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PERSONA NATURAL:

Persona Natural es una persona humana que ejerce derechos y cumple


obligaciones a título personal.

Al constituir una empresa como Persona Natural, la persona asume a título


personal todas obligaciones de la empresa.

Lo que implica que la persona asume la responsabilidad y garantiza con todo el


patrimonio que posea (los bienes que estén a su nombre), las deudas u
obligaciones que pueda contraer la empresa.

Si, por ejemplo, la empresa quiebra y es obligada a pagar alguna deuda, la


persona deberá hacerse responsable por ella a título personal y, en caso de no
pagarla, sus bienes personales podrían ser embargados.

VENTAJAS

 La constitución de la empresa es sencilla y rápida, no presenta mayores


trámites, la documentación requerida es mínima.
 La constitución de la empresa no requiere de mucha inversión, no hay
necesidad de hacer mayores pagos legales.
 No se les exige llevar y presentar tantos documentos contables.
 Si la empresa no obtiene los resultados esperados, el giro del negocio
puede ser replanteado sin ningún inconveniente.
 Las empresas constituidas bajo la forma de persona natural pueden ser
liquidadas o vendidas fácilmente.
 La propiedad, el control y la administración recae en una sola persona.
 Se puede ampliar o reducir el patrimonio de la empresa sin ninguna
restricción.
 Pueden acogerse a regímenes más favorables para el pago de impuestos.

DESVENTAJAS
 Tiene responsabilidad ilimitada, es decir, el dueño asume de forma
ilimitada toda la responsabilidad por las deudas u obligaciones que pueda
contraer la empresa, lo que significa que deberá garantizar dichas deudas
u obligaciones con su patrimonio o bienes personales.
 Capital limitado solo a lo que pueda aportar el dueño.
 Presenta menos posibilidades de acceder a créditos financieros (los
bancos o entidades financieras suelen mostrar poca disposición a
conceder préstamos a Personas Naturales).
 Falta de continuidad en caso de incapacidad del dueño.
CLASIFICACIÓN

EMPRESAS PRIVADAS: Son aquellas que están constituidas


exclusivamente por el aporte de personas o instituciones particulares. Tienen
como objetivo la búsqueda del lucro a través de la maximización de ganancias.
Las decisiones respecto a la dirección y producción son establecidas por sus
propietarios ya que si bien es cierto el Estado controla a través de instituciones
el cumplimiento de las normas legales establecidas para la producción, venta,
publicidad, etc., este no decide su forma de gobierno. Las empresas privadas
pueden ser de un solo propietario (Empresa individual) o de varios propietarios
(Sociedades mercantiles)

EMPRESAS PUBLICAS: Son aquellas en las cuales el Estado aporta el


capital a través de cualquiera de sus instituciones: Ministerios, Municipalidades,
etc. Mediante estas empresas el Estado ejerce su acción empresarial en algún
sector de la economía sea producción, comercialización o financiamiento, su
finalidad no es exclusivamente la búsqueda de lucro, sino mayormente el
prestar servicios.

EMPRESAS MIXTAS: El capital social es aportado por el Estado y por otra


parte por instituciones privadas. Para ser considerada como mixta, el Estado
debe tener directa o indirectamente, la mayoría de las acciones o un mínimo de
20% y poder de decisión en todas las reuniones de Junta General de
Accionistas. En los últimos años, bajo la concepción liberal, el Estado viene
transfiriendo su participación en estas empresas hacia agentes del sector
privado.
PERSONA JURIDICA
Persona Jurídica es una empresa que ejerce derechos y cumple obligaciones a
nombre de ésta.

Al constituir una empresa como Persona Jurídica, es la empresa (y no el


dueño) quien asume todas las obligaciones de ésta.

Lo que implica que las deudas u obligaciones que pueda contraer la empresa,
están garantizadas y se limitan solo a los bienes que pueda tener la empresa a
su nombre (tanto capital como patrimonio).

Si, por ejemplo, la empresa quiebra y es obligada a pagar alguna deuda, ésta
se pagará solo con los bienes que pueda tener la empresa a su nombre, sin
poder obligar al dueño o a los dueños a tener que hacerse responsable por ella
con sus bienes personales.

