“Año Del Buen Servicio Al Ciudadano”

UNIVERSIDAD CATÓLICA LOS ÁNGELES DE CHIMBOTE

FACULTAD DE CIENCIAS CONTABLES, FINANCIERAS Y

ADMINISTRATIVAS

TEMA :

MODELO CONASEV Y TRADICIONAL (FORMA LARGA)

UNIDAD DIDACTICA :

SISTEMAS Y MÉTODOS CONTABLES

DOCENTE :

------------------------------------------------------

CAÑETE
2017
 TRABAJO MONOGRAFICO DIARIO
(FORMA LARGA)

BALANCE DE COMPROBACION AL 31-12-2016

SUMAS SALDOS
CTAS
DEBE HABER DEUDOR ACREEDOR
10 13,089.00 12,449.00 640.00
12 18,530.00 9,845.00 8,685.00
14 36,500.00 850.00 35,650.00
16 10,845.00 500.00 10,345.00
19 1,495.00 1,495.00
20 78,721.00 37,849.00 40,872.00
30 55,520.00 55,520.00
33 293,433.00 293,433.00
37 6,850.00 6,850.00
39 54,607.00 54,607.00
40 2,650.00 5,250.00 2,600.00
41 7,381.00 30,766.00 23,385.00
42 16,030.00 39,044.00 23,014.00
46 11,000.00 36,000.00 25,000.00
50 230,000.00 230,000.00
52 10,000.00 10,000.00
57 53,300.00 53,300.00
58
59 1,552.00 1,552.00
601 58,681.00 580.00 58,101.00
603 452.00 452.00
609 1,050.00 250.00 800.00
611 830.00 59,731.00 58,901.00
62 11,012.00 11,012.00
63 23,181.00 23,181.00
64 821.00 821.00
65 190.00 190.00
68 13,450.00 13,450.00
69 37,019.00 37,019.00
70 81,553.00 81,553.00
73 1,252.00 1,252.00
74 1,050.00 1,050.00
75 16,931.00 16,931.00
77 14,481.00 14,481.00
79 49,106.00 49,106.00
94 19,756.00 19,756.00
95 29,350.00 29,350.00
747,391.00 747,391.00 647,177.00 647,177.00
DATOS ADICIONALES:
1. Distribución de la Utilidad
 Remuneración Directorio 6%
 Participación de los trabajadores 8%
 Impuesto a la Renta 28%
 Reserva Legal 10%
 Saldo a la Cuenta 59.

2. Tener en cuenta para el Balance General:

Cuentas a largo plazo:
 Cta. 121 S/. 1,000.00
 Cta. 141 S/. 5,650.00
 Cta. 373 S/. 6,000.00
 Cta. 301 S/. 55,520.00
 Cta. 467 S/. 20,000.00
 Cta. 122 S/. 3,000.00
 Sobregiro en Banco Continental (S/. 1,085.00)

3. Se pide:
 Elaboración de la Hoja de Trabajo
 Elaboración del estado de situación financiera y el Estado de
resultados por función y naturaleza
 Diario hasta reversión de cuentas.

SOLUCION:

ANEXO

DETALLE % TOTAL
TOTAL CUENTA 59 27,042.00
REMUNERACION DE DIRECTORIO 27,042.00 6% 1,622.52
PARTICIPACIONES DE TRABAJADORES 8% 27,042.00 8% 2,163.36
IMPUESTO A LA RENTA 28% 24,878.64 28% 6,966.00
RESERVA LEGAL 10% 17,912.64 10% 1,791.26
SALDO DE LA 59 14,498.86 14,498.86
TOTAL 27,042.00
 LIBRO DIARIO

