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ALTA DIRECCIÓN
Sergio Andrés Peña Lozano

Presidente ejecutivo / CEO CLOTHING PERFORMANCE S.A.
Sergio.pena@clothingperformance.com.co
Federico Vega Pineda

Gerente Producción CLOTHING PERFORMANCE
Federico.vega@clothingperformance.com.co
Erika Yamile Pulido Torres

Gerente de Financiero CLOTHING PERFORMANCE S.A.
Erika.pulido@cothingperformance.com.co
Lisbed Yesset Espitia Ríos

Gerente Comercial CLOTHING PERFORMANCE
Lisbed.espitia@clothingperformance.com.co
Nicolás Arias de la torre

Gerente de Control Interno CLOTHING PERFORMANCE S.A.
Nicolas.ariasdelatorre@clothingperformance.com.co
Laura Lizeth Rubiano Mendoza

Gerente de Recursos Humanos CLOTHING PERFORMANCE
Laura.rubiano@clothingperformance.com.co
Sebastián Moreno Torres

Contador Público CLOTHING PERFORMANCE S.A.
Sebastian.moreno@clothingperformance.com.co
CARTA DEL
PRESIDENTE
Actualmente CLOTHING
PERFORMANCE está viviendo un
cambio que proyecta a la compañía
hacia el futuro, tomando parte del
mercado manufacturero y
expandiendo nuestro catálogo para
ser más competitivos.
Este informe de gestión se presenta como compromiso corporativo, comunicativo y de

transparencia para todos nuestros grupos de interés. Evidenciando el trabajo y empeño de
la organización por ser reconocida nacional e internacionalmente, desarrollo económico,
mejora en la calidad de cada producto fabricado y comercializado, mejorando las
comunicaciones internas y externas para un
8,240,429
mejor clima laboral y una contribución hacia
lo social y ambiental. Por tal motivo a finales
4,786,687
del año 2017 iniciamos una etapa decisiva
para el reconocimiento de nuestra compañía
en el mercado manufacturero, alcanzando
excelentes resultados incrementándolos Ingresos (miles de pesos)
hasta el periodo actual.

diciembre 2017 junio 2018
En los últimos años el incremento de construcciones en gran parte del territorio
colombiano y especialmente en la ciudad de Bogotá, se ha demandado artículos de
seguridad industrial y elementos de protección individual, lo cual beneficia a la compañía
porque se pueden adquirir licitaciones con constructoras para ofrecerles nuestros
productos.
Así mismo, el personal de la compañía trabaja en pro del objetivo organizacional y en

crear valor a través del tiempo, por eso nuestra compañía apuesta por el bienestar de
nuestros colaboradores y por el beneficio de estos. Al mismo tiempo se preocupa por el
bienestar de nuestros clientes y de los demás grupos de interés para tener una mejor
relación y comunicación.
Aunque sabemos que todavía se tiene mucho por hacer, lo recorrido hasta el momento
nos hace plantar unas bases para a construir un futuro promisorio e ideal, en el que
soñamos con conectar más países con nuestro estilo organizacional.
Sergio Andrés Peña Lozano

Presidente ejecutivo / CEO
TABLA DE CONTENIDO
INFORMACIÓN GENERAL........................................................................................................................... 7
HISTORIA DE LA COMPAÑÍA ................................................................................................................. 8
¿QUIÉNES SOMOS? ................................................................................................................................. 9
MISIÓN ................................................................................................................................................... 10
VISIÓN .................................................................................................................................................... 10
VALORES ................................................................................................................................................ 10
IMPLEMENTACIÓN DEL SISTEMA DE CONTROL INTERNO .............................................................. 10
ENTORNO DE CONTROL ...................................................................................................................... 11
INFORME DE GESTIÓN ............................................................................................................................. 16
PRODUCTOS ACTUALES ....................................................................................................................... 17
CAPITAL HUMANO ............................................................................................................................... 21
CONTRIBUCIÓN AMBIENTAL ............................................................................................................... 21
IMPLEMENTACIÓN DEL COSTEO ABC ................................................................................................ 22
PROCESO DE IMPORTACIÓN............................................................................................................... 24
DECISIÓN DE INVERSIÓN ..................................................................................................................... 27
IMPACTO DE LOS IMPUESTOS ............................................................................................................ 29
ESTADOS FINANCIEROS ........................................................................................................................... 30
ESTADO DE LA SITUACIÓN FINANCIERA ........................................................................................... 31
ESTADO DE RESULTADOS .................................................................................................................... 32
ESTADO DE FLUJOS DE EFECTIVO ...................................................................................................... 33
ESTADO DE CAMBIOS EN EL PATRIMONIO ....................................................................................... 34
POLITICAS CONTABLES ........................................................................................................................ 35
INDICADORES FINANCIEROS............................................................................................................... 58
ANEXOS DEL INFORME ............................................................................................................................ 62
AMBIENTE DE CONTROL ...................................................................................................................... 63
MATRIZ DE RIESGO ............................................................................................................................... 86
PROCESO DE IMPORTACIÓN............................................................................................................... 91
DECISIÓN DE INVERSIÓN (Propuesta y contrapropuesta) ................................................................ 93
INFORMACIÓN
GENERAL
HISTORIA DE LA COMPAÑÍA
Inicialmente conocida como Clothing Performance

Ltda., creada y fundada el 05 de junio del 2015, en la
ciudad de Bogotá, Colombia. Nos dedicábamos a la
compra y venta al por mayor de dotaciones de
seguridad y logística
En el primer semestre del año 2017 se formo

un grupo empresarial, llamado Dots Group,
donde figurábamos como casa principal, de
allí se desprendía una subsidiaria con la razón
social de Krisal S.A., ubicada en la ciudad de
Pereira, además abrimos una sucursal en
Medellín, y una agencia en la zona norte de la
ciudad de Bogotá.
En el trimestre final del año 2017, decidimos disolver

el grupo empresarial para tener la suficiente liquidez,
esto con el ideal de volvernos una empresa
productora. En el mes de agosto comenzamos la
implementación del proyecto de la fábrica, lo cual fue
exitoso y comenzó su funcionamiento en el mes de
octubre, dicha fabrica esta ubicda en Bogotá, en la
zona industrial de la ciudad (Fontibón)
¿QUIÉNES SOMOS?
Clothing Performance S.A. pertenece a la industria textil y de confección que esta a su vez
pertenece a la Industria manufacturera, participando con dotaciones como las del personal
de seguridad, construcción y de oficina tanto para hombres como para mujeres y por otro
lado con Cascos para la seguridad en la construcción y arneses, del sector secundario.
Nuestra compañía se diferencia en este mercado ya que el servicio posventa que se ofrece
es completamente gratuito, manteniendo la confianza que brindamos.
En Colombia existen gran variedad de trabajos, por tanto, es necesario y obligatorio por la
ley que los empleadores les proporcionen dotaciones a sus trabajadores tres veces al año,
cada cuatro meses: el 30 de abril, 31 de agosto y 20 de diciembre de ser necesario, como lo
establece el CST11. De esta manera, partiendo de este hecho Clothing Performance quiso
enfocarse por esta industria, puesto que no sólo empresas constructoras, de seguridad u
oficinas compran estos productos, también empresas de bomberos, servicios públicos,
circos, parques de diversión, entre otras. Es decir, es un mercado amplio, el cual nos facilita
la expansión a nivel nacional.
“La industria textil, aunque ha tenido una gran trayectoria, ya que cuenta con más de 100
años de historia y una cadena de producción consolidada y experimentada, en los últimos
10 años ha tenido una gran caída, por el alto posicionamiento que el mercado asiático ha
generado en Colombia, para el año 2016, el sector representaba el 8% del PIB manufacturero
y el 3% del PIB nacional y constituía más del 5% del total de exportaciones del país”
(TRIANA,2016).
“Las principales ciudades donde se ubica la industria son Medellín, Bogotá, Cali, Pereira,
Manizales, Barranquilla, Ibagué y Bucaramanga. Históricamente Medellín era el centro textil
de Colombia, pero hoy solo concentra un 50% de la industria y un 33% de la producción de
prendas, por su parte Bogotá origina actualmente el 36% de la oferta textil y el 33% de la
confección, e Ibagué ha desarrollado una prospera industria y tiende a convertirse en el
tercer centro textil del país. Los elementos de protección personal configuran un mercado
importante y relevante para el sector industrial nacional. Lo anterior ocasiona que la
demanda en el sector textil y en el sector de calzado sea alta y tenga un flujo económico
constante” (Camacho,2014).
1
CST: Código Sustantivo de Trabajo
MISIÓN
CLOTHING PERFORMANCE es una compañía dedicada a la comercialización y fabricación

de dotaciones industriales, elementos de protección individual y productos de seguridad
industrial, usando los mejores materiales en cada uno de nuestros productos brindando
seguridad a nuestros clientes además la compañía aporta a la disminución de la
contaminación ambiental.
VISIÓN
En 10 años CLOTHING PERFORMANCE estará posicionada en las ciudades con más empleo
del país siendo distinguida por la calidad, servicio post venta y fidelización de clientes.
Implementando tecnología de punta en la fabricación de cada producto para agilizar los
procesos ya establecidos.
VALORES
1. PUNTUALIDAD
2. RESPONSABILIDAD
3. COLABORACIÓN
4. CONFIABILIDAD
IMPLEMENTACIÓN DEL SISTEMA DE CONTROL INTERNO
La decisión de la compañía para implementar un sistema de control se basó en dos

aspectos: el resguardo de los recursos de la compañía y la detección de los riesgos que
pueden generar un incumplimiento en los objetivos estratégicos. Utilizar esta herramienta
ayuda a que la compañía sea más competitiva en los negocios ya que disminuye o mitiga
los riesgos existentes generando un impacto positivo en la gestión financiera y
administrativa en la compañía. El modelo de control interno que se evaluó fue el COSO III
dado que desarrolla todo el análisis en tres sectores: objetivos, componentes y la estructura.
Estos sectores ayudan a comprender mejor los riesgos que afectan los objetivos operativos
de la organización y el control que la dirección puede tomar para mitigarlos.
Para tener otro punto de vista de la viabilidad de implementar un sistema de control interno,
la compañía contrato un asesor de control interno el cual por medio de una encuesta evaluó
a los altos mandos, evidenciando los puntos débiles que tenía la organización justificando
que es necesario la implementación de este sistema (encuesta e informe)
Entre los componentes del COSO encontramos:
ENTORNO DE CONTROL
MAPA ESTRATÉGICO
CADENA DE VALOR
CADENA DE VALOR
DIRECCIÓN Y PLANEACIÓN: CONTROL Y MONITOREO: COMUNICACIÓN INTERNA Y EXTERNA:
Consolidarse como una de las compañias más Identificación y mitigación de los riesgos de la Internamente la compañía comparte la
grandes de seguridad industrial destacandose compañía, haciendo uso de un sistema de control información mediante carteleras ubicadas en
por su calidad, generación de empleo y servicio interno que permita una medición y monitoréo para sus corredores pincipales y reuniones
post venta. prevenir posibles riesgos que afecten la entidad. recurrentes con los socios sobre los avances y
objetivos propuestos. Externamente usa como
ACTIVIDADES
ESTRATÉGICAS
medio de comunicación principal la página web.
IDENTIFICACIÓN DE INVESTIGACIÓN Y PRODUCCIÓN Y MERCADEO Y VENTAS: LOGISTICA Y GESTIÓN CON

OPORTUNIDADES: DESARROLLO: SERVUCCIÓN: Los Incursionar en nuevos DISTRIBUCIÓN: CLIENTES:
* Precios asequibles *Innovación en clientes podran conocer productos de seguridad La compañía buscará Lograr acuerdos en
para todos los publicos, tecnología de punta y adquirir los productos industrial, ya que este ser una de las mejores busqueda de la
ya que no fijamos para agilizar el proceso por medio de redes sector se mueve cada dia en temas de entrega fidelización con los
nuestros precios con de producción. sociales, puntos de màs de manera de productos a los clientes de la compañía
base en la competencia ventas y pagina web. ascendente. clientes destacandose y asi cumplir
si no con precios bajos por la puntualidad y satisfactoriamente los
lograr captar el mayor calidad en la objetivos de ventas.
número de nuevos distribución de los
ACTIVIDADES PRIMARIAS
clientes en corto plazo. productos.
GESTIÓN GESTIÓN DE GESTION DE TICS: GESTIÓN AMBIENTAL: GESTIÓN JURIDICA: GESTIÓN DE

