SOLUCION

TAREA 03 : ESTADO DE SITUACION FINANCIERA

CURSO : CONTABILIDAD Y PRESUPUESTOS
CICLO : 2018-02
CASO A (EMPRESA SERVICIOS)
“PUBLICIDAD EFECTIVA SAC “es una empresa que se dedica a
brindar servicios publicitarios a sus clientes. Al 31 de Marzo presenta
los siguientes saldos contables y se le solicita: Elabore un software
Contable que le permita tener reporte del Estado de Situación Financiera al 31 de
Marzo del 2018.
Orden Cuentas del Mayor Saldos
1 Ventas 785,200
2 Inmuebles, Maquinarias y Equipos 45,800
3 Beneficios Sociales de los Trabajadores 23,600
4 Capital social 353,127
5 Remuneraciones y participaciones por pagar 9,500
6 Descuentos por pronto pago obtenidos 8,500
7 Resultado del periodo 158,622
8 Impuesto a la Renta por pagar 66,374
9 Gastos por sevicio de limpieza 2,500
10 Gastos contratados por anticipado 7,410
11 Sobregiro bancario 5,050
12 Anticipos recibidos de clientes 7,300
13 Publicidad 5,820
14 Cuentas por pagar a los Accionistas (Prést amo de A ccionist a) 285,000
16 Tributos por Pagar 63,550
17 Intangibles 10,500
18 Mercadería 25,800
19 Amortización Acumulada 1,320
20 Gastos por incobrables 6,300
21 Costo de Ventas 325,600
22 Reserva legal 3,540
23 Intereses por préstamos recibidos 14,582
24 Cuentas por cobrar al personal, a los accionistas 3,500
25 Gasto de combustible para el taller 1,450
27 Cuentas por pagar comerciales 18,430
28 Efectivo y equivalente en efectivo 988,503
29 Obligaciones financieras 75,400
30 Depreciación Acumulada 8,500
31 Cuentas por cobrar comerciales 32,900
32 Depreciación 5,600
33 Resultados Acumulados 35,100
34 Gastos de mantenimiento equipos de computo 2,966
35 Gastos de mensajeria 7,076
TOTAL 3,394,420
 "PUBLICIDAD EFECTIVA SAC "
ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA
Al 31 de Marzo del 2018
EXPRESADO EN SOLES

ACTIVO CORRIENTE (CIRCULANTE) PASIVO CORRIENTE

Efectivo y equivalente en efectivo 988,503 Sobregiro bancario 5,050
Cuentas por cobrar comerciales 32,900 Tributos por Pagar 63,550
Cuentas por cobrar al personal, a los accionistas 3,500 Impuesto a la Renta por pagar 66,374
Mercadería 25,800 Remuneraciones y participaciones por pagar 9,500
Gastos contratados por anticipado 7,410 Anticipos recibidos de clientes 7,300
Cuentas por pagar comerciales 18,430
Beneficios Sociales de los Trabajadores 23,600
T OT AL AC T IVO C OR R IENT E 1,058,113 T OT AL PASIVO C OR R IENT E 193,804

PASIVO NO C OR R IENT E
Obligaciones financieras 75,400
Cuentas por pagar a los Accionistas 285,000
T OT AL PASIVO NO C OR R IENT E 360,400

T OT AL PASIVO 554,204

AC T IVO NO C OR R IENT E
Inmuebles, Maquinarias y Equipos 45,800 PAT R IM ONIO
Depreciación Acumulada -8,500 Capital social 353,127
Intangibles 10,500 Reserva legal 3,540
Amortización Acumulada -1,320 Resultados Acumulados 35,100
T OT AL AC T IVO NO C OR R IENT E 46,480 Resultado del periodo 158,622
T OT AL PAT R IM ONIO 550,389

T OT AL AC T IVO 1,104,593 T OT AL PASIVO Y PAT R IM ONIO 1,104,593

CASO B (EMPRESA COMERCIAL)
“INFOCOMPU SAC” es una empresa que se dedica a la
importación y venta de todo tipo de computadoras,
accesorios y artículos de oficina en generala a nivel
nacional. El Gerente Financiero ha observado que dicho
estado financiero tiene muchos errores por lo que se le pide
a usted futuro Ingeniero de sistemas efectué la revisión de
este software y reporte correctamente el estado de situación financiera de ser
necesario dar sus recomendaciones.

