Compañía Centroamericana, S.A.

El Balance General comparativo que sigue, corresponde a la Compañía Centroamericanca, S.A. al 31 de

diciembre de 2,17 y 2,018.

Activo 2018 2017

Caja Y Bancos Q 26,480.00 Q 20,290.00
Cuentas a cobrar Q 24,000.00 Q 25,900.00
Estimacion Cuentas Incobrables Q (350.00) Q (400.00)
Mercaderías Q 31,450.00 Q 31,150.00
Alquileres pagados por anticipados Q 300.00 Q -
Inversiones Q 12,000.00 Q 15,000.00
Mobiliario y Equipo Q 18,000.00 Q 20,000.00
Depreciación acumulada Q (4,600.00) Q (5,600.00)
Q 107,280.00 Q 106,340.00

Pasivo y Capital
Cuentas a pagar Q 8,400.00 Q 9,160.00
Comisiones a vendedores por
pagar Q 600.00 Q 800.00
Dividendos por pagar Q 2,750.00 Q 2,500.00
Anticipo a clientes Q 420.00 Q -
ISR por pagar Q 1,800.00 Q 2,400.00
Obligaciones por pagar Q 10,000.00 Q 10,000.00
Prima sobre obligaciones Q 120.00 Q 140.00
Acciones Comunes Q 55,000.00 Q 50,000.00
Prima sobre acciones Q 4,500.00 Q 4,000.00
Reservas para contingencias Q - Q 5,000.00
Utilidades retenidas Q 23,690.00 Q 22,340.00
Q 107,280.00 Q 106,340.00

Movimiento de caja

Ingresos Egresos
Clientes 211,470.00 Compras contado 156,060.00
Intereses 400.00 Alquieres 3,900.00
Ventas de terrenos 9,500.00 Comisiones vendedores 12,600.00
Venta de inversiones 3,900.00 Otros gastos operacionales 31,920.00
Intereses 500.00
ISR 2,400.00
Compra de terreno 8,000.00
Compra de inversones 1,200.00
Dividendos 2,500.00

Con la información que antecede, considerando además que durante el ejercicio resultaron cuentas incobrables por Q.
850.00 y que la compañía retiró de uso algunos enseres totalmente depreciados, se pide: preparar un Estado de
Resultados por el período terminado el 31 de diciembre de 2,018. A través del método analítico y de débitos y créditos.
Compañía Centroamericana, S.A., integración de cuentas del Estado de Resultados al
31/12/2018, (expresado en quetzales).

1) Ventas
Al Credito
S/F Cuentas por cobrar 24,000.00
(+) Pago de Clientes 211,470.00
(+) Cuentas Incobrables 850.00
(-) S/I Cuentas por cobrar (25,900.00)
(-) Anticipo de clientes (420.00)
Total de ventas 210,000.00

2) Compras
Al Contado 156,060.00
Al Credito (760.00)
(+) S/F Cuentas por pagar 8,400.00
(-) S/I Cuentas por pagar (9,160.00)
155,300.00

3) Costo de Ventas
Inv. Inicial de Mercaderia 31,150.00
(+) Compras 155,300.00
Mercadería Disponible para la venta 186,450.00
(-) Inv. Final de Mercadería (31,450.00)
Costo de Ventas 155,000.00

4) Depreciaciones
S/F Depreciacion Acumulada 4,600.00
(-) S/I Depreciacion Acumulada (5,600.00)
Depreciaciones gasto (1,000.00)

5) Cuentas Incobrables
S/F Estimacion de cuentas incobrables 350.00
(+) Cuentas Incobrables 850.00
(-) S/I Estimacion de cuentas incobrables (400.00)
Cuentas Incobrables 800.00

6) Intereses Productos
Intereses Percibidos 400.00
Intereses Producto 400.00

7) Intereses Gasto
Intereses Pagados 500.00
Intereses Gasto 500.00

8) Venta de Inversiones
S/I Inversiones 15,000.00
(+) Compra de Inversiones 1,200.00
(-) S/F Inversiones (12,000.00)
Costo de Inversiones 4,200.00
(-) Venta de Inversiones (3,900.00)
Perdida en venta de Inversiones 300.00

9) Venta de Terrenos
Compra de Terrenos 8,000.00
(-) Venta de Terrenos (9,500.00)
Ganancia en venta de Terrenos (1,500.00)

10) Alquileres Gasto

Alquileres Pagados 3,900.00
(-) S/F Alquileres pagados por anticipado (300.00)
Alquileres Gasto 3,600.00

11) Comisiones Vendedores

S/F Comisiones a vendedores por pagar 600.00
(+) Comisiones a vendedores pagados 12,600.00
(-) S/I Comsiones a vendedores por pagar (800.00)
Comisiones a vendedores 12,400.00

12) ISR Gasto

S/F ISR por pagar 1,800.00
(+) ISR pagado 2,400.00
(-) S/I ISR por pagar (2,400.00)
ISR Gasto 1,800.00

13) Ganancia en Prima s/Obligaciones

(+) S/F prima sobre obligaciones 120.00
(-) S/I prima sobre obligaciones (140.00)
Ganancia en Prima s/Obligaciones (20.00)