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Marzo 2018.
Pereira, Risaralda.
Contaduría pública.
1
Tabla de contenido
Introducción ...................................................................................................................... 2
2. Objetivos ........................................................................................................................ 4
3. Justificación ................................................................................................................... 6
5. Metodología ................................................................................................................... 8
8. Conclusiones ................................................................................................................ 20
9. Recomendaciones ........................................................................................................ 22
susceptible de ser implementada por las instituciones de educación superior, con el fin de crear
sin ningún costo, orientación básica en materia fiscal a personas naturales y jurídicas, en el ámbito
normativo o técnico, según el alcance que se determine mediante los documentos que formalicen
minoristas en temas fiscales, primordialmente sobre sus obligaciones tributarias como declaración
uso de los servicios en línea entre otros. (Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales, 2016-
2017)
Con el propósito de una asesoría oportuna a todos los contribuyentes surge la necesidad de
crear espacios donde las personas sientan un acompañamiento oportuno, ágil y fácil de adquirir,
además de tener un espacio en el cual sea en un horario de fácil acceso para cualquier
orientación contable y fiscal, fortaleciendo con esta estrategia aspectos académicos mediante la
solución de casos reales que les propongan los ciudadanos que demanden el servicio de los Núcleos
asistirles en el correcto uso de los servicios en línea dispuestos por la U.A.E. Dirección de
• Formar a los estudiantes sobre el sentido social de los impuestos y el gasto público, e
• Sugerir temas de investigación que sean coyunturales para el sistema tributario del país y
suministrar la información que se considere necesaria para el efecto, siempre y cuando no se afecte
la reserva de la misma.
de los Núcleos de Apoyo Contable y Fiscal, una vivencia práctica enmarcada en la realidad de
nuestro país.
orientado a fomentar una ciudadanía participativa y solidaria mediante la comprensión tanto de los
• Formar a los estudiantes acerca del sentido social de los impuestos y del gasto público, e
programa, buscando irradiarla en la ciudadanía usuaria de los servicios de los NAF, a fin de incidir
La creación de los NAF tiene incidencias favorables para todos los que intervienen, que se
encuentran representadas en mejoras que experimentan la ciudadanía que recibe los servicios
y servicios ofrecidos por la DIAN, reduciría los costos de acceso a los servicios prestados
por la DIAN, tendría mayor acceso a la información, todo ello encaminado a facilitarle el
• Los estudiantes complementarán su formación académica por medio del ejercicio práctico,
que les permitirá mejorar sus calidades profesionales como consecuencia de la relación
relacionadas con el quehacer de los Núcleos de Apoyo Contable y Fiscal, lo que redundará
se inserta.
4. Marco de Referencia 7
Marco legal
Aduanas Nacionales, por la cual se adoptan los Núcleos de apoyo contable y fiscal –NAF-
Aduanas Nacionales, por la cual se modifica el artículo 13 de la Resolución No. 47 del 10 de junio
de 2016.
febrero 2018.
5. Metodología 8
La metodología aplicada a la práctica en los núcleos de apoyo contable y fiscal –NAF- fue
asesorías presenciales y personalizadas a cada contribuyente en el horario de las 15:00 a las 19:00
horas los días viernes. Dado lo anterior y para dar cumplimiento a la ley estatutaria 1581 del 17 de
octubre de 2012 por la cual se dictan disposiciones generales para la protección de datos
privacidad de los contribuyentes y solo dándole relevancia a los diferentes casos encontrados y al
a. Fecha de asesoría
b. Consulta realizada
c. Diagnóstico formulado
d. Norma aplicada
No Aplica
e. Análisis
manejo del portal de la DIAN, puesto que veían la necesidad de conocer lo básico debido a que
esto les ayudaría en el ejercicio de su profesión. Dado lo anterior, en cada una de las dos asesorías
procedí a explicar desde como ingresar al portal de DIAN hasta que podían encontrar en cada 9
enlace, entre algunos cabe mencionar, las preguntas frecuentes, solicitud de citas, calendario
tributario, usuarios nuevos, usuarios registrados, entre otros. De igual manera les recordé que