INFOCUMPU SAC
Estado de Situación Financiera
Al 31 de Marzo de 2018

ACTIVO CORRIENTE (CIRCULANTE) PASIVO CORRIENTE

Efectivo y equivalente de efectivo 2,326,504 Sobregiro Bancario 95,100
Tributos por pagar Imp. a la Renta 76,400 Tributos por pagar IGV 135,600
Anticipos recibidos de clientes 6,523 Cuentas por cobrar comerciales 645,900
Reserva Legal 325,100 Anticipos otorgados a proveedores 95,100
Cuentas por pagar comerciales 758,600 Existencias 2,247,701
Gastos contratados por anticipado 9,852 Depósitos entregados en garantía 55,300
Obligaciones Financieras 645,800 Parte corriente de deuda a largo plazo 75,600
Remuneraciones por pagar 45,800 Gastos Operativos y Financieros 1,002,402
TOTAL ACTIVO CORRIENTE 4,194,579 TOTAL PASIVO CORRIENTE 4,352,703

PASIVO NO CORRIENTE
Intangibles (neto) 8,521
Resultado Acumulados 231,600
TOTAL PASIVO CORRIENTE 240,121

ACTIVO NO CORRIENTE TOTAL PASIVO 4,592,824

Capital 1,915,700
Estimación de Ctas. Cob. Dudosa -178,472 PATRIMONIO
Entregas a rendir cuenta 9,600
Excedente de revaluación 125,600 Inmuebles, maquinarias y equipos (neto) 345,800
TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE 1,872,428 Deuda a largo plazo 945,800
Resultados del ejercicio 182,583
Total Patrimonio 1,474,183

TOTAL ACTIVO 6,067,007 TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO 6,067,007

 INFOCUMPU SAC
Estado de Situación Financiera
Al 31 de Marzo de 2018
ACTIVO CORRIENTE (CIRCULANTE) PASIVO CORRIENTE
Efectivo y equivalente de efectivo 2,326,504 Sobregiro Bancario 95,100
Cuentas por cobrar comerciales 645,900 Tributos por pagar IGV 135,600
Estimación de Ctas. Cob. Dudosa -178,472 Tributos por pagar Imp. a la Renta 76,400
Anticipos otorgados a proveedores 95,100 Anticipos recibidos de clientes 6,523
Entregas a rendir cuenta 9,600 Remuneraciones y Particip.por pagar 45,800
Depósitos entregados en garantía 55,300 Cuentas por pagar comerciales 758,600
Gastos contratados por anticipado 9,852 Parte corriente de deuda a largo plazo 75,600
Existencias 2,247,701
TOTAL ACTIVO CORRIENTE 5,211,485 TOTAL PASIVO CORRIENTE 1,193,623

PASIVO NO CORRIENTE
Obligaciones Financieras 645,800
Deuda a largo plazo 945,800
TOTAL PASIVO CORRIENTE 1,591,600

ACTIVO NO CORRIENTE TOTAL PASIVO 2,785,223

Inmuebles, maquinarias y equipos (neto) 345,800
Intangibles (neto) 8,521 PATRIMONIO
TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE 354,321 Capital 1,915,700
Reserva Legal 325,100
Resultado Acumulados 231,600
Resultados del ejercicio 182,583
Excedente de Revaluacion 125,600
Total Patrimonio 2,780,583

TOTAL ACTIVO 5,565,806 TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO 5,565,806

CASO C (EMPRESA INDUSTRIAL)
“INDUSTRIA DEL ENVASE SA, dedicada a la elaboración de
empaques para presentación del producto final al consumidor. Se
le pide elaborar el Estado de Situación Financiera al 31 de
diciembre 2017, y completar los cuadros solicitados

