¿Has Cargado Gastos Personales en La Cuenta de Empresa

17/11/2018 ¿Has cargado gastos personales en la cuenta de empresa?
| anfix
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AUTÓNOMOS/EMPRESAS | 24/10/2017
¿Has cargado gastos personales

en la cuenta de la empresa?
Por Carmen Buján
Muchas empresas y autónomos guardan todos sus tickets y facturas,

incluidos los gastos personales para cargarlos a la cuenta de la empresa.
¡Error!. Veamos como proceder con este tipo de gastos.
¿Qué son los gastos personales?

https://blog.anfix.com/has-cargado-gastos-si-justificacion-en-la-cuenta-de-la-empresa/ 1/13
17/11/2018 ¿Has cargado gastos personales en la cuenta de empresa? | anfix
Se consideran “gastos personales” aquellos gastos que no guardan relación

directa con el negocio.
Por lo tanto, no los debes tener en cuenta para el cálculo del beneficio.
Los gastos personales no son deducibles en el Impuesto de Sociedades.
LECTURA RECOMENDADA: ¿Qué hacer con los gastos deducibles de

ejercicios anteriores?
Tampoco son deducibles las compras pagadas con tarjeta que no se

recogen en una factura reglamentaria. Eso sí, estos gastos sí aparecen
en la contabilidad y están vinculados a un movimiento de dinero que figura
en la cuenta de la empresa.
Gastos de los socios cargados en la

cuenta de la sociedad
Hay que tener mucho cuidado con estas acciones que, por cierto, son muy
habituales, sobre todo en las sociedades.
La dinámica es la siguiente:
Los gastos personales se abonan con una tarjeta de crédito que se

utiliza de manera indiscriminada, tanto para necesidades de la empresa
como privadas.
Estos gastos de los socios cargados en la cuenta de la sociedad

son movimientos bancarios que hay incluir en la contabilidad.
Entonces…
¿Cómo se justifican los gastos

personales?
Lo primero, y más importante, es tener en cuenta cuáles son los gatos

deducibles y cuáles no. Es decir, qué tickets son “válidos” y cuáles no.
Como te he comentado antes, no son deducibles en el Impuesto sobre

Sociedades:
Los gastos que no guarden relación con la empresa
Las comprar pagadas con tarjeta que no se justifiquen con una factura
reglamentaria.
En el momento de presentar el Impuesto de Sociedades, tendrás que hacer

un ajuste positivo.
El ajuste positivo consiste en incrementar el beneficio en el mismo

importe que suman los gastos no deducibles.
LECTURA RECOMENDADA: No olvides hacer los ajustes en el Impuesto de

Sociedades
Vamos a analizarlo más detenidamente.
No todos los gastos pueden tener la misma consideración.
Lo más lógico, y prudente también, sería no mezclar el patrimonio personal

con el empresarial.
Resultaría muy sencillo para la Agencia Tributaria comprobar los ajustes

por gastos no deducibles y remitir un requerimiento de renta a los socios.
El ajuste por este tipo de gastos tan solo debería incluir:
Multas y sanciones, donativos y liberalidades
Exceso sobre los límites de amortizaciones y provisiones
Retribución de fondos propios
Contabilización del Impuesto de Sociedades
Pérdidas de juego
Dotaciones a planes internos de pensiones
Operaciones realizadas con paraísos fiscales.
También se realizará el ajuste por el importe de los gastos no admitidos por

la ley; es decir, por no cumplir con los requisitos legales exigidos a los
comprobantes fiscales.
En resumen, guarda los tickets, sí. Pero incluye como gastos sólo aquellos
relacionados con la actividad de la empresa.
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PYMES y Autónomos”
Gastos no deducibles al cierre del

ejercicio contable
Al cerrar el ejercicio contable, has de tener en cuenta los gastos no

deducibles.
Los gastos no deducibles aparecen en tu contabilidad, pero evidentemente

no hay que tenerlos en cuenta para los cálculos fiscales y el Impuesto de
Sociedades.
Son gastos que influyen en la cuenta corriente de la sociedad, pero que no

se pueden incluir en las deducciones.
Por otro lado, algunos de esos gastos no deducibles, no sólo no

cuentan sino que no deberían alterar las cuentas de la sociedad.
Por ejemplo: salir de cena con un socio y pagar con la tarjeta de la empresa.
Ese gasto no suele “reponerse”. Habría que ajustar las cantidades y eso
modificaría los ingresos y un descuadre en las cuentas de la empresa.
Por si fuera poco, cuando uno de los miembros de la empresa utiliza dinero
de la empresa para sus gastos privados, puede entenderse como una forma
de retribución que no paga impuestos.
El socio percibe su nómina y la declara en su Impuesto sobre la Renta, pero