SUB
CTA DETALLE AUXILIAR DEBE HABER
CUENTA
1
611 MERCADERÍAS 37,019.00
69 COSTO DE VENTA 37,019.00
x/x Por la cancelacion de la cta 69 y determinar
el saldo de la 61
2
79 CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS Y GASTOS 49,106.00
94 GASTO ADMINISTRATIVOS 19,756.00
95 GASTO DE VENTAS 29,350.00
x/x Por la cancelacion de la clase 9 cargando
a la cta 79
3
80 DETERMIN. DEL RESULTADO DEL EJERC. 59,951.00
82 VALOR AGREGADO 23,633.00
83 EXCEDENTE (O INSUF.) BRUTO DE EXPLOTACIÓN 11,833.00
84 RESULTADO DE EXPLOTACIÓN 13,450.00
85 RESULTADO ANTES DE PART. E IMPUESTOS 190.00
601 MERCADERÍAS 58,101.00
603 MAT. AUX., SUMINISTROSY REPUESTOS 452.00
609 COSTO DE VENTAS 800.00
62 GASTOS DE PERS, DIRECT. Y GERENTES 11,012.00
63 GASTOS DE SERVIC. PREST. POR TERC. 23,181.00
64 GASTOS POR TRIBUTOS 821.00
65 OTROS GASTOS DE GESTIÓN 190.00
68 VALUAC. Y DETERIOR. DE ACT. Y PROVIS. 13,450.00
74 DESCUENTOS, REBAJAS Y BONIF. CONCEDIDOS 1,050.00
x/x Por la cancelacion de las cuentas de perdida
y determinar los saldo intermediarios de gestion 8
4
611 MERCADERÍAS 21,882.00
70 VENTAS 81,553.00
73 DESCUENTOS, REBAJAS Y BONIF. OBTEN. 1,252.00
75 OTROS INGRESOS DE GESTIÓN 16,931.00
77 INGRESOS FINANCIEROS 14,481.00
80 DETERMIN. DEL RESULTADO DEL EJERC. 103,435.00
84 RESULTADO DE EXPLOTACIÓN 18,183.00
85 RESULTADO ANTES DE PART. E IMPUESTOS 14,481.00
x/x Por la cancelacion de las cuentas de ganancia
y determinar los saldo intermediarios de gestion 8
5
80 DETERMIN. DEL RESULTADO DEL EJERC. 43,484.00
82 VALOR AGREGADO 43,484.00
x/x Por la cancelacion de las cuenta 80 y
determinar el saldo de la cuenta 82
6
82 VALOR AGREGADO 19,851.00
83 EXCEDENTE (O INSUF. ) BRUTO DE EXPLOTACIÓN 19,851.00
x/x Por la cancelacion de las cuenta 82 y
determinar el saldo de la cuenta 83
 7
83 EXCEDENTE (O INSUF. ) BRUTO DE EXPLOTACIÓN 8,018.00
84 RESULTADO DE EXPLOTACIÓN 8,018.00
x/x Por la cancelacion de las cuenta 83 y
determinar el saldo de la cuenta 84
8
84 RESULTADO DE EXPLOTACIÓN 12,751.00
85 RESULTADO ANTES DE PART. E IMPUESTOS 12,751.00
x/x Por la cancelacion de las cuenta 84 y
determinar el saldo de la cuenta 85
9
85 RESULTADO ANTES DE PART. E IMPUESTOS 27,042.00
87 PARTICIPACIONES DE LOS TRABAJADORES 2,163.36
88 IMPUESTO A LA RENTA 6,966.00
89 DETERMIN. DEL RESULT. DEL EJERCICIO 17,912.64
x/x Por la distribucion legal de la renta
10
87 PARTICIPACIONES DE LOS TRABAJADORES 2,163.36
41 REMUNER. Y PARTICIPAC.POR PAGAR 2,163.36
x/x Por la provision del 8% de participacion de
trabajadores
11
88 IMPUESTO A LA RENTA 6,966.00
40 TRIB. CONT. Y APORT. AL SIST. PEN Y SAL. X PAG. 6,966.00
x/x Por la provision del 28% del impuesto renta
12
89 DETERMIN. DEL RESULT. DEL EJERCICIO 17,912.64
419 REMUNERAC. Y PARTICIPA. POR PAGAR 1,622.52
58 RESERVAS 1,791.26
59 RESULTADOS ACUMULADOS 14,498.86
x/x Por la distribucion de la utilidad neta
13
19 ESTIMACIÓN DE CUENTAS DE COBRANZA DUDOSA 1,495.00
39 DEP. AMORT. Y AGOTAMIENTO ACUMULADOS 54,607.00
40 TRIB. CONT. Y APORT. AL SIST. PEN Y SAL.X PAG. 9,566.00
41 REMUNER. Y PARTICIPAC.POR PAGAR 27,170.88
42 CTAS. POR PAGAR COMERC.-TERCEROS 23,014.00
46 CTAS. POR PAGAR DIVERSAS.-TERCEROS 25,000.00
50 CAPITAL 230,000.00
52 CAPITAL ADICIONAL 10,000.00
57 EXCEDENTE DE REVALUACIÓN 53,300.00
58 RESERVAS 1,791.26
59 RESULTADOS ACUMULADOS 16,050.86
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO 640.00
12 CTAS POR COBRAR COMERCIALES - TERCEROS 8,685.00
14 CTAS. X COBRAR AL PERS. ACC. DIREC. Y GRTES 35,650.00
16 CTAS. POR COBRAR DIVERSAS-TERCEROS 10,345.00
20 MERCADERÍAS 40,872.00
30 ENVASES Y EMBALAJES 55,520.00
33 INMUEBLE, MAQUINARIA Y EQUIPO 293,433.00
37 ACTIVO DIFERIDO 6,850.00
x/x Por la reversion de las ctas del activo, pasivo
y patrimonio para cerrar los libros del presente
ejercicio
921,464.00 921,464.00
 HOJA DE TRABAJO
(Al 31 de Diciembre del año 2016
expresado en soles)

