durante el 2018 realizó dos ajustes a las
comisiones por el uso de cajeros automáticos, que podrá ser cobrada por la
banca por el uso de tarjetas de débito y créditos para realizar diversas
transacciones a través de dichos dispositivos, considerando los costos en los
cuales debe incurrir el sector para el mantenimiento de los mismos. en tal
sentido surge la razón de ser del presente trabajo de investigación que tiene
como objetivo analizar la incidencia en los ingresos de Banplus, S.A. Banco
Universal por las comisiones, por el uso de los cajeros automaticos en el
período 2018.

Interrogantes de la Investigación

Las interrogantes según Arias, F (2012) “son preguntas no aclaradas con

relación a un tema o problema de investigación, las interrogantes de la
investigación, pueden contribuir en la búsqueda de información con respecto
a puntos de interés” (p.43).
Para el desarrollo de la presente investigación surgen las siguientes
interrogantes:
¿Cuáles han sido las resoluciones emitidas por el Banco Central de
Venezuela referidas a las comisiones por el uso de los cajeros automáticos
durante el año 2018?
¿Cuáles fueron las comisiones percibidas por Banplus, por el uso de Cajeros
Automáticos durante el año 2018?
¿Cuáles son los ingresos obtenidos por Banplus Banco Universal S.A., por el
incremento del porcentaje de comisiones por el uso de los Cajeros
Automáticos, para el periodo 2018?
¿Cómo ha sido el impacto financiero en la cuenta ingresos por comisiones en
el uso de cajeros automáticos en el Banco Banplus S.A. Banco Universal a
nivel nacional?

Objetivos de la Investigación

Es el fin o meta que se pretende alcanzar en un proyecto, estudio o

trabajo de investigación. También indica el propósito por el que se realiza una
investigación. Los objetivos de investigación se suelen redactar partiendo de
verbo en infinitivo y deben ser claros, alcanzables y pertinentes. Están
planteados a partir de un problema o una hipótesis.
 Para Hurtado, J (2012) “Los objetivos generales en una investigación se
centran en un aspecto u objeto de estudio amplio e indican los propósitos
globales.” (p.55) De esta forma, resumen el resultado final que se pretende
alcanzar con una investigación.
Y Arias, F (2012) señala que ”Los objetivos específicos en una
investigación están planteados sobre aspectos más concretos, derivados de
los objetivos generales” (p.61)

Objetivo General

Analizar la incidencia en los ingresos de Banplus, S.A. Banco

Universal por las comisiones, por el uso de los cajeros automaticos en el
período 2018.

Objetivos Específicos
1. Identificar las resoluciones emitidas por el Banco Central de
Venezuela referidas a las comisiones por el uso de los cajeros
automáticos durante el año 2018.
2. Cuantificar las comisiones percibidas por Banplus, por el uso de
Cajeros Automáticos durante el año 2018..
3. Determinar los ingresos obtenidos por Banplus Banco Universal S.A.,
por el incremento del porcentaje de comisiones por el uso de los Cajeros
Automáticos, para el periodo 2018.
4. Identificar el impacto financiero en la cuenta ingresos por comisiones
en el uso de cajeros automáticos en el Banco Banplus S.A. Banco
Universal a nivel nacional.

Justificación de la Investigación

Para Hurtado, J (2012) La justificación permite” enfatizar los aspectos

positivos que se pretende alcanzar mediante la solución del problema
planteado” (p.35), es por ello que debe responder al “por que” de la
investigación. Por lo que en este apartado se mencionan los alcances de la
investigación y se relaciona directamente con las recomendaciones a las que
diera lugar el trabajo una vez culminado.
La importancia que reviste el desarrollo del presente estudio radica, en los
resultados que se obtengan al analizar la incidencia en los ingresos de
Banplus, S.A. Banco Universal por las comisiones, por el uso de los cajeros
automaticos en el período 2018, debido a que representa un aporte a tan
importante sector.
Desde la perspectiva académica, este trabajo constituye una oportunidad
para la autora de poner en practica los conocimientos adquiridos durante el
estudio de la carrera de Contaduria Publica en la Universidad Alejandro de
Humboldt.
A su vez se espera que este estudio sirva de material de consulta y apoyo
para estudiantes que quieran desarrollar temas similares al desarrollado en
esta investigación.

Alcance

El desarrollo de este estudio comprende el estudio de los ingresos de

Banplus, S.A. Banco Universal por las comisiones, por el uso de los cajeros
automaticos en el período 2018.

Delimitación

Esta investigación se realizará en la sede principal de Banplus, Banco

Universal, ubicada en la ciudad de Caracas, para ello se considera la data
existente para el periodo 2018, el desarrollo del estudio se efectuara en el
lapso Febrero - Mayo 2019.

