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De la
Práctica Laboral
Tema: Estudio y análisis de los procesos de
gestión financieros que tienen lugar en el Banco
nacional de Crédito y Comercio. Sucursal 5561
Ciego de Ávila.
Contabilidad y Finanzas
Dayanis Carles Melcón
No:2 Año:4to
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Resumen:
Las prácticas laborales fueron desarrolladas en El Banco Nacional De Crédito
sucursal 5561 de Ciego de Ávila. Ubicada en Independencia esquina Maceo
No71.en ella se desarrollo una investigación con el fin de poner en prácticas los
conocimientos adquiridos en el cuarto año de la carrera de Contabilidad y
Finanzas a través de diversas encomiendas de actividades y tareas que nos
permitieron aplicar métodos y técnicas para el análisis y gestión financieras
permitiendo así evaluar la situación de la sucursal y através de este análisis
proponer medidas necesarias para darle solución a los problemas financieros
que en esta sean detectados. En el primer capítulo se desarrollo una parte
teórica donde se exponen las características de los procesos y la gestión del
BANDEC en el departamento de crédito y la auditoria; se explica el
procedimiento de solicitud y aprobación del Crédito Bancario además de las
distintas modalidades y fuentes de financiamiento bancario. El segundo se
relaciona con la auditoría de las cuentas de ingresos y gastos. Se puede
plantear que como resultado de la elaboración de este trabajo se evidencia la
importancia que reviste la relación entre lo aprendido y la puesta en práctica de
dichos conocimientos.
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Índice
Introducción……………………………………………………4
Desarrollo……………………………………………………….6
Conclusiones
Recomendaciones
Bibliografía
Anexos
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Introducción:
La Práctica Laboral nos permite de manera didáctica aplicar, obtener y
desarrollar diferentes valores y habilidades que nos ayudaran enfrentar con
mayor facilidad nuestro futuro como contadores en el sector empresarial,
conociendo el funcionamiento de la economía nacional fomentado a lo largo de
esta actividad.
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Como Objetivo general:
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Desarrollo:
CAPÍTULO I: FUNDAMENTACIÓN TEÓRICA
1.1.1-Crédito bancario
De conformidad con el propósito específico a que se destinen los créditos
se clasificarán en:
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b) Créditos para Inversiones: los que se destinan a cubrir gastos asociados a
construcción, remodelación o modernización de locales y compra de
equipamiento necesario para ejercer la actividad y otros objetivos de
financiamiento de similar naturaleza.
Personas Naturales:
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Las fuentes de amortización para el pago de los créditos serán, principalmente,
los ingresos lícitos que obtenga el prestatario de las actividades que se
financien o cualquier otro ingreso que perciba. Las amortizaciones de los
créditos se harán por pagos efectuados por el prestatario a partir de su cuenta
corriente, mediante débitos que efectúe el banco a la cuenta corriente del
mismo o mediante la aplicación de las garantías previamente acordadas.
El TCP que no tenga cuenta corriente realizará pagos en efectivo al Banco para
cumplir con los plazos de amortización pactados.
1.1.2-MODALIDADES
CRÉDITO SIMPLE
2.- Por medio de este crédito el Banco pone a disposición del prestatario
una determinada cantidad de dinero que es entregada de una sola vez, con la
obligación de devolverlo en uno o varios plazos de amortización. Podrá
disponer de este monto mediante cargos a la cuenta de préstamos con abono a
la cuenta corriente o por pago a terceros por instrucción del prestatario. De no
tener cuenta corriente se le entregara en efectivo o mediante cheque de
gerencia según proceda.
LÍNEA DE CRÉDITO
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5.- Se destinará para cubrir necesidades de caja del prestatario, facilitar
operaciones de compras de insumos, bienes y equipos.
a)Préstamos para capital de trabajo: los que se destinan a financiar los activos
circulantes de las entidades productivas, comerciales y de servicios, cuyos
ciclos de producción, venta y cobro no sean superiores a dieciocho meses.
Incluye aquellos préstamos que, excepcionalmente, se otorguen con plazos de
amortización superiores a ese término, los que se recuperarán a partir de los
recursos generados por el prestatario por la realización de su actividad
económica.
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b)Préstamos para Inversiones: Los que se aplican a los gastos asociados a
estudios de pre inversión, construcción o modernización de inmuebles, compra
de activos fijos, gastos asociados con la puesta en marcha del proyecto y
aportación del capital accionario, cuyo destino sea la formalización de activos
fijos.
