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Ciclo: VII
Integrantes:
Entre los beneficios post-empleo se incluyen, 3. Beneficios asegurados (Una entidad puede
por ejemplo: financiar un plan de beneficios post-empleo
mediante el pago de las primas de una póliza de
(a) beneficios por retiro, tales como las seguros.
pensiones; y
4. Planes de pensiones con aportaciones
(b) otros beneficios post-empleo, tales como
definidas (Este plan, que se financia con
los seguros de vida y los beneficios de aportaciones periódicas que la empresa hace a
atención médica posteriores al empleo. una compañía de seguros
C. Otros beneficios a largo plazo para los
empleados
Reconocimiento: Medición:
MOVIMIENTO
Beneficios a los empleados a corto plazo (vacaciones anuales) CODIGO DENOMINACION DEBE HABER
……………X……………
Enunciado :
62 GASTOS DEL PERSONAL, DIRECTORES Y GERENTES S/2,000.00
la compañía cybertel S.A.C, en cumplimiento de las leyes laborales otorga
621 Remuneraciones
anualmente un mes de vacaciones a todo su personal en planilla.
6215 vacaciones
41 REMUNERACIONES Y PARTICIPACIONES POR PAGAR S/2,000.00
¿como deberá tratar este reconocimiento laboral de acuerdo a la nic 19? 411 Remuneraciones por pagar
4115 vacaciones por pagar
Solución :
por el registro de las vacaciones del personal
…………..X…………
1. Razonamiento
94 GASTOS DE ADMINISTRACION S/2,000.00
La compañía debería reconocer mensualmente 1/12 del derecho
vacacional . 79 CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS Y GASTOS S/2,000.00
791 cargas imputables ca cuentas de costos y gastos
por el destino de gastos
2. Aspectos tributarios
………….X……….
Conforme al impuesto nacional al consumo (INC) y del articulo
37° de la ley del impuesto a la renta. Se admite la deducción de 41 REMUNERAC. Y PARTICIPAC. POR PAGAR S/2,000.00
los gastos mencionados en el ejercicio que se devengan, sujetos 411 Remuneraciones por pagar
a que se paguen dentro del plazo establecido en el reglamento
para la presentación de la declaración jurada correspondiente 4115 vacaciones por pagar
a dicho ejercicio gravable. 10 EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO S/2,000.00
104 Cuenta corriente en instituciones financieras
por el pago de vacaciones
3. Por reconocimiento
CASO PRACTICO DE LA NIC 19 A CORTO PLAZO DEL CTS
La empresa comercial YO APROVARE S.A.C, indica que sus trabajadores laboran 8 horas
diarias en la empresa.
TRABAJADORES
Remuneracion Remuneracion
trabajadores mensual computable provision mensual
abigail S/2,000.00 S/2,000.00 S/200.00
keyla S/3,600.00 S/3,600.00 S/300.00
jacqueline S/4,800.00 S/4,800.00 S/400.00
estefany S/5,400.00 S/5,400.00 S/450.00
katerin S/4,200.00 S/4,200.00 S/350.00
total S/1,700.00
provision mensual
monto acumulado nov
Remuneración remuneración
Trabajadores mensual 1/6 gratificación computable NOV DIC NOV - DIC
abigail S/2,000.00 S/400.00 S/2,800.00 S/200.00 S/467.00 S/267.00
keyla S/3,600.00 S/600.00 S/4,200.00 S/300.00 S/700.00 S/400.00
jacqueline S/4,800.00 S/800.00 S/5,600.00 S/400.00 S/933.00 S/533.00
estefany S/5,400.00 S/900.00 S/6,300.00 S/450.00 S/1,050.00 S/600.00
katerin S/4,200.00 S/700.00 S/4,900.00 S/350.00 S/817.00 S/467.00
TOTAL S/1,700.00 S/3,967.00 S/2,267.00
LIBRO DIARIO
NOVIEMBRE
MOVIMIENTO
CODIGO DENOMINACION DEBE HABER
……………X……………
62 GASTOS DEL PERSONAL, DIRECTORES Y GERENTES S/1,700.00
629 Beneficios sociales de los trabajadores
6291 compensacion por tiempo de servicios
41 REMUNERACIONES Y PARTICIPACIONES POR PAGAR S/1,700.00
415 Beneficios sociales de los trabajadores por pagar
4151 compensacion por tiempo de servicios
provision de cts del me de noviembre
TOTAL S/1,700.00 S/1,700.00
LIBRO DIARIO
DCIEMBRE
MOVIMIENTO
CODIGO DENOMINACION DEBE HABER
……………X……………
62 GASTOS DEL PERSONAL, DIRECTORES Y GERENTES S/2,267.00
629 Beneficios sociales de los trabajadores
6291 compensacion por tiempo de servicio
41 REMUNERACIONES Y PARTICIPACIONES POR PAGAR S/2,267.00
415 Beneficios sociales de los trabajadores por pagar
4151 compensacion por tiempo de servicio
provision de cts del mes de diciembre
kusa S.A.C
Estado de resultado
Del 1 de enero al 31 de diciembre de 2017
(En soles)
- El resultado contable al 31.12.17 es de 519,955.00,
Ventas netas 1,500,000.00 este no contiene la determinación del gasto de
participaciones de los trabajadores.
Costo de ventas 815,250.00
ADICIONALES ADICIONALES
10,000.00
50,000.00
sanciones adiministrativas
honorarios de auditoria 15000.00
9400.00
DEDUCCIONES
DEDUCCIONES 2,000.00 20,000.00
gastos de vacaciones devengadas 2016 pagadas
Intereses exonerados (deposito de
2017 18000.00
ahorro)
adiciones 50,000.00
deducciones 20,000.00
2. Reconocimiento de participaciones
(8% de S/. 537,955.00 = S/. 43,036.40)
- El resultado antes de impuestos está conformado por el resultado contable (519,955.00), menos el gasto de
participaciones (43,036.40), el mismo que ha sido distribuido entre los gastos de ventas (60%) y
administrativos (40%).
kusa S.A.C
N° fecha GLOSA CUENTA DEBE HABER
Estado de resultado
por el registro 62 GASTO DE PERSONAL, DIRECTORES
1 del gasto por Y GERENTES 43,036.40 Del 1 de enero al 31 de diciembre de 2017
participaciones (En soles)
de los 629 Beneficios socialesde los
trabajadores trabajdores
las utilidades 6294 participacion de los
31.12.17 2017 trabajadores Ventas netas 1,500,000.00
41 REMUNERACIONE Y
PARTICIPACIONES PO PAGAR 43,036.40 Costo de ventas 815,250.00
411 remuneraciones por pagar 684,750.00
Utilidad bruta
4113 participaciones de los
trabajadores por pagar Gastos de venta 100,000.00
94 GASTO DE ADMINISTRACIÓN 25,821.84 Gastos de administración 65,821.00
GANACIA(PERDIDA)
2 31.12.17 95 GASTO DE VENTAS 17,214.56 OPERATIVA 518,929.00
79 CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS
DE COSTOS Y GASTOS 43,036.40 Ingreso financiero 5,425.00
gasto financiero 4,399.00
Utilidad del ejercicio
Antes de deducciones de ley 519,955.00