Sistema de Variables
 Es una propiedad que puede variar y cuya variación es susceptible de
medirse. Las variables son los elementos que vamos a medir, controlar y
estudiar dentro del problema formulado, de allí que se requiera la posibilidad
real y cierta de que se puedan cuantificar.
Las variables constituyen un elemento para el desarrollo del presente
estudio, ya que permite la orientación para lograr los objetivos planteados.
Señala la descripción de los objetivos en estudio, desde el punto de vista
operacional, presentado a través de un cuadro que permiten describir, el
objetivo específico, la variable y su definición operacional, las dimensiones,
los indicadores e instrumentos.
Según el Manual para la elaboración y presentación del trabajo de grado
(UAH) (2016) “el sistema de variables orientará al investigador sobre cuáles
elementos serán considerados en el desarrollo de las Bases Teóricas “ (p.10)
Mientras Hurtado, J (2012) señala que las variables son “Características,
atributos que pueden tomar diferentes valores a expresarse en categorías,
dicho de otro modo, entidad que puede ser medida, alterada o controlada”
(p.36). Para este autor las variables son las categorías que permiten
expresar características, cualidad o propiedad observables de un fenómeno
es susceptible de asumir distintos valores, ente que puede ser medida,
variada o vigila.
Una variable según Balestrini (2006)...” es una aspecto o dimensión de un
objeto, o una propiedad de estos aspectos o dimensiones que adquiere
distintos valores y por lo tanto varía”. (p. 113). Tamayo (2004) estable que:

Las variables se clasifican según su capacidad o nivel en que nos

permitan medir los objetos. Es decir, que la característica más
común y básica de una variable es la de diferenciar entre la
presencia y la ausencia de la propiedad que ella enuncia. (p.112).

Operacionalización de las Variables

Es un proceso metodológico que consiste en descomponer

deductivamente las variables que componen el problema de investigación,
partiendo desde lo más general a lo más específico; es decir que estas
variables se dividen (si son complejas) en dimensiones, áreas, aspectos,
indicadores, índices, subíndices, ítems; mientras si son concretas solamente
en indicadores, índices e ítem.
Es definida por Arias (2012) como la definición conceptual y operacional
de las variables de la hipótesis pasando de un nivel abstracto a un nivel
concreto y específico a efectos de poder observarla, mediarla o manipularla,
con el propósito de contrastar la hipótesis.
Se presentará a continuación el cuadro de identificación y definición de las
variables y operacionalización.
 Cuadro 1
Identificación y Definición de Variables
OBJETIVOS VARIABLES DEFINICIÓN OPERACIONAL DIMENSIÓN INDICADORES TECNICA INSTRUMENTO

Resoluciones Documental Fichas

.Identificar las bibliograficas
emitidas por el
resoluciones emitidas por
Banco Central de Normativa legal que fija las
el Banco Central de Tarifas
Venezuela referidas comisiones y montos por concepto
Venezuela referidas a las Legal comisiones
a las comisiones por de tarifas bancarias vigente por
comisiones por el uso de Recargos
el uso de los cajeros parte de la banca en Venezuela
los cajeros automáticos
automáticos durante
durante el año 2018
el año 2018
Comisiones Es el monto en terminos Documental Fichas
Cuantificar las Porcentaje tarifas
percibidas por porcentuales que percibe la bibliograficas
comisiones percibidas Porcentajes
Banplus, por el uso institucion financiera por la Documentos
por Banplus, por el uso Comisiones
de Cajeros prestacion del servicio Financiera
de Cajeros Automáticos Cantidad de
Automáticos durante correspondiente al uso de los Estados
durante el periodo en operaciones
el periodo en estudio cajeros automaticos financieros
estudio
Documental Estados
Determinar los ingresos Ingresos obtenidos
Financieros
obtenidos por Banplus por Banplus Banco
Banco Universal S.A., Universal S.A., por el Monto ingreso
Es la cantidad que recibe la Fichas
por el incremento del incremento del Cantidad de
insitucion bancaria por concepto de bibliograficas
porcentaje de comisiones porcentaje de Bancaria comisiones
las diferentes comisiones que cobra
por el uso de los Cajeros comisiones por el Numero de
por el uso de los servicios de ATM
Automáticos, para el uso de los Cajeros operaciones
periodo 2018 Automáticos, para el
periodo 2018.
Documental Estados
Identificar el impacto Impacto financiero en Financieros
financiero en la cuenta la cuenta ingresos Comisiones
Es la incidencia que tienen desde la
ingresos por comisiones por comisiones en el Tarifas
perspectiva financiera en cuanto a
en el uso de cajeros uso de cajeros Estados
las comisiones por concepto de uso Financiera
automáticos en el Banco automáticos en el Financiero
de los cajeros automaticos en
Banplus S.A. Banco Banco Banplus S.A. Disponibilidad
Banplus.
Universal a nivel Banco Universal a Cobros
nacional. nivel nacion

Fuente: Arrechedera, F (2019)

 CAPÍTULO II

MARCO TEÓRICO

Toda investigación conlleva a la búsqueda de información referente a

trabajos realizados con anterioridad con el propósito de obtener fuentes que
sirvan de apoyo en el desarrollo de esta investigación (Arias, 2006). A
continuación se hace referencia a estudios que guardan relación con este
proyecto.

