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ADMINISTRATIVAS
ESCUELA PROFESIONAL DE ADMINISTRACIÓN
CURSO
Auditoria Administrativa
CICLO
VIII
DOCENTE
Solano Castillo Marlon
TEMA
“Tarea de Investigación Formativa”
ESTUDIANTES
Oropesa Torres Leyla
Paredes Zegarra Jhon
Portales Campos Yomira
Tamara Cuba, Jeferson
Yapuchura Perales Gisela
Chimbote – 2018
EJECUCION DE LA AUDITORIA
Según Pallerola, & Monfort, (2014) nos indica lo siguiente:
Una primera definición del término auditoría, de una forma amplia y general, podría ser
la del proceso sistemático encargado de controlar, verificar e inspeccionar una actividad
concreta, con el fin de estimar, mediante el contraste de determinada información y
documentos, el nivel con que los resultados de tal actividad se adecuan a criterios o
normas preestablecidas (p.15).
En esta fase se realizan diferentes tipos de pruebas y análisis a los estados financieros
para determinar su razonabilidad. Se detectan los errores, si los hay, se evalúan los
resultados de las pruebas y se identifican los hallazgos. Se elaboran las conclusiones y
recomendaciones y se las comunican a las autoridades de la entidad auditada.
Están es una de las fases más importante porque aquí se ve reflejado el trabajo del auditor
y sus resultados.
2) Técnicas de Muestreo
3) Evidencias de Auditoría
4) Papeles de Trabajo
5) Hallazgos de Auditoría
1. PRUEBAS DE AUDITORIA
Las pruebas que contribuyen a contar con la suficiente evidencia de auditoría son dos:
En síntesis implica definir la naturaleza (qué tipo de pruebas efectuar), el alcance (cuántas
pruebas efectuar) y el tiempo asignado (cuándo efectuar las pruebas) al desarrollo de los
procedimientos de auditoría.
2. TECNICAS DE MUESTREO
CLASES DE MUESTREO
Muestreo Estadístico
Muestreo No Estadístico
3. EVIDENCIAS
Según la Contraloría General de la República del Perú (2018) nos indica que en el
transcurso de la auditoría se puede encontrar nuevas evidencias que modifiquen las
apreciaciones contenidas en los informes preparados por las diversas unidades
administrativas u operativas de la entidad, proyecto o programa, sus causas pueden
originarse en errores no intencionales, omisiones, interpretaciones equivocadas,
irregularidades, errores deliberados o acciones ilegales. En estos casos los auditores
deben evaluar la distorsión de la información revelada y medir su efecto con el propósito
de definir y calificar la intencionalidad de la acción, considerando las causas que la
generaron y el grado en que puede afectar a la información examinada.
Deberá también identificarse si los controles clave aplicados en forma manual funcionan
efectivamente y no fueron suficientes para evitar el error detectado, si existen implantados
nuevos controles que eviten estas posibilidades ya sean errores derivados de la acción
humana o de procedimientos automatizados, si los procedimientos de supervisión no son
suficientes.
La evaluación del porcentaje de desvíos será importante para concluir, que los resultados
obtenidos estén respaldados adecuadamente por los controles claves existentes en los
diversos sistemas, de lo contrario podrá haber la necesidad de realizar las modificaciones
que sean factibles al plan de auditoría o ampliar el alcance de las pruebas de cumplimiento
y de observación a fin de asegurar que la muestra examinada sea realmente representativa.
Es importante recordar que el resultado de un proceso auditor, conlleva a asumir una serie
de responsabilidades que por sí solo posiciona o debilita la imagen de la organización
frente a los resultados obtenidos, y son la calidad y suficiencia de la evidencia la que
soporta el actuar igualmente responsable del grupo auditor.
Para que ésta información sea valiosa, se requiere que la evidencia sea competente, es
decir con calidad en relación a su relevancia y confiabilidad y suficiente en términos de
cantidad, al tener en cuenta los factores como: posibilidad de información errónea,
importancia y costo de la evidencia
Riesgo inherente: Cuanto mayor sea el nivel de riesgo inherente mayor será la
cantidad de evidencia necesaria.
Riesgos de control: El control interno y su grado de implementación proporciona
la tranquilidad o desconfianza, susceptible de análisis y comprobación.
4. PAPELES DE TRABAJO
Principales
Secundarios
Los documentos preparados por la entidad deben identificarse con ese título "preparado
por la entidad", la fecha de recepción y las iniciales del auditor que trabajó con esa
información. ¨ Evidencia de la revisión efectuada por el jefe de equipo y el supervisor. El
contenido de los papeles de trabajo de ejercicios anteriores constituye una guía útil y
pueden ser objeto de mejora.
5. HALLAZGOS DE AUDITORIA
Es por ello que la ejecución de una auditoria se debe de tener en cuenta estos factores y
necesidades, han venido ampliando su campo de aplicación, tratando de suplir todos
aquellos requerimientos, que por su complejidad merecen de un manejo de acuerdo a su
especialidad. Sin embargo, para el desempeño del trabajo del auditor en esta técnica,
juega un papel muy importante el generar comprensión y toma de conciencia del personal
que integra la organización, toda vez que de ellos, depende que su ejecución, se efectúe
de acuerdo a los criterios, requisitos y normatividades vigentes, aplicables a su interior.