UNIVERSIDAD CENTRAL DEL ECUADOR

FACULTAD DE CIENCIAS ADMINISTRATIVAS

CARRERA DE CONTABILIDAD Y AUDITORÍA

AUDITORÍA FINANCIERA II

NOMBRE: Jefferson David Sisalema Pachacama

CURSO: CA6-2

Organismos internacionales contra la lucha del lavado de activos

Introducción

El lavado de activos es el proceso a través del cual los bienes de origen delictivo se
integran en el sistema económico legal con apariencia de haber sido obtenidos de forma
lícita. Esta actividad no es para nada reciente, en la actualidad el delito de lavado de
activos es un hecho innegable a nivel mundial, que causa graves problemas de
corrupción en todos los países y fomenta la desigualdad social, la instauración de mafias
bien organizadas cuentan con esquemas novedosos para insertar enormes flujos de
dinero provenientes de sus actividades ilícitas.

Los delincuentes se ven obligados a ocultar dicho origen ilegal para evitar ser
descubiertos y poder disfrutar de esos activos.

Ryder señala que el lavado de dinero fue criminalizado tanto en Estados Unidos de
América y el Reino Unido en el año 1986, siendo los países pioneros en esta iniciativa,
en virtud de las emisiones de las leyes Money Laundering Control Act (MLCA) y de la
Drug Trafficking Offences Act (DTOA) respectivamente.

Dentro de un contexto global, el mundo actual se encuentra en un proceso de

estandarización, al adoptar normas internacionales de todo tipo en el caso de prevención
de lavado de activos tenemos las evaluaciones mutuas que se realizan a las naciones en
función de los estándares emitidos por varios organismos internacionales. Se considera
que, en un sentido propiamente jurídico, un estándar normativo es un dispositivo que
opera como medida de equivalencia para los ordenamientos nacionales a los efectos de
que los mismos, a partir de sus caracteres específicos, puedan producir una norma de
igual valor, alcance y eficacia.
La estandarización jurídica es, de este modo, el proceso mediante el cual una instancia
de decisión política internacional promueve la gestación y aplicación de estándares
normativos con el objetivo de armonizar ordenamientos jurídicos diversos.

1.- Grupo de Acción Financiera Internacional (GAFI): Dentro del proceso histórico
que tuvo la ordenación jurídica global a raíz de la convención internacional de Naciones
Unidas contra el tráfico ilícito de estupefacientes y sustancias psicotrópicas suscrito en
Viena en 1988, debido al auge del tráfico de drogas que se convirtió en un verdadero
problema de dimensiones gigantescas, se consideró necesaria la creación de un ente
regulador a nivel mundial.

Los tres ejes se fueron tornando cada vez más complejos, expandiendo de manera
simultánea y con relativa homogeneidad en todo el mundo a partir de 1989, con la
creación del GAFI, aún hoy el principal generador de estándares internacionales en la
materia.

Los objetivos del GAFI son establecer normas y promover la aplicación efectiva de las
medidas legales, reglamentarias y operativas para combatir el lavado de dinero, la
financiación del terrorismo y otras amenazas relacionadas con la integridad del sistema
financiero internacional.

El delito de lavado de activos se desarrolla tanto en el sector público como en el sector

privado, mas las normativas correspondientes a identificación, prevención y sanción son
emitidas por el Estado. El GAFI (2016) considera que los países tienen diversos marcos
legales, administrativos y operacionales y diferentes sistemas financieros, por lo cual no
pueden tomar todos medidas idénticas contra las amenazas inherentes al delito. Por lo
tanto, las Recomendaciones del GAFI, fijan un estándar internacional que los países
deberían implementar por medio de medidas adaptadas a sus circunstancias particulares
y establecen medidas esenciales que los países deben implementar para:
 Identificar los riesgos, y desarrollar políticas y coordinación interna;

 Luchar contra el lavado de activos; financiamiento del terrorismo y

financiamiento de la proliferación;

 Aplicar medidas preventivas para el sector financiero y otros sectores

designados para tal fin;

 Establecer poderes y responsabilidades (por ejemplo, autoridades

investigativas, de orden público y de supervisión) y otras medidas
institucionales;

 Mejorar la transparencia y la disponibilidad de la información de sobre el

beneficiario final de las personas y estructuras jurídicas; y

 Facilitar la cooperación internacional.

2.- Grupo de Acción Financiera de Latinoamérica GAFILAT: Dentro de la lucha

contra el lavado de activos, se ha puntualizado que ésta se desarrolla bajo tres niveles:
nacional, regional e internacional.

Justamente, dentro del ámbito regional encontramos al GAFILAT, que se define como
una organización intergubernamental de base regional que agrupa a 16 países de
América del Sur, Centroamérica y América de Norte para combatir el lavado de dinero
y la financiación del terrorismo, a través del compromiso de mejora continua de las
políticas nacionales contra ambos temas y la profundización en los distintos
mecanismos de cooperación entre los países miembros.

