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Modelo de Informe de PPP 1 PDF
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ADMINISTRATIVAS
SEDE CENTRAL
Ciclo : X–B
CHIMBOTE – PERU
2017
AGRADECIMIENTO
A mis padres:
profesional.
y apoyo condicional en
difíciles.
PRESENTACION …………………… 06
INTRODUCCION …………………… 07
ANEXOS ……………………138
El siguiente trabajo que a continuación presento contiene información teórica y práctica para
mejor experiencia en el campo laboral, tributario, y así poder brindar un informe técnico de
acuerdo a las normas tributarias y jurídicas establecidas por las leyes que rigen en nuestro
país.
Espero que este trabajo sirva como guía para la información académica y profesional de
CAPÍTULO I: DATOS GENERALES: Se hace referencia a los datos generales del informe
como son: Datos del alumno y los datos de la empresa en análisis: Razón social, domicilio
fiscal, número de RUC, etc.
CAPÍTULO IV: ASPECTO LABORAL: Se hace referencia a todos los aspectos laborales
que rigen en comportamiento de la empresa hacia sus colaboradores.
CAPÍTULO VII: ANEXOS: Se presentan los registros contables esenciales para lograr el
objetivo del informe
R.U.C. : 20541653822
La empresa fue creada según escritura pública el 06 de Marzo del 2012, con capital social
de S/1,950.00 (UN MIL NOVECIENTOS CINCUENTA CON 00/100 NUEVOS SOLES).
En la ciudad de Nuevo Chimbote, a los 28 días de Febrero del dos mil doce, comparecen
ante el Notario Público, Gustavo Adolfo Magan Mareovich, el Sr. Roberto Elías Tello
Gonzales, de nacionalidad peruana, identificado con D.N.I N° 32942950 una minuta
debidamente firmada para constituir una Empresa Individual de Responsabilidad Limitada,
bajo la denominación de “ROBTELL DISTRIBUCIONES Y SERVICIOS E.I.R.L.”
2.6.1. MISION
El capital Social de la empresa está constituido por bienes no dinerarios valorizados en S/.
1,950.00, siendo los siguientes bienes muebles:
a) La Administración
Importancia
2.8.1. Gerente
El gerente general es el responsable legal de la empresa y en ese sentido deberá velar por
el cumplimiento de todos los requisitos legales que afecten los negocios y operaciones de
ésta (Andino, 2011).
2.8.2. Órganos
a) Órganos de Dirección
Titular - Gerente
b) Órganos de Línea
Área de Contabilidad
Área de Compras
Área de Ventas
Área de Caja
GERENCIA
Área de Área
Administración Comercial
Logística Almacén
Para evaluar correctamente la posición fiscal de un país hay que considerar dos conjuntos
Están conformados por los tributos internos y aduaneros recaudados por SUNAT, excluidas
Según Ruiz (2009) refiere que el Impuesto a la Renta grava las rentas que provienen del
capital, del trabajo y de la aplicación conjunta de ambos factores, entendiéndose como tales
periódicos. (pag. I – 2)
Las rentas de fuente peruana afectas al impuesto están divididas en cinco categorías,
además existe un tratamiento especial para las rentas percibidas de fuente extranjera
(Vega, 2016).
Dividendos.
MYPE Tributario.
a. Personas comprendidas
tercera categoría, domiciliadas en el país cuyos ingresos netos no superen las 1 700 UIT en el
b. Personas no comprendidas
(i) Quienes tengan vinculación directa o indirecta en función al capital con otras personas
naturales o jurídicas y cuyos ingresos netos anuales en conjunto superen 1 700 UIT.
c. Impuesto a Pagar
Impuesto a la Renta
renta, de acuerdo con tasas progresivas y acumulativas que se aplican a la renta neta:
Pueden suspender sus pagos a cuenta y/o modificar su coeficiente conforme lo señala el
renta, de acuerdo con tasas progresivas y acumulativas que se aplican a la renta neta:
Los sujetos del RMT determinarán la renta neta de acuerdo a las disposiciones del Régimen
General contenidas en la Ley del Impuesto a la Renta y sus normas reglamentarias, por lo
Los sujetos del RMT cuyos ingresos netos anuales del ejercicio no superen las 300 UIT
declararán y abonarán con carácter de pago a cuenta del impuesto a la renta que en
definitiva les corresponda por el ejercicio gravable, dentro de los plazos previstos por el
Código Tributario, la cuota que resulte de aplicar el uno por ciento (1,0%) a los ingresos
netos obtenidos en el mes. Estos sujetos podrán suspender sus pagos a cuenta conforme
a lo que disponga el reglamento del presente decreto legislativo. 6.2 Los sujetos del RMT
que en cualquier mes del ejercicio gravable superen el límite a que se refiere el numeral
anterior, declararán y abonarán con carácter de pago a cuenta del impuesto a la renta
coeficiente conforme a lo que establece el artículo 85° de la Ley del Impuesto a la Renta.
6.3 La determinación y pago a cuenta mensual tiene carácter de declaración jurada. (MEF,
2017)
Para efectos de determinar los pagos a cuenta del impuesto a la renta de tercera categoría
del ejercicio 2017, en el caso de los sujetos del RMT que tengan ingresos netos anuales
y, en su caso, en el numeral 2.1 del inciso h) del artículo 54º del Reglamento de la Ley del
Impuesto a la Renta, deberá ser multiplicado por 0,8000. También deberá ser multiplicado
por 0,8000, el coeficiente que se alude en el segundo párrafo del inciso d) del artículo 54º
cierre del ejercicio gravable anterior a que se refiere el acápite (ii) y último párrafo del
numeral 1.2 del inciso d) del citado artículo 54º. Lo dispuesto en el primer párrafo de esta
disposición, también será de aplicación tratándose de los pagos a cuenta del impuesto a la
renta de tercera categoría correspondientes a los meses de enero y febrero del ejercicio
2016 fueron de 644,856.68, por lo tanto está dentro del primer tramo que compre hasta 300
Ejemplos:
S/. 85,600.00 por venta de cerveza en un determinado mes. Determinar el pago a cuenta
del cálculo del I.R. Se multiplicara el 1% por los ingresos del mes.