Solicitudes
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148 Solicitud de Financiamiento de TCP–OFGNE y se comprobará mediante
consulta a los centros informativos de los bancos comerciales
2.1 Los Trabajadores por Cuenta Propia que tributan bajo el Régimen
Simplificado, según lo regulado por el MFP que requieran que el Banco le
conceda determinado financiamiento, deberán presentar los documentos que a
continuación se relacionan, conforme a lo regulado en la Resolución No. 99 de
2011 del BCC:
b) Documento de identidad,
2.2 Los Trabajadores por Cuenta Propia que tributan bajo el Régimen General,
según lo regulado por el MFP que requieran que el Banco le conceda
determinado financiamiento, deberán presentar los documentos que a
continuación se relacionan, conforme a lo regulado en la Resolución No. 99 de
2011 del BCC:
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a) Modelo de solicitud de crédito 134–148 “Solicitud de financiamiento TCP”
según MIP 901, donde haga constar la factibilidad del negocio, ingresos
estimados y mercado potencial, así como las garantías a presentar. El mismo
deberá estar firmado por la(s) persona(s) autorizadas a operar la cuenta
corriente. En caso de operar cuenta corriente indistinta o solidaria, deberán
firmar todos los titulares, al igual que en la mancomunada o conjunta.
b) Documento de identidad,
2.3 Las Otras Formas de Gestión no Estatal (OFGNE) que requieran que el
Banco le conceda determinado financiamiento, deberán presentar los
documentos que a continuación se relacionan, conforme a lo regulado en la
Resolución No. 99 de 2011 del BCC:
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A los efectos de lo regulado en el presente MIP, Otras Formas de Gestión no
Estatal (OFGNE) se refiere a todas las personas naturales que realizan una
actividad económica distinta a la estatal, partiendo de la premisa de que sean
contribuyentes de la ONAT, directamente o mediante la entidad que las
representa. En lo adelante, las instancias gubernamentales correspondientes
podrán definir nuevas figuras que clasifiquen en esta categoría, que a medida
de su entrada en funcionamiento y autorización se irán incorporando.
b) Documento de identidad.
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una garantía liquida que cubra la totalidad de la deuda (principal más
intereses).
Sobre la Solicitud:
1.- No. de orden (consecutivo comenzando por el número uno cada año)
2.- Fecha de recepción de la Solicitud
3.- Nombre del Solicitante: (TCP - OFGNE)
4.- Monto solicitado: Importe
5.- Modalidad de crédito solicitado: Crédito Simple o Línea de Crédito.
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4.2 Si el funcionario que analizó la solicitud es miembro del mencionado
Comité, no se tiene en cuenta su votación para la aprobación del
financiamiento.
3.- Última Declaración Jurada del Impuesto sobre Ingresos Personales (DJ-08),
de ser procedente.
4.4 El acta de cada sesión del Comité de Crédito contendrá los detalles
señalados en el Anexo 1 del subgrupo 234-03.
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término del vencimiento del crédito, la aprobación queda en el nivel de la
sucursal sin necesidad de elevarse a los demás Comités de Crédito.
4.7 Los TCP Arrieros deberán dar en garantía de los créditos bancarios que
soliciten, los mulos utilizados para su actividad, aplicando lo establecido en el
MIP 239 en lo referido a los equinos.
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a) Conocer el negocio del cliente, como obtendrá los productos y/o
servicios que se van a financiar, calificación técnica, profesional y práctica,
experiencia en el negocio y/o proceso productivo. Conocer sobre sus ventas y
el mercado, ubicación de las instalaciones o locales de ventas, competencia (si
existen otros negocios de actividad similar a la suya, comparación de precios
de ventas), calidad del producto final, estado técnico de sus activos, así como
otros aspectos que se consideren de interés.
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reorientará al solicitante para la tramitación de su solicitud en la misma sucursal
donde mantiene la deuda anterior como TCP.
8.- Las garantías deberán cubrir el monto del principal financiado y los
intereses a devengar, mediante la aplicación de una o varias de las garantías
descritas en el MIP 239-10 acápite 2.2. A los efectos de estos créditos, las
garantías se gestionarán cumpliendo con las regulaciones establecidas en el
MIP 239, en todos sus subgrupos.
8.1 Para los créditos hasta 20 000.00 pesos podrá aceptarse la cesión de
ingresos presentes y futuros del deudor, siempre que se determine por la
sucursal que la operación tiene un mérito aceptable, que pueden ser
acreditados o no en una cuenta plica o scrow. Lo descrito anteriormente no
impide el uso de otro tipo de garantías de las autorizadas en la legislación
vigente sin importar el monto que se pretende financiar, ya que las mismas
ofrecerían un mayor grado de seguridad.
