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TOMAS
SEMINARIO:
“FACTURACIÓN ELECTRONICA”
TRABAJO FINAL
CONTADOR PÚBLICO
PR E S E NT AN :
1
INSTITUTO POLITÉCNICO NACIONAL E.S.C.A. STO. TOMAS
AGRADECIMIENTOS
A Miriam, Rigoberto y Hugo, por hacerme sentir en una sola palabra el cariño y
respaldo que la sangre otorga sin importar la etapa que se viva.
Gracias.
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Dedico este trabajo a mi amada esposa Gloria, por su apoyo y ánimo que me
brinda día con día para alcanzar nuevas metas, tanto profesionales como
personales, por su amor y cariño
A mi adorado hijo Yoel, a quien siempre cuidaré para verlo hecho una persona
capaz y que pueda valerse por sí mismo. Gracias por ser mi motor para lograr mis
metas en la vida.
A mis padres Ricardo y Clementina por haberme apoyado en todo momento, por
sus consejos, sus valores, por la motivación constante que me ha permitido ser
una persona de bien, pero más que nada, por su amor.
A mi familia desde mis padres y hermanos hasta mis tíos y primos, pasando por
mis abuelos. Que me acompañaron a lo largo del camino, brindándome la fuerza
necesaria para continuar y momentos de ánimo así mismo ayudándome en lo
que fuera posible, dándome consejos y orientación, estoy muy agradecido con
todos mis familiares.
Gracias.
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Inicialmente y sobre todas las cosas agradezco a mis padres Laura y Eduardo a
quienes con su fuerza, carácter y perseverancia nunca dejaron que se derrumbara
ninguno de sus hijo, siempre al pendiente, en las buenas y en las malas, no
importando cuan largo fuese el camino siempre estuvieron ahí con las manos
tendidas.
A mis hermanas Laura y Cecilia por el alegría de vivir y compartir junto a ellas
hermosos momentos, siempre ahí, consistentes. Ustedes complementan el lazo
familiar mas preciado.
A mi abuelita Guadalupe y tías Fabiola, Martha y Sandra que con sus buenos
consejos supieron llevarme por buen camino. Siempre, en las buenas y en las
malas podré obtener de ellas un gran apoyo familiar.
A mi pareja Iván que supo darme el tiempo y lugar para poder seguir adelante, que
hizo darme cuenta de mi realidad y que sin duda me convirtió en una persona más
fuerte.
A mis compañeros Antonio, Iván, Rosario y Gloria sin los cuales este proyecto
nunca se hubiera podido culminar, su continuidad y esfuerzo se ven reflejados en
este momento.
A las profesoras Flor, Mary y Amapola que a lo largo de mi vida lograron ofrecer
calidad educativa la cual se plasma y congratula en este momento.
Gracias.
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A dios:
A mi madre:
A mis hijos:
Por todo el amor, paciencia y ayuda que siempre me han dado, son mi motor para
seguir adelante, gracias por todos esos momentos llenos de felicidad
A mi esposo:
Porque sin su ayuda nada de esto hubiese sido posible, gracias por el tiempo, la
ayuda, el apoyo, la comprensión y sobre el amor que siempre me has dado
A mi maestra:
Gracias.
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A mi esposo Ivan que por su gran apoyo y cariño, que me ha brindado a lo largo
de nuestra vida juntos, hizo posible ver culminada mi meta.
A mi hijo Yoel de Jesús quien me demuestra que vale la pena vivir; así como
intentar mejorar cada día y por la satisfacción que me genera el recordar el
compromiso que tengo para con él de avanzar para poderle ayudar a salir
adelante en su formación.
A mis padres, José de Jesús Uribe y Ma. Guadalupe Alvarez por hacer de mi una
mejor persona a través de su ejemplo de honestidad, valores y entereza por lo que
siempre han sido una guía a lo largo de mi vida y no solo como padres sino que
también fueron los primeros en empezar a formarme como un profesional siendo
ellos mis primeros profesores.
Son muchas las personas que han formado parte de mi vida profesional a las que
me encantaría agradecerles su amistad, consejos, apoyo, ánimo y compañía en
los momentos más difíciles de mi vida. Algunas están aquí conmigo y otras en mis
recuerdos y en mi corazón, sin importar en donde estén quiero darles las gracias
por formar parte de mí, por todo lo que me han brindado y por todas sus
bendiciones.