Se creó formalmente el 8 de diciembre de 2000 en Cartagena de Indias, Colombia,

mediante la firma del Memorando de Entendimiento constitutivo del grupo por los
representantes de los gobiernos de nueve países: Argentina, Bolivia, Brasil, Chile,
Colombia, Ecuador, Paraguay, Perú y Uruguay.
Posteriormente se incorporaron como miembros plenos México (2006), Costa Rica,
Panamá (2010), Cuba (2012), Guatemala, Honduras y Nicaragua (2013).

3.- Grupo EGMONT: Las negociaciones de la Convención de las Naciones Unidas

contra el Tráfico Ilícito de Estupefacientes y Sustancias Sicotrópicas (1988) pueden
considerarse como el punto de partida de esta tendencia. El privar a los elementos
delictivos del producto de su actividad ha adquirido cada vez más importancia como
arma contra el narcotráfico y, en los últimos tiempos, contra todo delito grave. Los
avances en este campo se están imponiendo en la lucha contra la delincuencia
organizada, la corrupción y el financiamiento del terrorismo, así como en la protección
de la integridad de los mercados financieros.

El apoyo que ofrece el grupo para la implementación de programas nacionales que

incluye:

✓
Ampliar y sistematizar la cooperación internacional en el intercambio recíproco
de información;

✓
Aumento de la eficacia de las UIF, ofreciendo formación y promoción de los
intercambios de personal para mejorar los conocimientos y las capacidades del personal
empleado por las UIF;

✓
Favorecer un mejor y comunicación segura entre las UIF a través de la
aplicación de la tecnología, tales como la Egmont Secure Web (ESW);

✓
El fomento de una mayor coordinación y apoyo entre las divisiones operativas
de las UIF miembro;

✓
La promoción de la autonomía operativa de las UIF; y
✓
Promover el establecimiento de las UIF en conjunto con las jurisdicciones con
un programa anti lavado de dinero en, o en áreas con un programa en las primeras
etapas de desarrollo.

3.1.- Inclusión del Ecuador en el Grupo Egmont: La UAFE en el Ecuador durante el

último lustro, ha ido emitiendo paulatinamente diferentes y múltiples resoluciones por
sectores de los diferentes sujetos obligados, especificando plazos para entregar reportes,
designación de oficiales de cumplimiento, aplicación de la normativa, presentación de
manuales, implementación de software, etc.

4.- Comité de Supervisión Bancaria de Basilea: Uno de los efectos de la

globalización ha desembocado en el crecimiento exponencial de los mercados
financieros, dentro de ello se torna inevitable que exista un marco de supervisión
bancaria global que regule las actividades de las instituciones financieras al margen de
los costos operativos que ello significa.

La necesidad de identificar, evaluar y mitigar esas amenazas tanto endógenas como

exógenas bajo preceptos internacionalmente reconocidos y avalados, inicia de esa
exigencia de evaluación integral de riesgos, naciendo definiciones como la supervisión
prudencial.

El Comité de Supervisión Bancaria de Basilea (BCBS) tiene por misión fortalecer la

cooperación en materia de supervisión y mejorar la calidad de la supervisión bancaria
en todo el mundo. Su mandato consiste en fortalecer la regulación, la supervisión y las
prácticas bancarias con el fin de afianzar la estabilidad financiera.

5.- Federación Latinoamericana de Bancos FELABAN: Aunque los grados de

fortaleza de los sistemas bancarios difieren en forma importante entre países, los logros
alcanzados se deben tanto a las mejoras en las prácticas de regulación y supervisión
bancaria, como a los adelantos en los procedimientos de medición y evaluación de
riesgo en un número importante de bancos de la región, dentro de esa búsqueda de
mejora, el sistema financiero a nivel regional conformó la FELABAN, que es una
institución sin fines de lucro, constituida en 1965 en la ciudad de Mar del Plata,
República Argentina. Agrupa, a través de sus respectivas asociaciones en 19 países del
continente, a más de 623 bancos y entidades financieras de América Latina.

6.- Grupo Wolfsberg: Es una asociación de trece bancos privados internacionales que
tiene como objetivo desarrollar los marcos de referencia y directrices para la gestión de
riesgos de delitos financieros, particularmente con referencia a políticas de
conocimiento del cliente, anti-lavado de dinero y contra la financiación del terrorismo.

El grupo se formó en 2000, en el castillo Wolfsberg, Suiza, en compañía de

representantes de Transparencia Internacional (TI) para trabajar en la redacción de
directrices contra el lavado de dinero para la banca privada.

Referencia
file:///C:/Users/PcUser/Desktop/Organismos_internacionales_contra_la_luc.pdf