VENTAJAS

 Tiene responsabilidad limitada, es decir, el dueño o los dueños de la


empresa asumen solo de forma limitada la responsabilidad por las deudas
u obligaciones que pueda contraer la empresa, las cuales solo se
garantizan con los bienes, capital o patrimonio que pueda tener la
empresa.
 Mayor disponibilidad de capital, ya que éste pude ser aportado por varios
socios.
 Mayores posibilidades de acceder a créditos financieros (los bancos o
entidades financieras suelen mostrar mayor disposición a conceder
préstamos a Personas Jurídicas antes que a Personas Naturales).
 Posibilidad de acceder a concursos públicos sin mayores restricciones.
 El propietario y los socios trabajadores de la empresa pueden acceder a
beneficios sociales y seguros.
DESVENTAJAS

 Mayor dificultad al momento de constituirla, presenta una mayor cantidad


de trámites y requisitos.
 Requiere de una mayor inversión para su constitución.
 Se les exige llevar y presentar una mayor cantidad de documentos
contables.
 La propiedad, el control y la administración pueden recaer en varias
personas (socios).
 Presenta una mayor cantidad de restricciones al momento de querer
ampliar o reducir el patrimonio de la empresa.
 Presenta una mayor dificultad para liquidarse o disolverse.

CLASIFICACIÓN

EMPRESAS INDIVIDUALES: En las cuales no existen socios, el


propietario es el único que aporta el capital. Existen dos tipos de empresas
individuales.

EMPRESAS UNIPERSONAL: El propietario es una persona natural de


derecho privado y dirige la empresa bajo su riesgo y responsabilidad. La
responsabilidad de su propietario es ilimitada, esto es, en caso de quiebra, el
propietario debe responder con todo su patrimonio personal por las
obligaciones contraídas. No se requiere de escritura pública para su
constitución.

EMPRESA INDIVIDUAL DE RESPONSABILIDAD LIMITADA(EIRL):

Es la empresa cuyo único propietario acudió al Registro Mercantil a inscribirla,


y de esta manera constituyo una persona jurídica que cuenta con patrimonio
propio, independientemente del patrimonio propio de su propietario.
CARACTERISTICAS:

 Denominación: El nombre de la empresa debe ser seguido por las siglas


EIRL o la frase Empresa Individual de Responsabilidad Limitada.

 Titular: Es la persona natural que tiene derecho sobre el capital de la


empresa; es decir, el dueño de la empresa. Cada persona natural puede
ser titular de una o más empresas individuales de responsabilidad
limitada.

 Patrimonio: Son los bienes con los que se forma el capital de la


empresa, en la EIRL el patrimonio tiene que estar conformada
obligatoriamente con los aportes del propietario. El patrimonio de la
empresa es distinto al del propietario.

 Responsabilidad: La responsabilidad es limitada a su patrimonio. El


titular de la empresa no responde personalmente por las obligaciones de
esta.

ORGANOS

Son los niveles de autoridad al interior de la empresa. En la EIRL tenemos:

 El Titular: Es el órgano máximo de la empresa y tiene a su cargo la


decisión sobre los bienes y actividades de esta.

 La Gerencia: Es el órgano que tiene a su cargo la administración y


representación de la empresa. Los gerentes son nombrados y revocados
por el titular.

DERECHOS CON LOS QUE CUENTA EL TITULAR O


PROPIETARIO DE LA EMPRESA. - El Titular o propietario de la
empresa toma el nombre de empresario, el cual tiene los siguientes derechos:

 Derecho a obtener ganancias: Los neoclásicos le dan el nombre de


residuo o excedente empresarial.

 Derecho a observar y controlar la cantidad y calidad de los servicios,


suministrados por cada uno de los factores productivos.

 Derecho a transferir los derechos antes mencionados.


EMPRESAS SOCIETARIAS: La palabra sociedad tiene distintas
acepciones. En el lenguaje jurídico la sociedad es un contrato a acuerdo por el
cual varias personas se comprometen a desarrollar actividades económicas,
para la cual deben aportar bienes y servicios.

CLASES DE SOCIEDADES: Según la Ley General de Sociedades,


tenemos dos formas de sociedades:

SOCIEDAD CIVIL: Acuerdo de voluntades de varias personas que aportan


bienes y servicios para el desarrollo de un fin mediante el ejercicio personal de
una profesión, oficio, pericia, practica, u otro tipo de actividad personal, por
alguno o todos los socios. El nombre o nombres de los socios deben figurar en
la razón social. Debe incluirse en el nombre la indicación Sociedad o S. Civil o
si prefiere Sociedad Civil de Responsabilidad Limitada, o su abreviación S. Civil
de R.L. La sociedad civil es un tipo de sociedad frecuentemente utilizada por
los estudios de abogados y, en general, por cualquier clase de asociación
profesional, estudio contable o sociedad de servicios. En esta sociedad no hay
títulos de acciones; y las contribuciones de los socios están representadas en
participaciones.