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INDICE
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CONCLUSION
BIBLIOGRAFIA
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INTRODUCCION
Esta situación se agudizó por diversas razones; entre las que destaca la
insuficiencia de elementos de seguridad en los comprobantes fiscales emitidos en
papel, la facilidad de poder acceder a instrumentos tecnológicos (escáner,
impresoras, fotocopiadoras, etc.) para su reproducción y falsificación, así como la
dificultad con que cuenta la autoridad para controlar y rastrear ese tipo de
comprobantes.
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1.1 LA FACTURA
Como parte de una obligación fiscal que ayuda a respaldar el hecho de una
compra-venta de bienes y servicios que como usuario nos sirve para sustentar
gastos y costos para efecto tributario y en el caso de operaciones de exportación a
esto se le denominara factura.
“Es un documento con valor probatorio y que constituye un titulo valor, que el
vendedor entrega al comprador y que acredita que ha realizado una compra por el
valor y productos relacionados en la misma”1.
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www.solucionescontables.bligoo.com.co/impuesto-valor-agregado-iva
2
www.deconceptos.com/ciencias-juridicas/factura
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Además, en la factura deben aparecer los datos del expedidor y del destinatario, el
detalle de los productos y servicios suministrados, los precios unitarios, los precios
totales, los descuentos y los impuestos.
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www.invoicelaguna.com/index.php?option=com_content&view=article&id=7&Itemid=7
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Un documento electrónico puede ser un escrito en Word, Excel, pdf, Xml, txt, etc.
como se usan a diario en la mayoría de las empresas. La factura electrónica es un
claro ejemplo de un documento electrónico, y representó un reto para el gobierno
de México y la iniciativa privada establecer el esquema de seguridad que permitió
dar validez jurídica a estos documentos, y poder pasar la barrera del papel
impreso, a un esquema con mecanismos electrónicos de seguridad. “La factura
electrónica es el equivalente digital y evolución lógica de la tradicional factura en
papel. A diferencia de esta, se emplean soportes informáticos para su
almacenamiento en lugar de un soporte físico como es el papel.”4
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http://www.invoicelaguna.com/index.php?option=com_content&view=article&id=8&Itemid=8
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Europa, Norte América y Asia Pacífico, estas tres áreas del mundo han tenido
mayor actividad y crecimiento en la categoría de factura electrónica.
5
http://www.contpaqi.com/CONTPAQi/factura_electronica.aspx
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Es un sistema de Código de Barras el cual está constituido por 13 dígitos y con una estructura dividida en
cuatro partes:
- Código del país en donde radica la empresa, compuesto por 3 dígitos.
- Código de empresa. Es un número compuesto por 4 o 5 dígitos, que identifica al propietario de la
marca.
- Código de producto. Completa los 12 primeros dígitos.
- Dígito de control. Para comprobar el dígito de control (por ejemplo, inmediatamente después de
leer un código de barras mediante un escáner), numeramos los dígitos de derecha a izquierda. A
continuación se suman los dígitos de las posiciones impares, el resultado se multiplica por 3, y se le
suman los dígitos de las posiciones pares. Se busca decena inmediatamente superior y se le resta el
resultado obtenido. El resultado final es el dígito de control. Si el resultado es múltiplo de 10 el
dígito de control será 0.
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Al día de hoy GS1 tiene 101 organizaciones representantes a 103 países con más
de 1,000.000 de empresas miembros que se benefician con la utilización del
sistema EAN International-Uniform Code Council (EAN/UCC).
AMERICA: EUROPA:
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www.sat.gob.mx:http://www.sat.gob.mx/sitio_internet/quienes_somos/127_10668.html.