cualquier duda o inquietud podían acercarse a la oficina de NAF y podríamos brindarles asesoría
a. Fecha de asesoría
b. Consulta realizada
c. Diagnóstico formulado
d. Norma aplicada
*Decreto 2460 del 07 de noviembre de 2013, por el cual se reglamenta el artículo 555-2
*Decreto 2460 del 07 de noviembre de 2013, por el cual se reglamenta el artículo 555-2
*Ley 1111 del 27 diciembre de 2006, por la cual se modifica el estatuto tributario de los
En las diferentes fechas antes mencionadas, los contribuyentes se acercaron con el fin de
recibir orientación sobre como actualizar el RUT. En estas consultas se encontraron diferentes
casos a los cuales se les dio un manejo diferente que explicare a continuación, pero antes cabe
aclarar que a todos los contribuyentes se les explicó que en el artículo 13 del decreto 2460 del 07
de noviembre de 2013 se encuentran los casos en los que se debe actualizar el RUT, mientras que
en el artículo 658-3 del estatuto tributario modificado por la ley 1111 del 27 de diciembre de 2006
*Un primer caso que se presentó en esta consulta fue: los contribuyentes habían olvidado
RUT por primera vez no facilitaron un correo electrónico, por lo cual no se podía utilizar la ayuda
de recordar contraseña, puesto que esta requiere de un correo electrónico vinculado para poder
asignar una nueva contraseña. En este caso les colaboré a los contribuyentes asignándoles una cita
en la DIAN mediante el portal para que se acercaran a las oficinas en horario de lunes a viernes
desde las 08:00 hasta las 16:00 horas, para que un funcionario le pudiera colaborar en la
recuperación de su contraseña. De igual manera se le explico cómo realizar las actualizaciones que
*Un segundo caso que se presentó en esta consulta fue: los contribuyentes habían
olvidado la contraseña para ingresar al portal de la DIAN, pero como a la hora de inscribirse en el
RUT habían proporcionado un correo electrónico les pude colaborar enseñándoles cómo podían
recuperar la contraseña, asignar una nueva y realizar las actualizaciones requeridas como cambio
a. Fecha de asesoría
b. Consulta realizada
Firma electrónica
c. Diagnóstico formulado
d. Norma aplicada
*Resolución 070 del 03 de noviembre de 2016, por la cual se reglamenta el uso de firma
Nacionales DIAN.
e. Análisis
En este caso los contribuyentes se acercaron a la oficina de NAF con el fin de encontrar
orientación sobre la firma electrónica, puesto que a la hora de ingresar al portal de la DIAN se
dieron cuenta que necesitaban habilitar este nuevo instrumento para poder realizar actualizaciones
del RUT, solicitud de numeración de facturación, presentar sus declaraciones de renta, entre otros.
Tomando como base la resolución 070 del 03 de noviembre de 2016, procedí a explicarles
en qué consistía este cambio de firma digital a firma electrónica y los pasos que debían realizar
para obtener la firma electrónica y para habilitarla. En primera instancia les asigne una cita para
cumplir con lo que dice el literal 1 del artículo 4 de la resolución 070 del 03 de noviembre de 2016
“gestión presencial del usuario o a través de apoderado debidamente facultado ante las
dependencias de Asistencia al Cliente o quien haga sus veces en las Direcciones Seccionales de la
DIAN, en la cual solicita, la generación de la Identidad Electrónica (IE)”; posteriormente le12
indique como podía habilitar dicha firma electrónica, a lo cual prefirieron regresar a la oficina de
contraseña. De igual manera les explique cómo debían usar la firma electrónica en el portal, por
a. Fecha de asesoría
02 de febrero de 2018
b. Consulta realizada
Facturación
c. Diagnóstico formulado
-Los contribuyentes no tenían claro si debían facturar y como debían actualizar el RUT y solicitar
d. Norma aplicada
* Resolución 055 del 14 de julio de 2016, por la cual se adoptan sistemas técnicos de
e. Análisis
facturación, tenían inquietudes sobre si debían facturar o no y si debían hacerlo que pasos debían
tema de facturación, indicándoles el artículo 615 de Estatuto tributario donde especifican quienes
están obligados a facturar, al igual que el artículo 1.6.1.4.2. del decreto único reglamentario 1625
de 2016 que habla de los no obligados a facturar y por último se les informó sobre las
características básicas del régimen simplificado del IVA durante el 2018. Con lo anterior las
personas lograron tener una idea más clara sobre si estaban obligados a facturar o no.
Posteriormente, les colaboré solicitándoles la cita para solicitar la firma electrónica a los
que estaban obligados al manejo de la firma electrónica según la Resolución 070 del 03 de
noviembre de 2016. Una vez cumplido este paso, les explique cómo mediante el portal de la DIAN
facturación.