2.1 Antecedentes de la Investigación

Cohen, J (2016) presentó un trabajo de grado titulado “Análisis de la

recuperación de los costos incurridos en los servicios bancarios prestados
por la entidad Banco del Tesoro, en base a las tarifas y comisiones
establecidas por el Banco Central de Venezuela año 2015” ante la
Universidad Central de Venezuela. El objetivo fue analizar la recuperación
de los costos incurridos en servicios bancarios prestados por la entidad
Banco del Tesoro, mediante el cobro de las tarifas y comisiones reguladas
por el Banco Central de Venezuela año 2015.
Los objetivos específicos comprendieron en identificar las tarifas y
comisiones correspondientes a la emisión y entrega de chequeras, así como
la emisión y entrega de cheques de gerencia, describir las actividades de la
institución bancaria en función a los procesos necesarios para desarrollar los
servicios analizados, determinar los costos implicados a cada servicio
seleccionado, mediante un modelo de costos por actividad, comparar los
costos de la emisión y entrega de chequeras, así como la emisión y entrega
de cheques de gerencia, versus las tarifas y comisiones publicadas por el
Banco Central de Venezuela y determinar el monto necesario que deberán
mantener los clientes en sus cuentas corrientes, en caso de que la comisión
cobrada no cubra los costos totales de las chequeras.
El tipo de investigación fue analítica comparativa, con un diseño mixto,
documental y de campo, transeccional contemporáneo y del enfoque
cuantitativo. Las técnicas consistieron en la revisión documental, la
observación, la entrevista. Las etapas implicaron el levantamiento de la
información acerca de los servicios analizados, el análisis de los pasos y
procesos que conforman los objetivos, la división de servicios en actividades,
el levantamiento de información de las actividades seleccionadas, la
identificación de los recursos de costos, el cálculo de los recursos de costos,
la identificación de los inductores de costos, la comparación de costos de
chequeras y cheques, el cálculo del saldo promedio que se debe mantener
en cuenta para cubrir la pérdida encontrada y el análisis de los resultados
obtenidos.
Se concluye que la entidad evaluada no está recuperando la totalidad
de los costos incurridos para la emisión y entrega de chequeras, mientras
que para la emisión y entrega de cheques de gerencia los costos se
recuperan en más del cien por ciento
Este estudio guarda relación con el presente trabajo debido a que se
aborda todo lo referido a tasas y comisiones que se cobran por los servicios
bancarios, por lo que representa un aporte al desarrollo de esta
investigación.
Arias, R (2015) realizó un trabajo titulado “Propuesta de lineamientos
estratégicos para el mejoramiento en la calidad de servicio en Banesco,
Banco Universal, Agencia Turmero Estado Aragua” trabajo presentado ante
la Universidad de Carabobo, para optar al título de Licenciado en
Administración. Esta investigación tuvo como finalidad proponer lineamientos
estratégicos para el mejoramiento en la calidad de servicio en Banesco
Banco Universal, C. A., Agencia Turmero, Estado Aragua.

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 La metodología correspondió a un proyecto factible, apoyado en el
trabajo de campo de tipo descriptivo y base documental. La población
seleccionada estuvo constituida por la totalidad de clientes de la agencia la
cual fue de 6650 personas, tomándose una muestra probabilística de tipo
aleatorio simple de 17 clientes.
Entre las técnicas e instrumentos utilizados para la recolección de datos
destacan: el cuestionario tipo mixto y la guía de entrevista. Los resultados
obtenidos, evidenciaron que la institución financiera presenta aspectos
favorables en cuanto a su trayectoria, carteras de clientes, disponibilidad de
recursos para incorporar mejoras en los procesos, lo que le ha permitido
mantenerse en una posición de liderazgo.
También se comprobó que el personal no maneja información referente
sobre los productos y servicios de lanzamiento reciente aspecto que ha
generado que el tiempo de respuesta se prolongue y que sumado a lo
reducido de las instalaciones lo que ocasiona un congestionamiento y, por
ende, afecta la calidad de servicio. Hay falta de conocimiento y desconfianza
en los clientes para efectuar sus operaciones a través de la banca
electrónica.
Con base en estas debilidades, se estructuró una propuesta de
lineamientos orientados en acondicionar las instalaciones, realización de
charlas informativas, implementación de servicio de taquilla externa y el
sistema de cola virtual con el propósito de disminuir la afluencia de clientes
en las instalaciones y ofrecerles alternativas que les permitan realizar sus
transacciones en el menor tiempo posible. Estos lineamientos pueden
conducir al mejoramiento en la atención al cliente que se traduce en calidad
de servicio.
Por lo tanto se puede decir, que esta investigación sirvió de guía en
cuanto al establecimiento de alternativas que permiten mejorar la calidad de
servicio en la banca.

