UNIVERSIDAD DE

GUAYAQUIL
FACULTAD DE CIENCIAS ADMINISTRATIVAS
ESCUELA CONTADURÌA PÙBLICA AUTORIZADA

TEMA

ACUERDO 18

TUTORA:

ING. JOHANNA PILACUAN

ESTUDIANTE:

GILSON SANCHEZ MANZABA

CURSO:

CPA 8

GUAYAQUIL – ECUADOR

2019
 CUESTIONARIO AUDITORIA FORENSE

1. ACUERDO 18 EL CONTRALOR GENERAL DEL ESTADO, SUBROGANTE ACUERDA:

a) EXPEDIR EL SIGUIENTE REGLAMENTO PARA EL TRÁMITE GENERAL DE OMISIÓN DE

INFORMES DE AUDITORÍA EXPLÍCITAMENTE INTERNA SIN RESPONSABILIDADES, E
INFORMES CON INDICIOS DE RESPONSABILIDADES PENAL, RESPONSABILIDAD
ADMINISTRATIVA Y RESPONSABILIDAD CIVIL CULPOSA.
b) EXPEDIR EL SIGUIENTE REGLAMENTO PARA EL TRÁMITE GENERAL DE EMISIÓN Y
DISTRIBUCIÓN DE INFORMES DE AUDITORÍA EXTERNA E INTERNA SIN RESPONSABILIDADES,
E INFORMES CON INDICIOS DE RESPONSABILIDADES PENAL, RESPONSABILIDAD
ADMINISTRATIVA Y RESPONSABILIDAD CIVIL CULPOSA.
c) EXPEDIR EL SIGUIENTE REGLAMENTO PARA EL TRÁMITE GENERAL DE EMISIÓN Y
DISTRIBUCIÓN DE INFORMES DE AUDITORÍA EXTERNA E INTERNA CON
RESPONSABILIDADES, E INFORMES CON INDICIOS DE RESPONSABILIDADES SOCIAL,
RESPONSABILIDAD ADMINISTRATIVA Y RESPONSABILIDAD CIVIL CULPOSA.

2. ESTE REGLAMENTO SE APLICARÁ……….

a) ART. 5.- A LOS INFORMES DE AUDITORÍA GUBERNAMENTAL, QUE SE GENEREN EN LA

CONTRALORÍA GENERAL O EN LAS UNIDADES DE AUDITORÍA INTERNA DE LAS ENTIDADES
FUERA DE SU CONTROL.
b) ART. 9.- A LOS INFORMES DE AUDITORÍA INTERNA, QUE SE GENEREN EN LA CONTRALORÍA
GENERAL O EN LAS UNIDADES DE AUDITORÍA EXTERNA DE LAS ENTIDADES SOMETIDAS A
SU CONTROL.
c) ART. 1.- A LOS INFORMES DE AUDITORÍA GUBERNAMENTAL, QUE SE GENEREN EN LA
CONTRALORÍA GENERAL O EN LAS UNIDADES DE AUDITORÍA INTERNA DE LAS ENTIDADES
SOMETIDAS A SU CONTROL.

3. A QUE ARTICULO PERTENECE EL SIGUIENTE TEXTO.

INFORMES DE AUDITORÍA EXTERNA SIN RESPONSABILIDADES, CONTROL DE CALIDAD Y

APROBACIÓN.-( …)LO ENVIARÁN A LA DIRECCIÓN DE PLANIFICACIÓN Y EVALUACIÓN
INSTITUCIONAL, LA CUAL EFECTUARÁ UN SEGUNDO CONTROL DE CALIDAD Y ENTONCES LO
REMITIRÁ AL CONTRALOR GENERAL O SU DELEGADO PARA LA APROBACIÓN CORRESPONDIENTE.

a) ARTICULO 5
b) ARTICULO 2
c) ARTICULO 9

4. ¿DE QUE NOS HABLA EL ARTICULO 3?

a) DIRECCIÓN DE CONTROL DE OBRAS PÚBLICAS.