FINANCIERA Y TALENTO HUMANO: Implementación de Implementación de La compañía funciona INFRAESTRUCTURA:
CONTABLE: Generar estimulos para bases de datos que paneles solares para la bajo el Reglamento La empresa cuenta con
Incrementar el volumen los trabajadores en permitan un control generación de energia Interno de Trabajo que una linea automatizada
de ventas en un 20% temas de salud, detallado de la limpia para la compañía le proporciona control de procesos para la
durante los años 2018 y bienestar y educación. información propia de la en busqueda de reducir y rigidez sobre las fabricación de cada
2019. compañía logrando gastos administrativos y actividades uno de los productos
ACTIVIDADES
agilizar procesos, contribuir a un mejor desarrolladas para el que reduce los costos y
SECUNDARIAS
disminuir costos y abrir medio ambiente. buen funcionamiento riesgos
nuevos canales para la interno de la compañía.
d b ó d
Ambiente de control
• el ambiente de control consiste en el establecimiento que estimule la actividad del
personal con respecto al control de sus actividades, además es la base de los demás
componentes y se relaciona con el desarrollo de las operaciones, estabecimeinto de
objetivos y minimizacion de riesgo. La compañía evaluo algunas herramientas
relacionadas con el entorno de control:
• Clothing performance basa sus operaciones en los principios enmarcados en el
código de ética y en el reglamento interno de trabajo para generar un ambiente
laboral estable incrementando la productividad de los empleados. (Codigo de ética)
• Para conocer mejor los procesos de la compañia, cada departamento realizo un
flujograma y un mapa de proceso donde se estandariza que se hace y como lo debe
hacer. (Flujograma)
• la politica antifraude de CLOTHING PERFORMANCE permite tener un seguimiento de
conductas fraudulentas dentro de la compañia, donde todos los empleados tienen
acceso para denunciar comportamientos inapropiados de otros compañeros ya que
estos afectan el desarrollo operacional de la compañia. (politica antifraude)
Evaluación de riesgos y actividades de control
• La evaluación de riesgos consiste en la identificacón y análisis de los riesgos asociados

al logro de los objetivos y es la base para determinar como serán mejorados, por otro
lado las actividades de control son las realizadas por la gerenecia para dar
cumplimiento a las actividades diarias, que estan expresadas en politicas, sistemas y
procedimientos; estas actividades apuntan a los riesgos en beneficio de la
organización, misión y objetivos. Los siguientes son los riesgos y controles que la
compañía clasificó como más relevantes
• Del área de producción el riesgo más representativo sucede al implementar una
reduccion de los tiempos ociosos al personal, generando un ambiente nocivo para la
salud de ellos y que esto no genere una reduccón en los costos de cada producto. La
actividad de control implementada por la compañía es revisar constantemente los
procesos y comportamiento de los empleados para proporcionar una solucion a la
reduccion de tiempos ociosos sin perjudicar la salud de cada uno de ellos
• Del área de ventas los riesgos más representativos con respecto al objetivo fijado de
aumentar la gama de cascos es que estos no tengan una acogida por los clientes
como lo tienen los cascos de construcción amarillos y que no generen beneficios
economicos para la compañía. La compañía hace control sobre este riesgo a través de
un estudio exahustivo de la necesidad de usar un casco y que tipo de caso es el más
usado.
• Del área Financiera el objetivo establecido es la implementación de un sistema de
paneles solares para la reducción del consumo de energía esto implica que el
porcentaje de ahorro no sea el que se espera y que nuestra huella de carbono no se
vea disminuida al adquirir este sistema. La compañia mitiga el riesgo de este objetivo
evaluando mensualmente el consumo de energia utilizado por las maquinas de
produccion. (Matriz de riesgo)
Información y comunicación
• son todos los controles que se tienen en las distintas herramientas que tiene la
compañía, como bases de datos, procesamiento de datos, seguridad física,
mantenimiento de software y hardware, entre otras. Este sistema sirve para aumentar
la productividad y competitividad de todos los mienbros de la compañía.
• Los canales de información y comunicación son de gran importancia dentro de la
compañia ya que comunican transmiten la veracidad de las decisiones de la alta
gerencia y la confiabilidad de las mismas. Estos canales deben tener unas herramientas
de evaluacion y control para que periodicamente se indique si cumplen o no con la
funcion con que fueron creados. Este componente es util para CLOTHING
PERFORMANCE a la hora de pleantear un obejtivo estrategico que beneficie a todos
los miembros de la compañia recibiendo las opiniones de todos los rangos de la
estructura organizacional.
Monitoreo
• El seguimiento y supervisión que se realiza al sistema de control interno es dada por

los cambios externos e internos que desarrollan una menor eficiencia de los
controles implementados para mitigar los riesgos. Este monitoreo sirve como base
para identificar los controles más débiles, insuficientes e innecesarios para
promoveer con el apoyo de la gerencia.
• Al implementar el sistema de control interno la compañia debe tener un mecanismo
de control para que asegure el cumplimiento de la evaluación de riesgos presentes
en los objetivos operacionales.
MANUAL DE FUNCIONES CONTROL Y MONITOREO

RACI FUNCIONARIO FUNCIONES
Evalúan y monitorean el sistema de control interno de la
RESPONSIBLE Junta Directiva compañía y los posibles riesgos que pueden afectar los objetivos
estratégicos.
Implementa el sistema de control interno y formula iniciativas
ENCARGADO Gerente de Control Intrno de mejora que considere necesarias para mitigar el perfil de los
riegos frente a los objetivos estrategicos.
Colabora a la implementación del sistema de control y
CONSULTADO Gerente General monitoreo que permita la identificación, medición y tratamiento
de los riesgos constantemente.
Deben informar sobre los riesgos encontrados y los controles
Área de Control Interno y
INFORMADO implementados y contribuyen a la identificación de nuevos
Cumplimiento
riesgos durante el desarrollo de sus actividades.
INFORME DE
GESTIÓN
PRODUCTOS ACTUALES
La compañía CLOTHING PERFORMANCE. se dedica a la comercialización y producción de

elementos de protección individual, seguridad industrial y dotaciones, durante el cuarto
trimestre de 2017 y primer bimestre de 2018 se implementaron los productos de fabricación
con el fin de expandir nuestro mercado y ser más reconocidos. A continuación, presentamos
los diferentes productos con su respectiva descripción y ficha técnica (para productos de
producción).
PRODUCTOS DE COMERCIALIZACIÓN
DOTACIÓN DE CONSTRUCCIÓN
La dotación de construcción o también
llamado kit de construcción contiene el
overol de construcción, y elementos de
protección individual como los guantes,
botas y gafas. Esta dotación ofrece la
seguridad en el momento de que el
empleado este realizando obras en algún
proyecto de una constructora.
DOTACIÓN DE SEGURIDAD
La dotación de seguridad va enfocada a las
empresas que prestan el servicio de
seguridad en diferentes establecimientos.
Nuestra dotación ofrece cuatro productos
los cuales son botas, Kepis, chaqueta y
pantalón.
DOTACIÓN DE OFICINA
La dotación de oficina esta dividida en
hombre y mujer. Los cuales ambos tienen
una camisa manga larga, en el caso de las
mujeres acompañada de una falda y de los
hombres de un traje. Esta dotación se
enfoca en las compañías que tiene grandes
áreas administrativas y les gusta la
uniformidad y productividad.
PRODUCTOS DE FABRICACIÓN (FICHAS TÉCNICAS)
FICHA TÉCNICA DE PRODUCTO
CLOTHING PERFORMANCE S.A.
Nombre del producto: ARNES, SISTEMA DE SUSPENSION VERTICAL
Descripción:
El arnes de cuerpo entero es usado como un componente de un sistema personal de caídas

en el cual se debe incluir un arnes y una linea de Vida. Este sistema tiene seis puntos de
anclaje, cuatro argollas tipo D en los costados y otras dos en el lumbar y frontal del tronco.
La fuerza máxima soportada es de 900 libras y una distancia minima de 0.6 metros
Especificaciones Técnicas por unidad: Largo ajustable
Ancho ajustable
Alto ajustable
peso total 4 kilogramos
Anillos de acero 6 unidades

Especificación de materiales por unidad: Reata Gruesa 4 metros
Marquilla 1 unidad
Hebillas de plastico 4 unidades
Hebillas de acero 6 unidades
Hilo poliester 10 metros
Bolsa 1 unidad
Envase y empaquetado por unidad: Caja 0.05 espacio
Nombre del producto: CASCO AMARILLO
Descripción:
El casco bunker dielectrico CP esta fabricado bajo los estandares

de la norma ANSI Z89-1 que requiere una trasmisión de fuerza de
impacto, resistencia de impacto de penetración de objetos
punzantes y reduce el impacto de contacto eléctrico. Nuestro
casco ofrece comodidad, resistencia y poco peso, dispone de una
ranuras para adaptar otros implementos de proteccion individual,
ademas incluye
Especificaciones Largo 27 centimetros

Técnicas por unidad: Ancho 21 centimetros
Alto 13 centimetros
peso total 415 gramos
Especificación de materiales por unidad: Polipropileno 0.42 kilogramos

Badana 1 unidad
Etiqueta 1 unidad
Colorante macervado 0.01 kilogramos
Manual de instruccione1 unidad
Envase y empaquetado por unidad: Bolsa de empaque 1 unidad

Nombre del producto: EXTINTOR MULTIPROPOSITO ABC DE 10 lbs
Descripción:
El extinor multiproposito ABC esta compuesto de un agente accionante llamado Polvo

químico a base de fosfato monoamónico junto con el elemento expulsor Nitrogeno con
efectividad en fuesgos tipo A (SOLIDOS: madera, tejidos, papel)-B (LIQUIDOS Y GASES:
gasolina, grasas) -C( EQUIPOS ELÉCTRICOS: equipos activados con kw menores a 25) y B-
C, lo que lo hace necesario en espacios como oficinas, vehiculos, almacenes, fabricas, entre
otros.
Especificaciones Técnicas por unidad: Largo ajustable

diámetro 13 centimetros
Alto 44 centimetros
peso cilindro 5.8 kilogramos
Válvula 3 centimetros
Cilindro de 10 lbs 1 unidad

Especificación de materiales por unidad: Válvula 1 unidad
Polvo químico 7 libras
Nitrogeno 0.8 litros
Etiqueta 1 unidad
Anillo de seguridad 1 unidad
Sello de seguridad 1 unidad
Pintura 0.04 kilogramos
CAPITAL HUMANO
BASE DE DATOS EN ACCESS
Anteriormente la compañía no contaba con un programa definido y organizado para sus

bases de datos la cual mostraba información desorganizada y muchas veces desactualizada,
por tal motivo el manejo de dicha información no era la mejor y no se podía interpretar de
la manera más adecuada y correcta.
A raíz de los problemas que se presentaba en el manejo de la información CLOTHING

PERFORMANCE decidió implementar y utilizar el programa Microsoft Office Access que
permite la utilización de varias herramientas para la organización y compresión de la
información. Access presenta múltiples herramientas como lo son las tablas que permiten el
almacenamiento de la información con los requisitos que se requieran implementar para su
validación, las consultas permiten extraer la información de las distintas tablas ya creadas y
realizar cálculos con distintos datos sin importar si se encuentran en las misma tabla o no,
los formularios permiten el ingresar nuevos datos en las tablas de forma más organizada o
entendible utilizando diferentes herramientas como son los botones que permiten tanto
abrir, ingresar o cerrar el formulario que se esté manejando y finalmente, los informes o
reportes muestran la información para presentar en el formato de impresión y con la
posibilidad de que se puede exportar a otros programas de Microsoft Office.
CONTRIBUCIÓN AMBIENTAL
Hoy en día es relevante el compromiso con el medio ambiente, por tal motivo siempre busca
desempeñar actividades que contribuyan a la disminución del impacto de los problemas
ambientales que se generan y los que puedan generar debido al desarrollo del objeto social
de la compañía. Como consecuencia la compañía decidió realizar nuevamente donaciones
al parque caño cristales en Colombia en proyectos que puedan disminuir el impacto de la
contaminación y/o problemas medioambientales que se presentan actualmente en
Colombia relacionados con la industria en general además de iniciar en este primer semestre
del año 2018 una donación a una fundación de jóvenes con pocos recursos pensando en
que todo joven tiene derecho a una vida digna y de calidad. La compañía CLOTHING
PERFORMANCE decidió implementar un sistema de paneles solares en la fabrica y la
edificación principal ubicadas en Fontibón y en el centro respectivamente, este sistema
cuenta con inversores, paneles, baterías y controladores.
IMPLEMENTACIÓN DEL COSTEO ABC
Se tuvo en cuenta que este modelo es gerencial y no contable y que por tanto los empleados
que utilicen este modelo pueden desarrollar capacidades analíticas, teniendo la facilidad de
interpretar o tomar una decisión con respecto a la asignación de costos y gastos. Esta
asignación se realiza por medio de inductores de actividad, que realizan una distribución
equitativa de los recursos a los productos.
Para el primer semestre del año 2018 la compañía decidió implementar el costeo basado en
actividades (ABC), el cual permite una mejor distribución de los costos de cada producto ya
sea de comercialización o producción, por medio de las actividades y sus respectivos
inductores de actividades (costdrivers), que son necesarias para llevar el producto a
condiciones de venta.
Se analizo en los productos de producción las principales actividades directamente

relacionadas con los costos indirectos de fabricación, entre los cuales encontramos las
depreciaciones (la maquinaria y la edificación), los servicios públicos, la vigilancia, el aseo y
todo lo relacionado con la producción (salarios de almacenista, gerente, control de procesos
y el tiempo ocioso) y por último incluyéndole los gastos de administración y ventas (de igual
manera que los de comercialización). Se realizo durante los 6 meses arrojando los siguientes
resultados:
PRODUCCIÓN
PRODUCTO ARNESES CASCOS EXTINTORES
TRADICIONAL ABC TRADICIONAL ABC TRADICIONAL ABC
ENERO 24.098.456 37.769.434 85.080.121 37.528.227 - -
RESULTADO SUBVALORADO SOBREVALORADO 0
FEBRERO 8.924.753 29.113.557 13.966.502 29.971.289 9.338.111 24.089.978
RESULTADO SUBVALORADO SUBVALORADO SUBVALORADO
MARZO 22.510.332 31.066.995 68.303.039 30.582.270 20.661.997 24.810.332
RESULTADO SUBVALORADO SOBREVALORADO SUBVALORADO
ABRIL 22.510.332 32.144.689 68.303.039 31.026.168 20.661.997 26.251.990
MAYO 22.510.332 28.089.723 68.303.039 28.808.265 20.661.997 25.049.672
JUNIO 22.510.332 31.556.312 68.303.039 34.088.904 20.661.997 28.892.749
Como se puede evidenciar en los cascos siempre hubo una sobrevaloración por parte del
costeo tradicional realizado en los 6 meses, obteniendo una diferencia significativa, siendo
las más alta de $47.551.894 presentada en el mes de enero y en los otros meses una
variación promedio de $37.176.637, la compañía considera material esta variación respecto
al sistema tradicional.
También, se analizaron los productos de comercialización los cuales solo se les cargaron las
actividades correspondientes a los gastos de administración y ventas, se realizó en el mismo
periodo de tiempo, arrojando los siguientes resultados:
COMERCIALIZACIÓN
PRODUCTO DOT. SEGURIDAD DOT. CONSTRUCCIÓN DOT. OFICINA (HOM) DOT. OFINICA(MUJ)
TRADICIONAL ABC TRADICIONAL ABC TRADICIONAL ABC TRADICIONAL ABC
ENERO 9.650.609 19.743.919 10.454.826 20.043.739 10.052.717 20.442.727 11.259.044 20.442.727
RESULTADO SUBVALORADO SUBVALORADO SUBVALORADO SUBVALORADO
FEBRERO 9.079.591 15.573.288 9.135.638 15.706.204 8.407.029 15.913.201 8.967.497 15.917.201
MARZO 9.167.665 14.890.843 9.224.255 15.095.040 8.488.578 15.502.557 9.054.484 15.462.313
ABRIL 9.167.665 16.031.360 9.224.255 16.443.827 8.488.578 17.247.923 9.054.484 17.207.680
MAYO 9.167.665 14.863.529 9.224.255 14.991.059 8.488.578 14.889.362 9.054.484 14.849.238
JUNIO 9.167.665 16.595.522 9.224.255 16.492.157 8.488.578 16.491.496 9.054.484 16.451.206
Como se puede evidenciar todos los productos de comercialización se encuentran

subvalorados, en promedio las variaciones de los productos son:
• Dotaciones de seguridad: $ 7.049.600

• Dotaciones de construcción: $ 7.047.423
• Dotaciones de oficina (hombre): $ 8.012.201
• Dotaciones de oficina (mujer): $ 7.314.315
Al igual que los productos de producción la compañía considera material la variación con
respecto al costeo tradicional.
Al realizar el análisis de lo anterior la compañía decide aceptar e implementar el costeo ABC,

debido a las variaciones promedio anuales analizadas que la compañía considera materiales,
la implementación de este nos permitirá la mejor toma de decisiones operativas, aumentar
la rentabilidad de la compañía y toma de decisiones más acertadas para la fijación de
precios.
PROCESO DE IMPORTACIÓN
PRODUCTO POR IMPORTAR: Válvula metálica completa para extintores.