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“La llave privada es almacenada sólo en su computadora a través de su navegador Web. Usted nunca
debería copiar o enviar su llave privada a otra persona. Dependiendo de navegador Web que use y su
configuración de seguridad, usted podría tener una contraseña asociada con su llave privada. Esto es
protección adicional para usted, de tal forma que si alguien consigue su llave privada o usa su computadora,
no puede usar la llave privada (o su Certificado Digital). “https://digitalid.e-
sign.cl/c2/client/help/popup/keys_fr.htm
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Por otro lado, una vez que las empresas empiecen a operar con esta tecnología,
se verán incentivadas a digitalizar otros documentos, logrando eficiencia y ahorro
en otras áreas de la empresa. En cuanto al gobierno (SAT) la utilización de la
Factura Electrónica permite un mejor manejo del cumplimiento del control tributario
y la simplificación de la fiscalización.
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Las facturas en papel podrán usarse hasta que se termine su vigencia de 2 años o
se terminen las facturas, lo que ocurra primero, esto significa que las empresas
que mandaron a imprimir un número suficiente de facturas en diciembre 2010,
podrán utilizarlas hasta diciembre 2012.
El punto que hay que tener en cuenta es que si por solicitud expresa de un cliente
requiere emitir una factura electrónica, a partir de ese momento deberá elegir
entre dos posibles opciones:
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En el portal del SAT hay una lista de proveedores autorizados para renta de CFD,
se puede contactar a uno de ellos y emitir facturas a través de sus portales. Las
empresas que querían optar por este medio requerían contratar estos servicios en
2010 con alguno de estos proveedores y tenían una vigencia hasta junio de 2011,
a partir de esa fecha de manera automática entraron al modelo CFDI con su
mismo proveedor, en el caso de que el proveedor no hubiera sido elegido como
proveedor autorizado para la emisión de CFDI tendrían que optar por otro
proveedor,
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Las empresas que optaron por este esquema en 2010 (CFD medios propios) y
emitieron al menos una factura antes de que terminó el año, podrían continuar
utilizándolo durante 2011 y posteriores hasta que el SAT no indique otra cosa.
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Proveedor Autorizado de Comprobantes Fiscal Digital.
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Los medios de pago anteriores deberían ser destinados sólo para la actividad por
la se obtienen ingresos, es decir, no se podrían utilizar para realizar adquisiciones
distintas a las de la actividad.
En todos los casos, los conceptos que podrían deducirse con los estados de
cuenta son los previstos en la Ley del Impuesto sobre la Renta. Para que sean
deducibles se establecen mínimos requisitos, tales como:
Toda conducta dolosa del contribuyente que tiene como finalidad evitar la
configuración de hecho gravado o reducir la base imponible y
consecuencialmente, impedir el nacimiento de la obligación tributaria, valiéndose
para ello de fraude de ley, de abuso de derecho o de cualquier otro medio ilícito
atípico que no constituya infracción o delito se le conoce como evasión fiscal.
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Según el concepto antes enunciado, los elementos de la evasión fiscal son los
siguientes:
a) Que haya una conducta dolosa del contribuyente, que se manifieste en abuso
de las formas jurídicas, fraude de ley, abuso de derecho, simulación ilícita, entre
otras maquinaciones fraudulentas que NO constituyan delito penal, sino ilícito civil
(atípico).
b) Que la conducta tenga como finalidad evitar la configuración del hecho gravado
o la reducción de la base imponible y consecuencialmente evite, aparentemente,
el nacimiento de la obligación tributaria
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2.1. ESTRUCTURA
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ANEXO 20 de la Primera Resolución de Modificaciones a la Resolución Miscelánea Fiscal para 2010, publicada el 14 de
septiembre de 2010.
Al margen un sello con el Escudo Nacional, que dice: Estados Unidos Mexicanos.- Secretaría de Hacienda
y Crédito Público.
Contenido
Medios electrónicos
C. Estándar y uso del complemento obligatorio: Timbre Fiscal Digital del SAT
Avanzada
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Integridad
Autenticidad
No repudio
Autenticidad: Se puede verificar la identidad del emisor y del receptor del CFD.
Cabe mencionar que en el año 2010 en comparación con el año 2011 existió una
transición, en la cual sobresale que en 2010 la impresión en papel era la
obligación del contribuyente y la opción era el comprobante digital. En cambio en
2011 la obligación fue la emisión de comprobantes digitales y la alternativa que se
tuvo fue la emisión en papel.
