FACULTAD DE CIENCIAS CONTABLES, FINANCIERAS Y

ADMINISTRATIVAS

ESCUELA PROFESIONAL DE CONTABILIDAD

CICLO: VII – A SEMESTRE: 2018- 2

ASIGNATURA
CONTABILIDAD SUPERIOR II

ACTIVIDAD: TRABAJO COLABORATIVO

TEMA
CASO 1: Valuación inicial de bienes adquiridos a proveedores locales.
CASO 2: Devolución de mercaderías adquiridas.

DOCENTE
DR. CPCC. EZEQUIEL ISAAC EUSEBIO LARA

INTEGRANTES:
 MENDOZA SUAREZ MARILIA
 PAJUELO MANRIQUE KEYLA
 REYES SOLES MILUSKA
 ROJAS ROJAS LAURA

CHIMBOTE – PERÚ

2018
 CASO 1: VALUACION INICIAL DE BIENES ADQUIRIDOS A
PROVEEDORES LOCALES.
La empresa Acuña S.A.A. efectuó un pedido a su proveedor en el mes de Marzo de los
siguientes bienes, con las siguientes características:

Ítem Unidades Costo Unitario Peso

S/.
1. Acero flexible 180 22 4 Kg.
2. Acero Plano 120 10 2 Kg.
3. Pasadores 600 8 1 Kg.

Este pedido fue atendido por el proveedor el cual emitió F/ 002-450 al crédito a 30 días,
brindando la posibilidad de un descuento por pronto pago del 10% del monto global de
la Fact., si lo pagara dentro de los primeros 5 días. A efectos de transportes dichos
bienes a su almacén la empresa Acuña SAA. contrató a la empresa ABC SAA. Para que
transportara dichos bienes emitiendo la Guía R. N.° 001-200.Por los servicios de
transporte, ABC emite la F/ 001-50 por S/ 2,400 mas IGV, pagados al contado.

¿Cuál es el tratamiento contable, sabiendo que empresa paga la compra dentro de los 4 días la F/
002-250?

SOLUCION:

1. Se incrementa el precio de los bienes con el importe del flete incurrido, acuerdo
al peso de cada producto.

Ítem Peso Peso % Flete

Total
1. Acero flexible 4 Kg. 720 46.15 1107.60
2. Acero Plano 2 Kg. 240 15.39 369.36
3. Pasadores 1 Kg. 600 38.46 923.04
Total 7 Kg. 1,560 100.00 2400.00

2. Se disminuye el costo del bien por el descuento por pronto pago.

Ítem Costo Total 10% Dscto. Valor Neto

1. Acero flexible 3,960.00 396.00 3,564.00
2. Acero Plano 1,200.00 120.00 1,080.00
3. Pasadores 4,800.00 480.00 4,320.00
TOTAL 9,960.00 996.00 8,964.00
 3. El costo total y unitario de las existencias, serán las siguientes:
Item Valor Fletes Costo Costo
Neto Total Unitario
1. Acero 3,564 1,107.60 4,671.60 25.9533
flexible 1,080 369.36 1,449.36 12.07.80
2. Acero Plano 4,320 923.04 5,243.04 8.7384
3. Pasadores
Total 8,964 2,400.00 100.00 46.77

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60 COMPRAS 9,960.00
40 TRIB. CONTRAPREST. Y APORTES AL SIST. 1,792.80
4011 I.G.V.
42 CTAS. POR PAGAR COMERCIALES – TERCEROS 11,752.80
x/x Por la adquisición de mercaderías a nuestro proveedor según Factura N° 002-450 al
Crédito a treinta días.
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20 MERCADERIAS 9,960.00
201 Acero Flexible 3,960.00
202 Acero Plano 1,200.00
203 Pasadores 4,800.00
61 VARIACION DE EXISTENCIAS 9,960.00
x/x Por las mercaderías recibidas en el almacén según Guía de Remisión N° 001-020, de
nuestro proveedor.
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60 COMPRAS 2,400.00
609 Gast. Vincul. Compras
40 TRIB. CONTRPREST. Y APORTES AL SIST. 432.00
4011 IGV
42 CTAS. POR PAGAR COMERCIALES – TERCEROS 2,832.00
x/x Por servicio de transporte realizado por la empresa ABC de las existencias
compradas, según Factura N° 001-050
------------------------------------x-----------------------------------

20 MERCADERIAS 2,400.00
201 Acero Flexible 1,107.69
202 Acero Plano 369.23
203 Pasadores 923.08
61 VARIACION DE EXISTENCIAS 2,400.00
611 Mercaderías
x/x Por la transferencia al costo de las mercaderías adquiridas, de los fletes incurridos
para ponerlos en los almacenes de la empresa.
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42 CTAS. POR PAGAR COMERCIALES-TERCEROS 1,175.28

40 TRIB. CONTRAPREST. Y APORTES AL SIST. 179.28
4011 IGV
60 COMPRAS 996.00
601 Mercaderías
x/x Por el descuento del 10% concedido por pronto pago por nuestro proveedor según
N/Crédito N°….
----------------------------------x------------------------------------

61 VARIACION DE EXISTENCIAS 996.00

20 MERCADERIAS 996.00
201 Acero Flexible 396.00
202 Acero Plano 120.00
203 Pasadores 480.00
x/x Por la disminución del costo de las mercaderías por descto. pronto pago.
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2do CASO: DEVOLUCIÓN DE MERCADERIAS ADQUIRIDAS

Considerando que no cumplían con los requisitos técnicos, nuestra empresa devuelve 20
computadoras personales (mercaderías manufacturadas). Para tal efecto, nos emiten la
nota de crédito N° 001-2013, la cual es descontada de la deuda total.

1629 Otras 11,800

40111 IGV - Cuenta Propia 1,800
6011 Mercaderías manufacturadas 10,000
x/x Por la devolución de las mercaderías manufacturadas según Nota de Crédito N°
001-2013
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6111 Mercaderías manufacturadas 10,000
20111 Costo 10,000
x/x Por las salida de las computadoras devueltas
----------------------------x---------------------------
4212 Emitidas 11,800
1629 Otras 11,800
x/x Por la imputación de la Nota de Crédito N° 001-2013 a la factura de compra.