Situación profesional

Trabajo de aplicación práctica integrador

 Nombre de la entidad: DULCOR S.A.

 Actividad que desarrolla: venta mayorista de productos alimenticios.

 Cierre de Ejercicio Económico: 31/12.

 Responsable Inscripto en IVA (tasa 21%).

 Utiliza el método diferencia de inventario para registrar los bienes de cambio.

 Se consideran meses de 30 días.

 Se utiliza el criterio de devengar los intereses al vencimiento del crédito o deuda y al cierre
de ejercicio.

1) El 1/8/X1 se constituye DULCOR S.A. con la participación de dos accionistas. Se suscriben 70.000
acciones de valor nominal $10, con la participación del 50% cada socio. Se integran en ese mismo
acto $300.000 en efectivo y un local comercial valuado en $250.000. La diferencia la integran en
mercadería a los 5 días.

2) El 10/8/X1 se abre una cuenta corriente bancaria en el Banco Nación, depositando efectivo por
$30.000. El banco descuenta gastos por $1.200.

3) El 15/8/X1 se contrata un seguro de responsabilidad civil, robo, incendio y destrucción total. La

póliza tiene vigencia desde el 15/8/X1 al 15/2/X2 por un valor total de $ 3000. Se abona en ésta
fecha el proporcional de agosto y mes completo de septiembre con cheque del Banco Nación. El
resto de los meses se abonan los días 1 de cada mes en efectivo.

4) Las compras de mercadería del año X1 fueron:

a) 20/8 al proveedor Argo S.A. por $85.000 según factura A 00020068953, se paga en efectivo
$25.000 y el saldo en cuenta corriente a 60 días. Si la compra fuese de contado el precio de la
mercadería es $83.000.

Se paga la deuda al vencimiento con cheque del banco Nación.

b) 12/9 al proveedor Bilbo S.A. por $ 55.000 según factura A 00100032325, al abonar en efectivo
recibe descuento del 5% de la operación.

c) 1/12 al proveedor Treva S.A. por $ 72.000 según factura A 00120042526, con pagaré a 120 días,
con un interés del 2% capitalizable mensualmente. Se abona un flete por $1.500 en efectivo (no
considerar IVA en el pago del flete).

5) Las ventas de mercadería del año X1 fueron:

a) El 12/8 se realiza una venta a crédito a 60 días por valor total de $152.350. Se conoce que la
misma venta, realizada a valores de contado, asciende a $ 145.200.
Al vencimiento del crédito se cobra con cheque del Banco Provincia de Córdoba.

b) El 20/9 se realiza una venta por $142.000 mediante transferencia bancaria a la c/c del Banco
Nación.

c) El 15/10 se realiza una venta por $ 90.000. La misma se cobra 60% de contado y dos cheques a
60 y 120 días, a los cuales no se carga interés. Ambos cheques son depositados al momento de su
vencimiento en la cuenta corriente de la empresa.

d) El 15/12 vende mercadería por $114.000 con dos documentos de igual monto, a 90 y 180 días
respectivamente que incluyen (cada uno), un interés del 5% capitalizable mensualmente.

6) Al final de cada mes se realiza la liquidación mensual del IVA. Se paga el día 11 del mes siguiente
en efectivo.

7) El 15/9/X1 se adquieren 2.500 acciones de valor nominal $1 a una cotización de 3,50 por acción.
La comisión del agente de bolsa es del 3%. Se abonan con cheque de la cuenta del Banco Nación.

8) El 1/10/X1 se realiza un depósito a plazo fijo en el Banco Nación por un importe de $ 50.000 (de
la c/c). La tasa pactada es del 2% capitalizable mensualmente. La inversión se realiza para un
período de cuatro meses.

9) El 6/10/X1 se adquieren una máquina empaquetadora. El costo asciende a $75.000 según

factura A 0002-098765, más $ 5.000 de flete desde el local del proveedor a la planta. El pago se
realiza con un pagaré a 30 días que incluye un interés del 5% capitalizable mensualmente. (no
considerar IVA al flete). Al vencimiento se abona el pagaré en efectivo.

10) El 8/10/X1 se procede a la instalación de la máquina en la planta de la empresa. El costo del

servicio asciende a $ 5.200 que se abonan en efectivo (no considerar IVA).

11) El 9/11/X1 se paga factura de Telecom por un valor de $ 3.450,20 de contado (IVA del 27%
incluido).

12) El 16/11/X1 se venden 500 acciones de las adquiridas el 15/9. Las mismas tienen una
cotización total de $ 2.300,00. La comisión del agente de bolsa es del 3% sobre el total de la
operación. Se cobra mediante transferencia a la c/c del banco Nación.

13) El 5/12/X1 el abogado presenta la factura recibo C 0001- 0123651 de honorarios debido a
asesoramiento societario por $6.500. Se abona con transferencia bancaria.

Ajustes al 31/12/X1:

14) Se abona el resto de la póliza del seguro con cheque del banco Nación.

15) Se devengan los intereses del Plazo Fijo.

16) La cotización de las acciones es de $2,5 por acción, siendo la comisión del agente del 3%.

17) Se encuentra sin pagar la factura de gas por $1.820 de diciembre con fecha de vencimiento
10/1/X2 (IVA del 27% incluido).

18) Las depreciaciones de la máquina y del inmueble se realizan utilizando el método lineal
constante. La vida útil estimada de la máquina es de 10 años y su Valor de Rezago se estima en $
28.000. La vida útil estimada del inmueble es de 50 años y su Valor de Rezago se estima en $
70.000. Se estima que el terreno equivale al 33%.

19) La existencia de bienes de cambio al cierre a valores costo de reposición es de $ 160.000. Su

valor neto de realización es de $ 155.000.

20) Los documentos a cobrar no presentan riesgos de incobrabilidad. La empresa en el rubro

clientes, estima razonable previsionar el 10% del total a cobrar por venta de mercadería.

21) Se constituye la Reserva Legal cumpliendo la normativa para las Sociedades Anónimas.

22) Anexo de gastos: los gastos se prorratean un 50% para comercialización y un 50% para
administración.
Consignas

En función a la Situación Profesional se te pide:

1) Realizar las registraciones correspondientes en el Libro Diario y Libro Mayor.

2) Confeccionar el Balance de Sumas y Saldos.

3) Confeccionar el Estado de Situación Patrimonial, el Estado de Resultados y el Estado de

Evolución del Patrimonio Neto, según normativa contable.

4) Confeccionar notas de cada rubro y anexo de gastos.

5) Considerar qué alternativa de financiamiento es la más económica, en cuanto a monto de

intereses pagados, para el próximo ejercicio, de acuerdo a:

Capital: $100.000

3 años.

Cuotas anuales.

Tasa efectiva mensual de 1,5309%.

a) Determinar los valores de las cuotas y su composición, considerando el método francés.

b) Determinar los valores de las cuotas y su composición, considerando el método alemán.