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De conformidad con el artículo 17-D del Código Fiscal de la Federación (CFF), “En
los documentos digitales, una firma electrónica avanzada amparada por un
certificado vigente sustituirá a la firma autógrafa del firmante, garantizará la
integridad del documento y producirá los mismos efectos que las leyes otorgan a
los documentos con firma autógrafa y tiene el mismo valor probatorio.”
“Se entiende por documento digital todo mensaje de datos que contiene
información o escritura generada, enviada, recibida o archivada por medios
electrónicos, ópticos o de cualquier otra tecnología”
La "llave o clave privada" que únicamente es conocida por el titular de la Fiel, que
sirve para cifrar datos.
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Se despliega una pantalla la cual deberá llenar los campos solicitados, tales como
R.F.C., correo electrónico; R.F.C.10 y C.U.R.P.11 del representante legal y una
contraseña de 8 caracteres los cuales deberán ser alfanuméricos. Una vez
proporcionados estos datos dar click en continuar.
10
El Registro Federal de Contribuyentes (R.F.C.) es una clave que se usa en México para distinguir a cada
individuo o empresa obligado a pagar impuestos. Está constituida por 13 posiciones incluidas la homónima y
el digito verificador, que sirven para que no existan claves duplicadas y en consecuencia, evitar confusiones
en todos los procesos en que se apliquen. La Secretaría de Hacienda y Crédito Público es la única autoridad
que tiene competencia para asignar la clave.
11
La Clave Única de Registro de Población (C.U.R.P.) es una clave que se asigna a todas las personas que
viven en el territorio nacional, así como a los mexicanos que residen en el extranjero. El Registro Nacional de
Población es la instancia responsable de asignarla y de expedir la Constancia respectiva. Consta de 18
elementos representados por letras y números, que se generan a partir de los datos contenidos en el
documento probatorio de identidad y que se refieren a el primero y segundo apellidos, así como al nombre
de pila, la fecha de nacimiento, el sexo, la entidad federativa de nacimiento, los dos últimos elementos de la
CURP evitan la duplicidad de la Clave y garantizan su correcta integración.
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Aparece un mensaje que nos advierte que se generará la clave privada y al cual
hay que dar click en sí.
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Se mostrará una nueva ventana la cual nos notifica que si desea generar los
archivos para lo cual hay que dar click en continuar.
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Una vez que terminó el proceso saldrá un nuevo mensaje el cual nos notifica que
ya se cuenta con un requerimiento digital y la clave privada al cual hay que dar
aceptar.
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Persona Física:
Persona Moral:
Para finalizar dicho trámite el personal del SAT le proporcionará el archivo del
certificado de la FIEL, archivo con terminación “.cer”
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1. Los certificados que acreditan al sello digital tendrán una vigencia máxima
de dos años, contados a partir de la fecha en que fueron expedidos.
2. Antes de su vencimiento deberá solicitarse uno nuevo, ya que si el
certificado se encuentra vencido, los comprobantes que se generen con él,
no serán válidos.
3. El certificado sólo podrá ser utilizado para expedir comprobantes fiscales
digitales y para definir el número de certificados a solicitar, se debe
considerar que pueden tramitarse: uno sólo para la emisión total de los
comprobantes, para cada uno de los establecimientos que tenga o para ser
utilizado para cada proveedor de servicios de emisión de CFD, en aquellos
casos en que se opte por contratar a más de un proveedor.
Documento electrónico, mensaje de datos u otro registro que asocia una clave
pública con la identidad de su propietario, confirmando el vínculo entre éste y los
datos de creación de una firma electrónica avanzada o de un sello digital. Además
de la clave pública y la identidad de su propietario, un certificado digital contiene
los siguientes atributos:
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IV. Nombre del titular del certificado y su clave del Registro Federal de
Contribuyentes.
Los pasos a seguir para la generación de sellos y certificado de los mismos, son
los siguientes:
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Se mostrará una nueva pantalla en la cual hay que designar otra contraseña y su
confirmación la cual también debe ser alfanumérica y se deberá de direccionar la
carpeta en la cual se generaran los archivos “.req” y “.key”. Posteriormente dar clic
en generar.
