FACTURACIÓN

ELECTRÓNICA

Derechos reservados. Prohibida su reproducción

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IMPORTANCIA
• Genera beneficios en la productividad y competitividad
• Reducción de procesos internos a nivel contable
• Eliminación de trámites en la cadena logística
• Optimización del ciclo de pagos
• Procesos basados en tecnología verde: Disminuye costos de
papel, impresión y archivos
• Ahorro de espacio físico
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ANTECEDENTES
• Ley 527 de 1999
• Decreto 1929 de 2007
• Resolución DIAN 14465 de 2007
• Ley 962 de 2005
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BARRERAS REGULATORIAS
• Factura electrónica no es negociable
• Desmaterialización del documento
• Ausencia de esquema técnico que permita la interoperatividad
de los operadores
• Excesivas obligaciones para quienes deciden facturar
electrónicamente
• No es obligatoria sino operativa

Problemática: Regulación tributaria y NO COMERCIAL

Debe regularse de manera integral – Tratamiento integral -
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ESCENARIO ACTUAL
• Solo el 2 % de las empresas utilizan factura electrónica,
aproximadamente 880 empresas.
Objetivo principal: masificación

• Articulo 183 de la Ley 1607 de 2012.

Tecnologías de control fiscal
Facultad para la obligatoriedad
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PROYECTO DE DECRETO
¿ A quienes aplica ?

• Obligados a facturar seleccionados por la DIAN – OBLIGATORIO

• Obligados a facturar que opten por expedir factura electrónica
• No obligados a facturar que opten por expedir factura
electrónica
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¿ Qué sustituye la nueva facturación electrónica?
• Los que facturaban en los términos del Decreto 1929 de 2007

• Quienes facturaban por computador. Decreto 1166 de 1996,

Artículo 13.
¿ Cómo es el proceso de facturación electrónica ?
VENDEDOR COMPRADOR CONSERVACIÓN

• Generación • Aceptación • Emite

• Entrega • Rechazo • Recibe
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CONDICIONES DE GENERACIÓN
• Utilizar formato de generación XML estándar establecido por la DIAN
• Llevar numeración consecutiva
• Cumplir los requisitos del Artículo 617 del E.T.
• Firmar electrónicamente (autenticidad e integridad)
• Las demás que establezca la DIAN

CONDICIONES DE ENTREGA
• El adquirente también expida factura electrónica
• El adquirente decide recibir factura electrónica
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Entrega al adquirente no obligado a facturar
• Entrega de representación grafica en medio impreso o medio
digital (formatos PDF)

• Debe mediar acuerdo expreso entre las partes

• Deben expedirse notas crédito y/o débito en formato XML

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ACUSE DE RECIBO
• Obligación del adquirente:
El adquirente podrá utilizar el formato XML, firmado digital o
electrónicamente y entregado al obligado a facturar
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ACEPTACIÓN O RECHAZO
Información el adquirente al obligado a facturar.
Verificar: (son causales de rechazo)
• Entrega en el formato XML
• Requisitos del Artículo 617 del E.T.
• Existencia de firma digital o electrónica y validez
Procede “ANULACIÓN” por parte del obligado a facturar
Registro “Nota Crédito” con expedición de nueva factura
Aceptación o rechazo formato XML firmado
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CONSERVACIÓN
• Se conserva por el obligado a facturar el formato electrónico
de generación.
• También deberá conservarla el adquirente .
• Deben conservarse por cinco años (artículo 632 del E.T.).
Aplica para facturas, notas débito, notas crédito, acuse de
recibo, aceptación y rechazo.
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EJEMPLAR PARA LA DIAN

• Obligación de quien la expide: entrega a la DIAN dentro de las
24 horas subsiguientes a su generación.
• La DIAN publicará la recepción y el resultado de la verificación.
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CONTINGENCIA
1. Del obligado a facturar
2. Del adquirente
3. De la DIAN
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HABILITACIÓN

Condiciones:
1. Deberá surtirse el procedimiento dentro del año siguiente
2. Cumplimiento de requisitos y pruebas tecnológicas
Mediante acto de habilitación
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AUTORIZACIÓN DE PROVEEDORES
Servicios a obligados y adquirentes.
Solicitud ante la DIAN, previa habilitación.
Requisitos:
Dentro de los cuatro meses siguientes a la solicitud, la DIAN
autoriza al proveedor para prestar los servicios relacionados con
la factura electrónica
 Gracias
Camilo Andrés Rodriguez V.
email: camilorodriguez@kpmg.com
Tel: +57 1 6188000 ext. 1355KPMG