PAÍS EXPORTADOR: China
EMPRESA: Yuyao Zhendong Fire Fighting Equipment Factory
UBICACIÓN: Zhejiang, China (Mainland)
La empresa CLOTHING PERFORMANCE S.A decide importar desde ZHEJIANG - CHINA

válvulas metálicas para extintores multipropósito (ABC) de 10 libras. Cada una de las válvulas
son adquiridas en su totalidad con todas las partes: tubo sonda de salida, manómetro,
maneta palanca de accionamiento, maneta fija y pasador de seguridad., los términos de la
negociación pactados con la empresa proveedora YUYAO ZHENDONG FIRE FIGHTING
EQUIPMENT FACTORY fueron:
El incoterm utilizado fue EXW (Ex-Works), el cual se puede utilizar con cualquier tipo de
transporte o con una combinación de ellos, en este caso terrestre y fluvial. Clothing
performance, asume todos los costos y gastos desde el momento de la salida de la
mercancía en de la fábrica en china hasta llegar a nuestra empresa. La compañía escogió el
incoterm Ex - Works porque nos permite tener más cotizaciones en diferentes mercados
buscando reducir el costo, también por la cantidad que vamos a importar de materia prima,
tenemos un riesgo bajo y el costo sería reducido a la hora de los fletes que tiene que asumir
la compañía.
La fecha de la importación se realizó el día 15 de marzo de 2018 con una TRM de pago de
2845,76.
La cantidad por importar fueron 18.000 unidades de válvulas metálicas con un precio unitario
de 0,126552 renminbi, 0,8 usd, 2276,608 en pesos colombianos, con un IVA del 19% y un
arancel del 0%.
La compañía realizo una consolidación de carga con una empresa colombiana llamada
MUNDIAL DE TORNILLOS dedicada a la comercialización e importación de ferretería,
Herramientas Hidráulicas, Herramientas Manuales, Herramientas Eléctricas, Pegantes y
Adhesivos, Spray, Elementos de Fijación, Tornillería, y afines, que cumplía las condiciones
necesarias para este proceso, clothing asumiendo el 68% de los costos correspondientes y
mundial de tornillos el 32% correspondiente.
El costo de la mercancía fue distribuido así:
1. Clasificación arancelaria
2. Registro como importador
Registro no. 971.126.097-7
3. Análisis de mercado
Precio unitario de las válvulas
0.126552 RENMINBI
0.8 USD
2276.608 COP
Descripción de las mercancías
Válvula metálica para extintores multipropósito (ABC) de 10 libras. Cada una de las válvulas
son adquiridas en su totalidad con todas las partes: tubo sonda de salida, manómetro,
maneta palanca de accionamiento, maneta fija y pasador de seguridad.
4. Identificación de aranceles
Válvula para extintores:
 0 % de gravamen arancelario
 19 % Impuesto a las ventas
5. Incoterm para importar
La compañía decidió escoger el incoterm Ex- Works dado que es la primera vez que se
importa podemos escoger los intermediarios para traer nuestro producto sin incurrir en
sobrecostos. Al utilizar este incoterm se asume el riesgo desde la salida de la bodega de la
compañía residente en china hasta que llega a la zona franca de Bogotá que en este caso
es Fontibón para luego trasladarla a nuestra bodega. Para entender mejor este proceso se
muestra la siguiente imagen:
Al momento de realizar la importación de la válvula se evidencio que se obtuvo una

disminución de casi 1.000 pesos colombianos por unidad en el costo de esta, lo que nos
benefició realizar la importación. (Proceso de importación)
VÁLVULAS
5,350
4,325
Valor Unitario
Importado Comprado
DECISIÓN DE INVERSIÓN
La empresa Clothing Performance desde principio del año mantuvo conversaciones acerca
de una idea de negocio con la cadena de comercio para la construcción y ferretería Sodimac
Homecenter. Para el mes de junio la cadena decide
presentar una propuesta formal para incluir a la empresa
como uno de sus proveedores fijos por un periodo de
cinco años. Para llevar a cabo este propósito Sodimac
establece una serie de condiciones, por lo que la compañía
debe que determinar si es viable financieramente
establecer un contrato bajo condiciones determinadas para la venta de sus productos. Los
productos que Sodimac requiere son elementos de protección individual y de seguridad
industrial, específicamente cascos y extintores multipropósito.
El cliente está interesado en adquirir 4.000 unidades de extintores y 4.000 de cascos

mensualmente. La cadena desea hacer un contrato por 5 años donde aumentará la cantidad
de unidades en mínimo un 5% respecto a las del año anterior. Como condiciones adicionales
plantea la opción de pago cada 90 días y sostener el precio de $38.500 y $23.500 para
extintores y cascos aceptando un aumento anual igual al IPC.
Una vez analizada la capacidad instalada, la compañía

determina que es necesario invertir en activos fijos pues la
compañía trabajando a un 100% de capacidad no puede
cumplir con los requerimientos para fabricar los
extintores multipropósito. Adicionalmente, decide invertir
en una línea automatizada de manera que disminuyan los
costos de mano de obra directa en la fabricación de
cascos y se pueda obtener un producto de manera más
rápida y eficiente. Ya que la compañía venía teniendo en
cuenta el posible negocio desde principio de año no necesitó
recurrir a préstamos financieros pues la compañía acumuló un buen nivel de liquidez que le
proporcionó un fuerte músculo financiero.
Una vez proyectado el Flujo de caja libre y obtenido el valor presente neto, Clothing
Performance S.A. como conclusión determina que es viable aceptar la inversión por parte
de Sodimac, debido a los flujos positivos de efectivo proyectados para los años posteriores.
De acuerdo con el análisis de factibilidad financiera, la compañía tendrá una recuperación
de la inversión en aproximadamente dos años y medio y su retorno sobre la inversión será
de un 31,5%.
Si bien es cierto que el negocio es factible para la compañía, ésta puede mejorar en cierta
medida los resultados obtenidos en el proyecto de inversión. Por esta razón Clothing
Performance decide hacer un análisis de sensibilidad en donde se analizaron las variables
precio y recaudo de cartera presentando así opciones beneficiosas tanto para la compañía
como para su cliente.
Realizando un par de análisis de sensibilidad la compañía propone una posible reducción

del precio de venta de los extintores respecto con las cuentas por cobrar de modo que el
cliente pueda tener la opción de obtener un producto a menor precio, pero pagando un
poco más pronto de lo convenido inicialmente. Para esta opción la compañía llega a la
conclusión de que lo más conveniente es dejar el producto a un precio de $38.000 y
cobrando a 50 días que es el promedio a lo que están dispuestos a pagar los clientes. Con
esta propuesta el retorno sobre la inversión para la compañía sería de 41,27%.
Por otro lado, la compañía propone una posible reducción del precio de venta de los cascos
respecto con las cuentas por cobrar. Para esta opción la compañía determina que lo más
conveniente es dejar el producto a un precio de $21.500 y cobrando a 60 días. Con esta
propuesta el retorno sobre la inversión para la compañía sería de 42,45%.
Una vez evaluados los análisis de sensibilidad de cada producto se determinó que la mejor
opción de mejora que puede obtener la compañía de acuerdo con los precios y las
rotaciones de cuentas por cobrar brindados a el nuevo cliente es el del producto CASCO ya
que nos ofrece una TIR del 42.45 % y un VPN de 714.326..229.
(Propuesta)
(Contrapropuesta)
IMPACTO DE LOS IMPUESTOS
Los impuestos impactan de diferentes formas a la empresa, en algunos casos directamente

a los costos de producción por medio de los costos indirectos de fabricación; también
algunos de estos impactan a las utilidades y en estos casos no son recuperables, por lo que
se reconocen como gastos.
Se puede hacer la aclaración que mientras más altos sean los impuestos de los costos la
empresa tendría que llegar a aumentar su precio de ventas, si quiere seguir manteniendo el
mismo margen de utilidad, o también se pueden aumentar los costos y tener el mismo
precio de venta, lo que daría una utilidad menor, por lo que los impuestos que afectan la
utilidad afectarían en una menor proporción a estas.
Los impuestos a los que la empresa debe de incurrir para su funcionamiento y operación
actualmente son:
• Impuesto de Industria y Comercio

• Impuesto Predial
• Impuesto sobre Vehículos Automotores
• Impuesto al gravamen del movimiento financiero
• Impuesto a las ventas
• Impuesto de Renta y Complementarios
ESTADOS
FINANCIEROS
ESTADO DE LA SITUACIÓN FINANCIERA
NIT: 971.126.097-9
ESTADO DE LA SITUACIÓN FINANCIERA
DE LOS PERIODOS TERMIANDOS AL 31 DE DICIEMBRE DE 2017 Y AL 30 DE JUNIO DE 2018
(PESOS COLOMBIANOS)
ENTIDAD INDIVIDUAL
ACTIVO NOTA JUNIO Part. % DICIEMBRE Part. % Variación Var. %

Activo Corriente
Efectivo y equivalentes de efectivo 4 1,089,391,119 21.4% 1,173,633,496 21.55% (84,242,377) -7.7%
Deudores 5 1,123,239,367 22.0% 1,653,641,325 30.37% (530,401,959) -47.2%
Anticipos Impuestos 6 105,336,566 2.1% 105,680,384 1.94% (343,818) -0.3%
Inventarios 7 108,424,788 2.1% 24,115,566 0.44% 84,309,222 349.6%
Total Activo Corrientes 2,426,391,840 47.6% 2,957,070,771 54.30% (530,678,931) -21.9%
Activo No Corriente
Propiedad, Planta y Equipo 8 2,554,917,127 50.1% 2,331,386,127 42.81% 223,531,000 9.6%
Depreciación acumulada 8 (156,018,539) -3.1% (98,863,836) -1.82% 57,154,703 57.8%
Propiedad de Inversión 9 220,000,000 4.3% 220,000,000 4.04% - 0.0%
Intangibles 10 95,798,000 1.9% 43,850,000 0.81% 51,948,000 118.5%
Amortización acumulada 10 (42,272,634) -0.8% (8,128,470) -0.15% 34,144,164 420.1%
Total Activo no Corriente 2,672,423,954 52.4% 2,488,243,821 45.70% 184,180,133 7.4%
TOTAL ACTIVO $ 5,098,815,794 100.0% $ 5,445,314,592 100.00% -$ 346,498,798 -6.8%
PASIVO
Pasivo Corriente
Proveedores 11 902,856,982 17.7% 1,490,250,666 27.37% (587,393,685) -65.1%
Provisión devoluciones en ventas 12 83,349,551 1.6% 59,337,461 1.09% 24,012,090 40.5%
Beneficios a empleados a corto plazo 13 80,843,122 1.6% 71,787,621 1.32% 9,055,501 12.6%
Total Pasivo Corriente 1,067,049,655 20.9% 1,621,375,749 29.78% (554,326,094) -51.9%
Pasivo No Corriente
Obligaciones Fiscales 14 690,163,455 13.5% 756,072,598 13.88% (65,909,143) -9.5%
Beneficios a empleados a largo plazo 15 18,762,310 0.4% 15,545,914 0.29% 3,216,396 20.7%
Total Pasivo No Corriente 708,925,765 13.9% 771,618,512 14.17% (62,692,747) -8.8%
Total Pasivo 1,775,975,420 34.8% 2,392,994,261 43.95% (617,018,842) -34.7%
PATRIMONIO
Capital Suscrito y Pagado 16 1,180,436,055 23.2% 1,180,436,055 21.68% - 0.0%
Resultados Acumulados 17 821,501,347 16.1% 910,290,840 16.72% (88,789,493) -10.8%
Resultado Del Ejercicio 18 1,092,021,390 21.4% 915,267,708 16.81% 176,753,682 19.3%
Reserva Legal 19 208,026,755 4.1% 25,470,900 0.47% 182,555,855 716.7%
Superavit por Valorizaciones 20 10,854,828 0.2% 10,854,828 0.20% - 0.0%
Superavit de capital 21 10,000,000 0.2% 10,000,000 0.18% - 0.0%
Total Patrimonio 3,322,840,374 65.2% 3,052,320,331 56.05% 270,520,043 8.9%
TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO $ 5,098,815,794 100.0% $ 5,445,314,592 100.00% $ (346,498,799) -6.8%
REPRESENTANTE LEGAL CONTADOR PÚBLICO REVISOR FISCAL

Sergio Andrés Peña Lozano Sebastián Moreno Torres Jorge Avendaño
TJT: 152-487 TJT: 102-962
ESTADO DE RESULTADOS

NIT: 971.126.097-9
ESTADO DE INTEGRAL RESULTADOS
DEL 01 DE JULIO AL 31 DE DICIEMBRE Y DEL 1 DE ENERO AL 30 DE JUNIO DE 2018
(PESOS COLOMBIANOS)
ENTIDAD INDIVIDUAL
NOTA JUNIO Part. % DICIEMBRE Part. % Variación Var. %

Ingresos Ordinarios 22 7,504,649,838 100.00% 4,786,687,151 100.00% 2,717,962,688 56.78%
Costo de Ventas 23 4,570,323,239 60.90% 3,193,001,854 66.71% 1,377,321,385 43.14%
Resultado Bruto en Ventas 2,934,326,600 39.10% 1,593,685,297 33.29% 1,340,641,303 84.12%
Gastos de ventas 24 467,118,511 6.22% 205,993,738 4.30% 261,124,772 126.76%

