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EXISTENCIAS
4. PROCEDIMIENTOS DE AUDITORIA
Está claro que el monto de los inventarios no deja de ser importante no solo
en el balance sino en la utilidad y por lo tanto en el Estado de Resultados
Integral, se debe prestar todas las acciones necesarias para su revisión y
verificación.
2. ENTREVISTA INICIAL:
Se realizó una conversación con el Lic. Hugo Antonio López Valle, accionista
y gerente de la empresa comercial Óptica Mejor Visión, S.A. el 05 de
diciembre del año 2,013 referente del conocimiento que tenía de los servicios
especiales de trabajos de auditoría que realiza la firma de auditoría UCV &
Asociados, derivado de esa conversación se programó una reunión con los
accionistas de dicha entidad en sus oficinas el 10 de diciembre de 2,013.
Acudiendo en la fecha y hora indicada, en las oficinas de la empresa Óptica
Mejor Visión, S.A. ubicada en 12 calle 1-25 zona 10 de la ciudad de Lima, el
interés de los accionistas es que la firma UCV & Asociados realice una
auditoría exclusivamente al rubro de inventarios por el período comprendido
del 01 de enero al 31 de diciembre de 2,009.
Como resultado de dicha reunión el Lic. Hugo Antonio López Valle,
juntamente con los demás accionistas, solicitaron a la firma UVC &
Asociados que se realicen los siguientes procedimientos específicos de
auditoría para determinar la razonabilidad del rubro de inventarios por el
período terminado al 31 de diciembre 2013 los cuales son:
4. PROCEDIMIENTOS APLICADOS
a) Se participó en la observación física en un 85 % del inventario al 31 de
diciembre 2,013 de acuerdo al programa de auditoría, que se documenta
en los papeles de trabajo.
b) Se realizó el análisis a la valuación del inventario de la empresa comercial
tomando como muestra la comprobación de las últimas compras del
exterior y locales.
c) La información de las compras fue revisado con los registros auxiliares de
compras a los proveedores y las entradas a la bodega, sobre las ventas
se revisaron las salidas, despachos y la facturación correspondiente,
encontrando la razonabilidad y veracidad sobre los mismos.
d) Se revisó la bodega Virtual para establecer si tiene artículos pendientes
de operar.
e) Se examinó si existe mercadería en tránsito en fecha posterior
f) Se evaluó el control interno y las divulgaciones obligatorias.
g) Se examinó la mercadería defectuosa en el proceso del inventario físico.
h) Se realizó el análisis de las compras del exterior y nacionales.
i) Revisar la integración del rubro de inventarios en el libro mayor para
determinar el valor registrado.
j) Se realizó el corte de formas de las facturas manuales, electrónicas,
recibos de caja, traslados, notas de crédito, notas de débito, según el corte
de formas.
Señores:
Junta de Accionistas
Óptica Mejor Visión, S.A.
12 Calle 1-25 zona 10
Ciudad Lima
Estimados señores:
Para esta propuesta, se pone a disposición la experiencia con que se cuenta como
firma de auditoría, debido a los trabajos que se han realizado a este rubro y donde
se tiene la certeza de poderles dar un servicio profesional de acuerdo a su solicitud,
Respetuosamente,
Estimación de Honorarios:
Será para nosotros motivo de gran satisfacción tener a Óptica Mejor Visión, S.A.
entre nuestros clientes y confiamos que los términos de nuestra propuesta sean
aceptadas por ustedes.
Si el contenido de la presente propuesta es aceptado de acuerdo con su
requerimiento, favor de confirmar su aceptación por medio de una carta dirigida
hacia nosotros.
Atentamente,
Señores:
UCV & ASOCIADOS
Contadores Públicos y Auditores
7ª avenida 15-45 zona 1
Ciudad, Lima
Estimados señores:
Por este medio les confirmamos la aceptación del trabajo de auditoría de acuerdo
a los términos a que se refiere su propuesta con fecha 11 de diciembre de 2013;
para efectuar la auditoría del rubro de inventarios de la empresa Óptica Mejor
Visión, S.A. por el período comprendido del 01 de enero al 31 de diciembre 2013
Atentamente,
Señores
Junta de Accionistas
Óptica Mejor Visión, S.A
Ciudad Guatemala.
Estimados Señores:
Ustedes nos han solicitado que auditemos el rubro de inventarios por el período
correspondiente del 01 de enero al 31 de diciembre 2009. Por medio de la presente,
tenemos el gusto de confirmar nuestra aceptación y entendimiento de los
compromisos enunciados en nuestra propuesta de servicios, nuestra auditoría será
realizada con el objetivo de que expresemos una opinión sobre el rubro de
inventarios.
Favor de firmar y devolver la copia anexa de esta carta para indiciar su comprensión
y acuerdo sobre los arreglos para nuestra auditoría del rubro de inventarios.
Atentamente,
f.
Fecha: 16-12-2013
Señores:
UCV & ASOCIADOS
Presente
La empresa Óptica Mejor Visión, S.A. constituida el 26 de agosto del año 1992 de
acuerdo con las leyes de la república de Perú.
No ha habido irregularidades que involucren a miembros de la administración o
empleados que tengan un papel importante en los sistemas de contabilidad y de
control interno o que pudieran tener un efecto en el área de inventarios.
Hemos puesto a su disposición todos los libros de contabilidad y documentos de
apoyo y todas las minutas de la junta directiva, llevadas a cabo durante el 1 de
enero al 31 de diciembre de 2013
Atentamente,
Lic. Hugo Antonio López Valle
Gerente General
Óptica Mejor Visión, S.A.
PLANIFICACIÓN
PLANIFICACIÓN DE LA AUDITORÍA
Generalidades y operaciones:
Fechas Claves:
Fecha de inicio: 23 de diciembre de 2,009
Fecha terminación: 11 de enero de 2,010
Fecha del Informe: 15 de enero de 2,010
Principales proveedores:
Planificación 5 23-12-2013
Evaluación de control interno 4 31-12-2013
Programa de Auditoría 2 31-12-2013
Toma física del inventario 30 Del 02 al 04 de enero 2014
Determinación de diferencias 22 Del 02 al 09 de enero 2014
Supervisión 7 Del 23-12 al 15 enero 2014
Cotejo de costos de facturas 6 09 enero 2014
Elaboración del informe final 3 15 enero 2,010
Total 79
Honorarios:
El valor de los honorarios por los servicios prestados, se han estimado en función
de las horas hombre. La política de la firma es solicitar 30% al iniciar el trabajo, 50%
durante la realización del trabajo y 20% al finalizar el trabajo de auditoría.
El costo total del trabajo de auditoría será de S/. 45,000.00 valor que incluye IVA,
el total cobrado corresponde a un valor proporcional de 79 horas a S/. 569.00 por
hora hombre efectivo.
A: Gerencia General
Óptica Mejor Visión, S.A.
Por este medio le comunico que para cumplir con el desarrollo de la auditoría del
rubro de inventarios de la empresa, es necesario tener a la vista toda la
documentación y registros contables, por lo que cuando sea necesario les soli
citaremos la información.
Por lo anterior agradeceré que gire las instrucciones correspondientes a fin de
que nos sea proporcionada en forma oportuna la información.