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Af Unidad 08 99 Adm Cuentas Por Cobrar
Af Unidad 08 99 Adm Cuentas Por Cobrar
TEMA No.08
ADMINISTRACIÓN DEL CRÉDITO
Y LAS CUENTAS POR COBRAR
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LUCIO GUANILO GOMEZ
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INTRODUCCION
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Representan el crédito que
concede la empresa a sus clientes,
sin más garantías que la promesa
de pago en un plazo determinado.
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$
La palabra crédito proviene
del latín “credere” que
significa “tener confianza”,
que al mismo tiempo encierra
un “riesgo crediticio” por la
confianza otorgada en que el
deudor pagará el importe de
la operación.
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Forma parte de la administración financiera del capital de trabajo,
que tiene por objeto coordinar los elementos de una empresa para
maximizar el patrimonio y reducir el riesgo de una crisis de
liquidez y ventas, mediante el manejo óptimo de variables tales
como políticas de crédito comercial concedido a clientes y
estrategia de cobros.
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-Es estimular las ventas y ganar clientes. Se tiende a
considerarlas como un medio para vender productos y superar la
competencia mediante el ofrecimiento de facilidades de crédito
como parte de los servicios de la empresa para favorecer a sus
clientes.
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8.2.-POLITICAS DE CREDITOS:
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Las Normas de Crédito son el máximo
Riesgo que se debe aceptar, por conceder
las cuentas por Cobrar o conceder el crédito
al cliente. Para evaluar el Riesgo del
crédito, el Gerente Financiero deberá
considerar las siguientes normas
principales :
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1.-Incumplimiento:
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3.-Capital:
Es medido a través de la situación
financiera general de la
empresa(cliente), la que se encuentra
reflejada en los Estados Financieros, a
los cuales se les aplica las Razones o
ratios Financieros, incidiéndose
especialmente, en la cuentas del
Patrimonio.
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4.- Colateral
Se refiere esta a la garantía colateral, la cual
está representada por los Activos, que el Cliente
puede ofrecer como una garantía del crédito
recibido.
5.-Condiciones:
Al juzgar los antecedentes de pago del cliente, se
debe juzgar las condiciones económicas
generales que predominan en el periodo
investigado, así como el efecto que tuvieron y que
tendrán nuevas o futuras condiciones económicas
sobre la capacidad del cliente, de poder cumplir
con pagar sus deudas.
.
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8.2.2.-ANALISIS DE LOS COSTOS Y BENEFICIOS
DEL CREDITO:
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1.-Costos de Cobranza:
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2.-El Costo de Financiamiento:
Los costos de Financiamiento denominados
también Costos de Capital, se dan cuando una
empresa toma la decisión de otorgar créditos,
debiendo, por lo tanto, financiar dichas
inversión puesto que la empresa tiene que
pagar al personal que produce, a los
proveedores de insumos, al personal que
administra la empresa así como al personal
que vende los productos, hasta que el cliente
cancele su deuda
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3.-Costo de demora en los pagos
Cuando el cliente se demora en pagar, la empresa
incurre en costos por dicha demora, toda vez que,
deberá pagar el costo de las comunicaciones
recordándole que cancele su deuda, el de las
demandas por vía legal, llamadas telefónicas etc
4.-Costos de Cuentas de Cobranza Dudosa.
Este costo, conocido también como costo de
Incobrables se da cuando el cliente definitivamente
no paga su deuda. En este caso, la empresa, además
de los costos anteriormente mencionados, pierde el
costos de costo de los artículos vendidos y no
pagados. Debiendo a demás cancelar contablemente
la venta efectuada
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S/. COSTOS DEL CREDITO
COSTOS
DEL
CREDITO COSTOS
TOTALES
COSTOS DE DEL CREDITO
CUENTAS DE
COBRANZA
DUDOSA
COSTO DE
FINANCIAMIENTO
COSTO DE
DEMORA EN
LOS PAGOS
COSTOS
DE
COBRANZAS
0 1 MES 12 MESES
VENTA AL DEMORA EN
CONTADO CUENTAS DE COBRANZA
PAGOS
DUDODA(INCOBRABLES)
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.
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3.-El Monto de la provisión se considera equitativa,
si guarda relación con la parte o el total si fuera el
caso, que con arreglo al rubro 1 se estime de cobranza
dudosa.