12
2.2 Bases Teóricas

Las bases teóricas corresponden a todos aquellos conceptos, enfoques

y estudios relacionados con la investigación que se realiza. De acuerdo a
Hurtado (2008), el marco teórico “…radica en que permite ampliar la
descripción del problema. Su objetivo primordial no es otro que el de lograr la
integración y relación de la teoría con la investigación que se esta llevando a
cabo…” (p.45). A continuación se describen lo más importantes:

Sistema Financiero

Un sistema financiero para Bello (2007):

Es un conjunto de instituciones, mercados e instrumentos

financieros, cuya misión conjunta fundamental es canalizar el
ahorro financiero del país hacia los sectores productivos de la
economía. El sistema financiero desempeña dicha función
relacionando agentes económicos que desean invertir el
excedente de sus ingresos sobre sus gastos, con otros agentes
económicos que requieren esos recursos para financiar sus gastos
de consumo o la adquisición de insumos, maquinaria, equipos y
otros bienes de capital utilizados en la actividad productiva. En el
desempeño de esa misión el sistema financiero cumple dos
funciones: una exclusivamente financiera, al permitir a los agentes
económicos excedentarios o de ahorro obtener una remuneración,
por su ahorro financiero; la otra de tipo económico, por cuanto
canaliza al ahorro financiero del país hacia los sectores
productivos de la economía (p. 32 )

El sector financiero juega un papel importante en el desarrollo

económico de un país, ya que el mercado financiero es el que orienta el
proceso de inversión mediante la canalización del ahorro hacia las distintas
actividades productivas. Cada modelo de desarrollo requiere de una
estructura financiera determinada, a fin de garantizar la existencia de las
instituciones, los instrumentos y los canales adecuados para financiar las

13
actividades económicas definidas como prioritarias, teniendo en cuenta el
proceso de maduración que lleva implícito cada tipo de inversión.
El sistema financiero debe ser lo suficientemente desarrollado o
flexible como para disponer una gama de instrumentos de captación, de
manera e satisfacer las expectativas y necesidades de rendimiento y liquidez
de los ahorristas. El objetivo es aumentar los flujos de ahorro interno
disponible para el financiamiento de las inversiones y atraer capitales a la
actividad financiera.
El sistema financiero debe estar en la capacidad de asignar
eficientemente los recursos para el financiamiento de las actividades más
rentables y que garanticen los niveles de crecimiento establecido en el
modelo de desarrollo.
Un sistema financiero debe proporcionar los medios para hacer que
los fondos, en forma de monedas y demandas de moneda, estén disponibles
para los individuos, negocios y gobiernos que soliciten préstamos para
extender sus compras más allá de los límites de sus propios recursos.
Esta función es útil tanto para las partes involucradas como para la
economía de su conjunto. Cuando la intermediación financiera es manejada
debidamente, el otorgamiento de crédito por las Instituciones Financieras
aumenta la existencia disponible de bienes de capital y la efectividad de su
distribución.
Se puede definir el negocio de la Banca diciendo que es aquel que
opera con dinero y los instrumentos de crédito. Los Bancos son
indispensables en la comunidad para la buena marcha de su comercio e
industria. Esto es válido con mayor fuerza en los tiempos presentes, en los
cuales los Bancos ejercen una influencia tan poderosa en la esfera del
crédito y de las finanzas. El éxito de la Banca depende principalmente de las
condiciones en que realiza sus funciones.
Ha sido múltiple y variada la acción que en la historia ha tenido los
Bancos en el desarrollo económico. Sin duda que al principio de la actividad

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bancaria, éste era casi exclusivamente de tipo comercial, aunque no dejaban
de tener participación en las operaciones que hoy llamaríamos de inversión y,
de esta manera, puede decirse que la banca en general ha sido un factor en
el desarrollo económico, pero indudablemente un factor auxiliar.
El papel principal ha correspondido al capital de inversiones, al
progreso de la técnica y al trabajo y la previsión del Estado, que en las
grandes fases del desarrollo económico de un país, aparte de las
condiciones del momento histórico, ha hecho posible la aparición y
aprovechamiento del capital, de la técnica y del trabajo.