VALOR DE VENTA
PORCENTAJE 1% TOTAL PAGO A CUENTA
(Redondeado)
venta de cerveza u otros ingresos que ascienden a S/. 635,000.00, costos, gastos y otros
ESTADO DE RESULTADOS
Reparos Tributarios
Impuesto a la
Renta Neta Tasa
Rango renta
Imponible Aplicable
determinado
Hasta 15 UIT : 60,750.00 x 10% = 6,075.00
Excedente de 15 UIT : 1,080.00 x 29.50% = 318.60
61,830.00 6,393.60
Si tienes ingresos por tu trabajo independiente, debes pagar impuesto a la renta por cuarta
categoría (…) Es el ingreso personal por el desarrollo de una profesión, arte, ciencia u oficio
Según Sunat (s/f) estable que si eres trabajador independiente y emites tus recibos por
recibo emitido. Así mismo establece que no hay retención del impuesto cuando los recibos
por honorarios que paguen o acrediten sean de un importe que no exceda el monto de S/.
Suspensión de Retenciones
Según Sunat (s/f) establece los siguientes requisitos para la suspensión de retención:
ingresos por S/ 35,438. Este importe es válido para el ejercicio 2017 y se incluyen en
su cómputo los ingresos por rentas de quinta categoría en caso ello ocurra.
formulario virtual N° 1609. Sólo se debe llenar los datos que requiere el sistema y de
de ser generada, de modo que pueda consultarla e imprimirla las veces que lo requiera.
Sólo serán procedentes aquellas solicitudes que se encuentren dentro de los supuestos
complementarias.
con servicios de parte de personas que emitan recibos por honorarios de 4ta. Categoría.
Ejemplos:
Sin Retención
El Sr. Rodríguez Tirado Atanacio Dionicio emite un recibo por honorarios a la empresa
Cálculo:
El Sr. Fernández García Edwars Rubens emite un recibo por honorarios a la empresa
el que contrata.
El usuario del servicio proporciona los elementos de trabajo y asume los gastos que
Finalmente, según Sunat (s/f) para obtener el monto que debes retener cada mes, sigue el
procedimiento siguiente:
4.
las retenciones efectuadas en los meses de enero a noviembre del mismo ejercicio.
El monto obtenido en cada mes por el procedimiento antes indicado será el impuesto que
DATOS:
UIT 2017 S/. 4,050.00
Sueldo Mensual S/. 6,285.00
Cálculo
Monto
Impuesto en
ESCALA - UIT TASAS Afecto en
S/.
S/.
El dividendo es la parte del beneficio de una empresa que se reparte entre los accionistas
como propietarios de una sociedad. Su importe debe ser aprobado por la Junta General de
Tasa Aplicable
El artículo 1° de la Ley N° 302961 – modificó entre otros – los artículos 52°-A, 54° (literal a)
y 56° (literal e) del TUO de la LIR respecto a la tasa aplicable a los Dividendos y otras
ejercicio 2015. Así para los ejercicios gravables 2015- 2016 la tasa aplicable corresponde
a 6.8%. Sobre el particular, el artículo 3° del D. Leg. 1261, modifica nuevamente el artículo
Por lo tanto esta aplicación se hace anualmente, después de realizada la declaración anual
de renta, en la que los accionistas retiran los montos previamente acordados por distribuir,
no tiene socios, por lo tanto los dividendos es para el Titular - Gerente , se suma la utilidad
del periodo con la utilidad que venga arrastrando del periodo anterior (si lo tuviera), el total
es el monto de dividendos que se puede retirar, ahora, a este monto se le aplica la tasa del
impuesto a los dividendos, siendo para el año pasado el 6.8% y el 5% para el presente año
Ejemplo:
2016 tiene una utilidad Acumulada de S/. 50,260.00, de la cual se distribuye utilidades
por un importe de S/. 24,000.00 soles, por lo tanto la empresa le corresponde hacer la
TRIBUTO
BASE
TASA 2016 RETENIDO A
IMPONIBLE
PAGAR
24000 6.80% 1,632.00
El IGV o Impuesto General a las Ventas es un impuesto que grava todas las fases del ciclo
s/f)
El IGV está compuesto por una tasa de impuesto general al consumo del 16% y la del
Impuesto Bruto:
Impuesto a pagar:
c. Crédito Fiscal
importación del bien. Deberá ser utilizado mes a mes, deduciéndose del impuesto bruto
2017 obtiene los siguientes importes del registro de compras y de ventas, los cuales son:
Cálculo
d. Régimen de Percepción
derivados del petróleo, gravados con el IGV, por el cual los sujetos que actúen en la
realiza la compra 46 paquetes de Agua San Mateo, por un importe total de S/. 552.00
Cálculo
PERCEPCIÓN
e. Régimen de Retención
Es el régimen por el cual, los sujetos designados por la SUNAT como Agentes de
Retención deberán retener parte del Impuesto General a las Ventas (IGV) que les
corresponde pagar a sus proveedores, para su posterior entrega al fisco, según la fecha de
públicos de luz, agua, y otros documentos a que se refiere el numeral 6.1. del
d. En las que se emitan boletas de ventas, tickets o cintas emitidas por máquinas
fiscal.
