COSTOS Y CONTABILIDAD DE GESTION

COSTOS Y CONTABILIDAD DE GESTION

HISTORIA
Es una empresa familiar que nació en enero de 1995, fundada por Orlando Rodriguez e
hijo. En sus comienzos era una verdulería que vendía a la gente de paso. Con el correr
del tiempo se fue modificando la política de atender solo "publico ocasional¨ y buscar
la comodidad de la gente, brindando el servicio de envió a domicilio.
Miniferia El Quincho, es una empresa familiar en la cual trabajan tres generaciones,
brindando una atención exclusiva y personalizada por sus propios dueños.

VISION

Convertir a El Quincho en una empresa reconocida a nivel local por la calidad de sus
productos y los servicios al cliente.

MISION

Ser el distribuidor minorista número uno de frutas y verduras de la zona,

diferenciándonos en calidad, precio y atención personalizada.

Proceso de Planificación:

Niveles:
 Planeamiento estratégico:
1. Selección de productos o líneas de productos: Establecimos
procedimientos para garantizar una buena elección de los productos a
vender. (Tener siempre desde temprano a disposición los vehículos
utilitarios, no solo para asegurarse la adquisición de la mercadería, sino
también para seleccionar la que está en mejores condiciones)
2. Adquisición de maquinarias y equipos: Balanzas homologadas (las balanzas
deben cumplir requisitos según lo dispuesto por entes reguladores para
evitar multas o una eventual clausura), heladeras de bajo consumo
(combina la intención de disminuir los costos de refrigeración y promover
la tendencia del uso responsable de la energía).
3. Incorporación de una nueva tecnología: Cambios generacionales y las
innovaciones tecnológicas obligan a implementar cambios en la forma de
vender. (al inicio del negocio los clientes iban hasta la verdulería a hacer
sus compras, en la actualidad hacen la mayoría de los pedidos a domicilio
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por teléfono y se estima que en un futuro próximo las compras se realicen

a través de una aplicación)

 El planeamiento operativo:
Circuito de ruta: Establecido según la ubicación del mejor proveedor (Sarmiento
1201), para su consideración se tiene en cuenta aspectos como la ubicación el
precio y la calidad del producto. Dadas las condiciones del negocio, es necesario
que desde la empresa se movilicen hacia el proveedor y no al revés.
Circuitos de ventas: Se establece un límite de servicio a domicilio hasta el punto tal
en que no convenga la venta (en un radio de 15 kilómetros).

Circuitos administrativos: Preparación, autorización, registración y por último archivo

y seguimiento de toda la documentación (física o electrónica) respaldatoria de una
determinada operación (recibos, facturas y comprobantes de ventas con tarjetas de
débito).

MATRIZ FODA

FORTALEZAS
 Atención al cliente personalizada
 Productos de primera calidad
 Excelente relación precio-calidad
 Ubicación del local
 Horarios de atención
 Variedad de productos
OPORTUNIDADES
 Clientes eventuales
 Escasos competidores
 Ubicación del local (barrios
privados)
 Poder de negociación con
proveedores
 Donaciones
DEBILIDADES
 Control de calidad
 Espacio físico reducido
 Demoras en la entrega a domicilio
 Utilización de material no
reciclable
 Ventas en cuenta corriente
AMENAZAS
 Apertura de Frutishopp
 Cuentas corrientes (proveedores)
 Costos estacionales
 Riesgo de liquidez (clientes)
 Inflación

ESTRATEGIAS

FORTALEZAS – OPORTUNIDADES
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Incorporar mayor publicidad grafica (folletería, cartelería, entre otras) para aumentar
los clientes eventuales y así potenciar el punto de venta.

FORTALEZAS – AMENAZAS

Adquisición de cámara frigorífica para evitar costos estacionales.

DEBILIDADES – OPORTUNIDADES

Mejorar la atención y entrega a domicilio para atraer más cliente de barrios aledaños.
Donación de aquellas mercaderías aptas para el consumo que no pasan el control de
calidad.

DEBILIDADES – AMENAZAS

Bajar el riesgo de liquidez disminuyendo las ventas en cuenta corriente.

