Exoneración de Aportes Parafiscales (SENA, ICBF) y Salud

LEY 1607 de 2012

PROCEDIMIENTO MEDIANTE ARCHIVO PLANO

Si usted realiza el pago de su planilla a través de un archivo plano, le recomendamos tener en

cuenta las siguientes aclaraciones:

1. Aportes a Salud 4%.

2. No pago Aportes a Parafiscales (ICBF y SENA):
3. Beneficio Empresas Clase De Aportante D – Ley 1429/2010

Marco Normativo: Le sugerimos leer esta información para que cuente con todos los criterios para
realizar la exoneración correcta y su pago en PILA.

 Ley 1607 de 2012 Art. 25 y 31

 Decreto 1828 de 2012 Art. 7
 Resolución 1300 de 2013 Art. 7
 Memorando 201311200156063.

1. APORTES A SALUD 4%:

Aspectos a tener en cuenta:

 Criterios para la validación: Información que suministre el Aportante en sus datos

Generales registrados ante el Operador de Información, así como el valor ingresado en el
campo 74 de la planilla de entrada con la que se clasifica el trabajador como exonerado
(S/N).
 La tarifa a salud es del 12.5%, la cual está compuesta por (8.5%) porcentaje a cargo del
empleador y el (4%) a cargo del trabajador.
 La tarifa a salud que se reportará para trabajadores dependientes marcados como
exonerados será del 4%.
 La tarifa a salud que se reportará para trabajadores dependientes no exonerados será del
12.5%.

Enlace Operativo realizará las siguientes validaciones para pagos que se realicen con periodos de
servicio (salud) 2014-01

Se presentan las posibles combinaciones que pueden aplicar en los pagos de la Seguridad Social:
 Datos Registro tipo Registro Registro
generales 2 Campo 74 tipo 2 tipo 2
del Posición 506 Campo Campo
Aportante 24 54
Posición Posición
146 308-314
Aportante Cotizante
Observaciones
exonerado exonerado de
de pago de pago de
aporte de aporte de Novedad Tarifa
parafiscales parafiscales y SLN salud
y salud - Ley salud - Ley
1607 de 1607 de 2012
2012
Aplica para aquellos trabajadores que están
S S 4% exonerados y presentan cualquier novedad
excepto SLN
Si el afiliado presenta novedad de SLN la tarifa
a salud será del 0%.
Decreto 806 Art. 71 en donde se define que
cuando se presenta una novedad de SLN la
cotización está a cargo del empleador, al
S S X 0%
existir exoneración no se pagaría tarifa, pero
es indispensable presentar el registro en Pila
para información de las Administradoras.
Recuerde que la novedad SLN se registra en
una línea separada a la de los días laborados.
S N X 8.5% Cotizante no exonerado con novedad de SLN
Aplica para aquellos trabajadores que NO
están exonerados y presentan cualquier
S N 12,50% novedad excepto SLN
N N X 8.5% *
N N 12,50% *

Para aquellos afiliados que presentan marcación de Colombiano residente en el exterior Campo 8
de la Res. 1747/2008, marcado con X aplican las siguientes validaciones:

COLOMBIANO RESIDENTE EN EL EXTERIOR

Datos generales del Registro tipo 2 Campo 74 Registro tipo 2 Registro tipo 2
Aportante Posición 506 Campo 8 Campo 54
Posición 31 Posición 308-314
 Aportante exonerado de Cotizante exonerado de Colombiano
pago de aporte de pago de aporte de residente en el
Tarifa salud
parafiscales y salud - Ley parafiscales y salud - Ley exterior
1607 de 2012 1607 de 2012
S S X 0%
S N X 1,50%
N N X 1,50%
N S X 1,50%

Reglas generales:

Los únicos tipos de cotizantes válidos, a los cuales aplica la exoneración en el pago de parafiscales
SENA E ICBF, Salud son los siguientes; Ver memorando emitido número 201311200156063.

Código o Tipos de cotizantes

No
01 Dependiente
02 Servicio Doméstico
18 Funcionarios públicos sin tope máximo de IBC

20 Estudiantes (Régimen especial ley 789 de 2002)

22 Profesor de establecimiento particular

30 Dependiente entidades o Universidades públicas con régimen especial en salud

32 Cotizante miembro de la carrera diplomática o consular de un país extranjero o

funcionario de organismo multilateral

 El beneficio de exoneración, solo aplica para empleados activos Resolución 1747/2008;

Resolución 610/2012; Resolución 3214/2012; Resolución 1300/2013; Resolución 2087/2013.
Pagos de pensionados no aplica exoneración.

 El pago con tarifa del 4% y 0% en salud teniendo en cuenta los diferentes escenarios solo
aplica para el periodo de servicio (salud) 2014-01 en adelante, para los períodos de servicio
anteriores a 2014-01 siguen aplicando las reglas actuales (tarifa del 12.5%), aplica la
exoneración para SENA e ICBF pero no aplica la exoneración a Salud.
 Todo tipo de cotizante que tenga marcación de exonerado SI y el Aportante también tenga
esta exoneración la única tarifa válida en salud será del 4%.