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Se mostrará una nueva ventana la cual nos notifica que si desea generar los
archivos para lo cual hay que dar clic en continuar.
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Una vez que terminó el proceso saldrá un nuevo mensaje el cual nos notifica que
ya se cuenta con un requerimiento de sellos digitales al cual hay que dar clic en
SI, en caso de querer solicitar otro requerimiento y en NO si es el único que desea
generar.
Se muestra un mensaje que nos recuerda que hay que ensobretar el Certificado
para poder ser enviado al SAT.
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Se mostrará una pantalla en la cual hay que direccionar los archivos “.cer” y “.key”,
así como la clave privada de la FIEL del contribuyente. Direccionar y agregar el
archivo “-req” del certificado de sellos así como direccionar el archivo “.sdg” en la
carpeta del certificado de sellos digitales ya generado, dar clic en generar.
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Una vez generado el archivo “.sdg” se mostrara un mensaje al cual habrá que dar
clic en aceptar.
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Se abre una nueva página a la cual hay que darle clic en “envió de solicitud de
certificados de sellos digitales”.
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Se despliega una página en la cual hay que direccionar el archivo “.sdg” dando clic
en examinar, una vez que se seleccionó la ruta dar clic en enviar.
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En estos tiempos, en los cuales las opciones de los medios electrónicos es amplia,
el obligado o interesado en generar comprobantes fiscales digitales y dependiendo
de la magnitud del mismo, puede optar entre el desarrollo de sistema informático
propio, así como la adquisición o el arrendamiento del mismo, con el único
requisito de cumplir con la estructura mencionada en el anexo 20 de la RMF12.
2.3. BENEFICIOS
Las entidades que utilizan la facturación electrónica han visto sus beneficios en la
disminución de costos, optimización de controles internos, impulsando procesos
tecnológicos y cambio de prácticas disminuyendo o eliminando la emisión de
comprobantes tradicionales impresos.
12
La Resolución Miscelánea Fiscal (RMF) es el conjunto de disposiciones fiscales de carácter anual que emite
la Secretaría de Hacienda y Crédito Público, a efecto de reformar o modificar las leyes fiscales y otros
ordenamientos federales relativos a la captación de ingresos por parte del gobierno federal.
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2.3.1. Contribuyente
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Hoy en día todos los contribuyentes (con excepciones mínimas) tienen que
realizar sus comprobaciones tales como facturas, recibo de honorarios, pago,
arrendamiento, donativos, nota de cargo, crédito, devolución, carta de porte, nota
de venta y de mostrador en forma digital por lo tanto hacienda implemento el
Comprobante Fiscal Digital (CFD).
Íntegro.
Auténtico
Verificable
Único
Único: El folio, número de aprobación y vigencia del certificado del sello digital
pueden validarse y detectarse mediante el informe mensual.
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3.1 FACILIDADES
CFD y CDFI son comprobantes fiscales oficiales ante el SAT que permiten la
comprobación de ingresos, egresos y propiedad, la principal diferencia entre
Comprobantes Fiscales Digitales (CFD) y Comprobantes Fiscales Digitales a
través de Internet (CFDI) es que para este último interviene un Proveedor
Autorizado Certificador (PAC) que tiene que timbrar el documento antes de ser
entregado al cliente.
I.2.23.4.1.Para los efectos de lo dispuesto por el articulo Decimo, fracción III de las
Disposiciones Transitorias del CFF, del “Decreto por el que se reforman, adicionan
y derogan diversas disposiciones de las Leyes del Impuesto sobre la Renta, del
Impuesto a los Depósitos en Efectivo y del Impuesto al Valor Agregado, del
Código Fiscal de la Federación y del Decreto por el que se establecen las
obligaciones que podrán denominarse en Unidades de Inversión; y reforma y
adiciona diversas disposiciones del Código Fiscal de la Federación y de la Ley del
Impuesto sobre la Renta, publicado el 1 de abril de 1995”, publicado en el DOF del
7 de diciembre de 2009, los contribuyentes que durante el ejercicio fiscal de 2010
y anteriores hayan optado por expedir CFD al amparo de lo dispuesto por el
artículo 29 del CFF, vigente hasta el 31 de diciembre de 2010 y los hayan emitido
efectivamente, podrán optar por continuar generando y emitiendo directamente
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I.2.23.4.2.Para los efectos del artículo 29, fracción III, segundo párrafo del CFF, se
tendrá por cumplida la obligación a que se refiere el artículo 29-A, fracción IV del
CFF, para aquellos CFD´s, que amparen una o más operaciones efectuadas con
el público en general o con residentes en el extranjero que no se encuentren
inscritos en el RFC cuando en el mismo se consigne el RFC genérico a que se
refiere la regla I.2.23.3.1.
