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CONTABILIDAD INTERMEDIA II
INTEGRANTES:
“Los pasivos corrientes hacen referencia a los pasivos que la empresa debe pagar
en un plazo igual o inferior a un año, es por lo general una fuente de financiación de
bajo costo financiero. Por ejemplo es posible conseguir que los proveedores le
vendan mercancías a crédito a 30 o incluso 90 días sin cobrar financiación, por lo
que se debe cuidar este tipo de concesiones.” (S{ANCHEZ, 2005)
Sueldos y salarios
Utilidades
Beneficios sociales
Su saldo es acreedor representa el valor que se debe cancelar a los empleados que
deberán ser pagadas a corto plazo.
Los todas las obligaciones que tiene la empresa que se originan debido a las
aplicaciones de carácter legal vigentes en la Ley de Régimen Tributario Interno,
servicio de Rentas Internas , entre otros.
BASE IMPONIBLE
La base imponible de este impuesto corresponde al valor total de los bienes
muebles de naturaleza corporal que se transfieren o de los servicios que se presten,
calculado sobre la base de sus precios de venta o de prestación del servicio, que
incluyen impuestos, tasas por servicios y demás gastos legalmente imputables al
precio. Del precio así establecido sólo podrán deducirse los valores
correspondientes a descuentos y bonificaciones, al valor de los bienes y envases
devueltos por el comprador y a los intereses y las primas de seguros en las ventas
a plazos.
Son los productos que se encuentran estado natural, es decir que no sufren
ninguna transformación se comercializa en su estado natural u original.
Hay que tener en cuenta, que existe una lista de todos los bienes y servicios que
están gravados con tarifa 0%, como se encuentra estipulado en el Régimen
Tributario Interno, los que no se encuentra en el siguiente listado, automáticamente
está gravado con 12% IVA.
Son todos los bienes que están destinados para la comercialización y el consumo;
os productos bienes que sufren una transformación de su estado natural u original
y también aquellos servicios que se prestan y generan una utilidad o lucro.
DECLARACIÓN EL IVA
Este impuesto se declara de forma mensual si los bienes que se transfieren o los
servicios que se presten están gravados con tarifa 12%; y de manera semestral
cuando exclusivamente se transfieran bienes o se presten servicios gravados con
tarifa cero o no gravados, así como aquellos que estén sujetos a la retención total
del IVA causado, a menos que sea agente de retención de IVA (cuya declaración
será mensual).
Y si ese producto se vende en 150, el IVA será de 18 valor que también pertenece
al estado. Pero como ya pague 12 por comprarlo y cobre 18 por venderlo solo pago
al estado la diferencia que son 6.
Todas las empresas que están obligadas a llevar una contabilidad, siempre las
empresas grandes retienen a los pequeños.
Para aplicar esta retención hay que basarse a la tabla que nos da el SRI.
RETENCIONES EN LA FUENTE DEL IMPUESTO AL VALOR AGREGADO
PERSONAS NATURALES
NO OBLIGADA A LLEVAR CONTABILIDAD
SE EMITE
ENTIDADES Y LIQUIDACIÓN DE
AGENTE DE
ORGANISMOS COMPRAS DE
RETENCIÓN (Comprador; el POR
DEL SECTOR CONTRIBUYENTES OBLIGADA A BIENES O
que realiza el pago) SOCIEDADES EMITE FACTURA ARRENDAMIENTO
PÚBLICO Y ESPECIALES LLEVAR ADQUISICIÓN DE
EMPRESAS CONTABILIDAD O NOTA DE PROFESIONALES DE BIENES
SERVICIOS
PÚBLICAS VENTA INMUEBLES
(INCLUYE PAGOS
PROPIOS
POR
ARRENDAMIENTO
AL EXTERIOR)
BIENES NO
BIENES NO RETIENE
ENTIDADES Y ORGANISMOS DEL SECTOR PÚBLICO RETIENE BIENES 30% BIENES 30% BIENES 30% BIENES 100% BIENES ----------- BIENES -----------
SERVICIOS NO
Y EMPRESAS PÚBLICAS SERVICIOS NO SERVICIOS 70% SERVICIOS 70% SERVICIOS 70% SERVICIOS 100% SERVICIOS 100% SERVICIOS 100%
