TRABAJO COLABORATIVO 2

TALLER APLICATIVO

1. Manufacturas la Leona Ltda., reporta la siguiente información con respecto a sus CIF para el
mes de noviembre, la empresa utiliza un sistema de costos por órdenes de producción y
presupuesta sus CIF semivariable por el método de punto alto y punto bajo:

 Arrendamientos $785.000 mensuales, a producción le corresponde el 60% del total.

 Seguros contra incendio $120.000 mensual seguro de protección de producción, esta
póliza es semivariable y su costo es de $111.000 fijos mensuales más $18 por unidad.

Otros CIF:

 Depreciación de equipo $385.000, Materiales y Accesorios $260 por unidad.

Información tomada del departamento de contabilidad y producción para presupuestar

Se tiene presupuestado fabricar en Noviembre 20.000 unidades

Se requiere:

 Fórmula Presupuestal para servicios públicos y mantenimiento

 Fórmula Presupuestal General
 CIF Presupuestados y Tasa Predeterminada
 CIF Aplicados para una producción real de 23.400 unidades
 Análisis de las variaciones si sabemos que hubo una variación neta de $47.000 D
SOLUCIÓN:

 Fórmula Presupuestal para servicios públicos y mantenimiento

SERVICIOS PÚBLICOS

PERIODO COSTOS/SERVICIOS PUBLICOS PRODUCCIÓN / UNIDAD

JUNIO $418.000 18.300
JULIO $409.000 17.500
AGOSTO $418.500 18.150
SEPTIEMBRE $413.000 19.000
OCTUBRE $429.000 20.500

PRODUCCIÓN: 20.500 – 17.500 = 3.000 Unidades

COSTO / SERVICIOS PÚBLICOS: $429.000 - $409.000 = $20.000

Si los costos se aumentan en $20.000 se debe al aumento de 3.000 Unidades, lo que significa que
una unidad consume servicios públicos por $6.7

$20.000/3.000=$6.7 por Unidad

Si para 20.500 unidades se tuvo un costo de $429.000 y cada unidad consume $6.7 podemos
concluir que 20.500 unidades tienen un costo variable de $137.350 (20.500*6.7) por lo tanto
$429.000 (costo total) menos $137.350 (costo variable) nos da $291,650 (costo fijo), concluimos
que la fórmula para presupuestar loa servicios públicos para este periodo es:

$291.650 + $6.7 * unidad

MANTENIMIENTO

PERIODO COSTOS/MANTENIMIENT0 PRODUCCIÓN / UNIDAD

JUNIO $325,000 18.300
JULIO $308,000 17.500
AGOSTO $321.000 18.150
SEPTIEMBRE $328.000 19.000
OCTUBRE $348.000 20.500

PRODUCCIÓN: 20.500 – 17.500 = 3.000 Unidades

COSTO / MANTENIMIENTO: $348.000 - $308.000 = $40.000

Si los costos se aumentan en $40.000 se debe al aumento de 3.000 Unidades, lo que significa que
una unidad consume servicios públicos por $13.3

$40.000/3.000=$13.3 por Unidad

Si para 20.500 unidades se tuvo un costo de $348.000 y cada unidad consume $13.3 podemos
concluir que 20.500 unidades tienen un costo variable de $272.650 (20.500*13.3) por lo tanto
$348,000 (costo total) menos $272.650 (costo variable) nos da $75.350 (costo fijo), concluimos
que la fórmula para presupuestar el mantenimiento para este periodo es:

$75.350 + $13.3 * unidad

 Fórmula Presupuestal General

CIF PARTE FIJA PARTE VARIABLE

SERVICIOS PUBLICOS $291.650 $ 6.7 * Unidad
MANTENIMIENTO $ 75.350 $13.3 * Unidad
ARRIENDO $785.000
SEGURO CONTRA INCENDIO $120.000
SEGURO DE PRODUCCIÓN $111.000 $ 18 * Unidad
DEPRECIACIÓN EQUIPOS $385.000
MATERIALES Y ACCESORIOS $260 * Unidad
TOTALES $1.768.000 $298 * Unidad

La fórmula presupuestal para presupuestar los CIF de esta empresa es

$1.768.000 + $298 * Unidad

Esto significa que esta empresa tiene unos CIF Fijos de $1.768.000 independientemente si produce
o no y a medida de produce consume CIF por un valor de $298 por cada unidad que produce.

 CIF Presupuestados y Tasa Predeterminada

La empresa presupuesta que para el mes de Noviembre va a producir 20.000 Unidades, entonces
sus CIF de Noviembre serán:

F.P =$1.768.000 + $298 por Unidad

CIFP consiste en aplicar la Fórmula Presupuestal al NOP (Producción Presupuestal) es decir 20.000
así:

CIFP = $1.768.000 + $298 * 20.000

CIFP = $1.768.000 + $5.960.000

CIFP = $7.728.000 por Unidad

Es decir que la empresa Leona Ltda. Considera que para producir 20.000 unidades tendrá unos CIF
de $7.728.000 lo cual permite calcular cuántos CIF se supone consume cada Unidad es decir lo que
se conoce como tasa de aplicación.
T p = CIFP / NOP

T p = $7.728.000 / 20.000 Unidades

T p = $386.4 por Unidad

Se considera que para la empresa considera que cada unidad que vaya produciendo (producción
real), debe asignársele unos CIF por valor de $386.4 lo que se considera como CIFA (CIF Aplicados).

 CIF Aplicados para una producción real de 23.400 unidades

CIFA = NOR * T p

CIFA = $386.4 * 23.400

CIFA = $9.041.760

 Análisis de las variaciones si sabemos que hubo una variación neta de $47.000 D

Se considera desfavorable porque costó más de lo esperado, lo que genera una situación negativa.