Gastos de administración 25 610,928,736 8.14% 535,772,804 11.19% 75,155,932 14.03%
Resultado Operacional 1,856,279,353 24.74% 851,918,754 17.80% 1,004,360,599 117.89%
Otros ingresos 26 21,000,000 0.28% 555,319,879 11.60% (534,319,879) -2544.38%

Otros Gastos 27 247,396,682 3.30% 20,469,379 0.43% 226,927,303 1108.62%
Resultado antes de impuestos 1,629,882,671 21.72% 1,386,769,255 28.97% 243,113,417 17.53%
Provisión renta 28 537,861,281 7.17% 471,501,547 9.85% 66,359,735 14.07%

Resultado neto 1,092,021,390 14.55% 915,267,708 19.12% 176,753,682 19.31%
UTILIDAD BÁSICA POR ACCIÓN

Ganancia neta del ejercicio atribuibles a los
tenedores de instrumentos ordinarios del $ 4,696.87
patrimonio
UTILIDAD DILUIDA POR ACCIÓN
Ganancia neta del ejercicio atribuibles a los
tenedores de instrumentos ordinarios del $ 4,696.87
patrimonio

TJT: 152-487 TJT: 102-962
ESTADO DE FLUJOS DE EFECTIVO NIT: 971.126.097-9

ESTADO FLUJOS DE EFECTIVO
DEL 01 DE JULIO AL 31 DE DICIEMBRE Y DEL 1 DE ENERO AL 30 DE JUNIO DE 2018
(PESOS COLOMBIANOS)
ENTIDAD INDIVIDUAL
ACTIVIDAD DE OPERACIÓN
ENTRADAS JUNIO DICIEMBRE variaciones
Deudores 530,401,959 - 530,401,959
Anticipo de impuestos 343,818 - 343,818
Provisión devoluciones en ventas 24,012,090 - 24,012,090
Impuestos gravmenes y tasas - 284,571,052 (284,571,052)
Beneficicos a empleados a corto plazo 9,055,501 71,787,621 (62,732,120)
Proveedores - 1,490,250,666 (1,490,250,666)
Pasivos estimados y provisiones - 59,337,461 (59,337,461)
Obligaciones laborales - - -
Beneficios a empleados a largo plazo 3,216,396 15,545,914 (12,329,518)
Ingresos ordinarios 7,504,649,838 4,786,687,151 2,717,962,688
TOTAL ENTRADAS $ 8,071,679,601 $ 6,708,179,865 $ 1,363,499,736
SALIDAS
Inventarios 84,309,222 24,115,566 60,193,656
Deudores - 1,653,641,325 (1,653,641,325)
Intangibles 60,076,470 44,264,931 15,811,539
Anticipo de impuestos - 105,680,384 (105,680,384)
Proveedores 587,393,685 - 587,393,685
Obligaciones fiscales 603,770,425 - 603,770,425
Costo de venta 4,570,323,238 3,193,001,854 1,377,321,384
Gasto de administración 412,637,563 502,122,917 (89,485,354)
Gasto de ventas 467,118,511 205,993,738 261,124,773
Otros gastos 247,396,682 - 247,396,682
TOTAL SALIDAS $ 7,033,025,795 $ 5,728,820,715 $ 1,304,205,080
TOTAL ACTIVIDAD DE OPERACIÓN $ 1,038,653,806 $ 979,359,150 $ 59,294,656
ACTIVIDAD DE FINANCIACIÓN
ENTRADAS JUNIO DICIEMBRE variaciones
Aportes sociales 182,555,855 1,180,436,055 (997,880,200)
Resultados Acumulados - 910,290,840 (910,290,840)
Superávit por Valorizaciones - 10,854,828 (10,854,828)
Superávit de capital - 10,000,000 (10,000,000)
Reserva Legal - 25,470,900 (25,470,900)
Ingresos no operacionales 21,000,000 555,319,878 (534,319,878)
TOTAL ENTRADAS $ 203,555,855 $ 2,692,372,501 -$ 2,488,816,646
SALIDAS
Propiedad planta y equipo 322,394,835.58 2,257,628,776.58 (1,935,233,941.00)
Gastos financieros - 20,469,378.84 (20,469,378.84)
Resultado del ejercicio 88,789,493.22 - 88,789,493.22
Resultado de ejercicios anteriores 915,267,708.00 - 915,267,708.00
TOTAL SALIDAS $ 1,326,452,037 $ 2,278,098,155 -$ 951,646,119
TOTAL ACTIVIDAD DE FINANCIACIÓN -$ 1,122,896,182 $ 414,274,346 -$ 1,537,170,528
ACTIVIDAD DE INVERSIÓN
SALIDAS JUNIO DICIEMBRE variaciones
Propiedad de inversión - 220,000,000.00 (220,000,000.00)
TOTAL SALIDAS $ - -$ 220,000,000 $ 220,000,000
TOTAL ACTIVIDAD DE INVERSIÓN $ - -$ 220,000,000 $ 220,000,000
VARIACIÓN DEL EFECTIVO -$ 84,242,376 $ 1,173,633,496 -$ 1,257,875,872

EFECTIVO AL PRINCIPIO DEL PERÍODO $ 1,173,633,496 $ - $ 1,173,633,496
EFECTIVO AL FINAL DEL PERÍODO $ 1,089,391,120 $ 1,173,633,496 -$ 84,242,376

TJT: 152-487 TJT: 102-962
NIT: 971126097-9
ESTADO DE INTEGRAL RESULTADOS
DEL 01 DE JULIO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2017 Y DEL 01 DE ENERO AL 30 DE JUNIO DE 2018
(PESOS COLOMBIANOS)
ENTIDAD INDIVIDUAL
Capital Suscrito y Pagado

Superavit superavit de Resultado del Resultado del Total del
Concepto Reserva Legal
Acc. Comunes del capital valorizaci[on ejercicio ejercicio anterior patrimonio
Saldos al 01 de junio de 2017 1,180,436,055 25,470,900 10,000,000 10,854,828 910,290,840 2,137,052,623

Utilidad del ejercicio registrada a final de marzo 915,267,708 915,267,708
Saldos al 31 de diciembre de 2017 1,180,436,055 25,470,900 10,000,000 10,854,828 915,267,708 910,290,840 3,052,320,331
Transferencia del resultado del ejercicio al resultado
(915,267,708) 915,267,708 -
acumulado.
Apropiación de la reserva legal 182,555,854 (182,555,854) -
ESTADO DE CAMBIOS EN EL PATRIMONIO
Reparto de dividendos (821,501,346) (821,501,346)

Utilidad del ejercicio registrada al final del periodo 1,092,021,390 1,092,021,390
Saldos Finales 30 de junio $ 1,180,436,055 $ 208,026,754 $10,000,000 $10,854,828 $ 1,092,021,390 $ 821,501,348 $ 3,322,840,375

TJT: 152-487 TJT: 102-962
NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS
CLOTHING PERFORMANCE S.A
POR EL SEMESTRE 31 DE DICIEMBRE DEL 2017 AL 30 DE JUNIO DE 2018.
EXPRESADO EN PESOS COLOMBIANOS.
1. ENTIDAD REPORTANTE
ENTIDAD Y OBJETO SOCIAL
CLOTHING PERFORMANCE, es una sociedad anónima, establecida de acuerdo con las leyes
colombianas el 05 de junio del 2015. Su domicilio principal se encuentra en la ciudad de
Bogotá D.C. – Cundinamarca.
Los estados financieros de la Compañía CLOTHING PERFORMANCE S.A. Correspondientes
al ejercicio semestral terminado el 30 de junio 2018. La información comparativa ha sido
presentada y preparada por el período comprendido entre la fecha 31 de diciembre de 2017
y la fecha de corte al 30 de junio de 2018.
La compañía CLOTHING PERFORMANCE se constituyó como una sociedad limitada en el

segundo semestre del año 2015, presentando varios cambios hasta el día de hoy. se
transformó a una sociedad anónima, para poco después iniciar con un grupo empresarial
que sería la idea perfecta para tener la liquidez para comprar todo lo respectivo al proceso
de fabricación para el segundo semestre de 2017.
Las actividades principales de Clothing Performance consisten en la comercialización de
dotaciones industriales conformadas por uniforme de seguridad, uniforme de construcción
y uniforme de oficina para dama y caballero, durante el último año se convierte en
productora de implementos de seguridad industrial, los cuales son: cascos, arneses y
extintores.
POLITICAS CONTABLES
2. PRINCIPALES POLÍTICAS Y PRÁCTICAS CONTABLES
BASES DE PREPARACIÓN Y PRESENTACIÓN
Cada periodo de la compañía Clothing Performance S.A tiene una duración de meses (6)
meses, en los cuales al final de cada uno de estos se emitirán los respectivos informes
financieros y el resultado de sus operaciones.
Los estados financieros han sido preparados de acuerdo con las Normas Internacionales de
Información Financiera (NIIF) tal como han sido adoptadas en Colombia y sus
correspondientes interpretaciones (CINIIF) emitidas por la International Accounting Standars
Board (IASB).
Los estados financieros se han preparado sobre la base del costo histórico, a excepción de
los instrumentos financieros que están regidos por el costo amortizado y los inmuebles que
se han valorado al valor razonable.
Los activos y pasivos se clasifican según su destinación o su grado de realización o

exigibilidad en términos del tiempo, en corrientes y no corrientes. Para dicho efecto se
entienden como activos y pasivos corrientes, aquellas partidas que serán realizables o
exigibles en un plazo no mayor a un año, y más allá de ese tiempo serán consideradas como
no corrientes.
De acuerdo con la IFRS 7: “El efectivo y equivalentes al efectivo incluyen efectivo en caja,
los depósitos a plazo en entidades de crédito, otras inversiones a corto plazo de gran
liquidez con un vencimiento original de tres meses o menos y los sobregiros bancarios. El
efectivo de la empresa se puede utilizar para fines generales o específicos”.
POLÍTICA DE INVENTARIOS
De acuerdo con la NIC 2:
Controlar todos los inventarios que generan valor a la compañía, para ser utilizados en
proceso de venta dentro del giro de la actividad propia. La medición se realizará por el
precio de la compra, los fletes, la manipulación y otros costos directamente atribuibles a la
adquisición, la presentación y revelación de los inventarios se harán de la siguiente manera:
Clothing Performance S.A, presentará y revelará sus inventarios en el activo corriente. Utiliza
el sistema de inventarios permanente, y el método de valuación de inventarios, PEPS. Se
hará un control de los productos producidos cada mes.
Los inventarios se valoran al menor entre el costo de adquisición y el valor neto realizable.
Los costos incurridos para llevar los inventarios a su ubicación y condición actuales se
contabilizan como mayor valor del inventario.
El valor neto realizable es el precio de venta estimado en la actividad normal de la Sociedad

menos el costo estimado de la comercialización (transporte y comisiones por venta).
Se reconocerá deterioro de inventario según la valuación del control semanal que tendrá
como criterio el estado del producto y la clasificación de estos para destinar para la venta o
asumirlos como un gasto por deterioro de inventario.
POLÍTICA DE PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO
La compañía aplica la NIC 16 Propiedad, Planta y Equipo, se lleva su registro y medición bajo
esta norma.
Las propiedades y equipo se registran por su costo de adquisición y se medirán de acuerdo

con el modelo del costo, excepto los inmuebles que se rigen bajo el modelo de revaluación,
menos la depreciación acumulada y las pérdidas acumuladas por deterioro, en caso de que
existan.
Cuando es necesaria que una parte significativa del equipo sea reemplazada a intervalos, la
Compañía reconoce las partes que se van reemplazando como activos individuales con vida
útil específica y los amortiza o deprecia en consecuencia. Todos los demás costos de
reparación y mantenimiento se reconocen en la cuenta de resultados según se vayan
incurriendo.
La depreciación se calcula linealmente durante la vida útil estimada de los activos, tal como
se muestra a continuación (se va a realizar una división por la casa principal y la fábrica y los
muebles que aún quedaban de la agencia):
Equipo, Fábrica Valor Vida Útil (meses)

Escaleras 24.685.114 60
Estantería 106.798.000 120
Carretilla industrial 6.250.000 60
Equipo de seguridad 1.701.145 60
Inyectora con chiller 342.000.000 84
Cortadora láser 25.000.000 84
Máquina de coser automática 45.000.000 96
Porta estribas eléctrico 28.000.000 98
Vehículo 95.000.000 300
Muebles Principal 17.130.000 60
Muebles Fabrica 25.785.000 42
Muebles Agencia 2.900.000 60
Panel Solar 37.000.000 84
Controlador de Carga 44.845.600 72
Batería 17.250.000 60
Inversor de energía 46.882.400 60
TOTAL 717.349.259
Propiedad y Planta, Fábrica Valor
Terreno (49%) 899.272.716
Edificación (51%) 934.764.052
Total (100%) 1.834.036.868
Un elemento del equipo o cualquiera de sus partes significativas inicialmente reconocida se

da de baja cuando se pierda su vida útil como elemento compone tizado o cuando no se
espera obtener beneficios económicos futuros derivados de su uso.
En cada cierre de ejercicio se revisan y ajustan. Este cierre será anualmente, en su caso, los
valores residuales, vidas útiles y método de amortización de los activos de las propiedades,
planta y equipo.
El valor residual es determinado por un perito y en caso de no ser así lo determinara el

grupo empresarial con un estudio previo.
POLÍTICA DE ACTIVOS INTANGIBLES
La empresa aplica los activos intangibles adquiridos individualmente, que se manejan bajo
la NIC 38 Activos Intangibles y se valoran inicialmente al costo. Después del reconocimiento
inicial, los activos intangibles se medirán al costo menos su amortización acumulada y las
pérdidas por deterioro acumuladas.
La compañía evalúa en el reconocimiento inicial si la vida útil de los activos intangibles es

definida o indefinida.
Los activos intangibles con vida útil definida se amortizan a lo largo de su vida útil económica
y se evalúa su deterioro cuando haya indicios de que puedan estar deteriorados. El periodo
de amortización y el método de amortización para los activos intangibles con vida útil
definida se revisan por lo menos al final de cada ejercicio, la amortización se calcula usando
el método de línea recta para asignar el costo a resultados en el término de su vida útil
estimada. Los cambios en la vida útil esperada o en la pauta esperada de consumo de los
beneficios económicos futuros materializados en el activo se toman en consideración al
objeto de cambiar el periodo o método de amortización, si corresponde, y se tratan como
un cambio de estimación contable.
El gasto por amortización de los activos intangibles con vida útil definida se reconoce en la
cuenta de resultados en la línea correspondiente de acuerdo con la función del elemento
intangible en cuestión.
Los activos intangibles con vida útil indefinida no se amortizan, sino que se evalúa
anualmente la existencia de indicios de deterioro, individualmente o a nivel de unidad
generadora de efectivo. La vida útil de un activo intangible con vida indefinida se revisa
anualmente para determinar si la evaluación de vida indefinida continúa siendo razonable.
Si no es así, el cambio en la evaluación de vida útil indefinida a definida se realiza de forma
prospectiva.
La pérdida o ganancia surgida al dar de baja un activo intangible se determina como la

diferencia entre el importe neto obtenido por su enajenación y el valor en libros del activo,
y se reconoce en la cuenta de resultados cuando el activo se da de baja.
El valor residual va a ser determinado por un perito y en caso de no ser así va a ser decidido
por la Compañía.
Intangible Valor Vida Útil (Meses)
Helisa NIIF 14.500.000 36
Autotask 10.350.000 24
Paquete Office 2.300.000 24
Software Telesentinel 16.700.000 24
Seguro todo riesgo fabrica 32.940.000 12
Seguro todo riesgo principal 19.008.000 12
Total 43.850.000
Un activo intangible se dará de baja en la disposición, o cuando no se esperan beneficios

económicos futuros a partir de su uso o disposición Las ganancias y pérdidas derivadas de
dar de baja un activo intangible, es medido como la diferencia entre los ingresos netos y el
importe en libros del activo y se reconoce en resultados.
POLÍTICA DE INSTRUMENTOS FINANCIEROS
La información por revelar bajo los principios de la NIIF 7 Instrumentos Financieros