Almacenamiento de CFD
I.2.23.4.3.Para los efectos del artículo 29, fracción V, tercer párrafo del CFF, los
contribuyentes que emitan y reciban los CFD´s a que se refiere la regla I.2.23.4.1.,
deberán almacenarlos en medios magnéticos, ópticos o de cualquier otra
tecnología, debiendo, además, cumplir con los requisitos y especificaciones a que
se refieren los rubros I.B y I.C del Anexo 20.
Los contribuyentes deberán mantener actualizado el medio electrónico, óptico o de
cualquier otra tecnología, durante el plazo que las disposiciones fiscales señalen
para la conservación de la contabilidad, así como tener y poner a disposición de
las autoridades fiscales, un sistema informático de consulta que permita a estas
últimas, localizar los CFD´s expedidos y recibidos, así como la revisión del
contenido de los mismos.
El SAT también considerara que se cumple con los requisitos para almacenar los
CFD´s establecidos en esta regla, cuando los contribuyentes almacenen y
conserven los citados comprobantes sujetándose estrictamente a lo dispuesto por
la Secretaria de Economía en la Norma Oficial Mexicana No. 151 vigente (NOM-
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3.2 REQUISITOS
Las impresiones de las facturas electrónicas (CFD) deben cumplir con los
siguientes requisitos:
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IV. Contener el número de folio asignado por el SAT y el sello digital del SAT.
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REQUISITOS ADICIONALES
Para realizar la solicitud del CSD, los contribuyentes deberán acceder a la página
de Internet del SAT. En esta, los contribuyentes podrán solicitar un certificado para
la emisión de comprobantes en su domicilio fiscal y, en su caso, como máximo
uno para cada una de sus sucursales o establecimientos; en el caso de unidades
de transporte utilizaran el CSD del domicilio fiscal, sucursal o establecimiento al
cual estén asignados.
Para verificar la validez de los CSD proporcionados por el SAT, esto se podrá
hacer de conformidad con lo establecido en las secciones “FIEL” o
“FACTURACION ELECTRONICA”, de la página de Internet del SAT.
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IV. Que el mencionado sistema genere un archivo con un reporte mensual, el cual
deberá incluir la FIEL del contribuyente, y contener la siguiente información del
CFD:
b) Serie.
f) Monto de la operación.
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j) Números de Pedimento.
VI. Que genere sellos digitales para los CFD´s, según los estándares técnicos y el
procedimiento descrito en el rubro I.C “Generación de sellos digitales para
comprobantes fiscales digitales” del Anexo 20.
II.2.23.4.5.Para los efectos del artículo 29, fracción V, primer párrafo del CFF, las
representaciones impresas del CFD, deberán cumplir con los requisitos señalados
en el artículo 29-A, fracciones I a VII del CFF y contener lo siguiente:
VI. Para los efectos de lo señalado en el articulo 29-A, fracción IV del CFF, se
tendrá por cumplida dicha obligación en los casos de CFD´s que amparen una o
más operaciones efectuadas con el público en general o con residentes en el
extranjero que no se encuentren inscritos en el RFC, cuando en el mismo se
consigne el RFC genérico a que se refiere la regla I.2.23.3.1.
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VII. Para los efectos de lo señalado en el artículo 29-A, fracción VI del CFF, se
deberán incluir adicionalmente los montos de los impuestos retenidos en su caso.
II.2.23.4.6.Para los efectos del artículo 29, tercer párrafo del CFF, el SAT a través
de su página de Internet, sección “Comprobantes Fiscales”, proporcionara un
servicio en el que se deberán ingresar todos los datos que la plantilla electrónica
requiera, para con esto obtener el resultado de la validación de la autenticidad de
los folios asignados y de la vigencia de los CSD utilizados.
