UNIVERSIDAD CATÓLICA LOS ÁNGELES

CHIMBOTE

FACULTAD DE CIENCIAS CONTABLES FINANCIERAS

Y ADMINISTRATIVAS
ESCUELA PROFESIONAL DE CONTABILIDAD

DOCENTE:
Mg. CPC. MANUEL JESUS GARCIA AMAYA

ALUMNA:
PALOMINO FIGUEROA, YOVANA

CURSO:
AUDITORIA GUBERNAMENTAL

TEMA:
PLAN Y PROGRAMA DE AUDITORÍA

CICLO:
IX

AYACUCHO – PERÚ
2018
 MUNICIPALIDAD PROVINCIAL DE HUAMANGA
ÓRGANO DE CONTROL INSTITUCIONAL

INFORME DE AUDITORÍA NO 015-2018-CG-ORAY-AC

AUDITORÍA DE CUMPLIMIENTO

MUNICIPALIDAD PROVINCIAL DE HUAMANGA

PLAN Y PROGRAMA DE AUDITORIA

AUDITORIA DE CUMPLIMIENTO DE ADQUISICION DE
TRACTOR ORUGA

PERÍODO: 1 DE ENERO AL 31 DE DICEMBRE 2016

AYACUCHO – PERÚ
2018

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 ÍNDICE
________________________________________________________________________________

DENOMINACIÓN N° Pág.

I. DATOS DE LA AUDITORÍA ........................................................................................ 04

II. ORIGEN ........................................................................................................................ 04

III. OBJETIVO GENERAL .................................................................................................. 04

IV. OBJETIVO(S) ESPECÍFICO(S) Y LA(S) MATERIA(S) A EXAMINAR ........................ 05

V. PERÍODO A EXAMINAR .............................................................................................. 05

VI. NORMATIVA APLICABLE A LA ENTIDAD Y MATERIA(S) A EXAMINAR ................ 05

VII. NORMATIVA QUE REGULA LA AUDITORÍA DE CUMPLIMIENTO ........................... 06

VIII. COMISIÓN AUDITORA................................................................................................. 06

IX. CRONOGRAMA Y PLAZOS DE ENTREGA DE LOS DOCUMENTOS ....................... 07

X. PROGRAMA DE AUDITORÍA....................................................................................... 07

XI. FLUJO DE REVISIONES .............................................................................................. 08

XII. RELACIÓN DE APÉNDICES ........................................................................................ 08

PLAN DE AUDITORÍA DEFINITIVO

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 I. DATOS DE LA AUDITORÍA
TIPO DE DEMANDA DE
CÓDIGO DEL SERVICIO DE CONTROL 2-5050- CONTROL (DEMANDA AUTOGENERADA
POSTERIOR (AUTOGENERADO POR SCG) 2016-003 AUTOGENERADA / DEMANDA
IMPREVISIBLE)

TIPO DE SERVICIO DE CONTROL POSTERIOR AUDITORÍA DE CUMPLIMIENTO

ÓRGANO DE CONTROL INSTITUCIONAL

ENTIDAD AUDITADA MUNICIPALIDAD PROVINCIAL DE HUAMANGA

II. ORIGEN

LA AUDITORÍA DE CUMPLIMIENTO A LA ADQUISICION DE TRACTOR ORUGA Y ADQUISICION POR

COMPARACION DE PRECIOS DE LA MUNICIPALIDAD PROVINCIAL DE HUAMANGA CORRRESPONDE A UN
SERVICIO DE CONTROL POSTERIOR PROGRAMADO EN EL PLAN ANUAL DE CONTROL 2018 DEL ÓRGANO
DE CONTROL INSTITUCIONAL, APROBADO MEDIANTE RESOLUCIÓN DE CONTRALORÍA N° 492-2016-CG
DEL 29 DE DICIEMBRE DE 2016 REGISTRADO EN EL SISTEMA SCG, CON EL CÓDIGO N° 2-5050-2017-003.
LA COMISIÓN AUDITORA COMUNICÓ EL INICIO DE LA AUDITORÍA CON OFICIO N°0531-2017-MPASF/OCI DE
10 DE FEBRERO DE 2017.

LA COMISIÓN AUDITORA COMUNICÓ EL INICIO DE LA AUDITORÍA CON [DOCUMENTO] N° 0414-2018-

MPASF/OCI DE 10 DE FEBRERO DE 2018.