Ord Cuentas del Mayor SALDOS CLASIFICACIÓN

1 Anticipos otorgados a proveedores 265,100 Activo Cte
2 Capital social 622,890 Patrimonio
3 Tributos por pagar: IGV 45,800 Pasivo Cte
4 Devolución y rebaja sobre ventas 145,100
5 Edificios 285,100 Activo No Cte
6 Intereses por pagar 55,320 Pasivo Cte
7 Depreciación 30% Administrativo / 70% Ventas 65,800
8 Cuentas por cobrar comerciales 295,400 Activo Cte
9 Depreciación Acumulada 225,000 Activo No Cte
10 Obligaciones Financieras 475,500 Pasivo No Cte
11 Equipos de computo 27,500 Activo No Cte
12 Anticipos recibidos de clientes 315,600 Pasivo Cte
13 Maquinarias 332,500 Activo No Cte
14 Cargas del personal de ventas y planta 65,800
15 Cargas del personal de administración 42,800
16 Amortización Acumulada 8,500 Activo No Cte
17 Gasto por incobrable 2,010
18 Ingresos por venta de montacarga usado 5,525
19 Terrenos 250,000 Activo No Cte
20 Comisión de venta 8,101
21 Cuentas por pagar comerciales 385,400 Pasivo Cte
22 Sobregiro bancario 25,200 Pasivo Cte
23 Gastos contratados por anticipado 15,700 Activo Cte
24 Intangibles 65,000 Activo No Cte
25 Reserva legal 45,800 Patrimonio
26 Estimación de Cobranza dudosa 75,600 Activo Cte
27 Utilidad acumulada al (31.12.2016) 265,100 Patrimonio
28 Depósitos entregados en garantía 6,500 Activo Cte
29 Entregas a rendir cuenta 65,800 Activo Cte
30 Costo de Enajenación ( venta ) montacarga usada 2,700
31 Beneficios sociales de los trabajadores 75,100 Pasivo Cte
1 INDUSTRIA DEL ENVASE SA
Resumen del Estado de Flujo de Efectivo
Al 31 de diciembre del 2017
+ Efectivo al inicio del Periodo 395,420
Flujo de efectivo neto de actividades de operación 245,265
Flujo de efectivo neto de actividades de inversión -150,980
Flujo de efectivo neto de actividades de financiación 211,500
= Efectivo generado al finalizar el periodo 305,785

= Efectivo al final del Periodo 701,205

2 INDUSTRIA DEL ENVASE SA

Estado de costo de ventas

+ Inventario Inicial 235,600

+ Compras 525,100
= Mercadería disponible para la venta 760,700
- Inventario Final 284,900
= Costo de Ventas 475,800

3 INDUSTRIA DEL ENVASE SA

IME NETO
Al 31 de diciembre del 2017
1 Terrenos 250,000
2 Edificios 285,100
3 Maquinarias 332,500
4 Equipos de computo 27,500
5 Depreciacion acumulada de edificios -225,000
IME NETO 670,100

INTANGIBLES NETO
Al 31 de diciembre de 2017
6 Intangibles 65,000
7 Amortización acumulada de intangibles -8,500
INTANGIBLES NETO 56,500
4 INDUSTRIA DEL ENVASE SA
Estado de Resultados
Al 31 de diciembre del 2017
+ Ventas 807,800
- Devoluciones y rebajas sobre ventas (145,100)
= Ventas Netas 662,700
- Costo de ventas (475,800)
= Utilidad Bruta 186,900
- Gastos Administrativos (71,369)
- Gastos de Ventas (139,941)
+ Otros Ingresos 5,525
- Otros Gastos (2,700)
= Utilidad Operativa (21,585)
+ Ingresos Financieros 11,280
- Gastos Financieros (15,800)
= Utilidad antes de impuestos (26,105)
- Impuesto a la renta 29.5%
= Utilidad Neta (26,105)
 INDUSTRIA DEL ENVASE SA
Estado de Situación Financiera
Al 31 de diciembre del 2017

ACTIVO CORRIENTE (CIRCULANTE) PASIVO CORRIENTE

Efectivo y equivalente de efectivo 701,205 Sobregiro Bancario 25,200
Cuentas por cobrar comerciales 295,400 Tributos por pagar IGV 45,800
Estimación de cuentas de cobranza dudosa -75,600 Beneficios Sociales Trabajadores 75,100
Anticipos otorgados a proveedores 265,100 Anticipos recibidos de clientes 315,600
Entregas a rendir cuenta 65,800 Cuentas por pagar comerciales 385,400
Gastos contratados por anticipado 15,700 Intereses por pagar 55,320
Depósitos entregados en garantía 6,500 TOTAL PASIVO CORRIENTE 902,420
Existencias 284,900
TOTAL ACTIVO CORRIENTE 1,559,005 Deuda a largo plazo 475,500

ACTIVO NO CORRIENTE TOTAL PASIVO 1,377,920

Inmuebles, maquinarias y equipos (neto) 670,100
Intangibles ( neto ) 56,500 PATRIMONIO
TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE 726,600 Capital social 622,890
Reserva Legal 45,800
Utilidad Acumulada 265,100
Utilidad del ejercicio -26,105
TOTAL PATRIMONIO 907,685

TOTAL ACTIVO 2,285,605 TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO 2,285,605