UNIVERSIDAD DE NARIO SOLUCION

TALLER DEPARAMENTALIZACION
COSTOS II

DATOS DEL PRESUPUESTO

COSTO
CONCEPTO COSTO FIJO VARIABLE TOTAL

Materiales indirectos 23.200.000 23.200.000

mano de obra indirecta 32.400.000 32.400.000
seguros (empleados) - 16.808.400 16.808.400
seguros planta fisica 22.500.000 22.500.000
depreciacion maquinaria 4.880.000 4.880.000
depreciacion planta fisica 30.000.000 30.000.000
mantenimiento maquiaria 8.000.000 22.498.600 30.498.600
reparaciones locativas 3.850.000 3.850.000
elementos de aseo y desinfeccin 13.500.000 13.500.000
Restaurante y cafeteria 67.200.000 67.200.000
servicio de energia 5.650.000 18.327.000 23.977.000
Diversos 6.300.000 6.300.000
127.080.000 275.114.000

DEPARTAMENTALIZACION
COSTOS INDIRECTOS PRESUPUESTADOS
PC1 PC2 PC3 SS1 SS2
Materiales indirectos 10.440.000 6.960.000 3.480.000 1.160.000 1.160.000 23.200.000
mano de obra indirecta 12.150.000 9.720.000 6.480.000 2.430.000 1.620.000 32.400.000
seguros (empleados) 6.303.150 5.042.520 3.361.680 1.260.630 840.420 16.808.400
seguros planta fisica 7.803.468 7.153.179 5.202.312 1.560.694 780.347 22.500.000
depreciacion maquinaria 1.713.333 1.240.000 853.333 706.667 366.667 4.880.000
depreciacion planta fisica 10.404.624 9.537.572 6.936.416 2.080.925 1.040.462 30.000.000
mantenimiento maquiaria 11.602.728 9.282.183 6.298.624 1.989.039 1.326.026 30.498.600
reparaciones locativas 1.335.260 1.223.988 890.173 267.052 133.526 3.850.000
elementos de aseo y desinfeccin 4.722.452 3.688.802 2.588.875 1.649.367 850.503 13.500.000
Restaurante y cafeteria 25.200.000 20.160.000 13.440.000 5.040.000 3.360.000 67.200.000
servicio de energia 8.967.008 5.848.049 7.017.659 1.169.610 974.675 23.977.000
Diversos 2.396.739 1.917.391 1.301.087 410.870 273.913 6.300.000
103.038.764 81.773.684 57.850.160 19.724.853 12.726.539 275.114.000
ss1 7.350.876,94 6.738.303,86 4.900.584,63 - 735.087,69 19.724.853,12
subtotal 110.389.641 88.511.988 62.750.744 - 13.461.627 275.114.000
ss2 5745816,385 4596653,108 3119157,466 0 13.461.627
total 116.135.457 93.108.641 65.869.902 - - 275.114.000
DEPARTAMENTALIZACION DE REALES

PC1 PC2 PC3 SS1 SS2

Materiales indirectos 891.000,00 594.000,00 297.000,00 99.000,00 99.000,00 1.980.000,00
mano de obra indirecta 1.023.750,00 819.000,00 546.000,00 204.750,00 136.500,00 2.730.000,00
seguros (empleados) 562.500,00 450.000,00 300.000,00 112.500,00 75.000,00 1.500.000,00
seguros planta fisica 665.895,95 610.404,62 443.930,64 133.179,19 66.589,60 1.920.000,00
depreciacion maquinaria 157.991,80 114.344,26 78.688,52 65.163,93 33.811,48 450.000,00
depreciacion planta fisica 860.115,61 788.439,31 573.410,40 172.023,12 86.011,56 2.480.000,00
mantenimiento maquiaria 973.913,04 779.130,43 528.695,65 166.956,52 111.304,35 2.560.000,00
reparaciones locativas 199.421,97 182.803,47 132.947,98 39.884,39 19.942,20 575.000,00
elementos de aseo y desinfeccin 377.796,17 295.104,14 207.110,02 131.949,40 68.040,27 1.080.000,00
Restaurante y cafeteria 2.032.500,00 1.626.000,00 1.084.000,00 406.500,00 271.000,00 5.420.000,00
servicio de energia 747.967,48 487.804,88 585.365,85 97.560,98 81.300,81 2.000.000,00
Diversos 201.630,43 161.304,35 109.456,52 34.565,22 23.043,48 530.000,00
8.694.482,46 6.908.335,46 4.886.605,59 1.664.032,75 1.071.543,74 23.225.000,00
ss1 620.136,43 568.458,39 413.424,29 - 1.664.032,75 62.013,64 0,00
subtotal 9.314.618,89 7.476.793,86 5.300.029,87 - 1.133.557,38 23.225.000,00
ss2 483.835,47 387.068,37 262.653,54 - 1.133.557,00 -
total 9.798.454,36 7.863.862,23 5.562.683,41 - - 23.225.000,00

TASAS PREDETERMINADAS
BASE TASA
PC1 H.MOD $ 1.442,68 (h.mod)
PC2 COSTO MOD 19,94% (mod)
PC3 H.MAQ. $ 8.032,91 (Hs.maq.)