 El campo 74 posición 506 del archivo de entrada aplica para los sistemas de Salud y
Parafiscales (SENA e ICBF); es una única exoneración. De acuerdo al Decreto 1828/2013 Art. 7
es responsabilidad del empleador indicar la exoneración para cada uno de los empleados.

2. NO PAGO APORTES A PARAFISCALES (ICBF Y SENA):

Todos los Aportantes deberán confirmar al Operador de Información con un SI o NO, si son
“Aportante exonerado de pago de aporte de parafiscales SENA e ICBF y salud” según lo
establecido en la Ley 1607 de 2012

Inicialmente se pedirá la confirmación al momento de autenticarse en SuAporte. Si desea

realizarlo usted mismo, puede ingresar a través del menú: Administración de datos del aportante
/ Actualizar datos del aportante. Allí active la casilla: Aportante Exonerado de Pago de Aporte de
Parafiscales – Ley 1607 de 2012.

Registro de Cotizantes:
La estructura del archivo plano, es modificada en su longitud para los registros tipo 02 (donde se
ingresa la información de aportes de cada trabajador), agregando el nuevo campo 74 (Cotizante
exonerado de pago de aporte de parafiscales SENA e ICBF y Salud - Ley 1607 de 2012) el cual
queda estipulado como la posición 506, este tipo de campo es Alfanumérico y sólo deberá
contener una S o una N, en el cual el Aportante define cada trabajador qué estado tiene respecto
al aporte de SENA e ICBF.

El ARTÍCULO 9 de la Resolución 1747/2008. DEFINICIÓN DEL REGISTRO TIPO 2 LIQUIDACIÓN

DETALLADA DE APORTES quedará así:

REGISTRO TIPO 2 LIQUIDACIÓN DETALLADA

Cam Lon Posición Tip Descripción
po g o
Ini. Fin
71 9 463 471 N Valor Aporte ESAP
72 7 472 478 N Tarifa Aportes MEN
73 9 479 487 N Valor Aporte MEN
3A 2 488 489 A Tipo de Documento del Responsable de la UPC
4A 16 490 505 A Numero de identificación del Responsable de la UPC Adicional
74 1 506 506 A Cotizante exonerado de pago de aporte de parafiscales SENA e
ICBF y salud - Ley 1607 de 2012

La longitud actual del archivo que carga el Operador de Información actualmente, se encuentra en
la posición 505, sustentado en la Resolución 3214 de 2012, donde quienes aportan por los tipos de
cotizantes 40 Beneficiarios de UPC ,deben de agregar el tipo y número de documento del cotizante
responsable de la UPC.

Aspectos importantes

 Si se marca una S quiere decir que SI esta exonerado de pago de SENA e ICBF, para lo cual
la tarifa y cotización para estos sistemas deberá estar en cero.
 Si se marca una N quiere decir que NO está exonerado y debe realizar aportes a SENA e
ICBF.
 El Aportante será el responsable de indicar la exoneración de cada trabajador de acuerdo
a lo explicado inicialmente en este documento y que define la Ley 1607/2012 en su Art.25,
por lo anterior SuAporte, sólo generará validación de inconsistencia en los siguientes
casos:

 Cuando no encuentre el valor de S o N en el campo 74 posición 506

 Cuando se encuentre valor de N en los datos del aportante, el único valor válido
en el campo 74 (registro del empleado) en la posición 506 será de N.
 Cuando se presente el campo 74 con una S así como registro de aportante en S las
tarifas y cotización vengan diferente de cero, ver ejemplo de cómo debe de
presentarse cuando no se aporta a SENA e ICBF:

1. Campo 66 corresponde a la posicion 424 a la 430 tarifa del Sena.

2. Campo 67 corresponde a la posicion 431 a la 439 valor del aporte al Sena.
3. Campo 68 corresponde a la posicion 440 a la 446 tarifa del ICBF.
4. Campo 69 corresponde a la posicion 447 a la 455 valor del aporte al ICBF.
5.
 1 2 3 4

A continuación, se ilustra el ejemplo de cómo debe ingresar la información para un tipo de

cotizante 01 Dependiente y 40 Beneficiario UPC.

Se hace la claridad, que esta estructura aplica para cualquier tipo de cotizante que defina la Res.
1747/2008:

a. Inicio del registro

b. Final del registro.

Para el registro del tipo de cotizante 40 en el campo 3A y 4A (flecha azul indica cómo
se registra la información de un cotizante responsable de la UPC adicional.

En la posición 506 se indica para el primer registro que S sí esta exonerado del aporte
a SENA e ICBF y para el registro del tipo de cotizante 40 una N que no está exonerado
del pago de aportes de SENA e ICBF.