Sistema Financiero Venezolano

El Sistema Financiero Venezolano lo conforman un conjunto de

Instituciones e instrumentos financieros que operan con mecanismos y
transacciones, dentro del mercado financiero nacional y ajustado al
ordenamiento jurídico vigente.
La Ley Orgánica del Sistema Financiero Nacional (2010) en el artículo
5° indica que el Sistema Financiero Nacional está conformado por el conjunto
de instituciones financiera públicas, privadas, comunales y cualquier otra
forma de organización que operan en el sector bancario, el sector
asegurador, el mercado de valores, y cualquier otro sector o grupo de
instituciones financieras que a juicio del órgano rector deba formar parte de
este sistema. También se incluyen las personas naturales y jurídicas usuarias
de las instituciones financiera que integran el mismo.
Las Instituciones Financieras son de carácter público, privado, mixto,
dando así una característica muy especial a nuestro sistema financiero, la
cual es su heterogeneidad.
En artículo 2° de Ley Orgánica del Sistema Financiero Nacional (2010)
se indica que el Sistema Financiero Nacional establecerá regulaciones para
la participación de los ciudadanos y ciudadanas en la supervisión de la

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gestión financiera y contraloría social de los integrantes del Sistema,
protegerá los derechos de sus usuarios y usuarias actuales, nuevos y
nuevas; y promoverá la colaboración con los sectores de la economía
productiva, incluida la popular y comunal, todo ello dentro de una sana
intermediación financiera e inspirado en el espíritu de transformación
productiva e inclusión social contemplado en la Constitución de la República.

Banca

Puede indicarse que el sistema bancario de un país es el conjunto de

instituciones y organizaciones públicas y privadas que se dedican al ejercicio
de la banca y todas las funciones que son inherentes. Se entiende entonces
por Banca o sistema bancario al conjunto de instituciones que permiten el
desarrollo de todas aquellas transacciones entre personas, empresas y
organizaciones que impliquen el uso de dinero.

Bello (2007) la define como:

Institución financiera cuya principal actividad es la de absorber
dinero en forma de ahorro y convertirlo en inversiones, bien
directamente o a través de préstamos. El negocio bancario se
fundamenta en la diferencia de precios de dos operaciones: el
banco paga un precio (llamado tipo de interés) a aquellos
individuos que depositan su dinero en él, y cobra un precio
superior cuando, utilizando ese mismo dinero, lo presta a
personas (que lo utilizan para sus gastos de consumo) o a
empresas (para sus necesidades de inversión en máquinas,
materia primas, edificios) (p.52).

Dentro del sistema bancario se puede distinguir entre banca pública y

banca privada que, a su vez, puede ser comercial, industrial o de negocios y
mixta. La banca privada comercial se ocupa sobre todo de facilitar créditos a
individuos privados. La industrial o de negocios invierte sus activos en
empresas industriales, adquiriéndolas y dirigiéndolas. La banca privada mixta
combina ambos tipos de actividades.

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 Los bancos por lo tanto, son instituciones públicas o privadas que
realizan actos de intermediación profesional entre los dueños de dinero y
capital y los usuarios de dicho dinero y capital. Es decir, los bancos actúan
en el mercado de dinero y capitales.(Bello, 2008)
Algunas de las funciones que desempeña la banca se encuentran las
siguientes:
1. Recibir depósitos en dinero del público en general.
2. Otorgar créditos a corto y largo plazo.
3. Manejar cuentas de cheques, de ahorro, de tarjetas de crédito.
4. Recibir depósitos de los siguientes documentos: certificados financieros,
certificados de depósito bancario.
La operaciones del sector bancario pueden se pueden dividir en activas
y pasivas.
a. Operaciones Activas: son aquellas por medio de las cuales los bancos
invierten el dinero obtenido de sus clientes, a través de depósitos u
operaciones pasivas. Entre las mas comunes se tiene: el descuento, el
préstamo bancario, los adelantos, los anticipos, la compra de divisas o letras,
la compra de títulos públicos y privados (Acedo, 1997).
b. Operaciones Pasivas: son aquellas mediante los cuales los bancos
adquieren dinero suficiente para sus necesidades en el mercado. Entre las
mas comunes se tiene: depósitos, ventas de giros y títulos, emisión de bonos
de renta, anticipos de activos (Acedo, 1997).

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Situación de las Tarifas y Comisiones Uso Cajero automático: Sistema
Bancario Venezolano año 2018

El Banco Central de Venezuela (BCV) en la Gaceta Oficial N° 41.392, del

martes 8 de mayo de 2018, estableció a las instituciones bancarias los
límites máximos de comisiones, tarifas o recargos que podrán cobrar por las
operaciones y actividades
Por el uso de cajeros automáticos de otros bancos para realizar consultas, la
comisión pasó de Bs. 23 a 3.600 bolívares. Por operaciones de rechazo
(fondos insuficientes y clave errada, entre otros), se cobrará Bs. 6.500,
cuando estaba en Bs. 13. Mientras tanto, para las operaciones de retiro, el
recargo será del 5% del monto retirado, anteriormente no se cobraba un
porcentaje, el monto era de 38 bolívares.
Las operaciones en cajeros automáticos propios por consulta, rechazo, retiro
y transferencias tenían una tarifa de Bs 9, ahora el monto pasó a Bs. 2.500 y
para las operaciones de retiro, el monto será de 3% de lo que se retire, de
igual forma, este monto no venia expresado con porcentaje sino con el monto
de Bs. 9.
Posteriormente en la Gaceta Oficial del 9 de noviembre de 2018 fue
publicada la resolución del Banco Central de Venezuela en la que se
autorizan los nuevos montos de las tarifas por la realización de operaciones
bancarias Seis meses después de publicada la última resolución autorizando
el cobro de nuevas comisiones por los servicios que presta la banca
venezolana, se ajustaron nuevamente los montos de las tarifas bancarias
colocándolos a tono con la reconversión monetaria que permitió la
eliminación de cinco ceros a la moneda.
De acuerdo a la resolución Número 41.521 emanada por el Banco Central de
Venezuela (BCV) en Gaceta Oficial de fecha 9 de noviembre de 2018, las
nuevas comisiones reflejan un aumento significativo de hasta 13.746%.