TRANSFERENCIAS Y/O RESULTADO POR RESULTADO POR

SUMAS SALDOS INVENTARIO DISTRIBUCION NUEVO INVENTARIO
CTAS CANCELACION NATURALEZA FUNCION
DEBE HABER DEUDOR ACREEDOR DEBE HABER ACTIVO PASIVO PERDIDA GANANCIA PERDIDA GANANCIA DEBE HABER ACTIVO PASIVO
10 13,089.00 12,449.00 640.00 640.00 - 640.00 -
12 18,530.00 9,845.00 8,685.00 8,685.00 - 8,685.00 -
14 36,500.00 850.00 35,650.00 35,650.00 - 35,650.00 -
16 10,845.00 500.00 10,345.00 10,345.00 - 10,345.00 -
19 1,495.00 1,495.00 - 1,495.00 - 1,495.00
20 78,721.00 37,849.00 40,872.00 40,872.00 - 40,872.00 -
30 55,520.00 55,520.00 55,520.00 - 55,520.00 -
33 293,433.00 293,433.00 293,433.00 - 293,433.00 -
37 6,850.00 6,850.00 6,850.00 - 6,850.00 -
39 54,607.00 54,607.00 - 54,607.00 - 54,607.00
40 2,650.00 5,250.00 2,600.00 - 2,600.00 6,966.00 - 9,566.00
41 7,381.00 30,766.00 23,385.00 - 23,385.00 3,785.88 - 27,170.88
42 16,030.00 39,044.00 23,014.00 - 23,014.00 - 23,014.00
46 11,000.00 36,000.00 25,000.00 - 25,000.00 - 25,000.00
50 230,000.00 230,000.00 - 230,000.00 - 230,000.00
52 10,000.00 10,000.00 - 10,000.00 - 10,000.00
57 53,300.00 53,300.00 - 53,300.00 - 53,300.00
58 1,791.26 - 1,791.26
59 1,552.00 1,552.00 - 1,552.00 14,498.86 - 16,050.86
601 58,681.00 580.00 58,101.00 58,101.00 -
603 452.00 452.00 452.00 -
609 1,050.00 250.00 800.00 800.00 -
611 830.00 59,731.00 58,901.00 37,019.00 - 21,882.00
62 11,012.00 11,012.00 11,012.00 -
63 23,181.00 23,181.00 23,181.00 -
64 821.00 821.00 821.00 -
65 190.00 190.00 190.00 -
68 13,450.00 13,450.00 13,450.00 -
69 37,019.00 37,019.00 37,019.00 - 37,019.00 -
70 81,553.00 81,553.00 81,553.00 - 81,553.00
73 1,252.00 1,252.00 - 1,252.00 - 1,252.00
74 1,050.00 1,050.00 1,050.00 - 1,050.00 -
75 16,931.00 16,931.00 - 16,931.00 - 16,931.00
77 14,481.00 14,481.00 - 14,481.00 - 14,481.00
79 49,106.00 49,106.00 49,106.00 -
94 19,756.00 19,756.00 19,756.00 19,756.00 -
95 29,350.00 29,350.00 29,350.00 29,350.00
747,391.00 747,391.00 647,177.00 647,177.00 86,125.00 86,125.00 451,995.00 424,953.00 109,057.00 136,099.00 87,175.00 114,217.00 - 27,042.00 451,995.00 451,995.00
27,042.00 27,042.00 27,042.00
451,995.00 451,995.00 136,099.00 136,099.00 114,217.00 114,217.00
 ESTADO DE SITUACION FINANCIERA
(CONASEV)
(Al 31 de Diciembre del año 2016
expresado en soles)

