Caso practico de Rentas de Primera Cate Patric en el 2016 obiuvo 8/600 mensuales por artender su predio cuya valor del autoavalio 2018 es de $1 180,000 y no arrasira saldos a favor de ejercicias anteriores, Consulta nor su obligacién mensualy anual + Oaligaciin mensual: 5% del monto del arrendamienio A través del Racibo por Arrendamiento (Formularie 1683) declararé segue! cronagramia de abligaciones mensuales y tealzaré e| pago a cuerta de 8/30 (6% 8/800) En el aio na realizado agos a cuerta porla suma ce SY 360. + Oalig siguiente n anual: Se deberé presentar si es que se determina un saldo a favor dal fi , para ello debemas sonsiderar lo «+ Quando $2 ariends Inmuebles al tnalizar ol afio se debe camparar la Renta Biuta Anal abtenida con a Renta Minima Presunta que wena a ser el 4% del autcavelio del inmuetle del 2016, Sila RRA 2s manorals RMP, la ciferencia deherd ser declerada en la enta anual, Para el presente caso, la Renta Bruta Anual (60012) cormparamos can la RMF(6% de SY 180,000). 82 oasema que la REA (S! 7,200) 28 menor ala RMP (Sf 3,000). Esto impiic (G11 00) sea declarada en la enta anual, Luega de esta explicaciin, procedemos a la determinacidn delimpuesto a larent: Total de la Renta Bruta Anual (600*12 meses) $17,200 ees Renta Minima Presunta $/1,800 ga no oe Deduccion del 20% de $/ 9,000 (S/ 1,800) iy ese Renta neta de primera categoria $17,200 deduc Tasa aplicable del 6.25% $/ 450 (LR.) Liquidacién anual del impuesto Importe Deduccion de pagos mensuales (S/360) Salo por reqularizar a favor de! fisco s/90 De fo expuesto, nodids obsenar que existe un saldo a favor del iso través del Formulario Vital N’ 703 sorte que tienes que presentartu Renta Anual 2018 aIl, Caso préction de Renter de Cuarta y Quinta Categor’s Ignacio, toté grata profesional, en el 2016 percibié rentas de cuarta categoria sustentadas en recibos por honorarios electrénicos emitidos a diversas empresas por 5/ 60,000, tados can retencién del 8%, en total $/.4,800. Asimismo, percibia rentas de quinta categoria de una empresa por la suma de 857.000 y cuyas retenciones fueron por S¥ 3.100. Cabe sefalar que no atrastta saldas a favor de ejercicies anteriores, Nos consulta por su obligacign mensual y anual. + Obligacién mensual: Para las rentas de cuarta eategovia na conesponder’ declararya que ha sido sujeta de etencidn en cada recibe por honorarios emitide durante el 2016, Para las rentas de quinta categoria tampoee somesponderd daclarar ya que su empleador es quien le retiene ¥ declara en el PDT Plame. + Obligacién anual: Se deberd presentar si es que se determina un salde a favor del fisc0, para ello debemos determinar el Impuesto a la Renta: Rentas de 4ta percibidas en el 2016 ‘S/ 60,000 Deduccion del 20% de S/ 60,000 :|_(s/42,000) Renla neta de cuarta categoria | s/48,000 Renta de Sta percibidas en el 2016 $/57,000 Total de rentas de 4ta y Sta. ‘'S/ 105,000 menos deduceién 7 UIT (7°3950) : | (S/27,650) Renta Neta de Trabajo 8/7350 Total de la renta imponible de trabajo :| $/77,350 Calculo del Impuesto aa ala Renta de Trabajo Importe Hasta § UIT 8% (19,750) | S/1,580 Mas de 5 UIT hasta 20 UIT 1496(57,600) | Si 8,064 Total IR: | S/9,644 Liquidacién anual del Impuesto | _Importe Impuesto calculado 5/9644 (-) Créditos Retenciones de 4ta categoria (S/ 4,800) Retenciones de Sta categoria 'S/3,100) | ‘Saldo por regularizar a favor del fisco $/4,744