Por último les comente que debían tener en cuenta a la hora de enviar a hacer los talonarios
de facturas, el artículo 617 del Estatuto Tributario que hable acerca de los Requisitos de la factura
de venta.
a. Fecha de asesoría
26 de febrero de 2018
b. Consulta realizada
Socialización NAF
c. Diagnóstico formulado
No Aplica
d. Norma aplicada 14
No Aplica
e. Análisis
aprovecho este momento para dar a conocer los servicios que presta a los estudiantes,
directivos e invitados. Esto con el fin de hacer una invitación extensiva a toda la comunidad
a. Fecha de asesoría
01 de marzo de 2018
b. Consulta realizada
Socialización NAF
c. Diagnóstico formulado
No Aplica
d. Norma aplicada
No Aplica
e. Análisis
actualización Tributaria, orientada por el magíster José Gabriel Obando. Dado lo anterior,
el grupo de Núcleos de apoyo contable y fiscal –NAF- aprovecho este momento para dar a
conocer los servicios que presta a los egresados, directivos e invitados. Esto con el fin de
hacer una invitación extensiva a toda la comunidad para que se acerquen en busca de
asesoría y orientación.
a. Fecha de asesoría
09 de marzo de 2018
b. Consulta realizada
c. Diagnóstico formulado
d. Norma aplicada
* Decreto 2150 del 20 de diciembre de 2017, por el cual se sustituyen los capítulos 4 y 5
del Título 1 de la Parte 2 del Libro 1, se adiciona un artículo al Capítulo 2 del Título 4 de la Parte
2 del Libro 1 y un inciso al artículo 1.6.1.2.19 y un numeral al literal a) del artículo 1.6.1; 2.11. del
Capítulo 2 del Título 1 de la Parte 6 del Libro 1 del Decreto 1625 de 2016, Único Reglamentario
en Materia Tributaria, para reglamentar las donaciones de que trata el artículo 257 del Estatuto
La contribuyente se acercó a la oficina de NAF para solicitar información sobre los anexos
Especial.
encontraban especificados no solo los anexos que se deben presentar para la solicitud de
permanencia como entidad perteneciente al régimen tributario especial, sino que además
encontraran información sobre el registro web, el tratamiento de las donaciones, entre otros
conceptos y requerimientos específicos para régimen tributario especial de las entidades sin ánimo
Por otro lado, para darle claridad a la contribuyente sobre la solicitud de permanencia
1.2.1.5.1.11. del decreto ya mencionado encontrara como fecha límite para presentar dicha
solicitud el día 30 de abril de 2018, y que además deben fijarse si cumplen con los requisitos del
indique que en el artículo 1.2.1.5.1.8. se encuentran cuáles son los anexos de la solicitud de
de ellos son:
autorice al representante legal para que solicite que la entidad permanezca y/o sea calificada, según
sea el caso, como entidad del Régimen Tributario Especial del Impuesto sobre la Renta.
aproveche el momento para aclararle dudas sobre el manejo del portal de la DIAN, puesto que
hace poco fue actualizado, y sobre los servicios de chat y asistencia telefónica que esta entidad
6. Limitaciones encontradas
y fiscal –NAF- fue el poco flujo de personas debido a que la práctica fue realizada una vez había
días viernes, puesto que estas fechas son utilizadas por los contribuyentes para sus vacaciones o
épocas de descanso.
7. Resultados obtenidos 19
Los resultados obtenidos durante la práctica en los núcleos de apoyo contable y fiscal –
importancia en nuestra profesión como contadores públicos, logrando con esto romper muchos
tabúes y conocer en parte algunos de sus procesos que serán una gran herramienta para
facturación.
me respaldara, lo que permitió enfrentarme a una de las realidades de nuestra profesión como
contadores públicos, como lo es brindar asesorías, aprendiendo que para ello debemos capacitarnos
para poder brindar seguridad y confianza al contribuyente y lograr orientarlo de una manera
correcta y oportuna.
