CONTABILIDAD

El Proceso Contable

Facultad de Negocios, UPC

Carrera de Contabilidad y Administración 1
05/08/2014
 Agenda:
• Repaso de los temas revisados
en la sesión anterior
• Objetivos de la sesión
• Proceso Contable
• Diario
• Mayor
• Conclusiones y preguntas

Facultad de Negocios, UPC

05/08/2014 Carrera de Contabilidad y Administración 2
 ESTADOS
FINANCIEROS

TRANSACCIONES

REGISTRO
CONTABLE

LIBRO LIBRO
CONTABLES MAYOR

LIBRO
BALANCE DE DIARIO
COMPROBACION

SALDO
si OK ?
NO

AJUSTES
CONTABLES

Facultad de Negocios, UPC Carrera de

05/08/2014 3
Contabilidad y Administración
 ¿Qué vimos en la sesión anterior?

Reconocer la
Identificar la
estructura básica del
dinámica de las
plan contable general
cuentas
empresarial (PCGE).

Realizar asientos de
diario

Facultad de Negocios, UPC Carrera de

05/08/2014 4
Contabilidad y Administración
 ASPECTOS PARA RECORDAR

ACTIVOS y GASTOS
Debe Haber

+ -
Facultad de Negocios, UPC Carrera de
05/08/2014 5
Contabilidad y Administración
 ASPECTOS PARA RECORDAR

PASIVOS , PATRIMONIO e INGRESOS

Debe Haber

- +
Facultad de Negocios, UPC Carrera de
05/08/2014 6
Contabilidad y Administración
 Objetivos de la sesión

• Identificar las etapas del proceso contable

• Realizar pases al mayor
• Reconocer el saldo normal de las cuentas

Facultad de Negocios, UPC

05/08/2014 Carrera de Contabilidad y Administración 7
 PROCESO CONTABLE
TRANSACCIONES

(DIARIO, MAYOR, REGISTRO DE COMPRAS,

REGISTRO CONTABLE REGISTRO DE VENTAS, CAJA, BANCOS, ETC)

BALANCE DE
(VERIFICA EL PASE DEL DIARIO AL MAYOR)
COMPROBACIÓN

ON
¿LAS CUENTAS Y/O LOS AJUSTES
SALDOS MOSTRADOS SON CONTABLES
CORRECTOS?

SI

ESTADOS
FINANCIEROS

Facultad de Negocios, UPC

05/08/2014 Carrera de Contabilidad y Administración 8
Formato 5.1 Libro Diario
Periodo ENERO DE 2013
RUC 20517000243
Razon Social PERU MARAVILLOSO SAC

Expresado en SOLES
REFERENCIA OPERACIÓN CUENTA CONTABLE ASOCIADA MOVIMIENTOS
NUMERO FECHA
DESCRIPCION OPERACIÓN TD NUMERO FECHA CODIGO DENOMINACION ANEXO DEBE HABER
REGISTRO OPERACI