g. Cuando el pago efectuado sea igual o menor a S/.700 y la suma de los importes de
tercero, bajo la modalidad de encargo, sea éste otra Unidad Ejecutora, entidad u
j. En los casos de venta interna y bienes donados cuyo monto, incluyendo el IGV, es
Ejemplo:
Cálculo
RETENCION
VALOR DE VENTA S/.12,139.83
IGV 18% S/. 2,185.17
TOTAL S/.14,325.00
RETENCION 3% S/. 429.75
IMPORTE A RECIBIR S/.13,895.25
como Agente de retención, y está dentro del Régimen de Buenos Contribuyentes, por
lo tanto cuando este realice una venta a un cliente que sea agente de retención, este no
servicio afecto al sistema, de un porcentaje del importe a pagar por estas operaciones, para
luego depositarlo en el Banco de la Nación, en una cuenta corriente a nombre del vendedor
o prestador del servicio, el cual, por su parte, utilizará los fondos depositados en su cuenta
del Banco de la Nación para efectuar el pago de tributos, multas y pagos a cuenta incluidos
de conformidad con el artículo 33° del Código Tributario, que sean administradas y/o
Ejemplo:
mantenimiento de la empresa M & T S.A.C., por un importe de S/. 1,350.00 que está afecta
RETENCION
realiza está incluida en los anexos que presenta por lo tanto está sujeto al sistema de
detracciones.
ESSALUD
pensionistas; una vez hecho esto, le corresponde pagar por concepto de “contribución a
resaltar que esta contribución no puede ser menor al 9% de la Remuneración Mínima Vital
Ejemplos:
1. La remuneración que recibe el Sr. Capristan Boca Julio Grabiel por su trabajo como
APORTACIÓN
SUELDO ESSALUD 9%
DEL EMPLEADOR
S/.1,375.00 S/. 123.75 S/. 124.00
2. La remuneración que recibe la Srta. Valderrama Sofia por su trabajo por medio tiempo
ESSALUD 9% APORTACIÓN
SUELDO
DE LA RMV DEL EMPLEADOR
S/.425.00 S/. 76.50 S/. 77.00
(Sunat, s/f).
Son las Declaraciones en las que el Contribuyente o Declarante informa sus operaciones o
Para que un trabajo se considere como tal legalmente, debe existir un contrato entre el
individuo que ofrecerá sus servicios y capacidades a los fines de la institución y la empresa
que se beneficiará de dichas capacidades. Este contrato regula las condiciones en las que
se llevará adelante el trabajo específico, el plazo por el que dicho contrato estará vigente,
y las obligaciones de cada una de las partes. El caso más frecuente es que la parte del
individuo se comprometa a ofrecer sus servicios que serán remunerados por parte de la
derechos y beneficios para cada una de las partes. Por ejemplo, la posibilidad de que el
Los contratos a tiempo parciales por duración determinada serán aquellos en los que el
Los contratos de trabajo sujetos a modalidad pueden celebrarse cuando así lo requieran
las necesidades del mercado o mayor producción de la empresa, así como cuando lo exija
naturaleza puedan ser permanentes (…) En los casos que corresponda, podrá celebrarse
en forma sucesiva con el mismo trabajador, diversos contratos bajo distintas modalidades
El contrato temporal por necesidades del mercado es aquel que se celebra entre un
cuando se trate de labores ordinarias que formen parte de la actividad normal de la empresa
Los contratos para obra determinada o servicio específico, son aquellos celebrados entre
determinada. Su duración será la que resulte necesaria. En este tipo de contratos podrán
trabajador, para cubrir las necesidades de las actividades de la empresa que por su
naturaleza son permanentes pero discontinuas. Estos contratos podrán efectuarse con el
consignarse en el contrato primigenio tal derecho, el que operará en forma automática, sin
el 31/05/2017.
La RMV es considerada como el umbral mínimo de ingresos que debe percibir un trabajador
que labora una jornada completa de trabajo de 8 horas diarias o 48 horas semanales. El
parámetro también se utiliza para determinar la subvención mínima que deben percibir
aquellas personas que realizan modalidades formativas laborales en una jornada completa.
(Matos, 2015)
al salario mínimo y en otros se identifica con este y su fijación depende del pacto o convenio
como asignaciones por variaciones de precios o por negociación colectiva, y los anticipos
Los trabajadores de la actividad privada (…), percibirán el equivalente al 10% del ingreso
mínimo legal por todo concepto de Asignación Familiar. Tienen derecho a percibir esta
asignación los trabajadores que tengan a su cargo uno o más hijos menores de 18 años.
superiores o universitarios, este beneficio se extenderá hasta que termine dichos estudios,
s/f)
ASIGNACION
Nº Apellidos y Nombres
FAMILIAR
1 Capristán Boca Julio Grabiel SI
2 Casas Rubianes Victor Wladimir SI
3 Tello Gonzales Roberto Elías SI
4 Juárez Juárez Ricardo NO
5 Gonzales Valladares José Ignacio SI
6 Villanueva Flores Alcides SI
7 Mantilla Álvarez Ángel Zurith SI
8 Delgado Ygreda Jorge Enrique SI
9 Morales Millar Alexi Armando SI
10 Picón López David Alberto NO
11 Estrada Pérez José Carlos SI
12 Leyva Alayo Milton Yohan NO
13 Velásquez Díaz Manuel Hernán NO
Ejemplo:
Con los datos anteriormente mencionados, calcular la remuneración mensual del trabajador
Capristán Boca Julio Grabiel, el cual percibe un sueldo de S/. 1,375.00 mensual
Los trabajadores tienen derecho a gozar de descansos remunerados en los días feriados
Actividad Privada, así como los días que se determinen por disposición legal especifica (…)
Los trabajadores que laboran en su día de descanso sin sustituirlo por otro día en la misma
Ejemplo
SERVICIOS E.I.R.L, en el mes de Abril del 2017, laboró un día feriado, proceder a realizar
Datos:
Cálculo:
INGRESOS
TOTAL
Apellidos y Nombres Asignación
Remuneración FERIADO REMUNERACIÓN
Familiar
Juárez Juárez Ricardo 1,025.00* - 68.33 1,093.33
*La remuneración por el día feriado está incluida en el sueldo.