RETIENE
RETIENE
BIENES NO
BIENES NO RETIENE
RETIENE BIENES 30% BIENES 30% BIENES 30% BIENES 100% BIENES ----------- BIENES -----------
CONTRIBUYENTES ESPECIALES SERVICIOS NO
SERVICIOS NO SERVICIOS 70% SERVICIOS 70% SERVICIOS 70% SERVICIOS 100% SERVICIOS 100% SERVICIOS 100%
RETIENE
RETIENE
BIENES NO
BIENES NO RETIENE BIENES NO RETIENE BIENES NO RETIENE
SOCIEDAD Y PERSONA NATURAL OBLIGADA A RETIENE BIENES 30% BIENES 100% BIENES -------- BIENES --------
SERVICIOS NO SERVICIOS NO SERVICIOS NO
LLEVAR CONTABILIDAD SERVICIOS NO SERVICIOS 70% SERVICIOS 100% SERVICIOS 100% SERVICIOS 100%
RETIENE RETIENE RETIENE
RETIENE
BIENES NO
RETIENE BIENES ----------- BIENES ----------- BIENES ----------- BIENES ----------- BIENES ----------- BIENES -----------
CONTRATANTE DE SERVICIOS DE CONSTRUCCIÓN ------------------
SERVICIOS NO SERVICIOS 30% SERVICIOS 30% SERVICIOS 30% SERVICIOS 30% SERVICIOS 100% SERVICIOS 30%
RETIENE
BIENES NO
BIENES NO RETIENE
RETIENE BIENES 30% BIENES 30% BIENES 30% BIENES 100% BIENES ----------- BIENES -----------
COMPAÑÍAS DE SEGUROS Y REASEGUROS SERVICIOS NO
SERVICIOS NO SERVICIOS 70% SERVICIOS 70% SERVICIOS 70% SERVICIOS 100% SERVICIOS 100% SERVICIOS 100%
RETIENE
RETIENE
EXPORTADORES (UNICAMENTE EN LA
BIENES NO
ADQUISICIÓN DE BIENES QUE SE EXPORTEN, O EN BIENES NO RETIENE
RETIENE BIENES 100% BIENES 100% BIENES 100% BIENES 100% BIENES 100%
LA COMPRA DE BIENES O SERVICIOS PARA LA SERVICIOS NO ------------------
SERVICIOS NO SERVICIOS 100% SERVICIOS 100% SERVICIOS 100% SERVICIOS 100% SERVICIOS 100%
FABRICACIÓN Y COMERCIALIZACIÓN DEL BIEN RETIENE
RETIENE
EXPORTADO)
LOS PORCENTAJES DE RETENCIÓN
EL IMPUESTO A LA RENTA
ESTAN SUJETOS A
CARACTERISTICAS
EJEMPLO
Base imponible:
EJERCICIO
Con fecha 1 de mayo del 2014, se compran muebles de oficina en efectivo por
un valor de $3500, procede pago del IVA y RET del IRF
El plazo del crédito obtenido dará origen a identificar la cuenta del pasivo que
corresponda así:
Según su origen:
a) Préstamos bancarios
b) Préstamos de compañías financieras
c) Préstamos de intermedios financieros
Según la garantía que los respalda:
EJERCICIO
Este grupo está constituido por todas las obligaciones generadas por la
adquisición de mercaderías u otros objetos de comercio. Registra en él debe los
abonos o cancelación de las deudas que se mantienen con los proveedores, y
registra en el haber en el momento e aceptar o incrementar la obligación.
Préstamos de accionistas
Retenciones a terceros por diversos conceptos (retenciones judiciales)
REGISTRO COMERCIAL
A cada producto o servicio grabado con el ICE se le otorga una tarifa diferente.
Los siguientes productos y servicios pagan ICE sin diferenciación por ser
producidos en el ecuador o ser importados
PRODUCTOS TARIFAS
Cigarrillos, productos del tabaco y sucedáneos del tabaco 150%
Cerveza 30%
Pagos a personas naturales por servicios donde prevalezca la mano de obra sobre el
2%
factor intelectual
Pagos o créditos realizados por las empresas emisoras de tarjetas de crédito a sus
2%
establecimientos afiliados
Los intereses que cualquier entidad del sector público que actúe en calidad de sujeto
activo de impuestos, tasas y contribuciones especiales de mejoras, reconozca a 2%
favor del sujeto pasivo
Los realizados a artistas tanto nacionales como extranjeros residentes en el país por
8%
mas de seis meses
No aplica
Pagos al exterior no sujetos a retención
retención
Porcentaje
Con convenio de doble tributación dependerá del
convenio
BIBLIOGRAFÍA
Trabajos citados
(2005). CONTABILIDAD GENERAL. En P. Z. S{ANCHEZ, CONTABILIDAD GENERAL (págs. 181 -
197). MÉXICO : MC GRAW - HILL.