Elaborado por: CPA. Johana Pilacuán Cadena

 b) ASESORÍA GENERAL TÉCNICA.
c) INFORME DE AUDITORÍA INTERNA SIN RESPONSABILIDADES, CONTROL DE CALIDAD Y
APROBACIÓN.

5. LAS UNIDADES DE AUDITORÍA INTERNA, CONCLUIDO EL INFORME Y SUSCRITO POR EL JEFE DE

LA UNIDAD, Y UNA VEZ QUE SE HA REALIZADO EL CONTROL DE CALIDAD EN TODO EL PROCESO
DEL EXAMEN…….

A) LO ENVIARÁN A LA MENOR AUTORIDAD DE LA INSTITUCIÓN A LA QUE PERTENEZCAN

Y SIMULTÁNEAMENTE A LAS SIGUIENTES DIRECCIONES DE LA CONTRALORÍA GENERAL DEL
ESTADO:
 DIRECCIÓN DE CONTROL DE OBRAS PRIVADAS.
 DIRECCIÓN REGIONAL.
 ASESORÍA ESPECÍFICA TÉCNICA.
B) LO ENVIARÁN A LA MÁXIMA AUTORIDAD DE LA INSTITUCIÓN A LA QUE
PERTENEZCAN Y SIMULTÁNEAMENTE A LAS SIGUIENTES DIRECCIONES DE LA CONTRALORÍA
ESPECÍFICA DEL ESTADO:
 DIRECCIÓN DE CONTROL DE OBRAS PÚBLICAS
 DIRECCIÓN DISTRITAL.
 ASESORÍA GENERAL TÉCNICA.
C) LO ENVIARÁN A LA MÁXIMA AUTORIDAD DE LA INSTITUCIÓN A LA QUE
PERTENEZCAN Y SIMULTÁNEAMENTE A LAS SIGUIENTES DIRECCIONES DE LA CONTRALORÍA
GENERAL DEL ESTADO:
 DIRECCIÓN DE CONTROL DE OBRAS PÚBLICAS
 DIRECCIÓN REGIONAL.
 ASESORÍA GENERAL TÉCNICA.
6. CONTESTE (V) SI ES VERDADERO O (F) SI ES FALSO
INFORME CON INDICIOS PENALES DE LAS AUDITORÍAS EXTERNAS, CONTROL DE CALIDAD Y
APROBACIÓN:
a) LOS RESULTADOS DE AUDITORÍA EXTERNA QUE CONTENGAN HECHOS CON INDICIOS DE
RESPONSABILIDAD PENAL, COMO REGLA GENERAL, UNA VEZ REVISADOS POR LA DIRECCIÓN
DE PLANIFICACIÓN Y EVALUACIÓN INSTITUCIONAL, SERÁN PRESENTADOS DE INMEDIATO
AL CONTRALOR GENERAL O SU DELEGADO PARA SU APROBACIÓN. ( V )

b) CONFORME LO DISPUESTO POR LOS ARTÍCULOS 21 Y 55 DE LA LEY ORGÁNICA DE LA

CONTRALORÍA GENERAL DEL ESTADO, AÚN SIN ESPERAR LA CONCLUSIÓN DEL INFORME
GENERAL DE AUDITORÍA EN SU TOTALIDAD, A TRAVÉS DE UN INFORME ESPECIAL DE
INDICIOS.( F )

c) DE NO HABERSE PRESENTADO EL REFERIDO INFORME ESPECIAL, LOS INDICIOS SE

REVELARÁN EN EL MEMORANDO DE ANTECEDENTES QUE SE ANEXA AL INFORME

Elaborado por: CPA. Johana Pilacuán Cadena

 GENERAL DE AUDITORÍA, SERÁN REVISADOS POR LA DIRECCIÓN DE PLANIFICACIÓN Y
EVALUACIÓN INSTITUCIONAL Y LUEGO PASARÁN A LA APROBACIÓN DEL CONTRALOR
GENERAL O SU DELEGADO.( V )