11010001 04/01/2013 NOT.MAN.REATEGUI,LEGALIZAC. FT 001-008484 04/01/2013 94101 GASTOS DE ADMINISTRACION 75.63

11010001 04/01/2013 NOT.MAN.REATEGUI,LEGALIZAC. FT 001-008484 04/01/2013 79901 CARGAS IMPUTABLES CUENTAS DE COS 75.63

TOTAL 165.63 165.63

11010002 07/01/2013 CONQUISTADORES,PAP.HIG Y FT 002-085586 07/01/2013 65908 CONSUMO DE AGUA DE MESA 11.76

11010002 07/01/2013 CONQUISTADORES,PAP.HIG Y FT 002-085586 07/01/2013 40102 IGV COMPRAS 4.02

11010002 07/01/2013 CONQUISTADORES,PAP.HIG Y FT 002-085586 07/01/2013 42101 FACTURAS POR PAGAR -SOLES 25.20

11010002 07/01/2013 CONQUISTADORES,PAP.HIG Y FT 002-085586 07/01/2013 65903 GASTOS DE LIMPIEZA 9.42

11010002 07/01/2013 CONQUISTADORES,PAP.HIG Y FT 002-085586 07/01/2013 94101 GASTOS DE ADMINISTRACION 11.76

11010002 07/01/2013 CONQUISTADORES,PAP.HIG Y FT 002-085586 07/01/2013 79901 CARGAS IMPUTABLES CUENTAS DE COS 11.76

11010002 07/01/2013 CONQUISTADORES,PAP.HIG Y FT 002-085586 07/01/2013 94101 GASTOS DE ADMINISTRACION 9.42

11010002 07/01/2013 CONQUISTADORES,PAP.HIG Y FT 002-085586 07/01/2013 79901 CARGAS IMPUTABLES CUENTAS DE COS 9.42

TOTAL 46.38 46.38

11010003 09/01/2013 INV.ZARRIA,MEMORIA PC Y COO FT 001-0091 09/01/2013 65910 ACTIVOS FIJOS MENORES A 1/4 UIT 96.64

11010003 09/01/2013 INV.ZARRIA,MEMORIA PC Y COO FT 001-0091 09/01/2013 40102 IGV COMPRAS 18.36

11010003 09/01/2013 INV.ZARRIA,MEMORIA PC Y COO FT 001-0091 09/01/2013 42101 FACTURAS POR PAGAR-SOLES 115.00

11010003 09/01/2013 INV.ZARRIA,MEMORIA PC Y COO FT 001-0091 09/01/2013 94101 GASTOS DE ADMINISTRACION 96.64

11010003 09/01/2013 INV.ZARRIA,MEMORIA PC Y COO FT 001-0091 09/01/2013 79901 CARGAS IMPUTABLES CUENTAS DE COS 96.64

TOTAL 211.64 211.64

Facultad de Negocios, UPC Carrera de

05/08/2014 9
Contabilidad y Administración
Formato 6.1 Libro Mayor
Periodo ENERO DE 2013
RUC 20517000243
Razon Social PERU MARAVILLOSO SAC
Expresado en SOLES
FECHA NUMERO DESCRIPCION DOCUMENTO REFRENCIA CODIGO MOVIMIENTO
COMPROBANT
OPERACIÓN DE LA OPERACIÓN TD NUMERO FECHA ANEXO DEBE HABER
E
46901 HONORARIOS POR PAGAR M.N.
SALDO ANTERIOR

01/01/2013 27-010001 HERRERA BARRA H,RH002-000577 RH 002-000577 27/12/2012 10078733824 200.00

01/01/2013 27-010002 MORRIS NYCANDER,RH001-00346 RH 001-00346 31/12/2012 10078183859 750.00
03/01/2013 27-010003 HERRERA BARRA H,RH002-000587 RH 002-000587 03/01/2013 10078733824 26.00
01/01/2013 36-010001 PAGO RH HERRERA, INST.ELEC.OFI RH 002-000577 27/12/2012 10078733824 200.00
01/01/2013 36-010002 PAGO MORRIS, LOCUCION VIDEO CO RH 001-00346 31/12/2012 10078183859 750.00
03/01/2013 36-010003 PAGO HERRERA,MANT.SANIT.OFICI RH 002-000587 03/01/2013 10078733824 26.00

TOTAL MOVIMIENTO 976.00 976.00

SALDO ACTUAL 0.00

Facultad de Negocios, UPC Carrera de

05/08/2014 10
Contabilidad y Administración
 Saldo normal de la cuenta

ACTIVOS y GASTOS

Saldo deudor

Facultad de Negocios, UPC Carrera de

05/08/2014 11
Contabilidad y Administración
 Saldo normal de la cuenta
PASIVO, PATRIMONIO E INGRESOS

Saldo acreedor

Facultad de Negocios, UPC Carrera de

05/08/2014 12
Contabilidad y Administración
 ¿Qué aprendimos hoy?
Proceso Saldo
Contable Normal
Comienza Activos y
con… gasto

Después Pasivos,
registramos Patrimonio e
en… Ingresos

Hacemos los
pases al…

Elaboramos…

Facultad de Negocios, UPC Carrera de

05/08/2014 13
Contabilidad y Administración
 PREGUNTAS

Facultad de Negocios, UPC Carrera de

05/08/2014 14
Contabilidad y Administración