CUENTAS DE ACTIVO:

1120 Cuentas de ahorro: Registra la existencia de fondos a la vista o a término

constituidos por el ente económico en las diferentes entidades financieras, las
cuales generalmente producen algún tipo de rendimiento.
Dinámica:
Débitos: Por los dépositos realizados mediante consignaciones, y por el valor de la
corrección monetaria o los rendimientos devengados.
Créditos: por el valor de los retiros efectuados; por el valor de las notas débito por
concepto de las cuotas de manejo, gastos de papelería, retención en la fuente
sobre rendimientos y demás operaciones que disminuyan el saldo disponible del
ente económico en la respectiva cuenta.
1325 Cuentas por cobrar a socios y accionistas: Registra los valores
entregados en dinero o en especie a los socios o accionistas y los pagos
efectuados por el ente económico a terceros por cuenta de éstos, de conformidad
con las normas legales vigentes.
Dinámica:
Débitos: por el valor del bien entregado o el servicio prestado al socio o accionista;
por el valor pagado del nombre del socio o accionista, y por el ajuste por diferencia
en cambio sobre saldos expresados en moneda extranjera.
Créditos: por la cancelación en efectivo que haga el socio o accionista; por el
cruce de cuentas por utilidades u otros saldos a favor del socio o accionista; por
los pagos en especie, y por el ajuste por diferencia en cambio sobre saldos
expresados en moneda extranjera.
CUENTAS DE PASIVO
2305 Cuentas corrientes comerciales: Registra el valor adeudado por el ente
económico a favor de terceros por conceptos diferentes a los proveedores y
obligaciones financieras y con los cuales se mantiene un contrato de cuenta
corriente en los términos previstos en las normas legales vigentes.
Dinámica:
Créditos: por el valor de las facturas por compras o prestación de servicios
recibidos; por el valor de los dineros recibidos, y por el valor del ajuste por
diferencia en cambio o pacto de reajuste, si fuera del caso.
Débitos: por el valor de las facturas por ventas de bienes o servicios; por el valor
de los dineros entregados, y por el ajuste negativo por diferencia en cambio de los
saldos en moneda extranjera.
2705 Ingresos recibidos por anticipado: Registra el valor de las sumas que el
ente económico ha recibido por anticipado a buena cuenta por prestación de
servicios, intereses, comisiones, arrendamientos y honorarios entre otros.
Dinámica:
Créditos: por el valor de los ingresos recibidos anticipadamente por el ente
económico.
Débitos: por el valor de los bienes y/o servicios suministrados; por el valor de las
devoluciones de anticipos por no haberse prestado el servicio o entregado la
contraprestación correspondiente, y por el valor de los intereses y comisiones
devengados por el ente económico.
CUENTAS DE PATRIMONIO
3305 Reservas obligatorias: Registra los valores apropiados de las utilidades
líquidas, conforme a mandatos legales, con el propósitode proteger el patrimonio
social.
Dinámicas:
Créditos: por las apropiaciones de las utilidades líquidas establecidas en el
proyecto de distribucción de utilidades aprobado por el máximo órgano social; por
las apropiaciones de las utilidades líquidas en las sucursales de sociedades
extranjeras.
Débitos: por el cambio de destinación de la respectiva reserva, por mandato del
máximo órgano social de acuerdo con las normas legales; por el valor de la
utilización de la reserva legal destinada a enjugar pérdidas.
3115 Aportes sociales: Registra el valor de los aportes realizados por los socios
al momento de constituir el ente económico respaldados por la escritura pública
de constitución; así como los incrementos posteriores efectuados mediante las
escrituras de reforma de estatutos correspondientes.
Dinámica:
Créditos: por el valor nominal de los aportes efectivamente recaudados; por el
valor dado a los aportes efectuados en especie con cargo a la cuenta respectiva
del activo, según la naturaleza del mismo; por el valor de aquellas utilidades que la
junta de socios ordene capitalizar.
Débitos: por el valor nominal de los aportes al retiro de los asociados, o la cesión
de parte de sus cuotas; por el valor nominal de los aportes en la reducción del
capital, previo el cumplimiento de las disposiciones legales pertinentes.
CUENTAS DE INGRESOS
4105 Agricultura, ganadería, caza y silvicultura: Registra el valor de los
ingresos obtenidos por el ente eonómico en la cría, levante y ceba de
semovientes; siembra, cultivo y cosecha de productos que sean vendidos durante
el ejercicio, y demás ingresos relacionados con la actividad agropecuaria.
Dinámica:
Créditos: por el valor de los ingresos por venta de productos o prestación de
servicios agrícolas, ganaderos, de caza y silvicultura.
Débitos: por la cancelación de saldos al cierre del ejercicio.
4210 Financieros: Registra el valor de los ingresos obtenidos por el ente
económico por concepto de rendimientos de capital a través de actividades
diferentes a las de su objeto social principal.
Dinámica:
Créditos: por el valor de los intereses corrientes y/o de mora devengados; por el
valor de la correción monetaria de las cuentas de ahorro y depósitos a término fijo;
por el valor de los ingresos obtenidos, relacionados con la actividad.
Débitos: por la cancelación de saldos al cierre del ejercicio.
CUENTAS DE GASTOS
5105 Gastos de personal: Registra los gastos ocasionados por concepto de la
relación laboral existente de conformidad con las disposiciones legales vigentes, el
reglamento interno del ente económico, pacto laboral o laudo.
Dinámica:
Débitos: por el valor pagado o causado por cada uno de los conceptos.
Créditos: por la cancelación del saldo al cierre del ejercicio.
5210 Honorarios: Registra los gatos ocasionados por concepto de honorarios por
servicios recibidos.
Dinámica:
Débitos: por el valor pagado o causado por cada uno de los conceptos.
Créditos: por la cancelación del saldo al cierre del ejercicio.
CUENTAS DE COSTOS
6105 Agricultura, ganadería, caza y silvicultura: Registra el valor de los costos
incurridos por el ente económico en la cría, levante y ceba de semovientes;
siembra, cultivo y cosecha de productos, y demás costos relacionados con la
actividad agropecuaria, aplicados a semovientes y/o productos vendidos durante
el ejercicio.
Dinámica:
Débitos: por el costo de los semovientes vendidos; por los costos incurridos y
aplicados a las cosechas vendidas; por el inventario inicial cuando el ente
económico utilice el sistema de inventario periódico.
Créditos: por el inventario final cuando el ente económico utilice el sistema de
inventario periódico, y por la cancelación de saldos al cierre del ejercicio.
6205 De mercancías: Registra el valor pagado y/o causado por la entidad en la
adquisición de materias primas, materiales indirectos y mercancías para ser
utilizados en la comercialización.
Dinámica:
Débitos: por el valor de las adquisiciones realizadas durante el período.
Créditos: por la cancelación del saldo al cierre del ejercicio.