En nuestra Constitución Política se establece la obligación de los mexicanos de

contribuir para el gasto público del país, es decir: pagar impuestos;

En principio existen dos formas para deducir impuestos:

1) Aquellos gastos o inversiones que hace el contribuyente dependiendo de la

actividad económica que realiza para generar ingresos, y
2) Los gastos personales que se realizan sin importar la actividad a la que se
dedique el contribuyente para generar estos ingresos.

Estas deducciones las tiene que presentar toda persona física en su declaración
anual, ya sea por ingresos de servicios profesionales o por actividad empresarial sin
importar el salario que perciba por ejercer dicha profesión.

Una vez presentada la información, la autoridad designada deberá valorar en un

plazo menor de 40 días a partir de la fecha de la declaración anual, la devolución
de los saldos a favor que le corresponden a las personas físicas.
conceptos pueden deducirse al presentar la declaración anual. Estos son:

1) Pagos por honorarios médicos, dentales y por servicios profesionales en

materia de psicología y nutrición prestadas por personas con título profesional
legalmente expedido y registrado por las autoridades educativas competentes, así
como los gastos hospitalarios , efectuados por el contribuyente para sí mismo, para
su cónyugue o para la persona con quien viva en concubinato y para sus
ascendientes o descendientes en línea recta, siempre que estas personas no
perciban durante el año de calendario ingresos en cantidad igual o superior a la que
resulte de calcular el salario mínimo general del contribuyente elevado al año, y se
efectúen mediante cheque nominativo del contribuyente, trasferencias electrónicas
de fondos , desde cuentas abiertas a nombre del contribuyente en instituciones que
componen el sistema financiero y las entidades que para tal efecto autorice el Banco
de México o mediante tarjeta de crédito, de débito o de servicios.
2) “También serán deducibles los pagos efectuados porservicios de enfermería,
por análisis, estudios clínicos o prótesis, gastos hospitalarios, compra o alquiler de
aparatos para la recuperación del paciente, derivados de las incapacidades a que
se refiere el artículo 477 de la Ley federal del Trabajo, cuando se cuente con el
certificado o la constancia de incapacidad correspondiente expedida por las
instituciones públicas del Sistema Nacional de Salud, o los que deriven de una
discapacidad en términos de lo dispuesto por la Ley General para la Inclusión de las
Personas con Discapacidad y se cuente con el certificado de reconocimiento y
calificación de discapacidad emitido por estas. El comprobante deberá contener la
especificación de que los gastos amparados están relacionados directamente con
la atención de la discapacidad de que se trate”, comenta el experto.
3) Gastos Funerarios. Los gastos de funerales serán deducibles siempre que no
excedan del salario mínimo general del área geográfica del contribuyente elevado
al año, efectuados por el contribuyente o su concubino/a, así como para tus padres,
abuelos, hijos y nietos. Los gastos para cubrir funerales a futuro serán deducibles
en el año de calendario en que se utilicen los servicios funerarios.
4) Serán deducibles los Donativos no onerosos ni remunerativos (que no se
otorguen como pago o a cambio de servicios recibidos) cuando se den a
instituciones autorizadas para recibir donativos, (existe un Directorio de .Donatarias
Autorizadas). El monto de los donativos que se deduzcan en la declaración Anual
no debe exceder del 7% de los ingresos acumulables que sirvieron de base para
calcular el impuesto sobre la renta del año anterior, antes de aplicar las deducciones
personales correspondientes a dicho año.
5) Podrán deducirse los intereses reales efectivamente pagados en el ejercicio
por créditos hipotecarios destinados a la adquisición de su casa habitación ( casa
del contribuyente) contratado con las instituciones integrantes del sistema
financiero, siempre que el monto total de los créditos otorgados por dicho inmueble
no exceda de setecientas cincuenta mil unidades de inversión.
“Las instituciones que perciban ingresos por este tipo de intereses te deben
proporcionar una constancia anual, a más tardar el 15 de febrero, en la que se
señale , entre otros datos, el monto de los intereses nominales devengados y
pagados en el año y aparezca separado el monto pagado de los intereses reales”,
recomienda.

6) También serán deducibles las aportaciones complementarias de

retiro realizadas directamente en la subcuenta de aportaciones de retiro en los
términos de la Ley de los Sistemas de Ahorro para el Retiro.
“Se consideran planes personales de retiro , aquellas cuentas o canales de inversión
que se establezcan con el único fin de recibir y administrar recursos destinados
exclusivamente para ser utilizados cuando el titular llegue a la edad de 65 años o
en los casos de invalidez o incapacidad del titular para realizar un trabajo personal
remunerado , siempre que sean administrados en cuentas individualizadas por
instituciones de seguros, instituciones de crédito, casas de bolsa, administradoras
de fondos para el retiro, sociedades operadoras de fondos de inversión con
autorización para operar en el país , y siempre que obtengan autorización previa del
Servicio de Administración Tributaria.

7) Serán deducibles las primas por seguros de gastos médicos,

complementarios o independientes de los servicios de salud proporcionados por
instituciones públicas de seguridad social, siempre que el beneficiario sea el propio
contribuyente, su conyugue o la persona con quien vive en concubinato, o sus
ascendientes o descendentes en línea recta.
8) Los gastos destinados a la trasportación escolar de los descendientes en
línea recta ( hijos, nietos) son deducibles cuando ésta sea obligatoria en los términos
de la disposiciones jurídicas del área donde la escuela se encuentre ubicada o
cuando para todos los alumnos se incluya dicho gasto en la colegiatura.
“Para estos efectos, se deberá separar en el comprobante el monto que
corresponde al concepto de trasportación escolar. Deberán efectuarse mediante
cheque nominativo del contribuyente, trasferencias electrónicas de fondos, desde
cuentas abiertas a nombre del contribuyente en instituciones que componen el
sistema financiero y las entidades que para tal efecto autorice el Banco de México ,
o mediante tarjeta de crédito , de débito o de servicios.