8. Conclusiones 20
cercanía más amigable con la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales –DIAN- lo que
genera que realicen preguntas de contenido contable y fiscal sin temor a ser sancionados o
juzgados, sino por el contrario, con la tranquilidad de que serán orientados de manera confiable
para que puedan cumplir con sus obligaciones de manera correcta y oportuna, en un lugar más
espacio para que proyecten a la comunidad la calidad de educación que dan a sus estudiantes,
donde se promueven convenios importantes con prestigiosas entidades como la DIAN, creando así
posibilidad de ser capacitados por una entidad de reconocimiento nacional como lo es la DIAN en
materia contable y fiscal, además de poner dichos conocimientos y los obtenidos a lo largo de su
acompañamiento de docentes que les bridan su apoyo y experiencia, lo que genera confianza y
tranquilidad para aprender desde un punto de vista más real y que los preparará para el mercado
laboral.
En los núcleos de apoyo contable y fiscal –NAF- pude observar que la mayoría21
de los contribuyentes que se acercaron a solicitar ayuda contaban con asesores contables, es decir,
le pagaban honorarios a unos contadores para que ellos se encargaran de realizar todos los tramites
frente a la DIAN, lo cual es un poco preocupante y triste a la vez, puesto que dichos contadores no
están brindando la asesoría adecuada por la que les están pagando, envían a los contribuyentes a
las oficinas de la DIAN o de NAF cuando ellos, los contadores, deberían estar capacitados para
realizar procedimientos tan sencillos como la actualización del RUT o la habilitación de la firma
electrónica. Lo anterior me sirve para reflexionar sobre la ética que debemos tener tanto como
capacitación y actualización, al igual que a ser honestos y a brindar asesorías confiables, oportunas
y fieles a la realidad. No debemos cobrar a los contribuyentes por un trabajo que no estamos
Una vez culminada la práctica en los núcleos de apoyo contable y fiscal –NAF-, puedo
Se deben continuar con estas prácticas puesto que son de gran beneficio para la
DIAN, la Universidad, los estudiantes y sobre todo para la comunidad, debido a que permiten un
En lo posible promocionar durante todo el año los servicios de los núcleos de apoyo
contable y fiscal –NAF- por ejemplo, por medio de los medios de comunicación, volantes y redes
sociales, con el fin de dar a conocer los servicios prestados y los beneficios de éstos para así
Promover los servicios prestados por los núcleos de apoyo contable y fiscal –NAF-
en diferentes espacios como jornadas rurales, para tener mayor cercanía con la comunidad y
para brindar ayuda y orientación de manera apropiada y oportuna a la comunidad para así dar a
Portal de la DIAN
https://www.dian.gov.co
Portal de la Actualícese
https://actualicese.com
http://www.alcaldiabogota.gov.co/sisjur/normas/Norma1.jsp?i=6533
http://www.alcaldiabogota.gov.co/sisjur/normas/Norma1.jsp?i=59604
https://www.dian.gov.co/normatividad/Normatividad/Resoluci%C3%B3n%20000070%20de%2
003-11-2016.pdf
Resolución 055 del 14 de julio de 2016, por la cual se adoptan sistemas técnicos de
https://www.dian.gov.co/normatividad/Normatividad/Resoluci%C3%B3n%20000055%20de%2
014-07-2016.pdf
Decreto 1625 de 2016, decreto único reglamentario 1625 de 2016. 24
http://www.minhacienda.gov.co/HomeMinhacienda/content/conn/OCS/path/Contribution%20Fo
lders/SitioWeb/Home/elministerio/NormativaMinhacienda/DURTRIBUTARIO/DURTRIBUTA
RIOConsolidado/23-2-2017-DUR-decreto-unico-reglamentario-tributario-
actualizacion4%20oficial.htm
Ley 1111 del 27 diciembre de 2006, por la cual se modifica el estatuto tributario de
http://www.alcaldiabogota.gov.co/sisjur/normas/Norma1.jsp?i=22580#49
Decreto 2150 del 20 de diciembre de 2017, por el cual se sustituyen los capítulos 4
y 5 del Título 1 de la Parte 2 del Libro 1, se adiciona un artículo al Capítulo 2 del Título 4 de la
Parte 2 del Libro 1 y un inciso al artículo 1.6.1.2.19 y un numeral al literal a) del artículo 1.6.1;
2.11. del Capítulo 2 del Título 1 de la Parte 6 del Libro 1 del Decreto 1625 de 2016, Único
Reglamentario en Materia Tributaria, para reglamentar las donaciones de que trata el artículo 257
http://es.presidencia.gov.co/normativa/normativa/DECRETO%202150%20DEL%2020%20DE%
20DICIEMBRE%20DE%202017.pdf
11. Anexos 25