4.-No se aceptará la formación de una Provisión para
cuentas de Cobranza Dudosa a base de un
porcentaje sobre el monto de la deuda
5.-La Provisión para Cuentas de Cobranza Dudosa
se debe constituir por el monto de los documentos
de cobro dudoso, sin tener en cuenta el porcentaje
que pueda representar respecto del monto total de
los documentos a cobrar
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El castigo de las Cuentas:
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1.-La Información
:
Cuando un nuevo cliente desea obtener crédito, el
Departamento de Créditos hace que el solicitante llene
algunos formularios, donde se solicita información
financiera y crediticia, además de su referencia de créditos
anteriores. Generalmente el Departamento de Créditos
obtiene información adicional del cliente(suponiendo que es
otra empresa), de sus estados financieros, referencias
bancarias e información de otras entidades.
Si se trata de clientes antiguos, al empresa puede
ayudarse con el computador, el cual mantiene, en su banco
de datos, información acerca del cumplimiento del cliente, del
estado de sus cuentas pendientes, etc.
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a) Estados Financieros:
Los Estados Financieros que las empresas
hacen público, son fuente de información,
que el Gerente Financiero puede utilizar en la
evaluación del Riesgo que ofrece un futuro
cliente.
.Los Estados Financieros Auditados son
de mayor importancia que no Auditados.
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b)Referencia Bancaria:
El Gerente Financiero o encargado debe
ponerse en contacto con el o los bancos del
solicitante, como parte del proceso de
recolección de información bastante
actualizada en torno a la situación
futuro cliente, pudiendo el banco entregar,
con su autorización, datos respecto a su saldo
promedio de cuenta corriente su historia
financiera, solvencia, líneas de crédito, etc
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c.-Informacion de otras
entidades: Además de los
Estados Financieros y las
referencias bancarias, puede
obtenerse información de
entidades como la Federación
Nacional de Comerciantes
(CONACO), de las Cámara de
Comercio,así como de otras
empresas privadas dedicadas a
proporcionar información
crediticia.
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2.-Análisis del Crédito:
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Perfil del cliente Conducta
Capacidad de pago
Crédito de Situación del Capital
acuerdo con negocio
Colateral
Situación de Condiciones
la industria
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(Reputación).- Historial del solicitante para
satisfacer sus obligaciones financieras,
contractuales y morales. Es una medida
cualitativa.
Factores a estudiar:
- Grado de evidencia en información.
- Experiencia de pago.
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La disposición del solicitante de pagar el
crédito solicitado. juicio subjetivo de
posibilidades del cliente. Es una medida
cuantitativa que se examina a través de la
información financiera histórica.
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La solidez de la estructura financiera del
solicitante, evaluando la congruencia de los
recursos solicitados con su giro principal.
Factores a considerar:
- Fuentes alternas de pago.
- Contratación de seguros.
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Determinar el comportamiento de la industria en
su conjunto. En esencia, el objetivo consiste
en definir cuál será la capacidad del solicitante
de un país determinado.
Factores a considerar:
- Riesgo sectorial.
- Ventajas competitivas.
- Nivel tecnológico.
- Grado de influencia.
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9.2.6.Condiciones de Crédito
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1.-Descuento por pronto pago:
I
Cuando una empresa prolonga o amplia el plazo de
descuento, se pueden dar dos situaciones que tienen gran
incidencia en el Periodo Promedio de cobro.
a.-Algunos clientes se verán inducidos a aceptar los
descuentos cuando anteriormente no lo hacían,
reduciéndose el periodo de Cobro.
b.-Aquellos clientes que hacían uso de descuentos,
pospondrán sus pagos hasta el final del nuevo plazo de
descuento.
Respecto a cual de las dos situaciones será mayor que la
otra está en función de los hábitos de pago de los clientes y
deberán analizar en cada caso.
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:
3.-Plazo de Crédito
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9.3 POLITICA DE COBRANZAS
.
La política de cobranzas de una empresa está dada
por los distintos procedimiento que ésta sigue para
recuperar las cuentas por cobrar a su vencimiento,
asi como la vigilancia de las Cuentas por Cobrar.
9.3.1.-Procedimiento de cobro:
Los principales procedimientos de cobro que
emplean las empresas son:
1.-Cartas:
2.-Llamadas Telefónicas
3.-Uso de Empresas de Cobranzas.
4.-Procedimiento Legal 43
9.3.2.-Vigilancia de las Cuentas por
Cobrar;
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