III. OBJETIVO GENERAL

DETERMINAR SI EN EL MANEJO DE LOS FONDOS ASIGNADOS AL PROYECTO, OBJETO DE ESTA

AUDITORIA, EXISTIO LA APLICACIÓN CORRECTA DE LAS LEYES, NORMAS Y REGLAMENTOS.

IV. OBJETIVO(S) ESPECÍFICO(S) Y LA(S) MATERIA(S) A EXAMINAR

MACRO MATERIA(S) A
OBJETIVO ESPECÍFICO PROCESO
PROCESO EXAMINAR
SISTEMA
1. OBSERVAR LA EXACTITUD DE LAS CONTRUCCION DE
NACIONAL DE BIENES DE INFRA
OPERACIONES ADMINISTRATIVAS OFICINAS
BIENES ESTRUCTURA PUBLICA
Y FINANCIERAS DESARROLLADAS ADMINISTRATIVAS
ESTATALES
2. EVALUAR Y LA CAPACIDAD SISTEMA
CONTRUCCION DE
ADMINISTRATIVA DE LAS NACIONAL DE BIENES DE INFRA
OFICINAS
INSTITUCIONES PARA IMPEDIR EL BIENES ESTRUCTURA PUBLICA
ADMINISTRATIVAS
MANEJO INCORRECTO ESTATALES

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PLAN DE AUDITORÍA DEFINITIVO

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VII. NORMATIVA QUE REGULA LA AUDITORÍA DE CUMPLIMIENTO

FECHA DE
TIPO NÚMERO NOMBRE DE NORMATIVA
VIGENCIA
LEY ORGÁNICA DEL SISTEMA NACIONAL
LEY 27785 24/07/2002
DE CONTROL Y LA CONTRALORÍA GENERAL DE LA REPÚBLICA
LEY DE CONTROL INTERNO DE LAS
LEY 28716 27/03/2006
ENTIDADES DEL ESTADO

RESOLUCIÓN 320-2006-CG NORMAS DE CONTROL INTERNO 04/11/2006

RESOLUCIÓN 273-2014-CG NORMAS GENERALES DE CONTROL GUBERNAMENTAL 14/05/2014

007-2014-
RESOLUCIÓN DIRECTIVA DE AUDITORÍA DE CUMPLIMIENTO 02/01/2015
CG/GCSII

RESOLUCIÓN 473-2014-CG MANUAL DE AUDITORÍA DE CUMPLIMIENTO 02/01/2015

(…) (…) (…) (…)

VIII. COMISIÓN AUDITORA

ESTIMACIONES (*)
ROL EN LA CORREO
NOMBRES Y APELLIDOS FECHA FECHA
COMISIÓN ELECTRÓNICO H/H
INICIO FIN
1. MANUEL JESÚS GARCIA
SUPERVISOR AMAYA@GMAIL.COM 891 10/02/2018 31/06/2018
AMAYA
GARIBITA
2. DANIEL TORRES MIGUEL JEFE 899 10/02/2018 31/06/2018
DANI@GMAIL.COM
PORTALES@
3. CARLOS VENTURA FELIPE INTEGRANTE 596 10/02/2018 31/06/2018
GMAIL.COM
4. ELIZABETH TENORIO
INTEGRANTE ALGAS@GMAIL.COM 596 10/02/2018 31/06/2018
ANGELICA

IX. CRONOGRAMA Y PLAZOS DE ENTREGA DE DOCUMENTOS (*)

FECHAS DÍAS
ETAPAS / ACTIVIDADES
DEL AL HÁBILES
PLANIFICACIÓN 10/02/2018 18/03/2018 19
- ACREDITACIÓN E INSTALACIÓN DE LA COMISIÓN AUDITORA CGR /
COMUNICACIÓN POR ESCRITO DEL INICIO DE LA AUDITORÍA AL TITULAR DE 10/02/2018 10/02/2018 01
LA ENTIDAD POR LA COMISIÓN AUDITORA OCI.
- COMPRENSIÓN DE LA ENTIDAD Y LA(S) MATERIA(S) A EXAMINAR,
ESTABLECIENDO OBJETIVO(S) ESPECÍFICO(S) Y PROCEDIMIENTOS DE 11/02/2018 01/03/2018 11
AUDITORÍA.
- ELABORACIÓN Y APROBACIÓN DEL PLAN DE AUDITORÍA DEFINITIVO.
02/03/2018 15/03/2018 7
- REGISTRO DEL PLAN DE AUDITORÍA DEFINITIVO.
 PLAN DE AUDITORÍA DEFINITIVO

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EJECUCIÓN 16/03/2018 30/07/2018 112

- DEFINICIÓN DE LA MUESTRA DE AUDITORÍA.