Las comisiones son una forma de remunerar el trabajo del empleado, son una forma de
pagar el rendimiento que este demuestra en la ejecución de sus labores, y tan es así, que
productividad, pues con ello verá su sueldo incrementado, por lo que se advierte con
facilidad, que las comisiones corresponden a una contraprestación directa del servicio
4.3.Beneficios Sociales
91) se dispuso que todo trabajador, empleado u obrero, tiene derecho a un seguro de vida
Ejemplo:
La remuneración que recibe el Sr. Casas Rubianes Victor Wladimir por su trabajo como
TOTAL APORTACIÓN
ESSALUD 9%
REMUNERACIÓN DEL EMPLEADOR
S/.1,460.00 S/. 123.75 S/. 124.00
4.3.2.1.Bonificación Extraordinaria
Cabe precisar que por los años 2009 y 2010, mediante la Ley N° 29351 se establece que
les otorga una bonificación extraordinaria, equivalente al 9% que la empresa iba a pagar a
- Faltas :0
Cálculo:
POR LO TANTO
el derecho a la gratificación trunca se origina al momento del cese del trabajador, siempre
Así mismo, las gratificaciones por Fiestas Patrias y Navidad no se encuentran afectas a
Ejemplo:
Calcular la gratificación proporcional del Sr. Picón López David Alberto, teniendo en
cuenta los siguientes datos:
Asignación Familiar : No
Faltas :0
CÁLCULO
La compensación por tiempo de servicio (CTS) es un beneficio social cuya función es actuar
como fondo de previsión para contingencias que originan el cese del trabajador (Jiménez,
2009).
Así mismo, para efectuar los depósitos de la CTS del mes de mayo – que corresponde el
periodo entre el 1 de noviembre de un año hasta el 30 de abril del año siguiente – se deberá
considerar la remuneración del mes de abril y para el depósito de la CTS del mes de
mismo año - , se debe considerar la remuneración del mes de octubre. (Alva, 2014)
Liquidación de CTS
Según Jiménez (2009) el empleador debe entregar a cada trabajador, bajo cargo, dentro
de los cinco días hábiles de efectuado el depósito, una liquidación debidamente firmada
Fecha y número u otra seña otorgada por el depositario que indique que se ha realizado
el depósito;
Hacer el cálculo para el depósito de CTS correspondiente a Mayo 2017, teniendo los
siguientes datos:
DATOS:
Asignación Familiar : NO
CALCULO :
respetando la debida proporción, o designar como día de descanso uno distinto al domingo,
determinando el día que los trabajadores disfrutarán del descanso sustitutorio en forma
4.3.5. Vacaciones
Es el derecho que todo trabajador (…) a disfrutar de 30 días calendarios de descanso físico
remuneración vacacional se abonará antes del inicio del descanso del trabajador, lo cual
Ejemplo:
Calcular el neto a pagar al trabajador Villanueva Flores Alcides, por concepto de
vacaciones, teniendo como sueldo: S/. 1,375.00 + Asig. Familiar. , el trabajador está
compensación económica por los días laborados. Para ello, debe existir un acuerdo escrito
Ejemplo:
Días de descanso:
Remuneración a percibir:
remuneración).
El empleador debe pagar una remuneración por el trabajo realizado, otra por el descanso
remuneración por no haber disfrutado del descanso (en la práctica se abonan solo dos
indemnización no está sujeta a pago o retención de ninguna aportación, sin embargo, ella
Las vacaciones truncas se originan cuando el trabajador ha cesado sin haber cumplido con
a gozar de vacaciones; en ese caso, se le abonará como vacaciones truncas tantos dozavos
de la remuneración vacacional como meses efectivos haya laborado, las fracciones de mes
(días) se calcularán por treintavos. Para que proceda el abono del récord trunco vacacional,
el trabajador debe acreditar por lo menos un mes de servicios a su empleador. (Mintra, s/f)
Ejemplo:
Calcular las vacaciones Truncas del Sr. Picón López David Alberto, teniendo en cuenta
los siguientes datos:
Asignación Familiar : No
Faltas :0
CÁLCULO
Este sistema beneficia a los trabajadores sujetos al régimen de la actividad privada (Ley
No. 4916 – Decreto Leg. No. 728), a los obreros (Ley No. 8433) y a los funcionarios y
servidores públicos bajo el régimen de la actividad pública (Ley No. 11377/ Decreto Leg.
No. 276) no incorporados al Régimen del Decreto Ley No. 20530. Es un sistema de reparto,
Ejemplo:
Calcular el aporte del trabajador Villanueva Flores Alcides, teniendo como sueldo:
INGRESOS AFECTOS
Remuneración
Apellidos y Nombres SNP 13%
Remuneración Asig Fam Computable
Villanueva Flores Alcides S/.1,375.00 S/. 85.00 S/. 1,460.00 S/. 189.80
libremente la Administradora de Fondos de Pensiones (AFP) que maneje sus aportes. Para
otorgamiento del Código Único de Identificación del SPP (CUSPP). A través de dicho
Ejemplo:
Calcular el aporte del trabajador Villanueva Flores Alcides, para el mes de Mayo, estando
S/. 1,375.00 + Asig. Familiar, el trabajador está afiliado a AFP – PROFUTURO FLUJO
Com
AFP Aporte Oblig. Prima Seg Com flujo
mixta
PROFUTURO 10.00% 1.36% 1.69% 1.38%
Cálculo
Remuneración
Apellidos y Nombres Aporte Prima Comisión Total
Computable
Oblig. Seg flujo AFP
La contabilidad también está presente en las instituciones del estado, los entes
jurídicas.
