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504,347
1,529,755
ELABORACIÓN DE EMPAQUES
Maquinarias y equipos Cantidad y unidad
Máquina de tejer 1
Máquina cerradora de sacos 1
Máquina de corte recto 1
Mesa de corte 1
N DE PERSONAL
Tipo Costo
Indirecto
Indirecto
Directo
LA INVERSIÓN Y FINANCIAMIENTO
APORTE FINANCIERO INVERSIÓN TOTAL S/.
1,000.00 3,000.00
850.00
3,166.33
1,000.00 7,016.33
12.25 100.00
CUADRO Nº 8: PRESUPUESTO DE VENTAS: EMPAQUES E BIOCABUYA (EN UNIDADES)
Mes 1 Mes 2 Mes 3 Mes 4 Mes 5 Mes 6 Mes 7 Mes 8 Mes 9 Mes 10
Periodo Total
Producto 1 14400 1200 1200 1200 1200 1200 1200 1200 1200 1200 1200
Producto 2 7200 600 600 600 600 600 600 600 600 600 600
Puede seguir
Nota.- El negocio puede ofrecer más de un producto, si ese es el caso, se debe hacer el mismo procedimiento
para cada producto. Los periodos pueden durar semanas, meses, trimestres, años, etc.
Producto 1 21600 1800 1800 1800 1800 1800 1800 1800 1800 1800 1800
Producto 2 36000 3000 3000 3000 3000 3000 3000 3000 3000 3000 3000
Puede seguir
Mes 11 Mes 12
1200 1200
600 600
evos
Mes 11 Mes 12
1800 1800
3000 3000
Producto 1
Producto 2
Producto 1
Producto 2
CUADRO Nº 12: PRESUPUESTO DE COSTOS*
Costo Total (S/.)
Unidad de Unidades Valor
Rubro
Medida requeridas Unitario
Fijo
1. COSTOS DIRECTOS 1250.00
Materia prima e insumos
Hilos de Cabuya Rollo 450 1.00
Tintes Litro 18 2.00
Hilos Unidad 180 0.50
Mano de Obra 1250.00
Operarios 5 250.00 1250.00
2. COSTOS INDIRECTOS 1,280.83
Gastos Preoperativos ** 70.83
Gastos Administrativos 1175.00
Mantenimiento del local 1 25.00 25.00
Sueldo Personal Admtivo:
Sueldo Gerente 1 700.00 700.00
Sueldo Contable 1 300.00 300.00
Luz, agua 1 50.00 50.00
Teléfono 1 40.00 40.00
Transporte 1 50.00 50.00
Útiles de Oficina 1 10.00 10.00
Gastos de Ventas 35.00
Vendedor 30 2.00
Publicidad (Catálogos) 10 3.50 35.00
TOTAL COSTOS
* Estimación de los costos para el mes 1 con un nivel de ventas de 1800 unidades.
** Los gastos preoperativos son divididos entre los doce meses de funcionamiento de la
empresa (S/. 850/12 = 70.833)
Nota: En esta oportunidad el sueldo de los operarios se ha considerado fijo por un número de
horas trabajadas a la semana, pero también existe la opción que tengan un sueldo
variable, que dependerá del número de billeteras que produzcan (a más billeteras, mayor
ingreso). Inclusive se puede considerar una alternativa mixta entre ambas opciones:
una parte de su sueldo se contabilizará como fija y la otra como variable.
PROCEDIMIENTOS DE CÁLCULO
1. CÁLCULO DEL COSTO UNITARIO Y DEL PRECIO
El Costo Unitario es el costo de cada unidad producida o de cada servicio brindado. Para
calcularlo se toma como base el Presupuesto de Costos (Cuadro Nº 11).
El Costo Total se subdivide en Costos Fijos y Costos variables; por lo tanto
Costo Total Unitario = Costo Fijo Unitario (CFU) + Costo Variable Unitario (CVU)
Por ejemeplo, si la Competencia vende empaques de igual calidad a S/. 2,00 nosotros
podemos manejar un precio de Introducción de S/.1.5
Estimar la Ganancia:
Si vendemos a S/. 2.00, la Ganancia por unidad sería = 2.00 - 0.98
Luego la Ganancia sería de S/. 0,78.
Si Vendemos a S/.1.50 la Unidad, la ganancia sería = 1.50- 0-98
Luego la Ganancia sería de S/.0.52
Sea como fuere, debemos tener en cuenta que los esfuerzos de manejar los Plus y los
precios no servirán de mucho o nada, si el Cliente no reconoce la diferencia; de tal manera
que resulta necesario resaltar esta característica a través de la Publicidad.
Para calcular el punto de equibrio para el mes 1 solo debemos aplicar la siguiente fórmula
(el mismo procedimiento puede ser repetido para los meses siguientes):
Punto de equilibrio = Costos Fijos Totales / (Precio de venta unitario - Costo Var. unit)
Reemplazando tenemos:
Así podemos decir que en el mes 1 tenemos que vender por lo menos 759 billeteras para
poder obtener ganancias.
Nota.- No se debe olvidar que la competencia también puede reducir sus precios en la
medida en que se entere de los precios de nuestro producto. El nuevo precio de la
competencia dependerá de sus costos de producción.
osto Total (S/.)
Variable
576.00
576.00
450.00
36.00
90.00
2,530.83
60.00
60.00
60.00 básico comisiones productividadseguros
800 400 100 300
3,166.83
ULO
nitario (CVU)
* Los intereses son obtenidos del Cuadro Nº 15: Financiamiento Bancario, como resu
** De acuerdo con las características de la empresa, asumimos que se acoge al RER
el pago por la categoría que corresponde es de 2,5%.
nto Bancario, como resultado de la deuda asumida por la empresa (S/. 1000)
os que se acoge al RER (Régimen Especial de Impuesto a la Renta), por lo cual
1,619.84 1,619.84
10.83 10.83
1,609.01 1,609.01
40.23 40.23
1,568.78 1,568.78
ACTIVO INICIAL
ACTIVO CORRIENTE 3,166.83
Caja y Bancos (Financ. Banc.) 1,000.00
Cuentas por Cobrar (Aporte Soc) 2,166.83
Existencias -
ACTIVO TOTAL
ACTIVO CORRIENTE 4,800.00
Caja y Bancos (Financ. Banc.) 4,800.00
Cuentas por Cobrar (Aporte Soc) -
Existencias -
ACTIVO TOTAL
ACTIVO CORRIENTE 4,800.00
Caja y Bancos (Financ. Banc.) 4,800.00
Cuentas por Cobrar (Aporte Soc) -
Existencias -