no declara las cantidades a mayores que toma de la empresa para su uso
personal.
A ojos de Hacienda, se trata de una conducta “poco deseable”.
Al fin y al cabo sería una forma de retribución por la que no se están

pagando impuestos y sí habría que declararlas a efectos fiscales y aplicar el
IRF que corresponda.
LECTURA RECOMENDADA: ¿Se puede cargar en la cuenta de empresa la

cuota de autónomo?
Uso fraudulento de la cuenta de

empresa
Algunos empresarios que han constituido una sociedad limitada unipersonal,

tienen la creencia errónea, de que pueden gastar el dinero de su empresa
para cualquier fin, entre ellos, utilizar la cuenta de empresa para gastos
personales.
OJO! Hay una Sentencia del Tribunal Supremo, 29 de diciembre 2014, que
considera esta práctica como un delito de falsedad y apropiación
indebida
LECTURA RECOMENDADA: El uso de la tarjeta VISA de empresa para

gastos personales se considera apropiación indebida
Para considerar el uso de la cuenta de la sociedad para gastos privados de

los socios como un delito de apropiación indebida y no como uno de
administración desleal, deben darse 2 circunstancias:
Que se realize de forma continuada.
Que no exista gestión para liquidar o devolver estos fondos que se han
destinado a usos ajenos a la actividad de la empresa.
Pocas bromas con esto… el TSJ confirmó una pena de 4 años y medio de
cárcel!
La importancia del control de gastos en

la empresa
Cómo ves, llevar un control de gastos de tu empresa es un proceso de gran

importancia, no solo para poder deducir tus gastos, también para no cometer
errores fatales que te lleven a una situación indeseable.
Es importante guardar de forma ordenada y precisa todos tus tickets y saber

cuales son aquellos que están relacionados directamente con la actividad de
tu empresa.
LECTURA RECOMENDADA: ¿Cuánto tiempo se deben guardar las facturas

de una empresa?
Desde el primer día que pones en marcha tu negocio empiezas a tener

gastos, gastos que podrás deducir, con el consiguiente impacto sobre la
economía de tu negocio.
Créeme que llevar este proceso de forma “artesanal” es una locura. La

mayoría de programas contables incluyen un módulo de control de
gastos que optimiza este proceso y te ahorra mucho tiempo y dinero. Basta
con introducir los datos de tus tickets.
Pero existe una opción aún mejor…
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LECTURA RECOMENDADA: Tickets de gastos ¡tíralos a la basura
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Muchas empresas y autónomos guardan todos sus tickets y facturas,

¿Qué son los gastos personales?

Se consideran “gastos personales” aquellos gastos que no guardan relación

Los gastos personales no son deducibles en el Impuesto de Sociedades.

LECTURA RECOMENDADA: ¿Qué hacer con los gastos deducibles de

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Gastos de los socios cargados en la

Los gastos personales se abonan con una tarjeta de crédito que se

Estos gastos de los socios cargados en la cuenta de la sociedad

¿Cómo se justifican los gastos

Lo primero, y más importante, es tener en cuenta cuáles son los gatos

Como te he comentado antes, no son deducibles en el Impuesto sobre

Los gastos que no guarden relación con la empresa

En el momento de presentar el Impuesto de Sociedades, tendrás que hacer

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Vamos a analizarlo más detenidamente.

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Multas y sanciones, donativos y liberalidades

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Al cerrar el ejercicio contable, has de tener en cuenta los gastos no

Los gastos no deducibles aparecen en tu contabilidad, pero evidentemente

Son gastos que influyen en la cuenta corriente de la sociedad, pero que no

Por otro lado, algunos de esos gastos no deducibles, no sólo no

El socio percibe su nómina y la declara en su Impuesto sobre la Renta, pero

A ojos de Hacienda, se trata de una conducta “poco deseable”.

Al fin y al cabo sería una forma de retribución por la que no se están

IRF que corresponda.

LECTURA RECOMENDADA: ¿Se puede cargar en la cuenta de empresa la

Uso fraudulento de la cuenta de

Algunos empresarios que han constituido una sociedad limitada unipersonal,

LECTURA RECOMENDADA: El uso de la tarjeta VISA de empresa para

Para considerar el uso de la cuenta de la sociedad para gastos privados de

Que se realize de forma continuada.

La importancia del control de gastos en

Cómo ves, llevar un control de gastos de tu empresa es un proceso de gran

Es importante guardar de forma ordenada y precisa todos tus tickets y saber

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Créeme que llevar este proceso de forma “artesanal” es una locura. La

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