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8.2 Para los créditos superiores a 20 000.00 pesos, se aceptará la cesión de
ingresos presentes y futuros del deudor como forma de pago, siempre que se
determine por la sucursal que la operación tiene un mérito aceptable, y se
exigirán garantías de las autorizadas en la legislación vigente por el 50% del
monto que exceda este importe.
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g)Otros aspectos que se requieran para asegurar la recuperación del monto
prestado.
TABLA
IngresosBrutos 1
Seguridad Social 4
Intereses y Comisiones 5
Amortización de Créditosanteriores 6
Impuestos y Contribuciones 7
UtilidadEsperada 8
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12.- Para los créditos cuyo vencimiento se pacte con el deudor en períodos
de hasta 18 meses, se considerarán plazos de amortización mensuales.
Aquellos créditos cuyo plazo de amortización exceda dicho período y hasta 5
años, se podrá evaluar que los plazos sean bimensuales ó trimestrales con el
objetivo de reducir la operatividad del mismo. Se podrán otorgar periodos de
gracia para el principal hasta 6 meses y 3 meses para los intereses.
Para la solicitud de un crédito bancario los clientes deben cumplir con los
siguientes requisitos:
b) En los casos que se requiera, estar autorizado por el Banco Central de Cuba
a operar en MLC.
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g) Permitir al Banco realizar las comprobaciones físicas a sus activos fijos y
circulantes y revisar documentos relacionados con la utilización de los
financiamientos y el estado de sus garantías.
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CapítuloII: Parte práctica.
Para nuestro análisis del proceso de otorgamiento de un crédito bancario
utilizaremos el expediente de Alberto Gonzales Martínez, que solicito un
préstamo a la sucursal, con el objetivo de invertir en la compra de un sillón de
barbería, que será adquirido a un particular y dos ventiladores en las tiendas
recaudadoras de divisas.
b) Documento de identidad.
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Después de recibida toda la documentación se procede a su análisis y
verificación, para ello se consulta al CIB sobre el estado de las deudas
bancarias,ya que de tener deudas vencidas con el banco y la ONAT no se
entregara el crédito, entre otros datos necesarios pues hay que destacar la
complejidad y riesgo que presenta para la Sucursal 5561, de BANDEC, el
otorgamiento de créditos a TCP ya que no se pueden controlar el pago de los
mismos de igual forma que una empresa, aun así ya se han concedido 132
créditos a TCP y OFGNE.
Para realizar el análisis de la solicitud del crédito del cliente fue necesario
precisar de los siguientes documentos:
El Flujo de Caja Proyectado por el periodo de vigencia del crédito por 5 años
se observan ingresos por la prestación del servicio por 64.1 MP para un
promedio mensual de 1.0 MP. Además el total de gastos planificados por el
periodo de vigencia del préstamo es de 46.6 MP para un promedio mensual de
0.7 MP presentando del total de ingresos proyectados el 72%, la utilización
será en el segundo trimestre en el mes de abril 2018 y las amortizaciones
serán de 1000 pesos mensuales.
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TABLA
IngresosBrutos 64 110.00
UtilidadEsperada 18 538.00
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El préstamo solicitado representa el 31.0%del nivel de ingresos proyectados y
se encuentra dentro del monto máximo aceptable a financiar ya que da una
capacidad de 23728.80MP.
Esta tiene como objetivo fundamental asegurar que los activos del banco queden
debidamente documentados.
En dicho Proceso se tienen en cuenta las condiciones bajo las cuales quedo aprobado el
financiamiento en el Comité de Crédito (Modalidad, Objeto, Importe, Interés, Mora, Comisión
de administración, Plazo y Amortización).
Esta consiste en que el banco no se hará responsable en caso de que el crédito solicitado
no se emplee en el propósito por el que fue aceptado.
CONTRATO DE CRÉDITO
• Oficina Central: presidente, vicepresidente del área de crédito, secretario y directores del
área de crédito.
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(Inst. 39/2006 de la Oficina de Supervisión Bancaria del BCC)
• Se confeccionarán dos ejemplares de cada contrato: uno para cada una de las partes.
• Se firmarán por dos representantes de cada una de las partes, facultados al efecto.
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• Oficina Central: Secretaría.
En todos los niveles, este documento debe estar disponible a requerimiento de las visitas de
supervisión o auditorías.
10)Por último se le da junto al contrato una constancia de que se le hizo entrega del dinero y
se le explica las fechas topes para la amortización de esta deuda además de los beneficios
que recibirá al realizar el pago del principal de una forma sistemática, convirtiendo de esta
forma el pago de intereses a un número mucho menor. Además de explicarle que se le
harán verificaciones sistemáticas para comprobar el estado del negocio.
