Presupuesto de efectivo caja

Contabilidad y finanzas para la toma de decisiones

Instituto IACC

03/03/19
Suponga que usted es analista de presupuestos y se le ha encargado la elaboración de un

presupuesto de caja para una empresa comercial, que presenta los siguientes datos para el primer

trimestre del año, en miles de pesos. Usted deberá desarrollar el ejercicio y explicarlo a su

jefatura.

 Ventas proyectadas:

o Enero = 550.000

o Febrero = 470.000

o Marzo = 680.000

 Política de crédito a clientes: pagos a 30 días.

 Compras proyectadas: 300.000, febrero 400.000, marzo 500.000

 Política de pago a proveedores es a 60 días.

 No considere IVA.

 Al 31 de diciembre hay cuentas por cobrar de clientes por 600.000 y por pagar a

proveedores por 500.000, las que se cancelan en enero.

 El pago de remuneraciones es de 200.000 por mes y se paga dentro de cada mes.

Se pide:

 Elaborar y presentar presupuesto de caja del trimestre.

 Indicar el saldo final de caja de febrero.

 Explicación a su jefatura si hay déficit.

Flujo de caja de ingresos:

MES DE COBRO
MES DE OPERACIÓN MONTO
ENERO FEBRERO MARZO TOTAL
VENTAS ENERO $ 550.000 $ 550.000 $ 550.000
VENTAS FEBRERO $ 470.000 $ 470.000 $ 470.000
VENTAS MARZO $ 680.000
TOTALES $ 1.700.000 $ 550.000 $ 470.000 $ 1.020.000

MES DE COBRO
MES DE OPERACIÓN MONTO
ENERO FEBRERO MARZO TOTAL

CUENTAS POR COBRAR $ 600.000 $ 600.000 $ - $ - $ 600.000

TOTALES $ 600.000 $ 600.000 $ - $ - $ 600.000

Se observa que el total de las ventas fueron de $1.700.000, pero solo se cobró $1.020.000 debido

a la política de crédito a clientes, pago a 30 días. Adema tenemos cuentas por cobrar al 31 de

diciembre que se cobraran en el mes de enero.

Flujo de caja de egresos:

MES DE PAGO
MES DE OPERACIÓN MONTO
ENERO FEBRERO MARZO TOTAL
COMPRAS ENERO $ 300.000 $ - $ - $ 300.000 $ 300.000
COMPRAS FEBRERO $ 400.000 $ - $ - $ - $ -
COMPRAS MARZO $ 500.000 $ - $ - $ - $ -
TOTALES $ 1.200.000 $ - $ - $ 300.000 $ 300.000

Como podemos ver en el flujo de caja de egresos las compras fueron de un total de $1.200.000 y

solo se pagaron $300.000 debido a la política de pago de proveedores, pago a 60 días.

Además tenemos cuentas por pagar que se arrastran del mes de diciembre que se deben cancelar

en Enero por $500.000 como se refleja a continuación.

MES DE PAGO
MES DE OPERACIÓN MONTO
ENERO FEBRERO MARZO TOTAL
CUENTAS POR PAGAR ENERO $ 500.000 $ 500.000 $ - $ - $ 500.000
TOTALES $ 500.000 $ 500.000 $ - $ - $ 500.000

Finalmente tenemos las remuneraciones por un total de $600.000, en donde se cancelan en

montos de $200.000 meas a mes como se ve a continuación.

MES DE PAGO
MES DE OPERACIÓN MONTO
ENERO FEBRERO MARZO TOTAL
REMUNERACIONES ENERO $ 200.000 $ 200.000 $ - $ - $ 400.000
REMUNERACIONES FEBRERO $ 200.000 $ - $ 200.000 $ - $ 400.000
REMUNERACIONES MARZO $ 200.000 $ - $ - $ 200.000 $ 400.000
TOTALES $ 600.000 $ - $ - $ - $ 600.000

PRESUPUESTO DE CAJA
SALDO INICIAL $ -
+ INGRESOS POR VENTAS $ 1.020.000
+ INGRESOS POR CUENTAS POR COBRAR $ 600.000
DISPONIBLE $ 1.620.000
- PAGOS POR COMPRAS $ 300.000
- PAGOS CUENTAS POR PAGAR $ 500.000
- PAGOS REMUNERACIONES $ 600.000
TOTAL PAGOS $ 1.400.000
SALDO FINAL $ 220.000
 PRESUPUESTO TRIMESTRAL DE CAJA
FLUJOS ENERO FEBRERO MARZO TOTAL
SALDO INICIAL $ - -$ 100.000 $ 250.000 $ -
COBROS A CLIENTES $ 600.000 $ 550.000 $ 470.000 $ 1.620.000
PAGOS A PROVEEDORES -$ 500.000 -$ 300.000 -$ 800.000
PAGO DE REMUNERACIONES -$ 200.000 -$ 200.000 -$ 200.000 -$ 600.000
SALDO PARA EL PERIODO SIGUIENTE -$ 100.000 $ 250.000 $ 220.000 $ 220.000

El saldo final de caja de Febrero es de $ 250.000.-

 Podemos decir que tenemos un presupuesto de caja de saldo final de $220.000 que

significa que el sado es positivo

 Bibliografía

Contenido semana 5, presupuesto de efectivo caja.

Contabilidad y finanzas para la toma de decisiones, IACC 2019