LAS CINCO FUERZAS DE PORTER

 AMENAZAS DE SUSTITUTOS:

 Aumento de los precios por condiciones climáticas

 Baja el precio del Pollo
 Nuevo almacén en las inmediaciones con promociones
 Nueva verdulería

 COMPRADORES POTENCIALES:

 Personas que se muden a barrios aledaños

 Personas que van a pasar el día a Cacheuta o Potrerillos por ruta a
Panamericana
 Personas que vuelven a su hogar del Centro al Sur de la Provincia

 RIVALIDAD ACTUAL:

 Fruti Shop (The Market)

 Verduleria “Italia” (a dos cuadras de “quincho”)
 Super Vea
 Walmart
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 PROVEEDORES:

 Feria de Godoy Cruz

 Feria del Este
 Alquiler
 Segal (insumos de librería)
 Triunfo Seguros (camionetas)
 Imprenta Iguales
 Telefónica
 Aguas mendocinas

 CLIENTES:

 Personas de paso a sus hogares o trabajos

 Personas del Barrio Trapiche, Fuchs, Palmares,Huerto del Sol,entre
otros cercanos, y mas alejados gracias al envio a Domicilio

RESPONSABILIDAD SOCIAL EMPRESARIAL (RSE)

La RSE es la contribución al desarrollo humano sostenible a través del compromiso y la

confianza de la empresa hacia los empleados y sus familias, hacia la sociedad en
general y hacia la comunidad local, en pos de mejorar la calidad de vida de los mismos.
Ser responsable socialmente genera automáticamente más productividad.

 Responsabilidad medio-ambiental
Optimizar al máximo los recursos utilizados y así minimizar el impacto.

MEDIDAS A TOMAR
1. Modificar horarios de atención de acuerdo a las estaciones del año para
optimizar el uso de la energía eléctrica.
2. Packaging (Diseño, desarrollo e implementación integral del empaque).
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CUADRO DE MANDO INTEGRAL-INDICADORES

Perspectiva Financiera

 Rentabilidad: Evaluación de la rentabilidad en relación a las ventas del periodo.

Beneficio Neto_ =
Ventas del periodo

 Reducción de costos: Relación entre el Costo Fijo y Costo Total.

CF =
CT

Perspectiva de Clientes

 Satisfacción del cliente: Devoluciones realizadas en kg. por los clientes.

Kilogramos de productos devueltos =

Kilogramos de productos vendidos

Perspectiva de Procesos Internos

 Entrega puntual:

Entregas con retraso =

Entregas totales

 Atención al cliente

Números de reclamos =
Números de pedidos a domicilio

Perspectiva de Aprendizaje

Ver cual poner

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ANALISIS MARGINAL

PROYECCION MES JUNIO 2018

Se aplica el modelo de costeo variable resultante para realizar una planificación que
determine qué cantidades en kilogramos se debe vender de cada producto para
obtener un resultado operativo de $ 150.000, alcanzando una rentabilidad del 25%. En
el siguiente supuesto se presume que la empresa sólo comercializa papa, cebolla,
tomate, banana, naranja y manzana. Podemos clasificar sus puntos de ventas en dos
segmentos:
 Venta a domicilio : Representa el 80% de las ventas totales
 Venta en local: Representa el 20% restante.

Costos variables:

Concepto Importe
Papa $ 10,00
Cebolla $ 11,10
Tomate $ 22,20
Manzana $ 22,50
Banana $ 22,50
Naranja $ 20,00

Costos constantes:

Concepto Importe Distribución

V.Directa
Luz $ 400,00
V.Directa
Agua $ 75,00
V. a Dom.
Teléfono $ 3.000,00
Comunes/V.Dom
Seguro Rodado $ 1.300,00
Comunes/V.Dom
Patente Rodado $ 125,00
Comunes
Costo del trabajo $ 42.000,00
V.Directa
Alquiler $ 10.000,00
Comunes/V.Dom
Depreciación Rodado $ 3.000,00
Comunes
Bolsas $ 7.500,00
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Comunes/V.Dom
Combustibles $ 7.500,00
Comunes
Librería y Papelería $ 600,00
V.Directa
Total $ 75.500,00

El total de los costos constantes se distribuyen en:

Precios unitarios:

Concepto Importe
Papa $ 15,00
Cebolla $ 18,00
Tomate $ 35,00
Manzana $ 40,00
Banana $ 40,00
Naranja $ 35,00

Análisis Marginal

SEGMENTO "Venta a domicilio" Cc $ 3.020,00

Verduras Frutas
Papa Cebolla Tomate Manzana Banana Naranja
Precio $ 15,00 $ 18,00 $ 35,00 $ 40,00 $ 40,00 $ 35,00
Cv $ 10,00 $ 11,10 $ 22,20 $ 22,50 $ 22,50 $ 20,00
mc $ 5,00 $ 6,90 $ 12,80 $ 17,50 $ 17,50 $ 15,00
rc 0,33 0,38 0,37 0,44 0,44 0,43
rr 0,67 0,62 0,63 0,56 0,56 0,57
MC $ 30.066,67 $ 30.066,67 $ 30.066,67 $ 30.066,67 $ 30.066,67 $ 30.066,67
Q 6013,33 4357,49 2348,96 1718,10 1718,10 2004,44
V $ 90.200,00 $ 78.434,78 $ 82.213,54 $ 68.723,81 $ 68.723,81 $ 70.155,56
CV $ 60.133,33 $ 48.368,12 $ 52.146,88 $ 38.657,14 $ 38.657,14 $ 40.088,89
Vi/VT 20% 17% 18% 15% 15% 15%
rc prom 0,07 0,07 0,07 0,07 0,07 0,07

