TRABAJO DE LABORATORIO INFORMATICO

TRIBUTARIO PDT 616 Y 617

1. En qué casos se utiliza el PDT 616 y a quienes está dirigido, indique los
pasos a seguir mediante mapa conceptual para el llenado de dicho PDT.

a) Solo se usa para recibos por honorarios.

b) Está dirigido para trabajadores que generen rentas de cuarta categoría.
c) Pasos:
- Ingresas a Declaración y Pago a través del Portal de SUNAT

-Elegir la opción Trabajadores Independientes, complete su

declaración, presente y pague por internet. También puede elegir la
opción de generar un número NPS para pagar en la página web de su
Banco o bien en un agente bancario o agencia de bancos autorizados

2. ¿Quién es un trabajador independiente? que comprobantes de pago

debe emitir y que requisitos debe cumplir para realizar dicha emisión.

a) son personas que trabajan sin estar vinculadas a una empresa, es decir,
no gozan de un contrato de trabajo sino de servicios, pertenecientes a
rentas de 4ta categoría.
b) Deberás emitir tu recibo por honorarios electrónicos al momento que te
paguen por el servicio realizado y por el monto recibido.

c) Debes Contar con tu Clave SOL, Tener la condición de Habido en el RUC y

domicilio fiscal verificado.
 3. ¿El Recibo por Honorarios a emitir por una prestación de un servicio
podrá también ser emitidos en forma física?

a) Sí, Si por motivos no puedes emitir electrónicamente tu recibo, podrás

entregar uno físico (generado por imprentas autorizadas), y luego registrar
la información en el Sistema de SUNAT

4. En el 2018 ¿estoy obligado a declarar y pagar mensualmente? si me

encuentro obligado que debo hacer?

a) Si tus ingresos no superan los montos que se detallan en el siguiente

cuadro no te encuentras obligado a declarar y realizar pagos a cuenta:

Total de
Ingresos
Supuesto
mensuales
hasta:

Si percibes únicamente renta de cuarta categoría

(Independiente)
S/ 3,026.00

Si percibes renta de cuarta (independiente) y S/ 3,026.00

quintacategoría (dependiente)

Si percibes exclusivamente rentas

de cuarta categoría por funciones de director de
empresa, síndico, mandatario, gestor de negocios,
albacea, regidor o similares, o percibes dichas rentas
y además otras rentas de cuarta y/o quinta
categorías.

S/ 2,421.00

b) Primero: Debes sumar todos los ingresos que por rentas de cuarta
categoría has recibido en el mes

Segundo: Multiplica tus ingresos por 8%, éste será tu pago a cuenta

Importante: Del monto del pago a cuenta obtenido, debes restar lo que te
hubieran retenido

Si emitiste tus recibos por honorarios a personas, empresas o entidades

calificados como agentes de retención, te deben haber retenido el
 impuesto a la renta por un monto equivalente al 8% del importe total de tu
recibo emitido.

5. En que formulario deberás solicitar la Suspensión de Retenciones de

Cuarta Categoría y por cuanto deberán ser tus ingresos.

a) La suspensión de renta de cuarta quería se hace usando el formulario N°

1609.
b) Ingresos:
- Retención por recibo por honorarios: Mayor a S/ 1,500 soles a una
empresa que pertenezca al Régimen General o Régimen MYPE Tributario,
esta te deberá retener el 8% del importe que recibas, al momento de
efectuarte el pago.

- Pago a cuentas mensuales para el año 2018: Si tus ingresos por

rentas de cuarta categoría o las rentas de cuarta y quinta categoría
percibidas en el mes es mayor a S/ 3,026 entonces se deberá de pagar el
8% sobre dichos ingresos.
o Si realizas funciones de directores de empresas, síndicos,
mandatarios, gestores de negocios, albaceas o similares y percibes rentas
por dichas funciones y además otras rentas de cuarta y/o quinta
categorías, y el total de tales rentas percibidas en el mes es mayor a S/
2,421 entonces se deberá de pagar el 8% sobre el total de dichos
ingresos.

6. ¿A través de que formato manual o virtual se hace la declaración?

Las declaración y pago mensual se hacen a través del: Formulario Virtual N°
616

7. cuando debo reiniciar los pagos y retenciones?