empresas cuya principal actividad pasa por la compra y venta de algún producto
específico.
empresa.
y cronológica.
hechos desarrollados.
financiera y del rendimiento financiero de una entidad. El objetivo de los estados financieros
los flujos de efectivo de una entidad, que sea útil a una amplia variedad de usuarios a la
hora de tomar sus decisiones económicas. Los estados financieros también muestran los
resultados de la gestión realizada por los administradores con los recursos que les han sido
cuentas de activo, pasivo y patrimonio o capital contable. Su formulación está definida por
el uso de las cuentas, razón por el cual su forma de presentación no es estándar. (MANQV,
2014)
Según Sánchez (2013) la estructura que debe llevar como mínimo el Estado de Resultado
- Impuesto a la utilidad
- Operaciones discontinuas
- Resultado integral
variaciones en las cuentas del patrimonio originadas por las transacciones comerciales que
Así mismo, el Estado de Cambios en el Patrimonio Neto muestra las variaciones ocurridas
en las distintas cuentas patrimoniales, tales como: capital, capital adicional, excedente de
analista, 2016).
Según Incp (2014) el patrimonio neto, por definición, resulta de la resta del activo menos el
pasivo exigible. Se trata del llamado pasivo no exigible, es decir de los recursos propios de
La información acerca de los flujos de efectivo es útil porque suministra a los usuarios de
los estados financieros las bases para evaluar la capacidad que tiene la entidad para
generar efectivo y equivalentes al efectivo, así como las necesidades de liquidez que ésta
tiene. Para tomar decisiones económicas, los usuarios deben evaluar la capacidad que la
entidad tiene de generar efectivo y equivalentes al efectivo, así como las fechas en que se
mismas que deben leerse conjuntamente a los Estados Financieros para una correcta
deseen comprar acciones de una compañía a través del Mercado Bursátil, ya que por lo
01 01 1 07/12/2016 01 000003 0000001131152 6 20100047218 BANCO DE CREDITO DEL PERU 5,394.98 971.10 6,366.08
01 01 2 01/01/2017 12 274260 0000000061002 6 20445672531 INVERSIONES MULTIPLES NUEVO MUNDO S.A.C. 110.09 19.82 129.91
01 01 4 03/01/2017 01 00F022 0000002043213 6 20520929658 AUTOPISTA DEL NORTE S.A.C. 20.00 3.60 23.60
01 01 3 03/01/2017 01 00F027 0000000095697 6 20520929658 AUTOPISTA DEL NORTE S.A.C. 20.00 3.60 23.60
01 01 5 03/01/2017 12 274260 0000000061392 6 20445672531 INVERSIONES MULTIPLES NUEVO MUNDO S.A.C. 158.51 28.53 187.04
01 01 9 04/01/2017 01 000001 0000000001403 6 10329081171 MANRIQUE SALAZAR MARCELO LUIS 240.00 43.20 283.20
01 01 8 04/01/2017 01 00F022 0000002043735 6 20520929658 AUTOPISTA DEL NORTE S.A.C. 20.00 3.60 23.60
01 01 7 04/01/2017 01 00F028 0000000098191 6 20520929658 AUTOPISTA DEL NORTE S.A.C. 20.00 3.60 23.60
01 01 6 04/01/2017 12 274260 0000000061619 6 20445672531 INVERSIONES MULTIPLES NUEVO MUNDO S.A.C. 85.01 15.30 100.31
01 01 11 05/01/2017 01 00F021 0000001938510 6 20520929658 AUTOPISTA DEL NORTE S.A.C. 20.00 3.60 23.60
01 01 10 05/01/2017 01 00F026 0000000060703 6 20520929658 AUTOPISTA DEL NORTE S.A.C. 20.00 3.60 23.60
01 01 12 05/01/2017 12 274260 0000000061761 6 20445672531 INVERSIONES MULTIPLES NUEVO MUNDO S.A.C. 297.64 53.57 351.21
01 01 13 05/01/2017 25/01/2017 14 00T001 0000431885222 6 20467534026 AMERICA MOVIL PERU S.A.C. 75.42 13.58 89.00
01 01 14 06/01/2017 30/01/2017 14 00T001 0000432095985 6 20467534026 AMERICA MOVIL PERU S.A.C. 131.36 23.64 155.00
01 01 16 07/01/2017 01 000001 0000000001406 6 10329081171 MANRIQUE SALAZAR MARCELO LUIS 216.00 38.88 254.88
01 01 17 07/01/2017 01 000002 0000000001371 6 20541729152 SERVICIOS GENERALES PRINMOR S.A.C. 257.63 46.37 304.00
Nº CORREL.
COMPROBANTE DE PAGO O
DEL INFORMACIÓN DEL CLIENTE
DOCUMENTO
REGISTRO O OTROS
BASE
CÓD. UNICO N° DOCUMENTO DE TRIB. Y
FECHA DE IMPONIBLE IMPORTE
OPE. SERIE O IDENTIDAD IGV Y/O CARG. NO
EMISIÓN DE LA TOTAL DEL
N° DE APELLIDOS Y NOMBRES, IPM PART. B.
DEL CdP OPERACIÓN CdP
T SERIE NUMERO DENOMINACIÓN O RAZÓN IMPONIB
GRAVADA
DE LA SOCIAL LE
MES SD ASI T NÚMERO
MAQ.
REGIS.