COSTOS INDIRECTOS APLICADOS

TASAS - CIA OP100 OP101 0P102

PC1 HH 4.581.940,51 3.390.289,74 3.097.426,41 11.069.656,66
PC2 COSTO MOD 3.673.693,28 2.717.081,25 2.483.362,41 8.874.136,94
PC3 HMAQ 2.570.532,75 1.968.064,14 1.486.089,25 6.024.686,14
10.826.166,54 8.075.435,13 7.066.878,07 25.968.479,74

LIQUIDACION HOJAS DE COSTOS

HOJAS DE COSTOS OP100 OP101 OP102

MATERIA PRIMA 13.245.000,00 18.700.000,00 8.750.000,00
MANO DE OBRA 18.422.000,00 13.625.000,00 12.453.000,00
CIF 10.826.166,54 8.075.435,13 7.066.878,07
COSTOS TOTALES 42.493.166,54 40.400.435,13 28.269.878,07
CANTIDADES 300 200 120
UNITARIOS 141.643,89 202.002,18 235.582,32

DETERMINACION VARIACIONES
PC1 PC2 PC3 SS1 SS2 TOTAL
CIF REALES 9.798.454,36 7.863.862,23 5.562.683,41 - - 23.225.000,00
CIF APLICADOS 11.069.656,66 8.874.136,94 6.024.686,14 25.968.479,74
VARIACION - 1.271.202,30 - 1.010.274,71 - 462.002,73 - 2.743.479,74
REGISTROS

CUENTAS PARCIALES DEBE HABER

PRODUCTOS EN PROCESO 25.968.479,74
CIF APLICADOS
OP100 10.826.166,54
OP101 8.075.435,13
OP102 7.066.878,07
CIF APLICADOS PC1 11.069.656,66
CIF APLICADOS PC2 8.874.136,94
CIF APLICADOS PC3 6.024.686,14
CIF DPTO 1 9.798.454,36
CIF DPTO 2 7.863.862,23
CIF DPTO 3 5.562.683,41
VAR DEPTO1 1.271.202,30
VAR DEPTO2 1.010.274,71
VAR DEPTO3 462.002,73
CIA DPTO 1 11.069.657
CIA DPTO2 8.874.137
CIA DPTO3 6.024.686
51.936.959 51.936.959

CANCELACION

VAR DEPTO1 1.271.202,30

VAR DEPTO2 1.010.274,71
VAR DEPTO3 462.002,73
COSTO DE VENTAS 2.743.479,74

Hasta aqu el taller desarrollado en clase.

ADICIONAL

Para descomponer la variacin es necesario estructurar el presupuesto al nivel real, para ello se
aplica la frmula presupuestal de cada concepto a las bases reales.
Para la nica que no tenemos el dato real es para el servicio de energa (Kwts.hora), en este caso
tomamos el dato presupuestado.

Estructuramos el presupuesto para un mes teniendo en cuenta que el costo fijo equivale a la
doceava del presupuesto anual.
PRESUPUESTO AL NIVEL REAL
Materiales indirectos 1.933.333 1.933.333
mano de obra indirecta 2.700.000 - 2.700.000
seguros (empleados) - 1.401.750 1.401.750
seguros planta fisica 1.875.000 1.875.000
depreciacion maquinaria 406.667 406.667
depreciacion planta fisica 2.500.000 2.500.000
mantenimiento maquiaria 666.667 1.834.125 2.500.792
reparaciones locativas 320.833 320.833
elementos de aseo y desinfeccin 1.125.000 1.125.000
Restaurante y cafeteria 5.600.000 5.600.000
servicio de energia 470.833 1.527.250 1.998.083
Diversos 525.000 525.000
10.590.000 12.296.458 22.886.458

Una vez estructurado el presupuestado al nivel real, se compara CIF real, CIF pptado (NR) y el CIF
aplicado.

CIF REAL PPTO CIF NR CIF APLICADOS

FIJOS 10.590.000,00 10.590.000,00 13.672.021
VARIABLES 12.635.000,00 12.296.458 12.296.458
23.225.000,00 22.886.458 25.968.479,74

Var. en costo - 338.542 Var.en volumen 3.082.021

Desfavorable favorable

Variacin total 2.743.480

El registro de cancelacin sera:

CANCELACION VARIACIONES (DESCOMPOSICIN)

VARIACION PC1 1.271.202,30
VARIACION PC2 1.010.274,71
VARIACION PC3 462.002,73
VARIACION EN PPTO O COSTO 338.542
VARIACION EN CAPACIDAD 3.082.021

INDUSTRIAS MANUFACTURERAS 338.542

INDUSTRIAS MANUFACTURERAS 3.082.021
VARIACION EN PPTO O COSTO 338.542
VARIACION EN CAPACIDAD 3.082.021
TOTALES 6.502.584,47 6.502.584,47