Nota Importante: Recuerde que la exoneración de parafiscales aplica para los periodos de
cotización desde mayo 2013 en adelante. Es importante hacer claridad que los pagos o ajustes de
periodos anteriores a mayo de 2013, deben realizar los aportes obligatoriamente a SENA e ICBF;
aunque el cotizante se encuentre con la marcación de exonerado a dichos pagos

3. BENEFICIO EMPRESAS CLASE DE APORTANTE D – LEY 1429/2010

Para aquellos Aportantes clasificados con los criterios definidos en la Res. 3251 de 2011, clase de
Aportante D:

Año de progresividad 1er y 2do año

Datos generales Registro tipo 2
del Aportante Campo 74
Posición 506
Aportante Cotizante
exonerado de exonerado de
pago de aporte pago de aporte
de parafiscales de parafiscales y
y salud - Ley salud - Ley 1607
1607 de 2012 de 2012
S S
S S
S N
N N
S N
N N
N S
N S
Registro Registro Observaciones
tipo 2 tipo 2
Campo 24 Campo 54
Posición Posición
146 308-314
Tarifa
SLN
salud
Actualmente pagan tarifa salud del
11% con la exoneración a aquellos
afiliados que la empresa clasifique
4% como exonerados pagaría el 4%
Si el afiliado presenta novedad de
SLN la tarifa a salud será del 0%.
Decreto 806 Art. 71 en donde se
define que cuando se presenta una
novedad de SLN la cotización está a
cargo del empleador, al existir
exoneración no se pagaría tarifa,
pero es indispensable presentar el
registro en Pila para información de
las Administradoras. Recuerde que
la novedad SLN se registra en una
línea separada a la de los días
X 0% laborados.
Para el cotizante no exonerado su
tarifa en salud sigue aplicando el
beneficio de la ley 1429, el cual
11% pagaría el 11%.
Para el cotizante no exonerado y con
novedad de SLN, debe reportar el
7% en tarifa, el cual es calculado del
11% que le corresponde por el
beneficio de la Ley 1429 (-) menos el
porcentaje del trabajador 4 que no
se liquida cuando se presenta
X 7% novedad de SLN Decreto 806 Art. 71.
X 7%
11% *
X 7% *
11% *
*De acuerdo con el Artículo 4 de la Resolución 1300, si el Aportante no es exonerado, los
cotizantes tampoco podrán serlo y deberán cotizar con las tarifas que le apliquen.

Año de progresividad 3er año

Datos generales del Registro tipo 2 Campo 74 Registro tipo 2 Registro tipo 2
Aportante Posición 506 Campo 24 Campo 54
Posición 146 Posición 308-
314
Aportante exonerado de Cotizante exonerado de pago
pago de aporte de de aporte de parafiscales y
SLN Tarifa salud
parafiscales y salud - Ley salud - Ley 1607 de 2012
1607 de 2012
S S X 0%
S S 4%
S N X 7,375%
S N 11,375%
N N X 7,375%
N N 11,375%
N S X 7,375%
N S 11,375%

Año de progresividad 4to año

Datos generales del Registro tipo 2 Campo 74 Registro tipo 2 Registro tipo 2
Aportante Posición 506 Campo 24 Campo 54
Posición 146 Posición 308-
314
Aportante exonerado de Cotizante exonerado de pago
pago de aporte de de aporte de parafiscales y
SLN Tarifa salud
parafiscales y salud - Ley salud - Ley 1607 de 2012
1607 de 2012
S S X 0%
S S 4%
S N X 7,750%
S N 11,750%
N N X 7,750%
N N 11,750%
N S X 7,750%
 N S 11,750%

Año de progresividad 5to año

Datos generales del Registro tipo 2 Campo 74 Registro tipo 2 Registro tipo 2
Aportante Posición 506 Campo 24 Campo 54
Posición 146 Posición 308-
314
Aportante exonerado de Cotizante exonerado de pago
pago de aporte de de aporte de parafiscales y
SLN Tarifa salud
parafiscales y salud - Ley salud - Ley 1607 de 2012
1607 de 2012
S S X 0%
S S 4%
S N X 8,125%
S N 12,125%
N N X 8,125%
N N 12,125%
N S X 8,125%
N S 12,125%
Año de progresividad 6to año en adelante
Datos generales del Registro tipo 2 Campo 74 Registro tipo 2 Registro tipo 2
Aportante Posición 506 Campo 24 Campo 54
Posición 146 Posición 308-
314
Aportante exonerado de Cotizante exonerado de pago
pago de aporte de de aporte de parafiscales y
SLN Tarifa salud
parafiscales y salud - Ley salud - Ley 1607 de 2012
1607 de 2012
S S X 0%
S S 4%
S N X 8.5%
S N 12,5%
N N X 8.5%
N N 12,5%
N S X 8.5%
N S 12,5%
IMPORTANTE CLASE DE APORTANTE D: Es importante anotar que el beneficio de la Ley 1429 de
2010 corresponde al año gravable, lo anterior según concepto remitido por el Ministerio de la
Protección, “Memorando 201311200156063”.