La Compañía clasifica sus activos financieros en las siguientes categorías:
(a) Activos financieros a valor razonable a través de resultados:
Los activos financieros a valor razonable a través de resultados son activos que se mantienen
para ser negociados. Un activo financiero se clasifica en esta categoría si es adquirido
principalmente para efectos de ser vendido en el corto plazo.
Subsecuentemente al reconocimiento inicial, estos instrumentos son reclasificados a la
categoría de costo amortizado si el objetivo del modelo de negocio cambia de tal forma
que el criterio de costo amortizado comienza a ser reunido y los flujos de caja contractuales
del instrumento reúnen los criterios de costo amortizado.
(b) Costo amortizado:
Los préstamos y las cuentas por cobrar son activos financieros no derivados que dan
derecho a pagos fijos o determinables y que no cotizan en un mercado activo. Se incluyen
en el activo corriente, excepto por los de vencimiento mayor a 12 meses contados desde la
fecha del estado de situación financiera. Estos últimos se clasifican como activos no
corrientes.
(c) Valor razonable ORI:
Reconocimiento y Medición:
Las compras y ventas normales de activos financieros se reconocen a la fecha de la

liquidación, fecha en la que se realiza la compra o venta del activo. Las inversiones se
reconocen inicialmente a su valor razonable más los costos de transacción en el caso de
todos los activos financieros que no se registran a valor razonable a través de resultados.
Los activos financieros que se reconocen a valor razonable a través de resultados se
reconocen inicialmente a valor razonable y los costos de transacción se reconocen como
gasto en el estado del resultado integral.
Las inversiones se dejan de reconocer cuando los derechos a recibir flujos de efectivo de las
inversiones expiran o se transfieren y se ha transferido sustancialmente todos los riesgos y
beneficios derivados de su propiedad.
El plazo que tienen nuestros clientes para cancelar sus deudas dependerá de lo pactado con
el mismo.
Para calcular la ganancia tenemos en cuenta: Las ganancias después de impuestos se dividen
en el porcentaje de participación del capital de cada socio.
POLÍTICA PASIVOS POR BENEFICIOS A EMPLEADOS
La empresa aplica el marco reglamentario local por el cual se regulará el pago de beneficios
a los empleados es la ley 100 de 1993. Por otra parte, la NIC 19 Beneficios a los empleados
tiene como base los parámetros para la contabilización y presentación financiera de los
beneficios a los empleados.
Se registrarán las obligaciones laborales que tiene que pagar la Compañía en un tiempo
determinado.
La Compañía llevará tres clases de contratos a término fijo, prestación de servicios y a

término indefinido.
La nómina es pagada los últimos días del mes.
Las prestaciones sociales se pagan de la siguiente manera:
 Prima de servicios: Toda Compañía debe pagar a cada empleado un salario mensual, del
cual, quince días se deben pagar, por tardar el último día del mes de junio y los restantes
quince días en los primeros 20 días del mes de diciembre.
 Cesantías: La liquidación de las cesantías se realizará en el mes de febrero posterior al
contrato del empleado.
 Vacaciones: Cada empleado tendrá quince días hábiles de vacaciones después de haber
cumplido mínimo un año trabajando en la Compañía.
 Intereses sobre las cesantías: El empleador debe pagar a sus empleados intereses sobre
las cesantías que tenga acumuladas a 31 de diciembre, a una tasa del 12% anual.
Las comisiones se manejarán del 0,35% sobre el valor total de la venta realizada por cada
uno de los vendedores. Todos los beneficios son de corto plazo.
Beneficio a largo plazo: a los empleados que lleven trabajando tres (3) años consecutivos
en la compañía se les concede un viaje familiar para 2 adultos y dos niños a San Andrés,
tiquetes incluidos con todos los gastos pagos durante 7 días y 6 noches. El beneficio fue
realizado por el modelo de la unidad de crédito proyectado, en la cual evaluamos lo
contemplado en la NIC 19 (Beneficios a empleados), que son, la rotación de personal, las
tasas libres de riesgo e inflación, la expectativa salarial futura y el tiempo de servicio prestado
por cada uno de los empleados.
POLÍTICA DE IMPUESTOS
De acuerdo con la NIC 12:
 Impuesto a las ganancias corriente
Los activos y pasivos por impuestos corrientes se valoran al importe que se espera recuperar
de o pagar a la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales (DIAN). Los tipos impositivos
y las leyes fiscales utilizadas para calcular el importe son aquellos en vigor a la fecha de
cierre y en los que genera bases imponibles.
 Impuesto sobre las ventas
Las dotaciones son bienes grabados del impuesto. Por consiguiente, su venta o importación
causa el impuesto a las ventas del 19%.
Los gastos y activos se registran netos del importe de los impuestos sobre ventas, excepto:
Los impuestos sobre ventas incurridos en la compra de activos o servicios no son

recuperables de las autoridades tributarias, los impuestos sobre ventas se reconocen como
parte del costo de adquisición del activo o de la partida de gasto, según aplique.
Las cuentas por cobrar y a pagar que se presentan incluyendo el importe de los impuestos
sobre las ventas. El importe neto de los impuestos sobre las ventas recuperables a través de,
o pagadero a, la autoridad tributaria se incluye como parte de las cuentas a cobrar o a pagar
en el estado de situación financiera.
3. POLÍTICA FINANCIERA
La política financiera proporciona los lineamientos y parámetros generales que deben

establecerse en todos los procedimientos y procesos por cada una de las áreas de la
compañía CLOTHING PERFORMANCE S.A. que involucren transacciones contables y
financieras, normalmente relacionadas con clientes, proveedores, entidades financieras y
tributarias y accionistas.
ALCANCE
La política involucra a todos los colaboradores de la compañía CLOTHING PERFORMANCE

S.A. y terceros sobre los cuales recae la responsabilidad de intervenir en el proceso de
definición, ejecución, seguimiento, control, evaluación y mejora de la gestión financiera de
la compañía.
OBJETIVO
Declarar el compromiso de la compañía en la aplicación de principios como la transparencia,

honestidad e interés general en todos los procesos de la gestión financiera orientados a una
eficiente administración de los recursos financieros y proveer recursos para la financiación
para los nuevos proyectos de inversión lo que se verá reflejado en el crecimiento de la
compañía.
RESPONSABLES
La gestión para la aplicación, administración, seguimiento, control y mejora continua de la

presente política estará a cargo del área financiera encabezada por el Gerente Financiero
Federico Vega Pineda de la empresa CLOHTING PERFORMANCE S.A., en donde el alcance
de su gestión incluye la evaluación periódica de la presente política con la finalidad de
establecer su funcionalidad y realizando los ajustes necesarios en caso de requerirse.
DEFINICIONES
Política financiera: conjunto de criterios, lineamientos y directrices que utiliza la compañía

para regular el sistema financiero de la misma y canalizar los recursos económicos hacia las
actividades productivas
Liquidez: capacidad de un activo de convertirse en dinero en un corto plazo de tiempo sin

tener que vender ese activo a un precio menor de su adquisición.
Periodo contable: son todas las operaciones económicas de una empresa que se deben
reconocer y registrar en un determinado tiempo (por lo general un año).
Stock: cantidad de bienes o productos que dispone la compañía en un determinado

momento para el cumplimiento de ciertas actividades.
Rentable: produce un beneficio que compensa la inversión de los accionistas y el esfuerzo

realizado para toda la operación de la compañía.
POLITICAS
Política de liquidez
El fin de esta política es determinar los lineamientos para el manejo flexible de los recursos
de la compañía en donde se pueda reaccionar rápidamente ante cualquier imprevisto, en
donde se evaluará el nivel mínimo de efectivo, los excedentes y faltantes de efectivo, en
donde el responsable tomara las decisiones pertinentes apoyándose en esta política. La
presente política aplica para el área financiera, la cual debe ser comunicada, conocida,
entendidita y cumplida por el personal directo y subcontratado por CLOTHING
PERFORMANCE.
• Nivel de mínimo de efectivo.

La compañía CLOTHING PERFORMANCE S.A. ha delimitado un nivel mínimo de efectivo el
cuál soporta las obligaciones con los proveedores, con los empleados, con las entidades
tributarias, con el fin de mejorar la rentabilidad de la empresa. El monto mínimo de efectivo
se estableció con un promedio de los pasivos totales menos las provisiones por
devoluciones del último periodo en donde se encontró que el nivel mínimo de efectivo es
de $ 1.000.000.000.00 para cumplir con el pago de estas obligaciones.
• Excedentes y faltantes de liquidez
Se entiende como excedente de liquidez a “todos aquellos recursos que de manera

inmediata no se destinen al desarrollo de las actividades que constituyen o hacen parte del
objeto social de la empresa”. El objetivo o el fin de esta política es determinar los parámetros
o lineamientos para el manejo de los excedentes y faltantes de liquidez de la empresa para
obtener beneficios con el movimiento de esta.
Excedentes:
La compañía CLOTHING PERFORMANCE para la gestión de sus excedentes de liquidez se

fundamenta en el marco legal, los estatutos fijados por la compañía, los principios y valores
corporativos, los objetivos planteados por la esta y las condiciones de mercado. La gestión
de los excedentes de la caja o liquidez que presente la compañía implican el depósito, la
disposición, adquisición, manejo, custodia por el administrador y responsable de enfocar
estos excedentes, los cuales se invertirán de acuerdo al nivel de beneficio que ofrezcan a la
compañía, los certificados de depósito a término (CDT) en las diferentes entidades bancarias,
adquisición de acciones en los grupos y entidades de la bolsa de valores, inversión en activos
productivos para la compañía como maquinaria, ampliaciones de bodega o compra de
inventarios.
De acuerdo con los preceptos establecidos anteriormente se deben efectuar de acuerdo

con los criterios de transparencia, rentabilidad, solidez y seguridad, teniendo en cuenta
siempre las condiciones de mercado.
Faltantes:
La compañía CLOTHING PERFORMANCE para la gestión de sus faltantes de liquidez se

fundamenta en el marco legal, los estatutos fijados por la compañía, los principios y valores
corporativos, los objetivos planteados por la esta y las condiciones de mercado. La gestión
de los faltantes de la caja o liquidez que presente la compañía implican el recaudo,
adquisición, manejo y responsable de suplir los faltantes de efectivo, donde en primera
medida se mirara el costo de endeudamiento que genere el préstamo, la tasa y el plazo de
pago de este. Este préstamo u obligación se puede efectuar con entidades financieras
(Bancos), con accionistas o con otras empresas dedicadas a este oficio, donde se usará el
efectivo adquirido para suplir todas las obligaciones que faltan por pagar.
La aérea financiera, encabezada por el gerente financiero es el delegado en materia e

instancia rectora con respecto a la gestión de los excedentes de liquidez, contiene la
responsabilidad de evaluar y aprobar las metodologías correspondientes, los
procedimientos, reglas de actuación que la empresa desarrolla para la gestión de los
excedentes y faltantes de liquidez o caja. Un área financiera se compone de los siguientes
cargos que son el Gerente Financiero (el cual es el que encabeza el área), el director de
cobranzas, el director de presupuestos, en analista financiero, el tesorero y el contador. Por
motivos de amplitud de la compañía únicamente se cuenta con los cargos de: Gerente
financiero, tesorero y contador.
Los anteriormente mencionados que conforman el área financiera cumplirán las siguientes
funciones:
1. Criterios para la selección de los administradores delegados para el manejo de los

recursos.
2. Seleccionar de acuerdo con los parámetros los sistemas transaccionales de negociación

de valores a través de los cuales se reflejan y determinan las operaciones de la empresa.
Las funciones están encaminadas al buen manejo de los excedentes de liquidez teniendo en
cuenta el marco normativo, legal y regulatorio vigente, los estatutos de la empresa, los
valores y principios, los cuales deben ser adoptados por la administración y gestión de
CLOTHING PERFORMANCE que intervienen en el proceso del manejo. Donde se tendrá que
contar con documentación física y justificada de la efectividad de las tareas para la toma de
decisiones.
Política de rotación
• Política de crédito.
La compañía le otorga crédito a los clientes que cumplan con las siguientes condiciones
comerciales y que beneficien a CLOTHING PERFORMACE S.A.
o Que el registro mercantil este renovado.
o Que tengan una compra mínima de 600 unidades de cualquier producto de nuestro
portafolio.
o Que por lo menos haya comprado dos veces en nuestra compañía.
Se considerará que un recaudo es de contado si se realiza dentro de los 5 primeros días

después del día de facturación, en este caso se realiza un descuento del 6%, el cual se
registrará como un menor valor de la venta.
Se considerará que un recaudo es a crédito cuando para efectuarlo se necesita más de 5

días después del día de facturación, en caso de que el recaudo se efectué a los 30 días
después se realiza un descuento del 3%, si se efectúa a los 60 días después se realiza
un descuento del 1% y por política contable de la compañía no se manejan líneas de crédito

con clientes que superen los 60 días, es decir, el plazo máximo de crédito que ofrece la
compañía es de 60 días; los descuentos se registraran como un menor valor de la venta.
• Política de proveedores
A la compañía CLOTHING PERFORMANCE S.A. las empresas le otorgan beneficios por

pronto pago, nos ofrecen un descuento el cual depende del plazo que se demore en
cancelar la deuda, expuesta en la siguiente tabla.
PLAZO EFECTO
Entre 10 y 30 días después de la Se obtiene un 3 % de descuento.