7. LOS RESULTADOS DE AUDITORÍA EXTERNA QUE CONTENGAN HECHOS CON INDICIOS DE

RESPONSABILIDAD PENAL NO……

a) SERÁN COMUNICADOS, COMO REGLA OPCIONAL, NI EN FORMA PARCIAL NI A TRAVÉS DE

LA CONFERENCIA INTERMEDIA, CON EL FIN DE FAVORECER Y NO ENTORPECER LAS
ACCIONES QUE CORRESPONDEN SER REALIZADAS POR EL MINISTERIO PRIVADO Y LA
FUNCIÓN JUDICIAL.
b) SERÁN COMUNICADOS, COMO REGLA GENERAL, NI EN FORMA PERMANENTE NI A TRAVÉS
DE LA CONFERENCIA FINAL, CON EL FIN DE DESFAVORECER Y NO ENTORPECER LAS
ACCIONES QUE CORRESPONDEN SER REALIZADAS POR EL MINISTERIO PÚBLICO Y LA
FUNCIÓN JUDICIAL.
c) SERÁN COMUNICADOS, COMO REGLA GENERAL, NI EN FORMA PARCIAL NI A TRAVÉS DE LA
CONFERENCIA FINAL, CON EL FIN DE FAVORECER Y NO ENTORPECER LAS ACCIONES QUE
CORRESPONDEN SER REALIZADAS POR EL MINISTERIO PÚBLICO Y LA FUNCIÓN JUDICIAL.
8. A QUE ARTICULO PERTENECE EL SIGUIENTE TEXTO:

EL DEPARTAMENTO DE PATROCINIO DEBERÁ INFORMAR A LA DIRECCIÓN DE PLANIFICACIÓN Y

EVALUACIÓN INSTITUCIONAL Y A LA DIRECCIÓN DE RESPONSABILIDADES SOBRE LAS ACCIONES
ADOPTADAS Y DEBERÁ TAMBIÉN REMITIR A ELLAS LA CORRESPONDIENTE DOCUMENTACIÓN:

a) ART. 6.- DOCUMENTACIÓN DE RESPALDO E INFORME JURÍDICO.

b) ART. 7.- TRÁMITE AL MINISTERIO PÚBLICO.
c) ART. 8.- DISTRIBUCIÓN DE LOS INFORMES CON INDICIOS.

9. CONTESTE (V) SI ES VERDADERO O (F) SI ES FALSO

a) NO SE ENTREGARÁ LOS INFORMES QUE SEAN REQUERIDOS POR LOS INTERESADOS, SUS
ABOGADOS O TERCEROS, SALVO CUANDO SE HAYAN INSTAURADO LAS RESPECTIVAS
INSTRUCCIONES FISCALES. ( V )
b) LA ASESORÍA GENERAL TÉCNICA, LA DIRECCIÓN DE CONTROL DE OBRAS PÚBLICAS Y LAS
DIRECCIONES REGIONALES UNA VEZ REVISADO Y APROBADO EL PERTINENTE INFORME CON
INDICIOS LO ENVIARÁN A LA DIRECCIÓN DE RESPONSABILIDADES ( V )
c) LOS INFORMES DE LAS AUDITORÍAS EXTERNAS NO NECESITAN DE LA APROBACIÓN DE LA
MÁXIMA AUTORIDAD DE LA ENTIDAD EXAMINADA, PERO SÍ DE LA APROBACIÓN DE LA
SUPERINTENDENCIA Y EN LA TRAMITACIÓN DE DICHOS INFORMES SE CUMPLIRÁN LAS
NORMAS DE LA LEY, LAS DEL PRESENTE REGLAMENTO Y LAS NORMAS LOCALES DE
AUDITORÍA INTERNA. ( F )

10. SELECCIONE LA RESPUESTA CORRECTA

Elaborado por: CPA. Johana Pilacuán Cadena

 La unidad de control externo respectiva ENVIARÁ EL INFORME Y MEMORANDO DE
ANTECEDENTES A LA DIRECCIÓN DE PLANIFICACIÓN Y EVALUACIÓN INSTITUCIONAL.

a) LAS UNIDADES DE AUDITORÍA INTERNA DE LA PROVINCIA DE PICHINCHA.

b) LA UNIDAD DE CONTROL EXTERNO RESPECTIVA.
c) DIRECCIÓN DE RESPONSABILIDADES.

