LIBRO BANCO DE CREDITO (*)

MES DE DICIEMBRE DE 2014

Cta.cte.102340010
SALDO SALDO
FECHA CONCEPTO DEBE HABER S/. DEUDOR S/. ACREEDOR
S/.
02.12.14 Ch/202 7,500 16,790

06.12.14 Deposito efectivo 50,600 67,390

18.12.14 Ch/207 5,000 62,390

20.12.14 N/A N°891 10,000 72,390

22.12.14 Ch/204 15,000 57,390

29.12.14 Ch/205 7,149 50,241

60,600
Saldo mes anterior 24,290

84,890 34,649

*Registro auxiliar preparado por el departamento contable

TRABAJO REALIZADO

=Suma conforme
=Saldo determinado correctamente, coincide con libro mayor y con balance general
=Chequeado con conciliacion bancaria
 EXTRACTO BANCARIO - MES DE DICIEMBRE DE 2014
BANCO DE CREDITO CTA. CTE. 102340010
Fecha Concepto Cargos Abonos
01.12.14 Saldo S/. 24,290
06.12.14 Deposito efectivo 50,600
15.12.14 Ch/202 7,500
20.12.14 N/A N°891 10,000
22.12.14 Ch/204 15,000
30.12.14 N/A N°995 20,000
30.12.14 N/C N°732 4,700

27,200
Saldo 77,690
104,890 104,890
(*) Extracto recibido del banco
=Chequeado con conciliacion bancaria
 CONCILIACION BANCARIA
MES DE DICIEMBRE DE 2014 (*)
S/.
Saldos según libro bancos 50,241

Más
Cheques giradas y no cobrados

Ch/207 5,000

Ch/205 7,149 12,149

N/A N°995 no recibida 20,000 32,149
82,390
Menos:

N/C n°732, no recibida -4,700

Saldo según extracto bancario 77,690

(*) Informacion preparada por el cliente

TRABAJO REALIZADO
=Suma conforme
=Rastreado a extracto bancario del mes de Enero de 2015, verificado su cobro.
=Verificada en el extracto bancario
=Chequeado en el libro bancos, conforme
 EMPRESA DEL CENTRO S.A.
RESUMEN DEL MOVIMIENTO DEL LIBRO BANCOS
Banco
Cuentas Saldo al 30.12.14 Movimiento- Dcbre.
Corrientes S/. Ingreso Egresos
S/.

Credito-102340010 24340 60600 34699

TRABAJO REALIZADO

=Chequeado con saldo del libro bancos-mes Noviembre, conforme

=Chequeado con abonos y cargos del extracto bancario, conforme
=Inspeccionado saldo en el libro bancos, conforme
 Saldo al
31.12.14
S/.

50241
PROCEDIMIENTOS
A.3. Bancos
1
2
3

8
9

10

11
PROCEDIMIENTOS
A.3. Bancos
Evaluacion del Control Interno y Riesgos
Coteje el saldo de reapertura con el que se arrastra el año anterior.

Obtenga de la empresa, una relacion de las personas autorizadas a firmar cheques durante el periodo bajo examen.
Obtenga asimismo de la empresa, lo siguiente:
a. Conciliaciones bancarias de los meses seleccionados como prueba y los subsiguientes.
b. Libro de caja y/o bancos, etc.
c. Estados Bancarios.

Solicite confirmacion directa de los saldos con bancos, incluyendo todas las cuentas que hayan tenido movimiento
durante el ejercicio, aun cuando no tengan saldos a fin del año. La confirmacion debera comprender tambien
informacion adicional sobre prestamos por pagar, intereses, gravamenes, jucios o contingencias de toda clase que
el cliente pueda tener.
En la relacion a las conciliacionees bancarias a la fecha del balance, realice lo siguiente:
1. Compruebe las paridus que aparezcan en la concilinción, comparando cl movimiento registradb durante el mes
en el libro auxiliar de bancos contra el que muestra los estados bancarnos
2. Venifique su correccion aritmética
3. Cerciórese que todas las partidas pendientes de tomar por el bauco o por a empresa, estén incluidas cu la
conciliación

Verifique que todas las partidas de coneiliazión que aparezcan en la couciliación al final de ues inmediato antenar
a la fechn del balance hayan sido tomadas por el banco o pcr la empresa segin corresponda durante el curso del
siguiente mes, o bien, que aparezcan en la conciliación practicada a Ia fecha del balance.
Efectie un reconciliación bancaria, chequeando cargos en el libro bancos con abonos en el estado bancario
Obtenga los estados de cuentas bancarias por el mes posterior a la fecha del balance y confronte contra
estos las partidas de conciliación no tomadas por el banco a la fecha del balance. Investigue las partidas
importantes no tomadas por el banco durante ese mes, con respecto a las partidas de conciliación no
tomadas por la empresa a la fecha del balance, discutir los montos significativos con los funcionarios de
la empresa para que dichas partidas se registren en libros.

Sume el auxiliar de bancos por el mes durante el cual se revisa la conciliación y compruebe la corrección de los
pases al libro mayor. Coteje los saldos según libros que aparezcan en la conciliación.

Otros procedimientos de auditoría de acuerdo a circunstancias