SOCIEDADES MERCANTILES: Acuerdo de voluntades de dos o más


personas con la: finalidad de desarrollar actividades mercantiles con fines
lucrativos.

CLASES DE SOCIEDADES MERCANTILES: Según la Ley General de


Sociedades vigente tenemos cinco formas de sociedades, estudiaremos las
cuatro más importantes

SOCIEDAD COLECTIVA: Están conformadas por socios llamados socios


colectivos. Por lo general dichos socios son parientes o personas entre las
cuales median relaciones de confianza; es decir lo que importa es el aspecto
personal, por ello existen cuidados especiales para evitar que ingresen a la
empresa nuevos socios sin el consentimiento de todos los socios. Es poco
utilizada en el Perú debido a que la responsabilidad de los socios por las
obligaciones sociales es personal, solidaria e ilimitada.
CARACTERISTICAS:

 Nombre de la sociedad: La razón de la empresa debe ser seguida de la


palabra Sociedad Colectiva o de las siglas SC.

 Duración: Al constituirse la sociedad debe señalarse su plazo de


duración, el cual puede ser prorrogado. Por lo general una pequeña
empresa, decide durar 3 años si así lo deciden los socios colectivos.

 Denominación de los socios: Socios Colectivistas

 Número de socios: A partir de dos socios, sin que la Ley General de


Sociedades señale un número limite o una cantidad especial, sin
embargo, la experiencia muestra que por lo general estas sociedades se
organizan con pocos socios de mutua confianza.

SOCIEDAD EN COMANDITA SIMPLE: Conocida también como


sociedad en comandita. Existen dos tipos de socios: Socios Colectivistas y
Socios Comanditarios

CARACTERISTICAS:

 Nombre de la sociedad: O razón social, formada mediante el nombre de


los socios colectivos o de al menos uno de ellos, agregándose a
continuación la frase Sociedad en Comandita o, sencillamente, la sigla S
en C. Si algún socio comanditario consiente que su nombre figure en la
razón social, responderá por las obligaciones sociales como si fuera un
socio colectivista.

 Clases, nombre y responsabilidad de los socios: Tenemos dos tipos de


socios:

SOCIOS COMANDITARIOS: También llamados capitalistas. Aportan el


capital de la empresa. Su responsabilidad está limitada al capital aportado a la
empresa.

SOCIOS COLECTIVISTAS: También llamados Industriales. Aportan su


trabajo y administran la empresa. Su responsabilidad es ilimitada y solidaria.
CARACTERISTICAS:

 Número de socios: Debe existir cuando menos un socio colectivista y un


capitalista, pues si dentro de seis meses no ha sido sustituido el socio
que falta, la sociedad en comandita se disuelve totalmente.

 Representación del capital: El capital social está constituido por los


aportes de los socios capitalistas; sin embargo, los socios están
permitidos de acordar aspectos distintos al señalado.

SOCIEDAD COMERCIAL DE RESPONSABILIDAD LIMITADA:

Conformada por un mínimo de dos socios y un máximo de 20 socios. Por lo


general reúne un pequeño capital y tiene una mayor difusión y utilización en
nuestro medio, en comparación con las dos formas anteriores.

CARACTERISTICAS:

 Nombre de la sociedad: Tiene denominación social, lo cual implica que no


necesariamente debe ir el nombre todos, algunos o unos de los socios; sino
que se puede poner cualquier nombre; con tal que no lo tenga otra sociedad
preexistente y luego será seguido de la frase Sociedad de Responsabilidad
Limitada o S.I.R.L.

 Nombre de los socios: Socios participacionistas

SOCIEDAD ANONIMA: Conformada por un minimo de dos socios. Por lo


general reúne un pequeño capital y tiene una mayor difusión y utilización en
nuestro medio, en comparación con las dos formas anteriores. Es el modelo de
sociedad mercantil más conocido y usado en nuestro medio. Está conformado
por socios llamados accionistas. Este tipo de sociedad permite acumular una
gran cantidad de capital.
FORMAS ESPECIALES DE SOCIEDADES ANONIMAS:

Por Ley General de Sociedades Mercantiles, las Sociedades Anonimas


presentan dos formas:

SOCIEDAD ANOMINA CERRADA (S.A.C):

La cantidad máxima de socios es de 20 y la sociedad no puede operar en la


bolsa de valores, por no tener acciones inscritas en el Registro Público de la
Mercado de Valores.

