ASIENTOS DE REGULARIZACIÓN PREVIOS A LA

FORMULACIÓN DE LOS ESTADOS FINANCIEROS

EMPRESAS COMERCIALES
PRIMER PROCEDIMIENTO

CUENTAS DEBE HABER CUENTAS DEBE HABER

*61 XXX,XX 80 XXX,XX

611 XXX,XX 801
613 XXX,XX *61 XXX,XX
614 XXX,XX 613 XXX,XX
70 XXX,XX 614 XXX,XX
701 60 XXX,XX
72 XXX,XX 603 XXX,XX
725 604 XXX,XX
73 XXX,XX 609 XXX,XX
73… *61 XXX,XX
75 XXX,XX 613 XXX,XX
75… 614 XXX,XX
76 XXX,XX 63 XXX,XX
76… 63…
77 XXX,XX 82 XXX,XX
77… 821
78 XXX,XX Transferencia del margen comercial
78…
60 XXX,XX 82 XXX,XX
601 XXX,XX 821
603 XXX,XX 62 XXX,XX
604 XXX,XX 62…
609 XXX,XX 64 XXX,XX
*61 XXX,XX 64…
611 XXX,XX 83 XXX,XX
613 XXX,XX 831
614 XXX,XX Transferencia del valor agregado
62 XXX,XX
62… 83 XXX,XX
63 XXX,XX 831
63… 73 XXX,XX
64 XXX,XX 73…
64… 75 XXX,XX
65 XXX,XX 75…
65… 76 XXX,XX
66 XXX,XX 76…
66… 78 XXX,XX
67 XXX,XX 78…
67… 65 XXX,XX
68 XXX,XX 65…
68… 66 XXX,XX
74 XXX,XX 66…
741 68 XXX,XX
89 XXX,XX 68…
891 84 XXX,XX
Determinación del resultado antes de impuestos 841
y participaciones Transferencia del exedente bruto de explotación
89 XXX,XX 84 XXX,XX
891 841
62 XXX,XX 72 XXX,XX
629 725
88 XXX,XX 77 XXX,XX
881 77…
Determinación de participaciones e impuestos 67 XXX,XX
67…
88 XXX,XX 85 XXX,XX
881 851
40 XXX,XX Transferencia del resultado de explotación
4017
Reconocimiento del impuesto a la renta corrriente 85 XXX,XX
851
89 XXX,XX 89 XXX,XX
891 891
40 XXX,XX Transferencia del resultado obtenido
4017
41 XXX,XX 89 XXX,XX
413 891
44 XXX,XX 62 XXX,XX
4412 XXX,XX 629
4421 XXX,XX 88 XXX,XX
58 XXX,XX 881
582 Transferencia del impuesto a la renta al cierre
59 XXX,XX del ejercicio
591
Determinación del resultado neto del ejercicio 88 XXX,XX
881
SEGUNDO PROCEDIMIENTO 40 XXX,XX
4017
Reconocimiento del impuesto a la renta corriente
61 XXX,XX
611 89 XXX,XX
69 XXX,XX 891
691 40 XXX,XX
Transferencia al cierre del ejercicio 4017
41 XXX,XX
79 XXX,XX 413
79… 44 XXX,XX
94 XXX,XX 4412 XXX,XX
94… 4421 XXX,XX
95 XXX,XX 58 XXX,XX
95… 582
Regularizaciónde las cargas transferidas 59 XXX,XX
591
*61 XXX,XX Determinación del resultado neto del ejercicio
611
70 XXX,XX Elemento 0 XXX,XX
701 Elemento 4 XXX,XX
60 XXX,XX Elemento 5 XXX,XX
601 XXX,XX Elemento 0 XXX,XX
609 XXX,XX Elemento 1 XXX,XX
*61 XXX,XX Elemento 2 XXX,XX
611 Elemento 3 XXX,XX
74 XXX,XX Activo, pasivo, patrimonio y de orden al final
741 del ejercicio
80 XXX,XX
801
Transferencia de saldos deudores y acreedores
ASIENTOS DE REGULARIZACIÓN PREVIOS A LA
FORMULACIÓN DE LOS ESTADOS FINANCIEROS
EMPRESAS INDUSTRIALES Y PRESTADORAS DE SERVICIOS
PRIMER PROCEDIMIENTO