facturación.
Entre 31 y 60 días después de la Se obtiene un 1% de descuento.
facturación.
La compañía no maneja con sus proveedores un plazo mayor a los 60 días, debido a que
considera que este es sobrepaso en mora.
• Política de inventarios
La compañía CLOTHING PERFORMANCE S.A. tiene 6 productos en su portafolio y están
enfocados principalmente al manejo de dotaciones, elementos de protección individual y
de seguridad industrial, usados en diferentes sectores.
Este inventario por su condición deberá ser restablecido cada vez que falte un 10% de
existencia en la bodega de la compañía y aplica para todos los productos que se encuentran
en el portafolio de productos.
La compañía CLOTHING PERFORMANCE S.A. para tener un control de su inventario de

producto terminado ha determinado un stock mínimo y máximo para cada producto el cual
responde al promedio del histórico de la demanda del mercado y se ve representado en la
siguiente forma.
PRODUCTO STOCK MÍNIMO STOCK MAXIMO

Kit de seguridad 100 800
Kit de construcción 100 800
Kit de oficina 100 1000
En el momento en la que la empresa exceda el stock máximo de algún producto, debe

esperar a que este se encuentre en su stock mínimo para poder comprar de nuevo ese
producto.
Política de endeudamiento
Los costos de endeudamiento directamente atribuibles a la compra, producción de activos

calificables que tardan un tiempo considerable en estar listos para ser usados o vendidos se
capitalizan como parte del costo de esos activos, de conformidad con la NIC 23, “Costos por
préstamos”. Todos los otros costos de endeudamiento se registran como gasto en el
período en que se incurren. Los costos de endeudamiento incluyen los intereses y otros
costos que la entidad debe cubrir en relación con el préstamo de fondos.
La capacidad máxima de endeudamiento que permite la compañía es del 50 % de la

totalidad de sus activos, con el fin de no comprometer los recursos productivos de esta para
tener un colchón para el pago de la deuda.
La compañía se endeudará si en algún momento tiene faltantes de liquidez o efectivo para

pagar sus obligaciones con los accionistas ya que no generan costo de deuda, como
segunda medida se refinanciará la deuda para lograr cuotas más moderadas y por último
llegado el caso con entidades financieras.
Política de rentabilidad
Rentabilidad esperada.
La compañía CLOTHING PERFORMANCE determina que la rentabilidad que espera obtener

será el 10% sobre el aportes de los socios con el fin de generar una retribución al accionista
en cada periodo contables, posterior a eso en la asamblea de accionistas se repartirá el 60%
de las utilidades, las cuales se pagaran proporcionalmente al aporte de los mismos, el otro
30% se capitalizara con el fin de buscar una evolución año a año de la compañía y el 10%
restante se invertirán en instrumentos financieros con el fin de asegurar un rendimiento
financiero para la compañía.
NOTA 4. EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO
La empresa posee una cuenta de uso corriente en la entidad de Bancolombia desde el año
2015, la cual maneja principalmente para el pago, recaudo y control de las principales y más
importantes transacciones que desarrolla la empresa. A demás de esto, esta posee una caja
general, la cual va enfocada al manejo de pocas cantidades de dinero a comparación de la
cuenta corriente, con el fin de tener una fácil disponibilidad y rápido acceso en caso de que
se presenten situaciones que requieran proporcionalmente montos correspondientes a
dicha caja.
30 junio 2018 31 diciembre 2017
Caja General 13.000.000 10.000.000
Bancos 1.076.391.119 1.163.633.496
Total, Efectivo $ 1.089.391.119 $ 1.173.633.496
NOTA 5. DEUDORES
Las obligaciones que tienen nuestros clientes, lo registramos en una cuenta por cobrar, a
los cuales les damos un plazo por un máximo de 60 días para el pago de esta en su valor
total del (100%).

Clientes 1.123.239.367 1.653.641.325
Total, Deudores $ 1.123.239.367 $1.653.641.325
NOTA 6. ANTICIPO DE IMPUESTOS.
La empresa aplica la tabla de retención entre contribuyentes, para poder determinar

aquellos impuestos y anticipos de retención, que tiene a favor, los cuales fueron generados
a partir de las ventas. El IVA en compra se saca a partir del 19% del valor de la compra, el
anticipo de retención en la fuente es el 2,5% del valor de la compra menos el Impuesto de
Valor Agregado, el anticipo de retención del IVA es el 19% del valor del IVA y el anticipo de
retención de ICA equivale al 11.04% del valor neto de la compra sin el Impuesto de Valor
Agregado. Hay que aclarar que la compañía ejerce como un régimen común.

Anticipo en la Fuente 75.221.919 105.680.384
Anticipo de Titulo Renta 30.114.647 0
Total, Anticipo de Impuestos $ 105.336.566 $ 105.680.384
NOTA 7. INVENTARIO
En el presente año (2018), la empresa tiene a disposición de los clientes 6 productos, enfocados
principalmente al manejo de dotaciones industriales, además de otro tipo de sectores, los productos
que podemos encontrar son:
• Kit de seguridad • Arneses

• Kit de construcción • Cascos
• Kit de Oficina • Extintores
El desarrollo de cada uno de nuestros productos en la fábrica (cascos, arneses y extintores) se basa
en la transformación de la materia prima requerida, moldeada por los operarios contratados y que
además incurren en unos costos indirectos de fabricación.
Por otro lado, en marzo de 2018 la compañía decidió importar válvulas para extintores de
China que se ve reflejado en la cuenta inventario en tránsito.

Materia Prima 43.867.968 518.976
Kit de Seguridad 21.692.145 8.769.165
Kit de Construcción 4.977.175 1.929.925
Kit de Oficina Caballero 35.125.000 11.240.000
Kit de Oficina Dama 2.762.500 1.657.500
Total, Inventarios $ 108.424.788 $ 24.115.566
NOTA 8. PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO
La empresa tiene propiedades plantas y equipos las cuales se registran por su costo de
adquisición y se medirán de acuerdo con modelo del costo, excepto los terrenos que se
rigen bajo el modelo de revaluación, menos la depreciación acumulada y las pérdidas
acumuladas por deterioro, en caso de que existan. La depreciación se calcula linealmente
durante la vida útil estimada de los activos, tal como se muestra a continuación. En cada
cierre de ejercicio se revisan y ajustan. Este cierre será anualmente, en su caso, los valores
residuales, vidas útiles y método de amortización de los activos de las propiedades, planta
y equipo. El valor residual es determinado por un perito y en caso de no ser así lo
determinara la Compañía con un estudio previo.

Fabrica 802.764.052 802.764.052
Edificación 811.272.816 811.272.816
Maquinaria y Equipo 774.965.259 551.434.259
Equipo de Oficina 42.915.000 42.915.000
Flota y Equipo de Transporte 123.000.00 123.000.000
Depreciación Fabrica y Edificación -22.914.389 -13.403.464
Depreciación Maquinaria y Equipo -105.320.788 -64.973.583
Depreciación Equipo de Oficina -16.383.357 -10.986.785
Depreciación Flota y Equipo de Transporte -11.400.004 -9.500.002
Total, Propiedad Planta y Equipo $ 2.398.898.588 $ 2.232.522.291
NOTA 9. PROPIEDAD DE INVERSIÓN
La empresa decidió realizar un arrendamiento operativo por la bodega en donde está

ubicada la agencia (zona norte de Bogotá), por el lapso de un año, en donde se obtienen
ingresos mensuales por un monto de $3.500.000. Este ingreso se va a ver reconocido como
un ingreso financiero, realizando el traspaso de la bodega a propiedad de inversión el primer
trimestre del año presente. El valor de esta bodega está conformado por:

Propiedad de Inversión 220.000.000 220.000.000
Total, Propiedad de Inversión $ 220.000.000 $ 220.000.000
NOTA 10. INTANGIBLES
Actualmente la empresa posee varios intangibles, los cuales están en función a la operación
ya que permiten llevar el registro, protección, base de datos, control y facilitan el manejo de
la información dentro de la compañía. (Licencias y Software), además de un seguro contra
todo riesgo, el cual cubre todo lo relacionado a la bodega, la fábrica, entiéndase como
fábrica toda la propiedad planta y equipo y el inventario para la fabricación de nuestros
productos y el producto terminado de factores relevantes como incendios o robos, entre
otros.

Helisa 14.500.000 14.500.000
Autoras 10.350.000 10.350.000
Microsoft Office 16.700.000 16.700.000
Software 2.300.000 2.300.000
Seguro Planta de Producción 32.940.000 0
Seguro Principal 19.008.000 0
Amortización Acumulada -42.272.634 -8.128.470
Total, Intangibles $ 53.525.366 $ 35.721.530
NOTA 11. PROVEEDORES
La Compañía con la implementación de nuevos productos adquirió deudas con nuevos y

diferentes proveedores las cuales serán pagadas en la fecha de vencimiento de estas
estipuladas a 60 y 30 días, la incursión de nuevos productos estaba buscando proveedores
que ofrezcan una calidad igual o mejor a precios cómodos a comparación de proveedores
extranjeros, la compañía espera cancelar estas obligaciones en el segundo semestre del
presente año y continuar con su operación normal.

Proveedores 902.856.982 1.490.250.666
Total, Proveedores $ 902.856.982 $ 1.490.250.666
NOTA 12. PROVISIÓN DE DEVOLUCIÓN EN VENTAS
La compañía realizo una provisión de devoluciones debido a un estudio en las devoluciones

presentadas, en el cual se identificó que generalmente el 5% del inventario vendido
retornaba a nuestra empresa por inconformidad de nuestros clientes u otros imprevistos, se
hace la provisión para cubrir los reclamos de los clientes, después de 1 meses de la venta si
no se presenta dicha devolución, esta provisión se reconoce como un ingreso.

Kit de Seguridad 21.022.555 12.018.371
Kit de Oficina 41.485.336 33.383.000
Total, Provisión de Devolución en Ventas $ 83.349.551 $ 59.337.461
NOTA 13. BENEFICIOS A EMPLEADOS A CORTO PLAZO
La compañía mensualmente incurre en los aportes de nómina (vacaciones, intereses de

cesantías y cesantías) a favor de los trabajadores.

Cesantías 39.528.057 50.267.111
Intereses sobre las Cesantías 4.743.378 4.351.118
Vacaciones 36.571.686. 17.169.390
Total, Beneficios a Empleados a Corto Plazo $ 80.843.122 $ 71.787.621
NOTA 14. OBLIGACIONES FISCALES
Representan las obligaciones a cargo de la empresa, originadas en bienes o servicios

recibidos. También incluye los recursos recibidos por parte de terceros con una destinación
específica.

Impuesto de Renta 537.861.281 471.501.547
Impuesto a las ventas 138.410.653 284.571.051
Impuesto de industria y comercio 13.891.521 0
Total, Obligaciones Fiscales $ 690.163.455 $ 756.072.598
NOTA 15. BENEFICIOS A EMPLEAOS A LARGO PLAZO
La compañía le va a dar los empleados que lleven trabajando tres (3) años consecutivos en
la compañía se les concede un viaje familiar para 2 adultos y dos niños a San Andrés, tiquetes
incluidos con todos los gastos pagos durante 7 días y 6 noches. El beneficio fue realizado
por el modelo de la unidad de crédito proyectado, en la cual evaluamos lo contemplado en
la NIC 19 (Beneficios a empleados), que son, la rotación de personal, la tasa libre de riesgo
e inflación, la expectativa salarial futura y el tiempo de servicio prestado por cada uno de
los empleados.

Beneficios a los empleados 18.762.310 15.545.914
Total, Beneficios a Empleados a Largo Plazo $ 18.762.310 $ 15.545.914
NOTA 16. CAPITAL SUSCRITO Y PAGADO
El capital social está compuesto por 500.000 acciones con un valor nominal al inicio del año
de $ 8.600, de las cuales actualmente están en circulación 232.500, hay que aclarar que
todas las acciones son corrientes. En el mes de enero del año 2016 ingreso un nuevo
accionista con un aporte de $ 200.000.000, actualmente dicho accionista cuenta con 50.000
acciones y dio una prima en colocación de acciones por $ 10.000.000. Las utilidades del año
anterior se capitalizaron por decisión de la asamblea de accionistas y por último la acción
de la compañía presento un aumento del 18% a lo largo del año 2016. La distribución de las
acciones se realizó de la siguiente manera:

Capital Suscrito y Pagado 2.000.000.000 2.000.000.000
Capital por Suscribir 819.563.945 819.563.945
Total, Capital $ 1.180.436.055 $ 1.180.436.055
NOTA 17. RESULTADOS ACUMULADOS

Este resultado del ejercicio se obtiene gracias al reconocimiento de todos los ingresos de la
compañía, menos sus correspondientes gastos (Estado de resultados), este valor se obtiene
mediante el Estado de Resultados de los periodos anteriores.

Resultado Períodos Anteriores 821.501.347 910.290.840
Total, Resultados Acumulados $ 821.501.347 $ 910.290.840
NOTA 18. RESULTADO DEL EJERCICIO
Este resultado del ejercicio se obtiene gracias al reconocimiento de todos los ingresos de la
compañía, menos sus correspondientes gastos (Estado de resultados), este valor se obtiene
mediante el Estado de Resultados.