Si tuvieras alguna variación en tus ingresos que determine que no llegaras a

cubrir el impuesto a la renta correspondiente al ejercicio, por tus rentas de
cuarta o rentas de cuarta y quinta categoría (si la tuvieras), deberás reiniciar los
pagos a cuenta a partir del mes en que se produzca esta variación, además,
debes consignar en tus comprobantes de pago que estás sujeto a retención, la
que realizará el agente de retención (8% de los pagos realizados)

8. ¿Debo llevar algún libro? ¿En qué casos debo presentar dj anual? Cuáles
son las deducciones permitidas

a) Desde el 01 de enero del 2017 no estás obligado a llevar ningún libro.

b) Debes presentar la Declaración Jurada Anual sólo si haciendo tu cálculo

anual determinas:
  Un monto pendiente de pago, o

 Tienes pagos en exceso de años anteriores

Al finalizar el año, debes sumar todos tus ingresos, incluyendo las Rentas de
Quinta Categoría, si las tuvieras, obtendrás tu Renta Bruta Anual. De este

monto descontar las deducciones permitidas por Ley y obtendrás la Renta

Neta Anual.

c) Deducciones permitidas:

 El 20% anual de tus ingresos por cuarta categoría (hasta un máximo de 24

UIT)

 Monto fijo de 7 UIT (28,350 para el 2017), y

 Adicionalmente podrás deducir como gasto hasta 3 UIT por gastos

debidamente sustentados de: Arrendamiento y/o subarrendamientos de
inmuebles – 30%

–Intereses de créditos hipotecarios para primera vivienda – 100%

–Honorarios profesionales de médicos y odontólogos y otros servicios

– 30% (abogado, analistas de sistema y computación, arquitecto, enfermero,

entrenador deportivo, fotógrafo y operadores de cámara, cine y tv, ingeniero,
interprete y traductor, nutricionista, obstetras, psicólogo, tecnólogos médicos,
veterinario).

–ESSALUD de Trabajadores del Hogar – 100% Siempre que cumples con

determinados requisitos que puedes ver en el siguiente enlace

9. Cuáles son las tasas progresivas acumulativas para calcular el impuesto

en la DJ anual.

Para calcular el impuesto aplicar la tasa progresiva acumulativa del 8%, 14%,
17%, 20% y 30% sobre la Renta Neta Anual

Hasta 5 UIT, 8%;

Más de 5 UIT hasta 20 UIT, 14%:

Más de 20 UIT hasta 35 UIT, 17%:

Más de 35 UIT hasta 45 UIT, 20%:

Más de 45 UIT, 30%

 Luego, se deducen los pagos a cuenta realizados y las retenciones que te
hubieran efectuado durante todo el año, y sólo de existir una diferencia
deberás hacer un pago de regularización junto con tu Declaración Jurada
Anual

10. Cuál es la sanción si no presentamos nuestra declaración a tiempo.

– Multa por la presentación fuera de plazo de la declaración, e

– Intereses por la demora en el pago del impuesto.

– La Multa es equivalente a media UIT (S/ 2,075 para el 2018), pero si SUNAT
aún no te ha notificado, sólo tendrás que pagar el 10% de la misma (S/
208), más intereses por cada día que pasa hasta el día del pago.

-También está sujeto a intereses, el pago fuera de plazo del impuesto.

– La tasa de interés es de 0.04% por cada día que ha pasado desde el día
siguiente de que se venció tu plazo.

11. En qué casos se utiliza el PDT 617 y a quienes está dirigido, indique los
pasos a seguir mediante mapa conceptual para el llenado de dicho PDT.

a) Para retenciones, liquidaciones de compra, no domiciliados mejor dicho

para el resto de rentas.
b)
 12. Señalar Condición de domiciliado y causas para perder de dicha
Condición según la Resolución de Superintendencia Nº 076-2011-Sunat
que aprueba el PDT 617 OTRAS RETENCIONES.

Conforme a lo dispuesto en el artículo 7° de la LIR, se consideran domiciliadas en el

Perú, entre otros, las personas naturales de nacionalidad peruana que tengan
domicilio en el país, de acuerdo con las normas de derecho común; así como las
personas naturales extranjeras que hayan residido o permanecido en el país más de
ciento ochenta y tres (183) días calendario durante un periodo cualquiera de doce (12)
meses.