02 02 1 02/02/2017 01 00E001 0000000000035 6 20100015103 TRANSPORTES 77 S.A. 69,346.29 12,482.33 0.00 81,828.62
02 02 2 28/02/2017 01 00E001 0000000000036 6 20100015103 TRANSPORTES 77 S.A. 57,046.32 10,268.34 0.00 67,314.66
02 02 3 28/02/2017 01 00E001 0000000000037 6 20100015103 TRANSPORTES 77 S.A. 2,518.65 453.36 0.00 2,972.01
TOTALES: 128,911.26 23,204.03 0.00 152,115.29
02 01 45 25/01/2017 01 000100 0000000018470 6 20100047218 BANCO DE CREDITO DEL PERU 2,171.02 390.78 2,561.80
02 01 46 25/01/2017 01 000100 0000000018471 6 20100047218 BANCO DE CREDITO DEL PERU 2,325.23 418.54 2,743.77
02 01 62 01/02/2017 01 000001 0000000026543 6 20445791467 REPRESENTACIONES PROSEIND E.I.R.L 122.03 21.97 144.00
02 01 47 25/01/2017 01 000100 0000000018472 6 20100047218 BANCO DE CREDITO DEL PERU 2,325.23 418.54 2,743.77
02 01 8 01/02/2017 01 00F021 0000001967518 6 20520929658 AUTOPISTA DEL NORTE S.A.C. 20.00 3.60 23.60
02 01 53 02/02/2017 01 000001 0000000000136 6 10328690204 RAMIREZ VARGAS FLORENTINA 200.00 36.00 236.00
02 01 9 02/02/2017 01 00F022 0000002075419 6 20520929658 AUTOPISTA DEL NORTE S.A.C. 13.31 2.39 15.70
02 01 10 02/02/2017 01 00F027 0000000129518 6 20520929658 AUTOPISTA DEL NORTE S.A.C. 13.31 2.39 15.70
02 01 1 02/02/2017 12 274260 0000000067541 6 20445672531 INVERSIONES MULTIPLES NUEVO MUNDO S.A.C. 79.75 14.36 94.11
02 01 2 02/02/2017 12 274260 0000000067542 6 20445672531 INVERSIONES MULTIPLES NUEVO MUNDO S.A.C. 113.23 20.38 133.61
02 01 68 04/02/2017 01 000001 0000000001445 6 10329081171 MANRIQUE SALAZAR MARCELO LUIS 324.00 58.32 382.32
02 01 3 05/02/2017 12 274260 0000000068261 6 20445672531 INVERSIONES MULTIPLES NUEVO MUNDO S.A.C. 254.24 45.76 300.00
02 01 49 05/02/2017 22/02/2017 14 00T001 0000441346235 6 20467534026 AMERICA MOVIL PERU S.A.C. 75.42 13.58 89.00
02 01 4 06/02/2017 12 274260 0000000068434 6 20445672531 INVERSIONES MULTIPLES NUEVO MUNDO S.A.C. 300.85 54.15 355.00
02 01 50 06/02/2017 24/02/2017 14 00T001 0000441393575 6 20467534026 AMERICA MOVIL PERU S.A.C. 144.07 25.93 170.00
02 01 64 28/02/2017 01 00F452 0000000008611 6 20503840121 REPSOL COMERCIAL SAC 1,534.84 276.27 1,811.11
TOTALES: 23,085.57 4,155.39 27,240.96
03 01 38 21/02/2017 01 000100 0000000019075 6 20100047218 BANCO DE CREDITO DEL PERU 2,171.02 390.78 2,561.80
03 01 39 21/02/2017 01 000100 0000000019076 6 20100047218 BANCO DE CREDITO DEL PERU 2,325.23 418.54 2,743.77
03 01 37 02/03/2017 01 00F003 0000000009503 6 20100015103 TRANSPORTES 77 S.A. 165.00 29.70 194.70
03 01 20 02/03/2017 01 00F022 0000002106083 6 20520929658 AUTOPISTA DEL NORTE S.A.C. 20.00 3.60 23.60
03 01 19 02/03/2017 01 00F028 0000000157781 6 20520929658 AUTOPISTA DEL NORTE S.A.C. 20.00 3.60 23.60
03 01 7 04/03/2017 01 000001 0000000001483 6 10329081171 MANRIQUE SALAZAR MARCELO LUIS 318.00 57.24 375.24
03 01 27 05/03/2017 24/03/2017 14 00T001 0000450436218 6 20467534026 AMERICA MOVIL PERU S.A.C. 75.42 13.58 89.00
03 01 3 06/03/2017 01 000005 0000000003703 6 20531825692 PETROGAS CHIMBOTE S.A.C. 198.08 35.66 233.74
03 01 28 06/03/2017 27/03/2017 14 00T001 0000450634641 6 20467534026 AMERICA MOVIL PERU S.A.C. 151.70 27.31 179.01
03 01 48 07/03/2017 01 000003 0000001153853 6 20100047218 BANCO DE CREDITO DEL PERU 5,394.98 971.10 6,366.08
03 01 8 08/03/2017 01 000001 0000000001486 6 10329081171 MANRIQUE SALAZAR MARCELO LUIS 234.00 42.12 276.12
SERVICIOS GENERALES PRINMOR
03 01 31 08/03/2017 01 000002 0000000001447 6 20541729152 S.A.C. 230.51 41.49 272.00
03 01 30 08/03/2017 01 000002 0000000005572 6 10328366199 OTINIANO DE MENDIETA SARA 15.25 2.75 18.00
03 01 21 09/03/2017 01 00F023 0000001053750 6 20520929658 AUTOPISTA DEL NORTE S.A.C. 20.00 3.60 23.60
03 01 22 09/03/2017 01 00F028 0000000165052 6 20520929658 AUTOPISTA DEL NORTE S.A.C. 20.00 3.60 23.60
03 01 36 10/03/2017 01 000002 0000000001969 6 10321000709 CARDENAS LADO FORTUNATO 16.95 3.05 20.00
03 01 24 10/03/2017 01 00F023 0000001054357 6 20520929658 AUTOPISTA DEL NORTE S.A.C. 20.00 3.60 23.60
03 01 2 31/03/2017 01 00F454 0000000011617 6 20503840121 REPSOL COMERCIAL SAC 1,030.41 185.47 1,215.88
TOTALES: 22,794.01 4,102.91 26,896.92