SEGMENTO "Venta directa" Cc $ 10.570,00

Verduras Frutas
Papa Cebolla Tomate Manzana Banana Naranja
Precio $ 15,00 $ 18,00 $ 35,00 $ 40,00 $ 40,00 $ 35,00
Cv $ 10,00 $ 11,10 $ 22,20 $ 22,50 $ 22,50 $ 20,00
mc $ 5,00 $ 6,90 $ 12,80 $ 17,50 $ 17,50 $ 15,00
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rc 0,33 0,38 0,37 0,44 0,44 0,43

rr 0,67 0,62 0,63 0,56 0,56 0,57
MC $ 7.516,67 $ 7.516,67 $ 7.516,67 $ 7.516,67 $ 7.516,67 $ 7.516,67
Q 1503,33 1089,37 587,24 429,52 429,52 501,11
V $ 22.550,00 $ 19.608,70 $ 20.553,39 $ 17.180,95 $ 17.180,95 $ 17.538,89
CV $ 15.033,33 $ 12.092,03 $ 13.036,72 $ 9.664,29 $ 9.664,29 $ 10.022,22
Vi/VT 20% 17% 18% 15% 15% 15%
rc promedio 0,07 0,07 0,07 0,07 0,07 0,07

Fórmulas

Margen de contribución unitario “mc”= (precio-costo variable).

Razón de contribución “rc”= mc/precio; 1-razón de recuperación.
Razón de Recuperación “rr” = cv/p; 1- rc
Margen de Contribución Total “MC”= mc*Q (cantidad).
Ventas “V”= precio*Q
Costo Variable Total “CVT”= cv*Q
Ventas de Nivelación “Vn”= Costos Constantes (CC)/ rc promedio
Rc promedio= sumatoria Vi/Vt*rc
Resultado Operativo “Ro”= MC-CC
Ventas Segmento “VS”= p*Q segmento

Supuesto
Ro $150.000,00
Cc comunes $61.910,00
CS total 80% a Segmento "Venta a domicilio" y 20% a Segmento "Venta directa"
Ro=(CS1+CS2)-CC
Ro=((MC1-Cc1)+(MC2-Cc2))-CC
Ro=MC-Cc1-Cc2-Ccomunes
MC=Ro+Cc1+Cc2-Ccomunes

MC $ 225.500,00
MC1 $ 180.400,00 divido 6 productos $ 30.066,67
MC2 $ 45.100,00 divido 6 productos $ 7.516,67

Suponemos que los 6 productos tienen el mismo margen de contribución total

Aplicación de fórmulas
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VT $ 573.064,37
CVT $ 347.564,37
MC $ 225.500,00
VS1 $ 458.451,50
VS2 $ 114.612,87
rc prom 1 0,39
rc prom 2 0,39

Ventas de nivelación

Vn seg 1 $ 7.674,74
Vn seg 2 $ 26.861,60

Cantidad de Nivelación Qn
segmento Papa Cebolla Tomate Manzana Banana Naranja
S1 100,67 72,95 39,32 28,76 28,76 33,56
S2 352,33 255,31 137,63 100,67 100,67 117,44

FACTORES DE COSTOS

En el costo de cualquier empresa intervienen diversos recursos,

para unificarlos y agrupar a todos estos, los llamamos Factores a
todo aquello que necesitamos para lograr un objetivo.

 MATERIALES
Dentro de los mismos podemos identificar aquellos
necesarios para el proceso que pueden o no incorporarse al
bien terminado y los auxiliares que contribuyen al
funcionamiento.

 Frutas y verduras
 Insumos de librería y papelería
 Rodado
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 Combustible
 Telefonía

 TRABAJO
Es el esfuerzo humano que interviene en cualquiera de los
procesos de la organización. Dentro de la misma vamos a
encontrar

 Remuneracion Basica
 Remuneracion Bruta
 Cargas Patronales
 Contribuciones Patronales
 Otros costos laborales

 OTROS COSTOS
 Servicios (agua, luz)
 Impuesto automotor
 Patentes
 Depreciación Rodado
 Costo Financiero de vender en cuenta corriente o
tener que pagar toda la materia prima en efectivo.

CONTROL DE GESTION

Se recomienda a la empresa incorporar un software de gestión

que permita obtener información organizada y sistematizada tal
que pueda realizarse un seguimiento del cumplimiento de los
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objetivos propuestos en la planificación, y así poder implementar

medidas correctivas sobre las desviaciones que se presenten en
el periodo.