Dicho artículo agrega que los peruanos que hubieren perdido su condición de
domiciliados la recobrarán en cuanto retornen al país, a menos que lo hagan enforma

transitoria permaneciendo en el país ciento ochenta y tres (183) días calendario o

menos dentro de un periodo cualquiera de doce (12) meses.

13. ¿Cuáles son las tasas aplicables por retenciones a no domiciliados?

o Intereses provenientes de créditos externos: (4.99%)

o Rentas derivadas del alquiler de naves y aeronaves: diez por ciento

(10%).

o Regalías: (30%).

o Dividendos y otras formas de distribución de utilidades recibidas de las

personasjurídicas a que se refiere el artículo 14° de la ley: (5%)

o Asistencia Técnica: (15%)

o Espectáculos en vivo con la participación principal de artistas

intérpretes y ejecutantes no domiciliados: (15%)

o Rentas provenientes de la enajenación de valores mobiliarios realizada

dentro del país: (5%).

o Otras rentas: (30%)

 14. Cuáles son los instrumentos internacionales para evitar la doble
imposición

La doble o múltiple tributación se presenta cuando dos o más países

consideran que les pertenece el derecho de gravar una determinada renta.

Los Convenios para evitar la doble Imposición (CDI) que el Perú posee en vigor son
los siguientes:

Cuadro de CDIs vigentes

CANAD PORTUG
CDIs BRASIL A CHILE COREA MEXICO AL SUIZA
Resoluci Resoluci Resoluci Resoluci Resoluci Resolució Resoluci
Fecha de ón ón ón ón ón n ón
aprobació Legislati Legislati Legislati Legislati Legislati LegislativLegislati
n va No. va No. va No. va No. va No. a No.va No.
29233 27904 27905 30140 30144 30141 30143
Decreto Decreto Decreto Decreto Decreto Decreto
Suprem Suprem Suprem Suprem Suprem Decreto Suprem
Fecha de
o No. o No. o No. o No. o No. Supremo o No.
ratificación
019- 022- 005- 004- 003- No. 009- 008-
2008-RE 2003-RE 2003-RE 2014-RE 2014-RE 2014-RE 2014-RE
Aplicable 01/01/20 01/01/20 01/01/20 01/01/20 01/01/20 01/01/201 01/01/20
desde: 10 04 04 15 15 5 15

Cuadro comparativo de las tasas de Dividendos, intereses y regalías según los

instrumentos internacionales aplicables en el Perú

TASAS MÁXIMAS DE RETENCION

INSTRUMENTOS
SERVICIO
INTERNACIONALE DIVIDENDO INTERESE REGALÍA ASISTENCI
S
S S S S A TÉCNICA
DIGITALES
CDI BRASIL 10% / 15% 10% 15% 15% 15%
CDI CANADÁ 10% / 15% 10% 15% - -
CDI CHILE 10% / 15% 10% 15% - -
CDI COREA 10% 10% 15% 15% -
CDI MÉXICO 10% / 15% 10% 15% - -
CDI PORTUGAL 10% / 15% 10% / 15% 15% 10% -
CDI SUIZA 10% / 15% 10% / 15% 15% 10% 10%
DECISION
6.8% 4.99% 30% 15% 30%
578(CAN)*
*De acuerdo al artículo 3 de la citada decisión, las rentas de cualquier naturaleza
obtenidas por las personas, independientemente de su nacionalidad o domicilio, serán
únicamente gravables en el País Miembro en el que dichas rentas tengan su fuente
productora.

15. A que se llama Certificados de Residencia

Es un documento que acredita que una persona tiene su domicilio en alguna

comuna del territorio nacional. Este documento acredita que una persona vive en
una dirección particular, pero no especifica si es una casa o departamento propio
o arrendado.

MSc. CPC.N. Mercedes Ortiz Céliz

Profesora del curso

 UNIVERSIDAD NACIONAL DE CAJAMARCA
FACULTAD DE CIENCIAS ECONÒMICAS, CONTABLES Y ADMINISTRATIVAS

E.A.P. CONTABILIDAD

ALUMNA: CHUMPITAZ SÁNCHEZ, Keily X.

ASIGNATURA: Laboratorio Informático de

Tributacíon

TEMA: Trabajo Domiciliario PDT 616-617

DOCENTE:MSc. CPC.N.OrtizCeliz, Nerida

Mercedes

CICLO : X GRUPO :“D”

2018