- DESARROLLO DE LOS PROCEDIMIENTOS DE AUDITORÍA.

- IDENTIFICACIÓN DE LAS DESVIACIONES DE CUMPLIMIENTO (ELABORACIÓN,
DISCUSIÓN Y APROBACIÓN DE LA MATRIZ DE LAS DESVIACIONES DE
16/03/2018 30/07/2018 112
CUMPLIMIENTO).
- ELABORACIÓN DE LAS DESVIACIONES DE CUMPLIMIENTO.
- COMUNICACIÓN DE LAS DESVIACIONES DE CUMPLIMIENTO Y
EVALUACIÓN DE COMENTARIOS.
- REGISTRO DEL CIERRE DE LA EJECUCIÓN.

ELABORACIÓN DEL INFORME 02/1072018 30/10/2017 21

- ELABORACIÓN DEL INFORME.

- REVISIÓN, APROBACIÓN Y COMUNICACIÓN. 02/1072018 30/10/2017 21
- REGISTRO DEL INFORME.

TOTAL DE DÍAS HÁBILES

X. PROGRAMA DE AUDITORÍA

PROGRAMADO TERMINADO
INICIALES DEL PROCEDIMIENTOS DE AUDITORÍA FECHA DE HECHO REF.
AUDITOR CONCLUSIÓN POR DOC.
COMPROVAR LA EXACTITUD DE LAS CONTRUCCION
OBJETIVO OPERACIONES ADMINISTRATIVAS Y MATERIA (S) DE OFICINAS
ESPECÍFICO N° 1 FINANCIERAS DESARROLLADAS A EXAMINAR ADMINISTRATIVA
DURNTE SU EJECUCION S
PROCEDIMIENTO N° 1
-VENCIMIENTO DEL PLAZO DE CONTRATO
JUSTIFICACIÓN -INCUMPLIMIENTO DEL CONTRATO
-AUSENCIA DE CONTRATO

DETALLE ANALICE LOS ANTECEDENTES Y/O CAUSALES QUE ORIGINARON

PROCEDIMIENTO N° 2
GASTOS Y/O COSTOS ASUMIDOS POR LA ENTIDAD POR CONTROVERSIAS
JUSTIFICACIÓN
CON LA EMPRESA CONSTRUCTORA

COMPRUEVE SI SE REALIZARON LOS PROCEDIMIENTOS ESTABLECIDOS

DETALLE
OPORTUNAMENTE FRENTE AL INCUMPLIMIENTO DE LOS PLAZOS DE
ENTREGA
PROCEDIMIENTO N° 3
LA ENTIDAD TENIA CONOCIMIENTO DEL PLAZO DE ENTREGA POR QUE EL
JUSTIFICACIÓN
CONTRATO ASI LO ESTABLECIA.
COMPRUEVESE SI LA ENTIDAD TENIA CONOCIMIENTOS DEL PLAZO DE
DETALLE
ENTREGA DE LA OBRA
PROCEDIMIENTO N° 4
QUE SE RECURRA AL MECANISMO DE LA CONCILIACION POR ECHOS QUE
NO SE JUSTIFICAN. RETRASOS EN LA TERMINACION DE LOS CONTRATOS,
JUSTIFICACIÓN
EN ESPERA DE LA SOLUCION DE CONTROVERSIAS,GENERACION DE
MAYORES GASTOS Y COSTOS PARA LA ENTIDAD
-INDAGUE QUE MECANISMOS ADOPTO LA ENTIDAD PARA RESOLVER LAS
DETALLE CONTROVERSIAS Y SI ESTOS FUERON ESTABLECIDOS EN LOS
CONTRATOS

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 PLAN DE AUDITORÍA DEFINITIVO