11. EN EL TRÁMITE DE LA DETERMINACIÓN DE RESPONSABILIDADES ADMINISTRATIVAS Y CIVILES

CULPOSAS DE LAS UNIDADES DE AUDITORÍA INTERNA Y DELEGACIÓN ¿QUIÉN ENVIARÁ EL
INFORME A LA ASESORÍA GENERAL TÉCNICA?

a) LAS UNIDADES DE AUDITORÍA EXTERNA DE LA PROVINCIA DE PICHINCHA

b) LAS UNIDADES DE AUDITORÍA INTERNA DE LA PROVINCIA DE PICHINCHA
c) LAS UNIDADES DE AUDITORÍA INTERNA DE LA PROVINCIA DEL GUAYAS.

12. LA DIRECCIÓN DE RESPONSABILIDADES SUSTANCIARÁ Y………

a) RESOLVERÁ LOS CASOS EN LA FASE JUDICIAL, DE CONFORMIDAD CON LA CONSTITUCIÓN Y

LA LEY Y DENTRO DE LAS NORMAS DE LA LEY.
b) RESOLVERÁ LOS CASOS EN LA FASE CULMINAR, DE CONFORMIDAD CON LA LORTI Y LA LEY
Y DENTRO DE LAS NORMAS DEL DEBIDO PROCESO.
c) RESOLVERÁ LOS CASOS EN LA FASE ADMINISTRATIVA, DE CONFORMIDAD CON LA
CONSTITUCIÓN Y LA LEY Y DENTRO DE LAS NORMAS DEL DEBIDO PROCESO.

13. LA ENTREGA DEL DOCUMENTO AL CONTRALOR GENERAL O SU DELEGADO, PARA

APROBACIÓN, NO……..

a) PODRÁ SER MENOR A 90 DÍAS ANTERIORES A LA FECHA DEL VENCIMIENTO DEL PLAZO DE
UN AÑO DE QUE HABLA EL ARTÍCULO 21 DE LA LEY ORGÁNICA DE LA CONTRALORÍA
GENERAL DEL ESTADO.
b) PODRÁ SER MENOR A 60 DÍAS ANTERIORES A LA FECHA DEL VENCIMIENTO DEL PLAZO DE
UN AÑO DE QUE HABLA EL ARTÍCULO 20 DE LA LEY ORGÁNICA DE LA CONTRALORÍA
GENERAL DEL ESTADO.
c) PODRÁ SER MENOR A 30 DÍAS ANTERIORES A LA FECHA DEL VENCIMIENTO DEL PLAZO DE
UN AÑO DE QUE HABLA EL ARTÍCULO 26 DE LA LEY ORGÁNICA DE LA CONTRALORÍA
GENERAL DEL ESTADO.

14. EN LAS DISPOSICIONES TRASITORIAS ENCONTRAMOS DOS PRACTICAS QUE SON….

a) PLAN EMERGENTE PARA EXÁMENES DE ARRASTRE, FORTALECIMIENTO DEL CONTROL

INTERNO.
b) PLAN EMERGENTE PARA EXÁMENES DE AUDITORIA, FORTALECIMIENTO DEL CONTROL
EXTERNO.
c) PLAN EMERGENTE PARA EXÁMENES DE ARRASTRE, FORTALECIMIENTO DEL CONTROL
EXTERNO

Elaborado por: CPA. Johana Pilacuán Cadena

Elaborado por: CPA. Johana Pilacuán Cadena