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En los nuevos precios que fijó el BCV resalta que las consultas realizadas en
cajeros automáticos con tarjeta de débito de cuenta en el mismo banco
pasaron de 0,025 a 7,25 bolívares soberanos, lo que significa un alza de
28.900%; mientras que si la cuenta del cliente pertenece a otro banco la
tarifa pasó de 0,065 a 9 bolívares soberanos (+13.746%).
En cuanto a transacciones rechazadas por fondos insuficientes, claves
erradas u otro inconveniente realizadas en cajeros del propio banco se
cobrará una comisión de BsS 7,25 cuando anteriormente era de BsS 0,025;
si se está realizando en otro banco, a los usuarios y clientes con tarjeta del
banco que presta el servicio deberá cancelar bolívares BsS 9 en lugar de los
BsS 0,036 (+24.900%).
El retiro de efectivo en otros bancos costará el 5% del monto a sacar y por el
mismo banco será de un 3%, quedando igual que en la anterior resolución.

Bases Legales

Las bases Legales que fundamentan el desarrollo de la presente

investigación están referidas en la Constitución de la República Bolivariana
de Venezuela, La Ley General de Bancos y Otras Instituciones Financieras y
la Ley del Banco Central de Venezuela:

Constitución de la República Bolivariana de Venezuela (CRBV) Gaceta

Oficial No. 36.860 (1999)

Art. 156, Numeral 11 establece la Competencia del Poder Público

Nacional, en cuanto a la regulación de la banca central, del sistema
monetario, de la moneda extranjera, del sistema financiero y del mercado de
capitales; la emisión y acuñación de moneda.

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 Por lo tanto, se puede decir que la Constitución hace referencia a que es
el Poder Público quién tiene el control y regula todo el sistema bancario en
Venezuela.

Ley de Instituciones del Sector Bancario (2010)

Define la intermediación financiera en el Artículo 1. La actividad de

intermediación financiera consiste en la captación de recursos, incluidas las
operaciones de mesa de dinero, con la finalidad de otorgar créditos o
financiamientos, e inversiones en valores; y sólo podrá ser realizada por los
bancos, entidades de ahorro y préstamo y demás instituciones financieras
reguladas por este Decreto Ley.
Por otra parte señala cuales instituciones bancarias pueden otorgar las
diferentes modalidades de créditos. Artículo 31. Los bancos universales,
bancos comerciales, bancos hipotecarios, bancos de inversión, bancos de
desarrollo, bancos de segundo piso y las entidades de ahorro y préstamo, en
los términos en que sean compatibles con su respectivo objeto y naturaleza,
y dentro de las limitaciones previstas en el presente Decreto Ley, podrán
contraer otras obligaciones a la vista o a plazo, distintas a las originadas por
la recepción de depósitos, cuando ello sea procedente, mediante la emisión
de títulos u otras modalidades de captación, para el otorgamiento de créditos
y la realización de sus demás operaciones activas.
Esta Ley establece, según los artículos 188. Se excluyen de las
prohibiciones a que se refiere el artículo 185 de este Decreto Ley, los créditos
derivados del uso de tarjetas de crédito, cuando los términos y límites a que
esté sujeto el uso de la tarjeta de crédito no sean diferentes a los que se
ofrecen al público en general y los beneficiarios demostraren tener capacidad
de pago de acuerdo con sus recursos económicos. Las Operaciones de
Crédito. Artículo 189. A los efectos de este Decreto Ley, se consideran como:

20
1. Crédito: las operaciones de arrendamiento financiero, descuento de
facturas, préstamos, cartas de crédito, descuentos, anticipos, garantías y
cualesquiera otras modalidades de financiamiento u operaciones activas
realizadas por los bancos, entidades de ahorro y préstamo u otras
instituciones financieras.
2. Créditos al Consumo: el financiamiento rotativo a corto plazo, realizado por
los bancos, entidades de ahorro y préstamo, y demás instituciones
financieras, otorgado por cualquier medio a personas naturales, para
efectuar de manera directa operaciones de compra en establecimientos
comerciales o pago de servicios, dentro y fuera del territorio nacional, hasta
por la cantidad de siete mil quinientas unidades tributarias (7.500 U.T.), y
cuyo monto es recuperable a través del pago de cuotas consecutivas
3. Se incluyen dentro de este tipo de créditos, las operaciones realizadas a
través del sistema de tarjetas de crédito o cualquier medio informático,
magnético o telefónico, por personas naturales o jurídicas.
4. Créditos a Corto Plazo: son aquellos cuya vigencia no excederá el plazo
de tres (3) años.
5. Créditos a Mediano Plazo: son aquellos cuya vigencia excede el plazo de
tres (3) años sin superar los cinco (5) años.
6. Créditos a Largo Plazo: son aquellos con vigencia superior a cinco (5)
años.
En todo caso la Superintendencia de Bancos y Otras Instituciones
Financieras, mediante normativa prudencial de carácter general, podrá
modificar los parámetros para calificar los créditos como de corto, mediano y
largo plazo. En lo que respecta la tasa de interés la Ley del Banco Central
de Venezuela Gaceta Oficial de la República de Venezuela Número 35.106
de fecha 4 de diciembre de 1992.
Art. 46 El Banco Central de Venezuela será el único facultado para
regular las tasas de interés, incluyendo la fijación de las tasas máximas y
mínimas que los bancos y demás instituciones financieras, privados o

21
públicos, regidos por la Ley General de Bancos y otros Institutos de Crédito y
por otras leyes, podrán cobrar y pagar por las distintas clases de operaciones
activas y pasivas que realicen.
Entonces, el Banco Central de Venezuela deberá analizar según dice la
Ley de forma trimestral el diferencial de intereses que exista entre las tasas
activas y pasivas, ajustándolo a un límite que pueda generar una rentabilidad
razonable al sistema financiero nacional.

22
 CAPÍTULO III
MARCO METODOLOGICO

En este capítulo se presentan los aspectos metodológicos que

orientan la realización del trabajo de grado, detallando en primer término,
el tipo y diseño de la investigación; luego, se explican los aspectos
relativos a la población objeto del estudio y la muestra seleccionada.

3.1-Tipo de Investigación

El trabajo se enmarca en un tipo de investigación descriptiva, pues

dicho tipo de investigación es la más adecuada para abordar el objetivo
planteado, de tal forma que Arias, F. (2006), afirma que la investigación
descriptiva “consiste en la caracterización de un hecho, fenómeno o grupo
con el fin de establecer su estructura o comportamiento” (p.22). Por su parte,
los autores Hernández, Fernández y Baptista. (2003). “La investigación
descriptiva es aquella que se propone la descripción de las variables
tomando en cuenta su interrelación e incidencia”, (p.133.). Se corresponde a
este tipo de estudio debido a que se describe la normativa que durante el
año 2018 establece las tarifas y comisiones por concepto de uso de cajero
automático a los clientes de Banplus.

3.2. Diseño de Investigación

El diseño de investigación se refiere a la manera práctica y precisa

que debe adoptarse para cumplir con los objetivos propuestos, es decir, el
diseño de la investigación permitió designar el esbozo, el esquema y el
prototipo o modelo que determinó las decisiones, pasos y actividades a
realizar para concretar de manera eficiente la investigación.

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 El diseño de la investigación que se utilizó, dadas las características
de los objetivos es de campo, definida Hurtado (2008) como “la investigación
de campo se caracteriza porque los problemas que estudia surgen de la
realidad y la información requerida debe obtenerse directamente de ella”
(p.43)
En este sentido la investigación de campo puede definirse como un
proceso sistemático, riguroso y racional de recolección, análisis y
presentación de datos, soportado en una estrategia de recolección directa de
la realidad. Según Arias, F. (2006). La investigación de campo “consiste en la
recolección de datos directamente de los sujetos investigados, o de la
realidad donde ocurren los hechos (Datos primarios), sin manipular o
controlar variable alguna”. (p.28).
En tal contexto, los datos que surjan, permitieron contrastar la realidad
de los procesos, lo cual busca determinar las características y necesidades
de la organización. Por su parte, la investigación documental desde este
punto de vista pretende recolectar datos fehacientes, de documentos,
estudios previos y todo material de índole permanente. En este orden de
ideas Arias (ob.cit). Expone que

La investigación documental es un proceso basado en la búsqueda,

recuperación, análisis, crítica e interpretación de datos secundarios, es
decir, los obtenidos y registrados por otros investigadores en fuentes
documentales: impresas, audiovisuales y electrónicas. Como en toda
investigación, el propósito de este diseño es el aporte de nuevos
conocimientos (p.25).

Con respecto a lo antes planteado, las fuentes de información son todos

aquellos elementos, de los cuales se puede obtener información,
bibliográfico-documental, que permitió construir fundamentos teóricos,
conceptuales y referenciales. La fuente de información primaria esta
conformada por 14 empleados del departamento de finanzas de Banplus.