Resultado del Ejercicio 1.092.021.390 915.267.708
Total, Resultado del Ejercicio $ 1.092.021.390 $ 915.267.708
NOTA 19. RESERVA LEGAL
En Colombia, las sociedades anónimas, limitadas, extranjeras y las sociedades en comanditas

por acciones están obligadas por ley, a crear una reserva para proteger el patrimonio de la
sociedad en caso de pérdidas. El código de comercio exige crear una reserva legar
equivalente al 10% sobre las utilidades de cada periodo. Nosotros creamos la reserva legal
en el mes de marzo con las utilidades del ejercicio generadas al finalizar el periodo
comprendido del 1 de julio al 31 de diciembre.

Reserva Legal 208.026.755 25.470.900
Total, Reserva Legal $ 208.026.755 $ 25.470.900
NOTA 20. SUPERÁVIT POR VALORIZACIÓN
La revaluación de activos fue realizada el 25 de diciembre del 2017, según la política contable
de la compañía la cual equivale a la valorización de la bodega que puesto que es un bien
que por el sector y por el mercado actual aumenta su valor nominal y la valoración del
terreno en el cual se encuentra dicha bodega, dicha valoración la hizo un perito el cual fue
contratado el 15 de noviembre con el fin de tener una valoración de todas la bodega
administrativa en Bogotá y por disponibilidad del mismo, además se encuentran entre los
otros activos pertenecientes a propiedad, planta y equipo. Y por su clasificación afecta
directamente nuestro patrimonio.

Superávit por Valorización 10.854.828 10.854.828
Total, Superávit por Valorización $10.854.828 $ 10.854.828
NOTA 21. SUPERÁVIT DE CAPITAL
Aquí se refleja el incremento patrimonial ocasionado por la prima colocación de acciones.
La empresa decide realizar una emisión de acciones por valor de $4.000 mil pesos cada una,
permitiendo así la entrada de un nuevo accionista minorista quien decide realizar la compra
y pago inmediato de 50.000 acciones. Esta acción se realiza con el fin de obtener la liquidez
suficiente para realizar la inversión en la compra de la maquinaria suficiente para la
producción. Y así llegar a un mercado más amplio.

Superávit de Capital 10.000.000 10.000.000
Total, Superávit de Capital $10.000.000 $10.000.000
NOTA 22. INGRESOS ORDINARIOS
Los ingresos ordinarios de la compañía surgen a partir de las ventas de distintos productos
al por mayor, (Nota 7. Inventarios), los cuales van a la par con el objeto social de la compañía,
también por las devoluciones recaudadas al periodo de vencimiento disponible para los
clientes.

Sistema de Suspensión Vertical 3.416.209.808 1.880.000.000
Cascos 528.679.932 473.682.000
Extintores 368.740.000 0
Kit de Seguridad 635.457.766 537.804.490
Kit de Oficina 1.691.891.402 1.286.820.500
Total, Ingresos Ordinarios $ 7.504.649.838 $ 4.786.687.151
NOTA 23. COSTO DE VENTAS
En esta cuenta registramos el costo en el que incurrimos al comprar mercancías para la

venta. Logramos Un aumento notable en los costos, puesto que la compañía durante su
segundo semestre decide implementar un nuevo producto.

Sistema de Suspensión Vertical 2.304.452.908 1.258.044.155
Cascos 281.798.810 161.306.119
Extintores 229.825.090 0
Kit de Seguridad 269.536.440 386.766.330
Kit de Oficina 1.011.860.000 943.002.500
Total, Costo de Ventas $ 4.570.323.239 $ 3.193.001.854
NOTA 24. GASTOS DE VENTAS
Los gastos en ventas son las erogaciones que están directamente relacionadas con la
operación de ventas, la preparación y almacenamiento de los artículos para la venta, los
gastos en los que se incurre al realizarlas, están involucrados con las ventas
correspondientes a este periodo (primer semestre año 2018), en los gastos diversos
incluimos el equipamiento o dotaciones que les damos a nuestros vendedores.

Gatos de personal 316.842.576 86.609.146
Impuesto de industria y comercio 82.851.334 52.848.991
Publicidad, propaganda 60.225.600 60.225.600
Aseo y cafetería 2.082.000 2.120.000
Útiles, papelería y fotocopias 2.045.000 1.700.000
Combustibles y lubricantes 3.072.000 2.490.000
Total, Gastos de Ventas $ 467.118.511 $ 205.993.738
NOTA 25. GASTOS DE ADMINISTRACIÓN
Los gastos de administración son las erogaciones que están directamente relacionadas con
la operación administrativa de la compañía. A continuación, se presentan los saldos
inmersos en los gastos administrativos.

Gastos de personal 397.089.999 466.709.916.24
A la propiedad raíz 6.023.350 0
De vehículos 1.187.500 0
Honorarios 25.000.000 17.620.000
Aseo y vigilancia 10.830.000 10.415.001
Procesamiento de datos electrónicos 930.000 900.000
Acueducto y alcantarillado 351.400 252.000
Energía Eléctrica 710.460 572.000
Telefonía e internet 722.100 695.000
Registro mercantil 1.245.600
Adecuaciones 123.970.000
Depreciación 20.074.163 25.106.485
Amortizaciones 17.674.164 8.543.401
Aseo y cafetería 725.000 726.000
Útiles, papelería y fotocopias 1.695.000 1.533.000
Arrendamiento de computadores 2.700.000 2.700.000
Total, Gastos de Administración $ 610.928.736 $ 535.772.804
NOTA 26. OTROS INGRESOS
La compañía obtuvo otros ingresos en el 2018 por la propiedad de inversión y en el 2017

por la venta del grupo empresarial.

Por la propiedad de inversión 21.000.000 17.500.000
Utilidad por venta de inversiones 0 537.819.879
Total, Otros Ingresos $ 21.000.000 $ 555.319.879
NOTA 27. OTROS GASTOS
Se puede evidenciar en otros gastos para el año 2017 el GMF, la perdida de la venta de los
muebles y enseres, y los gastos por la importación merceología y preinspección para el año
2018.

Impuesto al movimiento financiero 36.146.682 19.319.678
Intereses financieros 0 999.701
Perdida en propiedad planta y equipo 0 150.000
Donaciones 210.500.0000
Merceología 500.000 0
Preinspección 250.000 0
Total, Otros Gastos $ 247.396.682 $ 20.469.379
NOTA 28. IMPUESTO DE RENTA
La empresa realizo la respectiva provisión de renta y complementarios que de acuerdo con

la reforma tributaria corresponde al 34% para el año 2018:

Impuesto de Renta 537.861.281 471.501.547
Total, Impuesto de Renta $ 537.861.281 $ 471.501.547
INDICADORES FINANCIEROS
La prueba ácida establece que pasaría si los pasivos se

PRUEBA ÁCIDA hacen exigibles muy rápidamente sabiendo que el único
$ 2.50 $ 2.17
$ 1.81
recurso con el que cuenta la empresa para convertirlo en
$ 2.00
efectivo rápidamente serían los inventarios, en este caso
$ 1.50
$ 1.00 para la Compañía Clothing Performance S.A la prueba
$ 0.50 ácida da como resultado para el mes de diciembre es
$- $1,81 y para el mes de Junio $2,17, el resultado no podría
JUNIO DICIEMBRE
ser mejor, dado que por cada peso que la empresa
adeuda a corto plazo, tiene un peso con ochenta y un centavos para el periodo anterior y
dos pesos con 17 centavos para el presente periodo, de esta manera si tiene como cubrir las
deudas sin tener necesidad de recurrir a los inventarios.
CAPITAL DE
El capital de trabajo neto operativo mide la capacidad
de nuestra compañía para poder cumplir con el objeto
TRABAJO NETO
social, a diciembre se tiene un capital de trabajo neto OPERATIVO
operativo de $187.506.225 y para junio de $328.807.173, $ 400,000,000 $ 328,807,173
este aumento de presento debido al incremento de $ 300,000,000

$ 187,506,225
ventas a crédito de la compañía y a la creación del $ 200,000,000
nuevo producto, lo cual es muy viable para la compañía $ 100,000,000
pues tenemos la capacidad para seguir con el $-
funcionamiento normal. JUNIO DICIEMBRE
ROTACIÓN DE La rotación de activos totales muestra la eficiencia que

tiene la compañía en relación con las ventas y los
ACTIVOS TOTALES
activos que tiene para el cumplimiento de su objeto
1.60
1.40
1.42
social, por lo tanto con los activos que Clothing
1.20 Performance tiene al cierre de Diciembre es 0,86 veces,
1.00 0.86 es decir que por cada 100 pesos que tiene la compañía
en activos, la empresa venció 86 pesos donde se
0.80
0.60
0.40 evidencia que ese periodo la empresa fue ineficiente
0.20 en el uso de los recursos, pero para Junio la rotación
- de activos mejoro notoriamente con un resultado de
JUNIO DICIEMBRE
1,42 veces, revelando que hay una eficiencia en el uso
de los recursos ya que por cada 100 pesos que la compañía tiene en activos, la empresa
vendió cien pesos con 42 centavos.
El resultado del ciclo medio del efectivo provee el

CICLO MEDIO DEL
comportamiento de la compañía con respecto a la liquidez, EFECTIVO
para el primer periodo se obtuvo un ciclo medio del -
JUNIO DICIEMBRE
efectivo de -12,51 días y para el segundo periodo -4,90 días -2.00
-4.00
respectivamente, lo anterior indica que por cada peso que
-6.00
invierte en recursos no costosos se demora 12 días en
-4.90
-8.00
recuperarlo para diciembre y 4 días para junio, lo cual indica -10.00
un valor satisfactorio para la compañía debido a que la -12.00
rotación de cartera es menor a la rotación de proveedores -14.00 -12.51
en días. La compañía se encuentra dentro de un rango bastante estable, con un bajo nivel
de deuda, que no sobre pasa el estándar establecido (70%) para este tipo de empresas,
observando que los terceros tienen una participación
ENDEUDAMIENTO del 43,95% a diciembre y 34,83% para junio sobre el
GLOBAL total de los activos y los socios una participación del
50.00% 43.95%
56,05% y 65,17% respectivamente, adicional se puede
40.00%
afirmar que por cada 100 pesos que la compañía tiene
34.83%
de activos, adeuda cuarenta y tres pesos con noventa y
30.00%
cinco centavos para el primer periodo y sesenta y cinco
20.00%
pesos con diecisiete centavos.
10.00%
ROA: El rendimiento operativo sobre los activos muestra
0.00%
la capacidad que tiene la compañía para producir
JUNIO DICIEMBRE
utilidades,
Clothing Performance generó un rendimiento de los
RENTABILIDAD
activos de 16,81% en diciembre y 21,42% en junio, lo
40.00% 32.86% 29.99%
que significa que por cada 100 pesos que tiene la
21.42%
compañía en activos brutos, la empresa obtuvo un 20.00% 16.81%
rendimiento de veintiún pesos con cuarenta y dos

0.00%
centavos para el primer periodo y dieciséis pesos ROA ROE
con ochenta y un centavos para el segundo periodo. JUNIO DICIEMBRE
ROE: La rentabilidad sobre el patrimonio indica que
por cada 100 pesos que los inversionistas tienen en su patrimonio, en Clothing Performance
se está generando veintinueve pesos con noventa y nueve centavos de rentabilidad para
diciembre y treinta y dos pesos con ochenta y
MARGENES dos centavos para junio respectivamente.
19.12%
Los márgenes muestran a la compañía la
MARGEN NETO
14.55% participación de cada una de las utilidades
MARGEN BRUTO 33.29%
39.10%
sobre el total de las ventas, se pudo establecer
17.80%
que el margen bruto es del 33,29% a diciembre
MARGEN OPERACIONAL
24.74% y 39,10% a junio, identificando que esta
0% 10% 20% 30% 40% aproximado al estándar establecido (40%), en
DICIEMBRE JUNIO cuanto al margen operativo el resultado no fue
el esperado debido a que para diciembre se
obtuvo 17,80% y para junio 4,74%, lo mismo pasa con el margen neto el cual está muy cerca
a la regla estándar (20%), esto se va a mejorar aumentando las ventas el siguiente periodo,
aumentando el precio de venta de algunos productos y reduciendo gastos.
El sistema Dupont busca la rentabilidad de la inversión o del patrimonio (ROE), dependiendo
de las ventas y las utilidades esta rentabilidad fue positiva y alcanzó la rentabilidad esperada
por los socios, ya que hicimos un uso adecuado de los recursos. Para el primer periodo se
obtuvo un 30% y para el segundo período 32,86% demostrando que es igual al ROE
respectivamente, queriendo decir que las cifras alcanzadas son razonables.
SISTEMA DUPONT
33.50%
32.86%
33.00%
32.50%
32.00%
31.50%
31.00%
30.50%
30%
30.00%
29.50%
29.00%
28.50%
JUNIO MARZO
Este indicador permite identificar el nivel de efectivo con el que la compañía cuenta para la
toma de decisiones, para el caso de Clothing Performance S.A, tiene un EBITDA que le
permite perfectamente con el nivel de efectivo generado por este indicador cumplir con el
pago de sus terceros de corto y largo plazo, sin poner en riesgo la liquidez de la compañía.
EBITDA
2,000,000,000 1,894,027,680
1,800,000,000
1,600,000,000
1,400,000,000
1,200,000,000
1,000,000,000 885,568,641
800,000,000
600,000,000
400,000,000
200,000,000
-
JUNIO MARZO
ANEXOS DEL
INFORME
AMBIENTE DE CONTROL
ENCUESTA E INFORME
De: JA AUDITORES Y CONSULTORES S.A.S
Para: Sergio Andrés Peña Lozano (Gerente general)
Con copia a:
Junta directiva
Objetivo:
Realizar diagnóstico inicial del sistema de control interno para mitigar el riesgo del entorno
de control, supervisión del control, sistema de información y comunicación de la compañía
Alcance:
Se realizo un sistema de control interno solo para las siguientes áreas: entorno de control,
evaluación de riesgos, actividades de control, sistemas de información y comunicación,
sistemas de control – monitoreo.
Metodología:
Con base en la metodología de COSO III, se realiza el diagnostico a través de entrevistas a

los altos directivos de la compañía compuesta por:
Sebastian moreno Contador publico

Federico Vega Gerente financiero
Laura Rubiano Gerente administrativo
Nicolás arias Gerente de control interno
Erika pulido Gerente de producción
Lisbed ríos Gerente comercial
La compilación de los resultados de la entrevista se puede observar en el anexo 1
Conclusiones:
ENTORNO DE CONTROL
78.58%
SUPERVICION DE
SISTEMAS DE CONTROL - EVALUACIÓN DE RIESGOS
50%
MONITOREO 33.33%
SI
SISTEMAS DE 50% 75%

INFORMACIÓN Y ACTIVIDADES DE CONTROL
COMUNICACIÓN
La compañía CLOTHING PERFORMANCE S.A tiene un buen ambiente de control, sin

embargo, debe mejorar los sistemas de comunicación puesto que los empleados no tienen
claro los objetivos de su área, por otro lado, la compañía no ha implementado el sistema de
control interno y definido las herramientas a utilizar.
Cuadro de riesgos
PROBABILIDAD
MUY ALTA 90-100
ALTA 71-90
MEDIA 51-70
BAJA 41-50
MUY BAJA 0-40
JA AUDITORES Y CONSULTORES S.A.S tiene un rango para medir el riesgo de las
compañías, está dado por puntaje del 0 al 100, siendo 0 el más bajo y 100 el más alto.
MUY ALTA: Situación continua o frecuente donde la materialización del riesgo ocurre
frecuentemente.
ALTA: Situación frecuente u ocasional donde la materialización del riesgo es posible que
suceda varias veces en el ciclo.
MEDIA: Situación esporádica, donde es posible que suceda tres veces en el ciclo.
BAJA: Situación esporádica, donde es posible que suceda una vez en el ciclo.
MUY BAJA: Situación no esperada, donde no se materializa el riesgo, aunque puede ser
concebible.
CODIGO DE ÉTICA DE CLOTHING PERFORMANCE S.A.