CUENTAS DEBE HABER CUENTAS DEBE HABER

*61 XXX,XX 70 XXX,XX

612 XXX,XX 702 XXX,XX
613 XXX,XX 703 XXX,XX
614 XXX,XX 704 XXX,XX
70 XXX,XX *71 XXX,XX
702 XXX,XX 71…
703 XXX,XX 72 XXX,XX
704 XXX,XX 72…
*71 XXX,XX *71 XXX,XX
711… XXX,XX 71…
712… XXX,XX 74 XXX,XX
713… XXX,XX 74…
72 XXX,XX 81 XXX,XX
725 811
73 XXX,XX Transferencia de saldos deudores y acreedores
73…
75 XXX,XX 81 XXX,XX
75… 811
76 XXX,XX *61 XXX,XX
76… 612 XXX,XX
77 XXX,XX 613 XXX,XX
77… 614 XXX,XX
78 XXX,XX 60 XXX,XX
78… 602 XXX,XX
60 XXX,XX 603 XXX,XX
602 XXX,XX 604 XXX,XX
603 XXX,XX 609 XXX,XX
604 XXX,XX *61 XXX,XX
609 XXX,XX 612 XXX,XX
*61 XXX,XX 613 XXX,XX
612 XXX,XX 614 XXX,XX
613 XXX,XX 63 XXX,XX
614 XXX,XX 63…
62 XXX,XX 82 XXX,XX
62… 821
63 XXX,XX Transferencia del margen comercial
63…
64 XXX,XX 82 XXX,XX
64… 821
65 XXX,XX 62 XXX,XX
65… 62…
66 XXX,XX 64 XXX,XX
66… 64…
67 XXX,XX 83 XXX,XX
67… 831
68 XXX,XX Transferencia del valor agregado
68…
*71 XXX,XX 83 XXX,XX
711… 831
712… 73 XXX,XX
713… 73…
74 XXX,XX 76 XXX,XX
741 76…
89 XXX,XX 75 XXX,XX
891 75…
Determinación del resultado antes de impuestos 78 XXX,XX
y participaciones 78…
65 XXX,XX
89 XXX,XX 65…
891 66 XXX,XX
62 XXX,XX 66…
629 68 XXX,XX
88 XXX,XX 68…
881 84 XXX,XX
Determinación de participaciones e impuestos 841
Transferencia del exedente bruto de explotación
88 XXX,XX
881 84 XXX,XX
40 XXX,XX 841
4017 72 XXX,XX
Reconocimiento del impuesto a la renta corrriente 725
77 XXX,XX
89 XXX,XX 77…
891 67 XXX,XX
40 XXX,XX 67…
4017 85 XXX,XX
41 XXX,XX 851
413 Transferencia del resultado de explotación
44 XXX,XX
4412 XXX,XX 85 XXX,XX
4421 XXX,XX 851
58 XXX,XX 89 XXX,XX
582 891
59 XXX,XX Transferencia del resultado obtenido
591
Determinación del resultado neto del ejercicio 89 XXX,XX
891
SEGUNDO PROCEDIMIENTO 62 XXX,XX
629
88 XXX,XX
21 XXX,XX 881
21… Transferencia del impuesto a la renta al cierre
22 XXX,XX del ejercicio
22…
23 XXX,XX 88 XXX,XX
23… 881
71 XXX,XX 40 XXX,XX
711… XXX,XX 40171
712… XXX,XX Reconocimiento del impuesto a la renta corriente
713… XXX,XX
Transferencia de saldos finales al cierre del ejercicio 89 XXX,XX
891
71 XXX,XX 40 XXX,XX
71… 4017
69 XXX,XX 41 XXX,XX
692 XXX,XX 413
693 XXX,XX 44 XXX,XX
694 XXX,XX 4412 XXX,XX
695 XXX,XX 4421 XXX,XX
Regularización del costo de ventas 58 XXX,XX
582
79 XXX,XX 59 XXX,XX
79… 591
92 XXX,XX Determinación del resultado neto del ejercicio
92…
94 XXX,XX Elemento 0 XXX,XX
94… Elemento 4 XXX,XX
95 XXX,XX Elemento 5 XXX,XX
95… Elemento 0 XXX,XX
Regularizaciónde las cargas transferidas Elemento 1 XXX,XX
Elemento 2 XXX,XX
Elemento 3 XXX,XX
Activo, pasivo, patrimonio y de orden al final
del ejercicio
 ASIENTO DE CIERRE
EMP RESAS
COMERCIALES, INDUSTRIALES Y P RESTADORAS DE SERVICIOS

CUENTAS DEBE HABER

12 XXX,XX
122 XXX,XX
19 XXX,XX
19… XXX,XX
29 XXX,XX
29… XXX,XX
39 XXX,XX
39… XXX,XX
40 XXX,XX
40… XXX,XX
41 XXX,XX
41… XXX,XX
42 XXX,XX
42… XXX,XX
44 XXX,XX
44… XXX,XX
45 XXX,XX
45… XXX,XX
46 XXX,XX
46… XXX,XX
47 XXX,XX
47… XXX,XX
48 XXX,XX
48… XXX,XX
49 XXX,XX
49… XXX,XX
50 XXX,XX
44… XXX,XX
51 XXX,XX
51… XXX,XX
52 XXX,XX
52… XXX,XX
56 XXX,XX
56… XXX,XX
57 XXX,XX
57… XXX,XX
58 XXX,XX
58… XXX,XX
59 XXX,XX
591 XXX,XX
89 XXX,XX
891
04 XXX,XX
04… XXX,XX
06 XXX,XX
06… XXX,XX
07 XXX,XX
07… XXX,XX
08 XXX,XX
08… XXX,XX
09 XXX,XX
09… XXX,XX
10 XXX,XX
122 XXX,XX
11 XXX,XX
19… XXX,XX
12 XXX,XX
29… XXX,XX
13 XXX,XX
39… XXX,XX
14 XXX,XX
40… XXX,XX
16 XXX,XX
41… XXX,XX
17 XXX,XX
42… XXX,XX
18 XXX,XX
44… XXX,XX
20 XXX,XX
45… XXX,XX
21 XXX,XX
46… XXX,XX
22 XXX,XX
47… XXX,XX
23 XXX,XX
48… XXX,XX
24 XXX,XX
49… XXX,XX
25 XXX,XX
44… XXX,XX
26 XXX,XX
51… XXX,XX
27 XXX,XX
52… XXX,XX
28 XXX,XX
56… XXX,XX
30 XXX,XX
57… XXX,XX
31 XXX,XX
58… XXX,XX
32 XXX,XX
591 XXX,XX
33 XXX,XX
122 XXX,XX
34 XXX,XX
19… XXX,XX
35 XXX,XX
29… XXX,XX
36 XXX,XX
39… XXX,XX
37 XXX,XX
40… XXX,XX
38 XXX,XX
41… XXX,XX
42 XXX,XX
422 XXX,XX
59 XXX,XX
592 XXX,XX
89 XXX,XX
892
01 XXX,XX
01… XXX,XX
02 XXX,XX
02… XXX,XX
03 XXX,XX
03… XXX,XX
08 XXX,XX
08… XXX,XX