ACTIVO CORRIENTE 2016 PASIVO CORRIENTE 2016

Efectivo y equivalente de efectivo 1,725.00 Sobregiro bancario 1,085.00
Ctas por cobrar comerciales - terceros 10,685.00 Anticipos de clientes 3,000.00
Otras ctas por cobrar - terceros 30,000.00 Trib. Contr. Y aport. Al sist. De pens. Y salud por pag. 9,566.00
Ctas por cobrar diversas - terceros 10,345.00 Remuneraciones y partc. Por pagar 27,170.88
Estimacion de cobranza dudosa ( 1,495.00 ) Ctas por pagar comerciales -terceros 23,014.00
Existencias 40,872.00 Ctas por pagar diversas - terceros 5,000.00
Activo diferido 850.00 Total Pasivo Corriente 68,835.88
Total Activo Corriente 92,982.00

PASIVO NO CORRIENTE
Ctas por pagar diversas - terceros 20,000.00
ACTIVO NO CORRIENTE Total Pasivo No Corriente 20,000.00
Ctas por cobrar comerciales - terceros 1,000.00
Otras ctas por cobrar - terceros 5,650.00
Inversiones Mobiliarias 55,520.00 PATRIMONIO NETO
Inmueble maquinaria y equipo neto 293,433.00 Capital 230,000.00
Activo diferido 6,000.00 Capital adicional 10,000.00
Deprec. Amort. Y agot. Acumulado ( 54,607.00 ) Exedente de revaluacion 53,300.00
Total Activo No Corriente 306,996.00 Reservas 1,791.26
Resultados acumulados 16,050.86
Total Patrimonio 311,142.12

TOTAL GENERAL 399,978.00 TOTAL GENERAL 399,978.00

 ESTADO DE SITUACION FINANCIERA
(MODELO EUROPEO)
(Al 31 de Diciembre del año 2016
expresado en soles)

DISPONIBLE S/. EXIGIBLE S/.

Efectivo y equivalente de efectivo 1,725.00 Sobregiro bancario 1,085.00
EXIGIBLE Anticipos de clientes 3,000.00
Ctas por cobrar comerciales 11,685.00 Tributos por pagar 9,566.00
Otras Ctas por cobrar comerciales 35,650.00 Remuneraciones por pagar 27,170.88
Ctas por cobrar diversas 10,345.00 Ctas por pagar comerciales 23,014.00
Ctas de cobranza dudosa -1,495.00 Ctas por pagar a los acc. direct. Y gerentes
REALIZABLE Ctas por pagar diversas 25,000.00
Inversiones financieras NO EXIGIBLE
Existencias 40,872.00 Remuneraciones por pagar
Suministros diversos Ctas por pagar diversas
NO EXIGIBLE TRANSITORIO
Ctas por cobrar diversas Pasivo diferido
Inversiones mobiliarias 55,520.00 CAPITAL
TRANSITORIO Capital 230,000.00
Activo diferido 6,850.00 Capital adicional 10,000.00
Exedente de revaluacion 53,300.00
INMOVILIZADO Reservas 1,791.26
Inmueble maquinaria y equipo 293,433.00 Utilidad del ejercicio 14,498.86
Depreciacion y amortizacion acumulada -54,607.00 Resultados acumulados 1,552.00

TOTAL GENERAL 399,978.00 TOTAL GENERAL 399,978.00

 ESTADO DE RESULTADOS POR
FUNCION
(Al 31 de Diciembre del año 2016
expresado en soles)

Ventas brutas de mercaderias 81,553.00

+ Otros ingresos operacionales 1,252.00
- Descuentos, rebajas y bonificaciones ( 1,050.00 )
TOTAL INGRESOS BRUTOS 81,755.00
- Costo de ventas ( 37,019.00 )
UTILIDAD BRUTA 44,736.00
- Gasto de ventas ( 29,350.00 )
- Gasto administrativos ( 19,756.00 )
UTILIDAD OPERATIVA -4,370.00
+ Ingresos financieros 14,481.00
- Gastos financieros ( 0.00 )
+ Otros ingresos 16,931.00
- Otros egresos ( 0.00 )
RESULTADO ANTE DE PARTICIPACIONES E IMPUESTOS 27,042.00
- Participaciones de los trabajadores ( 2,163.36 )
- Impuesto a la renta ( 6,966.00 )
UTILIDAD NETA DEL EJERCICIO 17,912.64
- Remuneraciones al directorio ( 1,622.52 )
- Reservas ( 1,791.26 )
RESULTADO DEL EJERCICIO 14,498.86