SOCIEDAD ANONIMA ABIERTA (S.A.A):

Se identifica con la gran sociedad anónima de capital, recurre al capital de


muchos a través del ahorro público, concebida como un mecanismo jurídico
emisor de títulos negociables. La ley define a la S.A.A como aquella que
cumpla con una o más de las siguientes condiciones:

 Que cuente con 750 accionistas.

 Que haya hecho oferta publica primaria de sus acciones u obligaciones


convertibles en acciones.

 Que más del 35% del capital pertenezca a 175 o más accionistas.

 Que todas las accionistas con derecho a voto aprueben por unanimidad
adaptarse al régimen de la S.A.A

EMPRESAS SEGÚN EL TAMAÑO EN EL PERÚ

Según el DL N° 1086 del año 2008 como el DL. N°705 que establece el marco
legal para la micro y pequeña empresa, en el Perú se tiene:

MICRO EMPRESA: Tiene de 1 a 10 trabajadores incluyendo al propietario y


su nivel de ventas no debe exceder de 150 UIT (Año 2017= 4050)

PEQUEÑA EMPRESA: Tiene de 1 a 100 trabajadores y su límite de ventas


anuales no debe exceder de 1700 UIT

MEDIANA EMPRESA: Tiene de 50 hasta 199 y sus ventas anuales no tiene


límites.

GRAN EMPRESA: Excede de 200 trabajadores y sus ventas anuales no


tienen limite.
REGIMENES TRIBUTARIOS:
Conceptos NRUS RER RMT RG
Persona Natural Sí Sí Sí Sí
Persona Jurídica No Sí Sí Sí
Ingresos netos que
Hasta S/. no superen 1700 UIT
Hasta
Límite de 96,000 anuales en el ejercicio
S/.525,000 Sin límite
ingresos u S/ 8,000 gravable (proyectado
anuales.
mensuales. o del ejercicio
anterior).
Hasta S/.
Hasta
Límite de 96,000 anuales
S/.525,000 Sin límite Sin límite
compras u S/. 8,000
anuales.
mensuales.
Boleta de
venta y tickets Factura, boleta
Comprobantes Factura, boleta y Factura, boleta y
que no dan y todos los
que pueden todos los demás todos los demás
derecho a demás
emitir permitidos. permitidos.
crédito fiscal, permitidos.
gasto o costo.
DJ anual - Renta No No Sí Sí
Renta: Si no superan
las 300 UIT de
Renta: Pago a
Pago mínimo ingresos netos
cuenta
S/ 20 y anuales: pagarán el
Renta: Cuota de mensual. El que
máximo S/50, 1% de los ingresos
1.5% de resulte como
de acuerdo a netos obtenidos en
ingresos netos coeficiente o el
una tabla de el mes. Si en
mensuales 1.5% según la
ingresos y/o cualquier mes
(Cancelatorio). Ley del
Pago de tributos compras por superan las 300 UIT
Impuesto a la
mensuales categoría. de ingresos netos
Renta.
anuales pagarán
1.5% o coeficiente.
El IGV está
IGV: 18% IGV: 18%
incluido en la IGV: 18% (incluye el
(incluye el (incluye el
única cuota impuesto de
impuesto de impuesto de
que se paga promoción
promoción promoción
en éste municipal).
municipal). municipal).
régimen.
Restricción por
Si tiene Si tiene No tiene No tiene
tipo de actividad
Trabajadores Sin límite 10 por turno Sin límite Sin límite
Valor de activos
S/ 70,000 S/ 126,000 Sin límite Sin límite
fijos
Posibilidad de
No tiene No tiene Si tiene Si tiene
deducir gastos
Pago del
Impuesto Anual
No tiene No tiene Si tiene Si tiene
en función a la
utilidad
Una vez decidido el régimen, si eres un contribuyente que recién vas a iniciar tu
negocio las reglas de acogimiento para cada uno de los regímenes son las
siguientes:

Acogimiento NRUS RER RMT RG


Sólo con la Con la declaración
Con la Sólo con la
afectación al mensual que
Requisitos declaración y declaración
momento de la corresponde al mes de
pago mensual. mensual.
inscripción. * inicio de actividades. *

*Siempre que se efectúe dentro de la fecha de vencimiento

Una vez acogido a los regímenes mencionados, los medios para cumplir con
las obligaciones de declaración y pago son las siguientes:

Medios de declaración y
NRUS RER RMT RG
Código de Tributos

FV 1621 FV 1621
FV Simplificado FV Simplificado
Medios de declaración FV 1611 FV1611 1621 1621
Declara Fácil Declara Fácil
PDT 621 PDT 621

1ra Categoría
4131
Código de tributo (pago
3111 3121 3031
mensual)
2da categoría
4132