24
3.3 Población y Muestra
Población

Según Sampieri (1998). “Es el conjunto de todos los elementos que

presentan una característica determinada o que corresponden a una misma
definición y a quienes se les estudiaron sus características y
relaciones”(p.55). Mientras, Tamayo y Tamayo (2002) definen a la población
como: “… es la totalidad del fenómeno a estudiar en donde las unidades de
población poseen una características común, la cual se estudia y da origen a
los datos de la investigación”. (p.92).
Entonces, la población es el conjunto de elementos de los cuáles se
pretende indagar acerca de sus características o una de ellas. En este caso
la población de estudio estará conformada por 14 empleados del
departamento de finanzas de Banplus.

Muestra

De acuerdo con Arias, F (2012), La muestra “consiste en dividir la

población en sub conjuntos cuyos elementos poseen características
comunes, es decir, estratos homogéneos en su interior…” (p.84). Esta es una
población finita y de fácil acceso, por lo tanto será estudiada en su totalidad a
fin de garantizar resultados confiables.
Se considerará un tipo de muestreo probabilística intencional, definido
por Arias, F (2012)” como el procedimiento en el que las personas son
escogidas con base en criterios o juicios preestablecidos por el investigador”
(p.85). Para el presente estudio se considerará como muestra a la totalidad
de la muestra es decir, por 14 empleados del departamento de finanzas de
Banplus.

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3.4 - Técnica e Instrumentos de Investigación

Técnica

En correspondencia con el diseño seleccionado, se utilizó como

técnica la encuesta la cual según Hurtado (2.008) "son técnicas basadas en
la interacción personal y se utilizan cuando la información requerida por el
investigador es conocida por otras personas o cuando lo que se investiga
forma parte de la experiencia de esas personas."(p.88). Como instrumento
de recolección de datos se hizo uso un cuestionario, conformado de
preguntas cerradas de acuerdo a la escala tipo Lickert y en función a las
variables.
Esta es definida por Arias, F (2012) "como un conjunto conformado
por varios ítems presentados en forma de juicios ante los cuales se les pide
la reacción de los sujetos a los que se les administra el mismo" (p.74).
Este proceso de la recolección de datos puede dividirse de dos
aspectos esenciales a considerar: Las técnicas y los instrumentos de
recolección de información.
Las técnicas de recolección de datos constituyen el proceso esencial
de toda investigación, estas técnicas conducen a la verificación del problema
planteado. Conforme a lo expresado por Hernández, Fernández y Baptista
(2003). “Recolectar datos implica tres actividades estrechamente vinculadas
entre sí: Seleccionar el instrumento o método de recolección de datos;
Aplicar ese instrumento o método de recolección de datos y preparar
observaciones, registros y mediciones obtenidas, para que se analicen
correctamente” (p.344).
Sobre la base de lo antes planteado, la investigación propuesta
requiere la aplicación de La encuesta; definiéndose está según Arias, F.
(2012).

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 Como “Una técnica que pretende obtener información que suministra un
grupo o muestra de sujetos acerca de si mismos, o en relación con un tema
en particular “(p.70). Se hace pertinente la aplicación de la misma.

Instrumento de Recolección de la Información

Por consiguiente, el instrumento idóneo para recabar los referidos

datos es un cuestionario de preguntas de selección simple. Para Hernández,
Fernández y Baptista (2003). “Un cuestionario consiste en un conjunto de
preguntas respecto a una o más variables a medir” (p.391).
Y para Hurtado, J (2008) el cuestionario “Es una técnica de recogida
de información que supone un interrogatorio en el que las preguntas
establecidas de antemano se plantean siempre en el mismo orden y se
formulan con los mismos términos, con el objetivo de que un segundo
investigador pueda repetirlo siguiendo los mismos pasos, es decir, tiene un
carácter sistemático” (p.88)

3.5 Técnicas de Análisis de los Datos

Las técnicas de análisis de datos son cualitativas y cuantitativas, las

primeras establecen la relación causa efecto entre las variables de la
investigación, y se utilizan para sacar conclusiones o inferencias con relación
al aspecto específico planteado. Las segundas son las cuantitativas y
permite la clasificación de datos numéricos, esas se complementan con las
cualitativas.
A este particular, Sabino (2002) expone, que los datos recopilados por
si solos no permiten sacar conclusiones generales que apunten a esclarecer
el problema, por lo tanto es necesario separar la información numérica de la
que se expresa verbalmente. En este caso siguiendo los lineamientos que
expone la autora se procederá de la siguiente forma: Los datos numéricos se

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procesaran agrupándolos en intervalos, se tabularan, construyendo cuadros
estadísticos, en donde se reflejará la frecuencia y el porcentaje con relación
a la muestra.
Finalmente es importante destacar que para una mejor visualización
de los datos obtenidos, se realizará la representación en gráficos circulares,
donde se reflejará la distribución porcentual con relación al instrumento de
recolección de datos.

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