3.3 OBLIGACIONES
Los contribuyentes que opten o estén obligados a emitir sus facturas de forma
electrónica por cualquier medio a partir de 2011 deberán contar con un PAC. El
esquema será obligatorio para las facturas mayores a 2 mil pesos, de los
contribuyentes con ingresos mayores a 4 millones de pesos anuales (deben
cumplirse las dos condiciones para la obligatoriedad).
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Los contribuyentes que hayan optado por expedir CFD, podrán desistirse de dicha
opción conforme a lo siguiente:
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El sistema electrónico a que se refiere la regla II.2.23.4.4., fracciones I, II, III y IV,
deberá ser programado por los contribuyentes para generar automáticamente el
archivo con el reporte mensual a que hace mención esta regla, el cual deberá ser
enviado a través de la página de Internet del SAT.
Aquellos contribuyentes que optaron por expedir CFD y que durante el mes de
calendario, no hubiesen emitido los citados comprobantes, deberán presentar de
forma mensual a través de la página de Internet del SAT, un reporte de no
expedición de CFD, dicha información deberá presentarse utilizando su FIEL
dentro del mes inmediato siguiente a aquel del que se informa.
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Por lo tanto los comprobantes que podrán emitirse a partir del 1° de enero de 2011
conforme a las disposiciones fiscales son:
Facturación electrónica:
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Como se observa, se pueden solicitar en el mismo archivo los folios para una o
varias series y no hay límite de folios solicitados.
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Si hay un error solo se selecciona en renglón donde está el dato erróneo, y dar
click en eliminar y se vuelve a generar el archivo.
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También se puede consultar los folios y series asignados de CFD, dar click en
consultas.
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4.1 FACILIDADES
El Comprobante Fiscal Digital por Internet (CFDI) no maneja una facilidad explícita
como lo podemos observar en los otros comprobantes como son:
Sin embargo cabe destacar que el CFDI se convierte en una herramienta muy
importante para la Secretaria de Administración Tributaría debido a la estructura
que maneja, la cual consiste en reportar inmediatamente todos y cada uno de los
movimientos al momento de su emisión.
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4.2 REQUISITOS
Los CFDI deberán contener el sello digital del contribuyente que lo expida,
en cual deberá estar amparado por un certificado expedido por el referido
órgano desconcentrado, cuyo titular sea la persona física o moral que
expida los comprobantes.
Las personas que adquieren bienes, disfruten del uso o goce, o usen
servicios deberán solicitar el CFDI respectivo.
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4.3 OBLIGACIONES
Los contribuyentes, deberán cumplir con las obligaciones que marca el artículo 29
del Código Fiscal de la Federación y son los siguientes:
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III. Cubrir, para los comprobantes que emita, los requisitos establecidos
en el artículo 29-A del Código Fiscal de la Federación.
VI. Cumplir con los requisitos que las leyes fiscales establezcan para el
control de los pagos, ya sea en una sola exhibición o en parcialidades.
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Una persona moral que cuenta con autorización del Servicio de Administración
Tributaria para validar los CFDI generados por los contribuyentes, asignarles el
folio e incorporarles el sello digital del Servicio de Administración Tributaria es
conocido como Proveedor Autorizado de Certificación de CFDI (PAC).
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Dichos proveedores podemos conocerlos a través del portal del SAT en el link
comprobantes fiscales, a continuación se mencionan algunos.
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Enviar al SAT de manera inmediata copia de los CFDI una vez que
hayan sido certificados. Dicho envío se realizará con las características y
especificaciones técnicas que le proporcionó el SAT al momento de obtener
la autorización.
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propuesta integral de servicio por internet que cumple al 100% con las reglas
emitidas por el Servicio de Administración Tributaria, tanto en su aspecto
tecnológico como en su aspecto operativo.
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Para referencia, el “Menú Principal” cuenta con varias secciones: salir, escritorio,
ayuda, configuración, portafolio, expedientes y estadísticas.
Cada sección cuenta además con su propio “submenú” de opciones una vez que
se ha ingresado y estos a su vez con una serie de “Funcionalidades” para el uso
del servicio.