Auditoria:
Programa de auditoría:
El programa es una guía de trabajo con los puntos que no pueden revisar, pero
el verdadero programa lo constituyen el MIP y demás regulaciones emitidas
sobre esta actividad.
Observaciones específicos:
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Lineamientos a tener en cuenta: 34, 35,37 y 38.
Aspectos a Verificar:
ASPECTOS A VERIFICAR
1. Cuadre de Cuentas.
2. Muestra
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3.1 Solicitudes.
3.2 Análisis.
3.3. Formalización.
3.4. Contratación.
3.5. Utilización.
3.6. Recuperación.
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4. Vencimiento.
5. Supervisión y Seguimiento.
MIP 233-10 apartado 34, MIP 233-31, MIP 233-31 Anexos 1, 2 y 3..
6. Expedientes de Financiamiento.
7. Comité de Crédito.
Verificar que el Comité de Crédito está constituido e integrado por las personas
autorizadas y que este funcione con la asistencia establecida, así como se
hayan respetado los límites de aprobación en cuanto al importe máximo a
financiar y a los plazos de amortización, según el nivel al que se somete la
aprobación del financiamiento de la muestra tomada.
Comprobar que el informe presentado por el especialista se confeccione
correctamente, así como la emisión del dictamen correspondiente por cada
financiamiento analizado, verificándose además que las actas cumplan con
todos los requisitos y que estén firmadas según lo establecido.
Revisar las actas del comité de crédito donde se evidencia el análisis de los
financiamientos evaluados y comentar sobre su calidad.
MIP 233-10 apartados 15 al 17, Título 1 Anexo 1 Título 2 apartados 11 al 13 y
Anexo 1 apartado 3 y MIP 233-11 Título 1 apartados 27 al 30 y Título 2
apartados 25 al 28, Título 4 apartados 8 al 11 y Título 5 apartados 25 al 28.
8. Garantías.
9. Otras Revisiones.
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emisión de chequeras, venta de cheques de gerencia y otras por los servicios
prestados, en los casos que corresponda, y un recargo por mora del 10% sobre
las deudas pendiente de pago.
MIP110-75 Apartado 8, MIP238-70
11. Conciliaciones.
MIP 233-11 Título 1 apartado 37, Título 2 apartado 35 y Título 5 apartado 35.
12 Traslados.
13 Clasificaciones de Riesgos.
16. Saneamientos.
MIP 233-85.
REFERENCIAS
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Hoja:
Sujeto auditado: Sucursal 5541 Ciego de Ávila
500 -
Fecha de Elaboración: Fecha de terminación:
Tema: 105-500 Análisis Integral de
Aprobación, Otorgamiento Y Recuperación 08/05/2018 14/05/2018
de los Préstamos a Clientes
Auditor Jefe de Supervisor
Alcance de la auditoría: De noviembre 2017 a grupo
abril 2018
Objetivo:
Evaluar el análisis realizado para la aprobación, otorgamiento, control,
seguimiento y recuperación de los préstamos otorgados a clientes así como la
tramitación de los diferentes servicios que se prestan en el área de banca
comercial.
Origen o Fuente:
Expediente de financiamiento del TCP Alberto González Martínez
Consultas realizadas en el sistema Sabic.Nef
Revisiones:
El TCP Alberto González Matinés tiene una deuda en esta sucursal desde el
mes de febrero del 2018, el mismo no ha presentado dificultades para pagar las
mensualidades pactadas con el banco, actualmente tiene un saldo pendiente
de $ 18483.83. El TCP se encuentra ejerciendo la misma actividad inicial por la
que se le aprobó el financiamiento.
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Ver PT.
Se verificó que en el expediente de financiamiento se encuentran archivados
los informes de las visitas realizadas al TCP, tanto para el análisis y
otorgamiento del mismo y las realizadas durante el período de vigencia del
financiamiento como evidencia de su seguimiento.
Se realizó la confirmación del saldo de las deudas con el cliente estando este
último de acuerdo con el saldo del financiamiento que tiene en la sucursal.
Ver PT. 500-
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Hoja:
500 -
Fecha de Elaboración: Fecha de terminación:
08/05/2018 14/05/2018
Auditor Jefe de Supervisor
grupo
Objetivo: Reflejar en síntesis los hallazgos detectados y que serán analizados para que
formen parte del Informe de la auditoría.
Gerente de Sucursal A
Fecha:________________________
08/05/2018 14/05/2018
Auditor Jefe de Supervisor
grupo
Gerente de Sucursal
Fecha:_________________
Muestra:
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