¿ CÓMO FUNCIONA EL SISTEMA DE DETRACCIONES DEL IGV ?

2. El comprador detrae
Ejemplo: Venta de harina de
pescado
Valor de Venta: S/. 20,000
18% IGV : 3,600
------------------------------------
Precio de Venta S/. 23,600
1. El Proveedor vende bienes
gravados con el IGV que están
comprendidos en el Sistema.
Ejm.: Venta de harina de pescado
Modalidad 1
-% (descuenta) del precio de
venta el porcentaje de
detracción fijado para el bien
comprado (revisar cuadro de
porcentajes). Dicho monto
debe ser depositado en la
cuenta que previamente el
proveedor debe abrir en las
oficinas del Banco de la
Nación.
El proveedor declara el
Detracción y En el ejemplo colocado IGV y paga el tributo
depósito: 4% de correspondería detraer 4% girando un cheque
del precio de venta. contra su cuenta del
S/. 23,600 =
S/.944 Banco de la Nación o a
través de cargo a esa
cuenta por SUNAT
Modalidad 2 D
D E TE P O S Virtual.
R A I TO
CC DE
ION
ES

3. ¿Dónde y cómo
se realiza el
depósito?
-Existen 2 modalidades
Por Internet(*),
indicando el Banco, con
el cual previamente ha Por ventanilla en el
celebrado convenio de Banco de la Nación con
afiliación, con cargo en Constancia de
el formato que lo puede
cuenta o tarjeta de depósito por: descargar de SUNAT Virtual u
crédito o débito Visa. S/. 944 obtener en el mismo Banco El comprador declara y
de la Nación paga el IGV. según le
corresponda y deducirá el
Crédito Fiscal, utilizando la
factura y la Constancia de
Depósito como sustento.

4. El proveedor, anotará
El comprador en la constancia de depósito
entrega al proveedor el saldo FACTURA
de detracción, los datos de la
a pagar y una copia de la factura emitida por la venta del
Constancia de Depósito. bien y de la(s) guía(s) de
venta de harina de pescado S/. 20,000
remisión correspondientes.
Saldo a pagar: S/. 22,656
Constancia depósito: 944 S/. 20,000
------------------------------------
SUB TOTAL
IGV (18%) S/. 3,600
Monto Compra S/. 23,600 TOTAL S/. 23,600

(*) Previamente debe contar con su Clave SOL e ingresar a SUNAT Operaciones en Línea en SUNAT Virtual: www.sunat.gob.pe