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-COMPRUEVE LA EXISTENCIA DE PROCESOS JUDICIALES Y SU SITUACION

ACTUAL, OBTENGA INFORMACION SOBRE EL ESTADO SITUACIONAL DEL
PROCESO, NUMERO DE CAUSA,INSTANCIA DONDE SE VENTILA EL
PROCESO, IDENTIFICACION DE LAS PERSONAS COMPRENDIADS Y MONTO
INVOLUCRADO
PROCEDIMIENTO N° (…)
EVALUAR LA CAPACIDAD
CONTRUCCION
ADMINISTRATIVA DE LAS
OBJETIVO MATERIA(S) DE OFICINAS
INSTITUCIONES PARA IMPEDIR EL
ESPECÍFICO N° 2 A EXAMINAR ADMINISTRATIV
MANEJO INCORRECTO DE LOS
AS
RECURSOS DEL ESTADO
PROCEDIMIENTO N° 1

JUSTIFICACIÓN FALTA DE SUSTENTO TECNICO Y LEGAL PARA REALIZAR LA TRANSACCION

COMPRUEVE SI LA ENTIDAD EMITIO DOCUMENTOS TECNICOS Y/O LEGALES PARA

DETALLE REALIZAR LA TRANSACCION Y ANALICE SU CONTENIDO.

PROCEDIMIENTO N° 2

LA TRANSACCION NO RECOJE LO ESTABLECIDO EN LA NORMATIBA APLICABLE,NO

JUSTIFICACIÓN
CONTIENE CLAUSULAS DE GARANTIA DE SOLUCION DE CONTROVERSIAS, DE
RESOLUCION Y OTRAS
ANALICE EL CONTENIDO DE LA TRANSACCION Y COMPRUEBE QUE LOS PLAZOS
ESTIPULADOS, MERCED CONDUCTIVA GARANTIA Y OTROS GUARDEN
DETALLE CONCORDANCIA CON LA NORMATIVA APLICABLE Y OTROS

PROGRAMADO TERMINADO
INICIALES DEL PROCEDIMIENTOS DE AUDITORÍA FECHA DE HECHO REF.
AUDITOR CONCLUSIÓN POR DOC.

PROCEDIMIENTO N° 3
FALTA DE MECANISMOS PARA CAUTELAR LA ADECUADA EJECUCION DE
JUSTIFICACIÓN
LA TRANSACCION
COMPRUEBE QUE LA TRANSACCION CONTIENE REQUISITOS FORMALES
DETALLE
TALES COMO, FIRMAS LEGALIZADAS DE LOS INTERVENIENTES
PROCEDIMIENTO N° (…)

INICIALES DEL
CARGO EN LA COMISIÓN
AUDITOR NOMBRES Y APELLIDOS HORAS/HOMBRE
AUDITORA
CGM 1. MANUEL JESÚS GARCIA AMAYA SUPERVISOR 900
DGA 2. DANIEL TORRES MIGUEL JEFE 855
DPD 3. CARLOS VENTURA FELIPE INTEGRANTE 633
MAB 4. ELIZABETH TENORIO ANGELICA INTEGRANTE 456
TOTAL HORAS/HOMBRE 3744

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PLAN DE AUDITORÍA DEFINITIVO

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XI. FLUJO DE REVISIONES

PLAN DE AUDITORÍA FINAL

REVISADO POR Torre Peres Angel FIRMA FECHA

(SUPERVISOR DE COMISION AUDITORA)
APROBADO POR Taipe Sotomayor Andres FIRMA FECHA
(JEFE DEL OCI)

XII. RELACIÓN DE APÉNDICES

APÉNDICE
DESCRIPCIÓN
N°
COSTOS Y RECURSOS DEL SERVICIO DE CONTROL
1 REPORTE: FORMATO A-1: “PROGRAMACIÓN DE SERVICIOS DE CONTROL POSTERIOR” (SCG) - OCI

NOMBRE CARGO FIRMA FECHA

Londres mejiya Analista de la Gerencia de

angelica Aseguramiento de la Calidad
Elaborado por:
Andres Nicolás Analista de la Gerencia de
Edgar Aseguramiento de la Calidad

Cinthia Gutiérrez Gerente de la Gerencia de

Revisado por:
Pérez Aseguramiento de la Calidad

Miguel huahua
Aprobado por: Vicecontralor General
Chalco