04 01 25 03/04/2017 01 000001 0000000027449 6 20445791467 REPRESENTACIONES PROSEIND E.I.R.L 243.22 43.78 287.00
04 01 24 03/04/2017 01 000002 0000000005698 6 10328366199 OTINIANO DE MENDIETA SARA 50.85 9.15 60.00
04 01 30 04/04/2017 01 00F003 0000000009952 6 20100015103 TRANSPORTES 77 S.A. 230.50 41.49 271.99
04 01 6 05/04/2017 01 000001 0000000001521 6 10329081171 MANRIQUE SALAZAR MARCELO LUIS 306.00 55.08 361.08
04 01 17 05/04/2017 25/04/2017 14 00T001 0000459643636 6 20467534026 AMERICA MOVIL PERU S.A.C. 75.42 13.58 89.00
04 01 18 06/04/2017 27/04/2017 14 00T001 0000459830039 6 20467534026 AMERICA MOVIL PERU S.A.C. 151.70 27.31 179.01
04 01 31 07/04/2017 01 000003 0000001161257 6 20100047218 BANCO DE CREDITO DEL PERU 5,394.98 971.10 6,366.08
04 01 7 08/04/2017 01 000001 0000000001523 6 10329081171 MANRIQUE SALAZAR MARCELO LUIS 234.00 42.12 276.12
04 01 27 10/04/2017 01 000001 0000000001773 6 10328557571 ACUÑA VASQUEZ JOSE ALADINO 12.71 2.29 15.00
04 01 8 12/04/2017 01 000001 0000000001526 6 10329081171 MANRIQUE SALAZAR MARCELO LUIS 228.00 41.04 269.04
04 01 20 13/04/2017 01 000001 0000000006583 6 10426049738 CORONADO ARANA CRIS CONSUELO 22.88 4.12 27.00
04 01 22 13/04/2017 01 000001 0000000006584 6 10426049738 CORONADO ARANA CRIS CONSUELO 10.17 1.83 12.00
04 01 21 13/04/2017 01 000011 0000000003628 6 20445542327 INVERSIONES CUBA S.R.L. 15.25 2.75 18.00
04 01 9 15/04/2017 01 000001 0000000001529 6 10329081171 MANRIQUE SALAZAR MARCELO LUIS 162.00 29.16 191.16
04 01 19 15/04/2017 05/05/2017 14 000C13 0000002352977 6 20100017491 TELEFONICA DEL PERU SAA 127.12 22.88 150.00
04 01 10 19/04/2017 01 000001 0000000001534 6 10329081171 MANRIQUE SALAZAR MARCELO LUIS 273.00 49.14 322.14
04 01 4 19/04/2017 01 00F454 0000000011946 6 20503840121 REPSOL COMERCIAL SAC 1,495.52 269.19 1,764.71
04 01 5 30/04/2017 01 00F454 0000000012306 6 20503840121 REPSOL COMERCIAL SAC 1,403.75 252.67 1,656.42
TOTALES: 19,750.38 3,555.06 23,305.44
05 01 54 01/05/2017 01 000001 0000000001558 6 10329081171 MANRIQUE SALAZAR MARCELO LUIS 474.00 85.32 559.32
05 01 34 02/05/2017 01 00F003 0000000010426 6 20100015103 TRANSPORTES 77 S.A. 265.93 47.87 313.80
05 01 7 03/05/2017 01 000001 0000000001562 6 10329081171 MANRIQUE SALAZAR MARCELO LUIS 156.00 28.08 184.08
INVERSIONES MULTIPLES NUEVO MUNDO
05 01 21 03/05/2017 12 274260 0000000085856 6 20445672531 S.A.C. 107.24 19.30 126.54
INVERSIONES MULTIPLES NUEVO MUNDO
05 01 20 04/05/2017 12 274260 0000000086060 6 20445672531 S.A.C. 103.18 18.57 121.75
INVERSIONES MULTIPLES NUEVO MUNDO
05 01 48 05/05/2017 12 274260 0000000086225 6 20445672531 S.A.C. 161.56 29.08 190.64
05 01 19 05/05/2017 24/05/2017 14 00T001 0000468918079 6 20467534026 AMERICA MOVIL PERU S.A.C. 75.42 13.58 89.00
05 01 8 06/05/2017 01 000001 0000000001565 6 10329081171 MANRIQUE SALAZAR MARCELO LUIS 216.00 38.88 254.88
05 01 18 06/05/2017 26/05/2017 14 00T001 0000468961417 6 20467534026 AMERICA MOVIL PERU S.A.C. 151.70 27.31 179.01
05 01 53 08/05/2017 01 000003 0000001168551 6 20100047218 BANCO DE CREDITO DEL PERU 5,398.48 971.73 6,370.21
INVERSIONES MULTIPLES NUEVO MUNDO
05 01 46 08/05/2017 12 274260 0000000086805 6 20445672531 S.A.C. 105.21 18.94 124.15
05 01 25 09/05/2017 01 000001 0000000000120 6 20601185823 CELUMANIA E.I.R.L. 11.02 1.98 13.00
05 01 26 09/05/2017 01 000001 0000000001145 6 20541791621 EXTINTORES Y SERVICIOS CHIMBOTE E.I.R.L. 61.02 10.98 72.00
05 01 30 09/05/2017 01 000002 0000000005788 6 10328366199 OTINIANO DE MENDIETA SARA 186.44 33.56 220.00
05 01 55 09/05/2017 01 000002 0000000005789 6 10328366199 OTINIANO DE MENDIETA SARA 25.42 4.58 30.00
05 01 23 09/05/2017 01 00F118 0000000004068 6 20467534026 AMERICA MOVIL PERU S.A.C. 58.47 10.53 69.00
PERIODO: FEBRERO
2017
RUC: 20541653822
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL: ROBTELL DISTRIBUCIONES Y SERVICIOS
E.I.R.L
NÚMER
O CUENTA CONTABLE ASOCIADA A LA OPERACIÓN MOVIMIENTO
CORRE
LA-
TIVO
DEL FECHA DE
GLOSA O DESCRIPCION DE LA
ASIENT LA
OO OPERACIÓN COD DENOMINACIÓN DEBE HABER
OPERACIÓN
CODIGO
UNICO
DE LA
OPERA-
CIÓN
001 02/01/2017 Por el activo pasivo y patrimonio 1011 Caja MN 1.00