Configuración.
Paso 1
Elija la sección “Configuración” del “Menú principal” e ingrese al submenú
“Empresa”.
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Una vez que haya ingresado, podrá ver en la pantalla la información que
previamente fue capturada cuando se contrató el servicio, podrá editar la que
quede pendiente para cubrir todos los datos que en suprácica comercial utilice.
Paso 2
Presione el botón “Examinar” para localizar los archivos que se solicitan, capture
la contraseña correspondiente y presione el botón “Instalar”. Siga las instrucciones
y al final presione el botón “Habilitar folios” para continuar.
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Paso 3
Lo primero que tendrá que hacer en este paso es el elegir el o los tipos de CFDI
que desea expedir.
Seleccione todos los tipos de comprobantes que vaya a utilizar y presione el botón
“Guardar” y luego el botón “Habilitar folios” para continuar con el proceso.
Paso 4
Verá la pantalla de captura de la información que forma parte del acuse de recibo
que le entrego el SAT al solicitar folios. Tenga a la mano el acuse de recibo y
proporcione la información que se le solicita y por cada tipo de comprobante que
haya definido, luego presione el botón “Continuar” y siga las instrucciones que
aparecen.
Paso 5
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configuración se hace por parte del personal de soporte a clientes. Luego presione
el botón “Guardar”.
Expedición.
Habiendo configurado el sistema, no será necesario que haga uso de esa sección
hasta en tanto no requiera de una modificación o adición para el proceso de
emisión o recepción de comprobantes fiscales digitales.
Paso 1
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Paso 2
Si eligió la opción “Captura”, verá en la pantalla las opciones iniciales del proceso
de inserción de una remisión electrónica. Deberá elegir la opción “Cliente nuevo” si
es la primera vez que genera una remisión electrónica y capturar el nombre o
razón social del receptor del comprobante, luego presione el botón “Continuar”.
Paso 3
Capture ahora los datos fiscales de quien será el receptor y luego presione el
botón “Continuar”
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Paso 4
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Paso 5
Paso 6
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Paso 7
Paso 8
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Se desplegará una ventana adicional que muestra el modo “vista previa” del CFDI,
permitiéndole imprimirlo, guardarlo o descargarlo.
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5.1 INTRODUCCION
Dentro las novedades en materia fiscal para el año 2011, nos encontramos en la
transición del esquema de comprobación fiscal de papel a medios electrónicos de
manera obligatoria. Situación que fue regulada a través de la modificación del 29-
A del CFF vigente para 2010 y mediante la modificación de diversas reglas
misceláneas.
5.2.1 Objetivo:
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5.2.2 Antecedentes:
5.2.3 Requerimientos:
Clave CIEC.
Fiel vigente
• Solicitar aprobación de folios vía internet
• Incorporar Código de Barras Bidimensional (CBB)
• Impresión de los comprobantes por medios propios del contribuyente o bien
a través de un tercero.
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17. La leyenda “Este comprobante tendrá una vigencia de dos años contados a
partir de la fecha de aprobación de la asignación de folios, la cual es:
dd/mm/aaaa”, misma que deberá ser impresa con letra no menor de 5
puntos.
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Paso 6: Una vez que cuente con los folios y el código de barras, puede imprimir
sus comprobantes a través de sus propios recursos utilizando un procesador de
textos, una hoja de cálculo, o a través de un impresor.
Paso 7: Finalmente, una vez que se llenó el comprobante, que puede ser a mano
o en computadora, éste podrá imprimirse en una hoja en blanco, el cual podrá ser
en dos tantos, una para el cliente y la otra para contabilidad.
Información trimestral
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CONCLUSIÓN
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BIBLIOGRAFIA
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www.deconceptos.com/ciencias-juridicas/factura
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http://www.contpaqi.com/CONTPAQi/factura_electronica.aspx
www.sat.gob.mx:http://www.sat.gob.mx/sitio_internet/quienes_somos/127_1
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http://sat.gob.mx
http://contadormx.com/2011/01/19/diferentes-tipos-de-facturacion-en-2011/
http://imcp.org.mx/
http://www.dof.gob.mx/
http://www.e-paf.com/
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