PATRIMONIO

En primera instancia es necesario precisar que el patrimonio es un elemento que hace parte del
estado de situación financiera y del estado de cambios en el patrimonio.

Según el Dec. 2649/93 Representa el valor residual de los activos del ente económico después de
deducir todos sus pasivos en otras palabras agrupa el conjunto de cuentas que representa el valor
residual de comparar el activo menos el pasivo, producto de los recursos netos de la empresa y
que han sido suministrados por el propietario de la misma, ya sea directamente o como
consecuencia de sus actividades.

El Dec. 2649/93 en el Título II, Capítulo II, Sección III indica que el patrimonio está compuesto por

Los aportes de acciones, socios o propietarios (capital): El cual representa los aportes efectuados a
la organización, en dinero, en industria o en especie, con el ánimo de proveer recursos para la
actividad empresarial y que también es útil a la garantía para los acreedores

Valorizaciones: Las valorizaciones representan el mayor valor de los activos, con relación a su
costo neto ajustado, establecido con sujeción a las normas técnicas. Dichas valorizaciones se
deben registrar por separado dentro del patrimonio.

Reservas: Son recursos retenidos por la organización, tomados de sus utilidades o excedentes, con
el fin de satisfacer requerimientos legales, estatutarios u ocasionales. Solo pueden utilizarse para
cubrir pérdidas generales o específicas sólo cuando estas hayan sido presentadas en el estado de
resultados.

Dividendos o participaciones decretados en acciones: La utilidad decretada representa los

dividendos, participaciones o excedentes que se ha decidido capitalizar, respecto de la cual aún no
se han expedido los documentos representativos del aporte. La diferencia entre el valor nominal
de los aportes y su valor asignado para efecto de la capitalización se debe registrar como prima en
la colocación de aportes.

Resultados del ejercicio: por lineamientos de buen funcionamiento estos deben ser positivos, pero
suele darse en algunos casos que son negativos, es decir que estos resultados pueden ser positivos
o negativos al finalizar un periodo contable.

Resultados de ejercicios anteriores: Comprende el valor de los resultados obtenidos en ejercicios

anteriores, por utilidades acumuladas que estén a disposición del máximo órgano social o por
pérdidas acumuladas no enjugadas.

Ahora bien, en la contabilización los valores que entren y salen del patrimonio se llevan de la
siguiente forma:

CREDITOS: Por el valor de los bienes destinados por la persona natural o por el valor de las
utilidades del ejercicio.

DEBITOS: Por el valor de las disminuciones de los bienes o por el valor de las pérdidas del ejercicio.
Ejemplo

LA COMERCILIZADORA LTDA empresa comercializadora de madera a nivel nacional con domicilio

principal en la ciudad de Bogotá, fue constituida el 02 de septiembre de 2017 mediante escritura
pública No. 2027 de la Notaría 13 de Bogotá. LA COMERCILIZADORA LTDA no es Matriz, filial o
subsidiaria de ninguna otra compañía. Al corte del 31 de diciembre de 2018 se encontraba al día
tanto con el pago de aportes parafiscales, así como con su situación tributaria.

El capital social está representado por acciones ordinarias. Los dividendos sobre acciones
ordinarias se reconocen como menor valor del patrimonio cuando son aprobados; el valor del
capital invertido por los tres Accionistas de la compañía, está distribuido de la siguiente forma:

2018
Johana Maritza Romero $ 2.000.000.000 33%
Carol Andrea Chicue $ 2.000.000.000 33%
Jose Javier Garcia $ 2.000.000.000 33%
$ 6.000.000.000 100%

El disponible se encontraba conformado de la siguiente manera a 31 de diciembre de 2018:

2018
Caja $ 13.000.000
Bancos $ 79.764.276
Cuentas de Ahorro $ 58.436.287
Fondos $ 85.000.000

$ 236.200.563
Las Inversiones estaban compuestas por:

2018

OBLIGATORIAS $ 2.353.603
BONOS $ 88.315
$ 2.441.918

A 31 de diciembre, las cuentas por cobrar se encontraban conformadas así:

2018
Clientes $ 10.128.225.259
Anticipos y avances $ 220.591.659
Retenciones a favor $ 606.521.634
Cuentas por cobrar a
trabajadores $ 3.124.940
Deudores Varios $ 70.452.761
Ctas X cobrar Socios $ 859.781.641
Provisión de Cartera $ 437.700.131
$ 11.450.997.763

A 31 de diciembre, los inventarios de la compañía estaban representados así:

2018

M/cías no fabricadas por la

$ 13.697.795.116
empresa
Provisión Pérdida Inventarios $ 6.244.762
$ 13.691.550.354
A 31 de diciembre, los diferidos de la compañía estaban compuestos de la siguiente manera:

2018
Licencias $ 2.311.455
Gastos Pagados Por Anticipado $ 4.477.915
$ 6.789.370

A 31 de diciembre, las obligaciones financieras corrientes de la compañía estaban representadas

así:

2018
Banco de Bogotá $ 674.324.957
Bancolombia $ 1.258.638.123
Banco Av. Villas $ -
Leasing Colombia $ 887.907.523
Leasing Bogotá $ -
Banco Davivienda $ 4.657.833
$ 2.825.528.435

A 31 de diciembre, las cuentas con los Proveedores de la compañía estaban compuestas de la

siguiente manera:
PROVEEDORES NACIONALES
2018
MADERAS SA $ 30.557.773
PEGANTES SAS $ 20.270.424
LABORATORIOS S.A $ 91.632.591
HERRAMIENTAS SAS $ 144.632.431
MADERAS 2 LTDA $ 81.412.259
INDUSTRIA COLOMBIA LTDA $ 992.349.623
MATERIALES LTDA $ 45.342.438
$
CLARA PATRICIA MONROY BARRENECHE 4.387.500
DIMENSIONES S.A.S. $ 450.000
SILICONA S.A.S $ 783.000
FERETERIA SAS $ 3.753.750
JOSE RICARDO AVENDAÑO LEON $ 3.528.225
ARTICULOS SAS $ 8.844.140
SONNIA PAOLA RODERO TRUJILLO $ 4.337.820
Total Prov nacionales $ 1.432.281.973

PROVEEDORES DEL EXTERIOR

 2018
AGOMIC $ 1.538.260.878
PEGAACOR INC $ 23.385.006
UNION SOLITIONS $ 10.554.212
MEDIAD $ 1.614.956
MAVIG GmbH $ 22.188.192
LOGIBETS $ 447.995.243
BETSFARM $ 1.334.801
BYTWO Co. $ 177.503.706
SUEMED LTDA $ 54.922.241
MEDICAL GmbH & CO $ 202.031.098
AMS SU $ 22.973.693
IZI PRODUCTS $ 271.350
DYSSEYVI EU $ 157.158.532
MERIL PRIVATE LIMITED $ 23.443.972
Total Prov del exterior $ 2.683.637.882

A 31 de diciembre, los costos y gastos por pagar de la compañía estaban compuestos de la

siguiente manera:
 2018
Honorarios $ 174.488.007
Servicios de Mantenimiento $ 48.424.963
Arrendamientos $ 41.416.275
Transportes, Fletes y Acarreos $ 658.591.969
Servicios Públicos $ 13.022.951
Seguros $ 7.279.525
Gastos de Viaje $ 27.534.387
Servicios Aduaneros $ 69.026.757
Servicios Técnicos $ 3.131.442
Otros $ 2.026.950.810
$ 3.069.867.085

A 31 de diciembre, las retenciones en la fuente por pagar de la compañía estaban compuestas de

la siguiente manera:

2018
Retencion en la fuente por pagar $ 60.529.941,66
$ 60.529.941,66

A 31 de diciembre, los Impuestos gravámenes y tasas de la compañía estaban compuestos de la

siguiente manera:

2018
Impuesto de Renta $ 851.249.646
Impuesto a las Ventas $ 135.177.323
Industria y Comercio $ 22.960.498
$ 1.009.387.468
A 31 de diciembre, las obligaciones laborales de la compañía estaban compuestas de la siguiente
manera:

2018
Salarios por pagar $ 158.397.633
Vacaciones consolidadas $ 274.905.835
Cesantías consolidadas $ 183.006.895
Intereses consolidados $ 10.775.197
Aportes a EPS $ 42.510.362
Aportes a ARP $ 10.653.400
Aportes a ICBF $ 4.426.500
Ap a Fondos de Pensiones $ 62.810.600
Ap caja de Compensación $ 15.687.700
Aportes SENA $ 2.951.200
Embargos Judiciales $ 723.073
Prima de servicios $ 31.764.034
$ 798.612.429

A 31 de diciembre, los otros pasivos de la compañía estaban compuestos de la siguiente manera:

El saldo de utilidades de los accionistas año 2017

2018

Johana Maritza Romero $ 185.044.315

Carol Andrea Chicue $ 188.332.315
Jose Javier Garcia $ 130.252.956
Total $ 503.629.586

2018
Anticipos y Avances de Clientes $ 266.487.631
$ 266.487.631
El patrimonio resultante queda estipulado de la siguiente forma, teniendo en cuenta que en el
estado de resultado fue de 1.066.215.136:

ACTIVO
DICIMEBRE 31 DE
2018
CORRIENTE

Caja 13.000.000

Bancos y Cuentas de Ahorro 223.200.563

Clientes 10.128.225.259

Cuentas por cobrar a socios 859.781.641

Anticipos y avances 220.591.659

Ant. Imp. y Retenciones a Favor 606.521.634

Cuentas por cobrar a trabajadores 3.124.940

Deudores varios 70.452.761

Inventario de Mercancía 13.697.795.116

-
Provisión Inventarios 6.244.762
-
Provisión Clientes 437.700.131

Gastos Pagados por Anticipado 4.477.915

Total Activo Corriente 25.383.226.595

FIJO

Terrenos 297.539.998

Construcciones y Edificaciones............................................................ 1.871.046.950

Ajustes por Inflación 41.860.035

Menos: Depreciación Acumulada 442.324.720

Menos: Ajuste Inflación Depreciación 7.520.052

Maquinaria y
Equipo.................................................................................. 3.576.411.413

Ajustes por Inflación 57.396.041

 Menos: Depreciación Acumulada 2.845.668.508

Menos: Ajuste Inflación Depreciación 21.618.842

Equipo de
Oficina..................................................................................... 419.289.922

Ajustes por Inflación 15.213.862

Menos: Depreciación Acumulada 422.536.807

Menos: Ajuste Inflación Depreciación 11.966.977

Equipo de Computación y Comunicación............................................ 523.393.155

Ajustes por Inflación 16.642.924

Menos: Depreciación Acumulada 525.594.805

Menos: Ajuste Inflación Depreciación 14.441.273

Flota y Equipo de
Transporte.................................................................. 156.569.064
Ajustes por Inflación -

Menos: Depreciación Acumulada 31.964.237

Menos: Ajuste Inflación Depreciación -

2.651.727.142,35
OTROS ACTIVOS

Inversiones Obligatorias 2.441.918

Intangibles 2.311.455

4.753.373

TOTAL ACTIVO 28.039.707.110,94

PASIVO

JUNIO 30 DE 2018

CORRIENTE

Obligaciones Financieras 2.825.528.435

Proveedores 4.115.919.855
 Costos y Gastos por Pagar 3.069.867.085
Cuentas por pagar Accionistas
Retención en la Fuente por Pagar 60.529.942
Impuestos Gravámenes y Tasas 1.009.387.468
Obligaciones Laborales 798.612.429

Total pasivo Corriente 11.879.845.214

NO CORRIENTE

Obligaciones Financieras -
Cuentas por Pagar -

-
OTROS PASIVOS
Préstamos de Accionistas 503.629.586
Anticipos y avances de Clientes 266.487.631
770.117.216

TOTAL PASIVO 12.649.962.430,14

PATRIMONIO

Capital Social 6.000.000.000

Reserva Legal 2.133.539.702

Reserva ocasional 6.189.989.843

Utilidad (Pérdida) del Ejercicio 1.066.215.136

TOTAL PATRIMONIO 15.389.744.681

Con la información anterior podemos aplicar la formula contable (activo-pasivo=patrimonio)
ssegún el Decreto 2649 de 1993

TOTAL ACTIVO 28.039.707.111

TOTAL PASIVO 12.649.962.430

$ 28.039.707.111 MENOS $ 12.649.962.430

IGUAL A
$ 15.389.744.681