al iniciar el ejercicio económico 10411 Cuenta Corriente MN 11,885.38
10421 Cuenta de Detracciones 176.00
1071 Fondos Sujetos a Restricción 398.00
1212 Emitidas en cartera 75,599.91
3228 Unidades de transportes- Leasing 520,937.00
3331 Maquinarias y equipos de explotación 1,950.00
Intereses no devengados de
3731 121,619.19
Prestamos
Intereses no devengados en medición
3732 94,959.30
a valor descontado
3791 IGV cta. Propia diferido 971.10
TRANSFERENCIAS
141 Personal - - - - - - - -
1422 Préstamos - - - - - - - -
186 Remuneraciones - - - - - - - -
Otros gastos contratados
189 por anticipado - - - - - - - -
Materias primas para
245 produccion de Servicios - - - - - - - -
253 Repuestos - - - - - - - -
Unidades de
3228 transportes- Leasing - - 520,937.00 - 520,937.00 - 520,937.00 -
Maquinarias y equipos
3331 de explotación - - 1,950.00 - 1,950.00 - 1,950.00 -
Intereses no devengados
3731 de Prestamos - 11,599.37 110,019.82 - 110,019.82 - 110,019.82 -
3791 IGV cta. Propia diferido 94,959.32 5,823.00 90,107.42 - 90,107.42 - 90,107.42 -
Inmuebles, maquinaria y
equipo – Equipos de
39125 transporte - Leasing - - - 147,251.39 - 147,251.39 - 147,251.39
Maquinarias y equipos
39132 de explotación - - - 195.00 - 195.00 - 195.00
4072 AFP-Horizonte - - - - - - - -
4075 AFP-Habitat - - - - - - - -
Sueldos y salarios por
4111 pagar 58,627.87 58,627.87 - - - - - -
4412 Dividendos - - - - - - - -
6365 Internet - - - - - -
6394 Portes - - - - - -
65921 Multas - - - - - - -
65922 Intereses - - - - - - -
7311 Terceros - - - - - - -
- - - - - -
SUBTOTALES 2,311,698.57 2,311,698.57 1,305,021.38 1,305,021.38 833,717.39 776,077.24 238,835.77 296,475.92 238,835.77 296,475.92 829,700.39 829,700.39
TOTALES
833,717.39 833,717.39 296,475.92 296,475.92 296,475.92 296,475.92 829,700.39 829,700.39
PERIODO O PERIODO O
PERÍODO PERÍODO
TOTAL PASIVO Y
TOTAL ACTIVO 682,254.00 682,254.00
PATRIMONIO NETO
REPRESEN.
DESCRIPCIÓN EJERCICIO O PERIODO
PORCENTUAL
Acciones Excedente
Capital Otras Resultados
CUENTAS PATRIMONIALES Capital de de Reserva Legal TOTAL
Adicional Reservas Acumulados
Inversiòn Revaluaciòn
AL 31 DE MAYO 2017
(NOTA 1 Y 2)
La empresa fue creada según escritura pública el 06/03/2012, con un capital social de S/.
La empresa cumple con aplicar los principios de contabilidad generalmente aceptados y las
total, utiliza el método monista y sus registros sus activos y pasivos sobre la base costos.
Los estados financieros han sido preparados a partir de la información consignada en los
registros contables, siguiendo la metodología establecida por las resoluciones N°2 y 3 del
ANALISIS FINANCIERO
AL 31 DE JULIO 2016
1. LIQUIDEZ GENERAL
Activo Corriente
Pasivo Corriente
2017 2016
APRECIACION
Se aprecia que la empresa disponía en el año 2016 por cada sol de pasivo corriente de
S/.2.72 de activo corriente y para el 2017 por cada sol de pasivo corriente dispone de S/3.97
de activo corriente , por lo tanto en el año 2017 su liquidez fue es más favorable pues tiene
2017 2016
= -
106,686.15 - 26,883.53 79,802.62 88,060.29 32,434.41 = 55,625.88
APRECIACION
Se aprecia que la empresa cuenta con mayor capacidad económica para el año 2017 S/.1,
70,802.62 contrario al año 2016 que se tiene menor capacidad económica para hacer frente
2017 2016
APRECIACION
Se aprecia que la empresa disponía en el año 2016 de S/.0.38 por cada S/.1.00 de deuda
para afrontarla, mientras que en el año 2017 dispone de S/. 1.82 por cada S/.1.00 de deuda
corriente, lo cual evidencia que para el año 2017 se cuenta con capacidad de pago y en el
año 2016 hubo una disminución que no permitió afrontar las deudas a corto plazo.
Las conclusiones a las que se ha llegado a través de la elaboración de este informe son las
siguientes:
alcanzado buenos resultados siendo una utilidad de S/. 38,561.15, debido a una buena
RECOMENDACIONES
Con los resultados obtenidos la situación de la empresa es buena, eso quiere decir que
está llevando una buena gestión, pero siempre debe estar en mejora continua para
COMPRAS
COMPRAS
COMPRAS
COMPRAS
COMPRAS
ENERO
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