Derechos exclusivos de publicación y distribución de la obra.
Carrera 12b 10-58
Bogotá D. C., Colombia
Teléfono: +57(1) 6987759
Primera edición – abril 2018
Elaborado en Colombia
CONTEXTO
CLOTHING PERFORMANCE reconoce que su reputación a nivel nacional está determinada
por los actos y omisiones de todos sus empleados y por lo tanto se esfuerza por lograr los
más altos estándares de comportamiento ético y cumplimiento legal.
La conducta empresarial no solo tiene que ver con conquistar el mercado o alcanzar el éxito
financiero. También tiene que ver con hacerse merecedor del respeto y el apoyo de las
partes interesadas, ya sean clientes, consumidores, distribuidores, proveedores, empleados,
el gobierno local y la sociedad en general. En otras palabras, no solo lo que cada empleado
hace es lo que importa, se trata igualmente de cómo se comporta en todas las actividades
relacionadas con el negocio.
La calidad de nuestras decisiones y acciones debe ser tan importante para nosotros como
la calidad de nuestros productos y servicios. La conducta ética exige el compromiso personal
de cada empleado y de cada uno de nuestros líderes. Todos debemos actuar con integridad
y de acuerdo con lo estipulado en la letra, espíritu e intención de las leyes aplicables, de las
políticas de la Empresa y de este Código.
El Código de Ética establece la filosofía fundamental para guiar los negocios de la manera
correcta e incluye las normas de comportamiento aceptables y apropiadas que debemos
seguir en CLOTHING PERFORMANCE. Por lo tanto, este código se utiliza con el fin de
orientar el buen juicio y la asertiva toma de decisiones, siempre que sea preciso enfrentar
una situación difícil.
PROPÓSITOS, ALCANCE Y PRINCIPIOS
¿Cuáles son los propósitos de este documento?

1. Proporcionar una guía concisa y unificada para todas las operaciones de la región con
respecto a lo que en CLOTHING PERFORMANCE creemos que debe ser la ética en el
ámbito de los negocios, y a lo que aspiramos ver en la práctica como comportamiento
ético.
2. Proporcionar pautas que contribuyan a la adopción de la ética en la administración
cotidiana de nuestro negocio y de las actividades profesionales.
3. Motivar a los empleados de CLOTHING PERFORMANCE a construir, mantener y
promover las más altas normas de comportamiento ético en sus relaciones
profesionales, interna y externamente.
4. Contribuir en el logro de la visión, el propósito y los valores de CLOTHING
PERFORMANCE.
¿A quiénes aplica el presente Código de Ética?

5. Este Código se aplica a todos los empleados de la compañía, incluyendo todas las
operaciones y actividades relacionadas con el negocio.
6. El Código también establece normas éticas para nuestras interacciones con proveedores
y clientes, así como para aquellas personas que actúan en nombre o en representación
nuestra. Requerimos que todos nuestros proveedores cumplan el Código en sus
actividades comerciales con nosotros.
¿Qué principios rigen el presente Código de Ética?

7. Para los fines de este documento, ética significa hacer lo que es correcto, de la manera
correcta, por las razones correctas; abarca los comportamientos, tanto personales como
profesionales, en el desarrollo de los negocios. A continuación, se relacionan los cuatro
principios básicos que se aplicarán en él:
• Honestidad y sinceridad
• Justicia y equidad
• Respeto mutuo y dignidad
• Rendición de cuentas y responsabilidad
8. El comportamiento ético es una obligación de todos, independientemente del cargo que

ocupe en CLOTHING PERFORMANCE. Es de especial importancia que las personas de
altos cargos den ejemplo y demuestren comportamientos éticos incuestionables.
9. No obstante, el respeto a la ley no es suficiente, pues la legislación no siempre propende
por normas superiores de comportamiento ético. Actuar éticamente es hacer más de
aquello que es legal; significa hacer lo que es y representa ser correcto, justo, respetuoso
y responsable con respecto a nuestros accionistas, colegas, empleados, proveedores,
clientes y con la sociedad en general.
10. Nuestra Empresa requiere que actuemos con honestidad, integridad, transparencia,
respeto mutuo y con un sentido de justicia y responsabilidad en todas nuestras
relaciones profesionales, y que exijamos lo mismo a aquellas personas con quienes
interactuamos.
11. Nada de lo que hagamos para promover el comportamiento ético en la Empresa debe
vulnerar el texto o el espíritu de este Código ni los derechos de los individuos y de la
Empresa. En lo referente a las investigaciones de presuntas infracciones del Código, se
presumirá que la persona reportada actuó de buena fe hasta que se demuestre lo
contrario, y se le permitirá explicar su posición y punto de vista.
12. En caso de que alguna situación no esté expresamente reglamentada por este Código,
la Empresa y los empleados se guiarán por el sentido de decencia, equidad, justicia y
respeto mutuo, junto con los principios generales consignados en la Carta Universal de
Derechos Humanos, la Constitución y leyes de cada uno de los países, y por los códigos,
reglamentos, políticas y procedimientos internos.
DEFINICIONES
¿Cuáles son algunas definiciones básicas?

A continuación, los significados de los términos utilizados en el Código de Ética:
• Empresa: Clothing Performance o cualquier compañía o entidad que forma parte de
la misma.
• Empleado: Persona vinculada directamente a la empresa bajo contrato laboral.
• Proveedor: Empresa o individuo que brinda o presta bienes o servicios a la Empresa.
• Cliente: Un tercero que compra nuestros productos, ya sea persona natural o jurídica.
• Cónyuge o compañero/a permanente: Persona en unión marital, religiosa o civil, así
como en un matrimonio de hecho (según lo determine la legislación del país).
• Pariente: Persona con parentesco hasta el cuarto grado de consanguinidad, segundo
grado de afinidad o primero civil.
• Parentesco por consanguinidad
o Primer grado: Padres e hijos
o Segundo grado: Hermanos, abuelos y nietos
o Tercer grado: Tíos, tías, sobrinos y sobrinas
o Cuarto grado: Primos hermanos
• Parentesco por afinidad
o Primer grado: Suegros, yernos/nueras, padrastros e hijastros
o Segundo grado: Cuñados y cuñadas
• Parentesco civil
o Primer grado civil: Padres adoptantes e hijos adoptivos
LINEAMIENTOS GENERALES
¿Cuáles son los lineamientos de la Empresa para ayudarnos a actuar éticamente?
13. Aunque es imposible abarcar todos los casos que podrían dar lugar a las cuestiones
éticas, este Código se refiere a todas las situaciones en nuestras operaciones donde la
experiencia indica que ocurren dilemas con relativa frecuencia. En cada una de estas
áreas hemos desarrollado lineamientos como marco de referencia para ayudar a
identificar los límites dentro de los que debemos actuar.
Lineamientos sobre anticorrupción y antisoborno

14. CLOTHING PERFORMANCE no tolera ninguna forma de corrupción. No creemos que
haya ninguna justificación para ahondar la conducta ética de funcionarios públicos o de
dueños y empleados de otras empresas. No lo hacemos ni lo permitimos. Por lo tanto,
exigimos que otros no lo hagan con nosotros.
15. No promovemos, toleramos ni justificamos el soborno. Soborno se entiende como el
ofrecimiento de regalos, préstamos, honorarios, propinas o algún otro beneficio a
cualquier persona, a modo de incentivo para actuar de forma contraria a sus legítimos y
correctos intereses.
16. No hacemos pagos de facilitación. Los regalos en efectivo o en especie a funcionarios
públicos, propietarios o empleados de otras empresas con el fin de acelerar cualquier
proceso normal o una aprobación también se consideran una forma de soborno y por
lo tanto van en contra de este Código.
17. Sobornar o permitir el soborno es una práctica deshonesta, prohibida por la Empresa y
tendrá consecuencias punibles.
18. Todos los empleados y proveedores deben cumplir la Política Antisoborno de la Empresa
y la Guía sobre Interacción con Funcionarios Públicos.
19. Todos los empleados deben conocer y cumplir la Guía sobre la Contratación de Agentes
e Intermediarios de la Empresa.
Regalos, Entretenimiento y Hospitalidad

20. Como empleados debemos tener cuidado de no dar o recibir regalos, entretenimiento
u hospitalidad que puedan parecer excesivos o capaces de influir inapropiadamente en
una decisión o en una relación comercial.
21. Los empleados no pueden usar su cargo en la Empresa para solicitar cualquier clase de
favor personal, pago, descuento, viajes, alojamiento, regalos o préstamos a los
proveedores, clientes o grupos de interés. Las solicitudes de este tipo pueden hacer que
el benefactor se vea obligado a proporcionar el favor o regalo para evitar perder
negocios con la Empresa o que el beneficiario acepte un servicio deficiente o de estándar
inferior. Estas prácticas están prohibidas.
22. Los empleados no deben actuar en nombre de otras entidades, ya sean estas empresas,
asociaciones sin ánimo de lucro o individuos, ni solicitar regalos, efectivo o tiempo de
los proveedores, clientes o grupos de interés.
23. CLOTHING PERFORMANCE debe llevar un registro de todas las consultas hechas y sus
correspondientes respuestas.
24. Todos los empleados deben ser conscientes de y cumplir con los contenidos de la Guía
sobre Regalos, Entretenimiento y Hospitalidad de la Empresa.
Donaciones políticas y filantrópicas

25. Ningún empleado está autorizado a destinar los recursos de la Empresa para
donaciones, sin cumplir con los requerimientos de aprobación establecidos.
26. No se pueden usar donaciones a entidades filantrópicas o a partidos políticos como
fachadas para sobornos, favoritismos indebidos u otras acciones corruptas. Es
responsabilidad del Comité Ejecutivo de cada operación garantizar que esto no ocurra
27. Nos abstendremos de hacer donaciones si las circunstancias pudiesen hacerlas ver como
un soborno o cualquier otra acción corrupta, aunque esta no sea nuestra intención y
sepamos que esto no es cierto.
28. Todos los empleados deben ser conscientes de y cumplir con los contenidos de la Guía
sobre Donaciones Políticas y Filantrópicas de la Empresa, así como con otros
reglamentos internos aplicables y con la legislación del país correspondiente.
Conflictos de intereses
29. Existe conflicto de intereses cuando un empleado tiene un interés personal que interfiere
con la objetividad que requiere su cargo, afecta su toma de decisiones o puede dar la
apariencia de tenerlo. Dicho conflicto de intereses puede surgir directamente del propio
empleado, o indirectamente por medio de su cónyuge, compañero/a permanente,
pariente o persona con quien tenga una relación sentimental.
30. Se debe actualizar la información sobre conflictos de intereses cuando una situación
inicialmente declarada se modifique, termine o cuando surja un nuevo tipo de conflicto.
También cuando la Empresa lo solicite cada año.
31. La Empresa es consciente de que hay conflictos de intereses que surgen como parte de
la interacción normal de los empleados o sus familias con la sociedad y que no se pueden
evitar. No obstante, es necesario que el empleado lo reporte de manera oportuna,
completa y veraz para permitir a CLOTHING PERFORMANCE evaluarlos y determinar si
es preciso tomar medidas para prevenir o minimizar cualquier impacto en la Empresa y
en su reputación corporativa.
32. CLOTHING PERFORMANCE determinará en cada caso el grado de impacto en la
Empresa causado por un conflicto de intereses declarado. Cada determinación
dependerá de las circunstancias específicas (hechos, cargo del empleado y funciones del
pariente, grado de parentesco, etcétera). Todo conflicto de intereses debe considerarse
como potencial hasta tanto no se haya revisado por la empresa.
33. Al vincularse laboralmente a la Empresa, todos los empleados deben proporcionar a su
jefe directo una declaración escrita en la que informen si tienen o no conflictos de
intereses actuales o potenciales, usando el formato de declaración correspondiente.
34. El área de Recursos Humanos tiene la responsabilidad de solicitar el diligenciamiento del
formato de conflicto de intereses a todos los nuevos empleados antes de iniciar el
proceso de contratación. Además, tiene la responsabilidad de exigir su diligenciamiento
como documento de vinculación.
35. Todo empleado tiene la responsabilidad de declarar un conflicto de intereses,
procedimiento que no se puede delegar o ignorar. Cuando los cónyuges,
compañeros/as permanentes, personas con relaciones sentimentales o parientes que
trabajan en la Empresa están involucrados, cada uno de ellos debe declarar esta situación
de manera independiente.
36. Si no es posible prever un conflicto de intereses, no se considera que el empleado
incurrió en una falta por no reportarlo con anterioridad. Sin embargo, tan pronto como
sea consciente de la existencia del conflicto actual o potencial está obligado a reportarlo
a su jefe directo y al área de recursos humanos.
37. Cuando los proveedores se registran con la Empresa, cualquier conflicto de intereses
que pueda afectar la transparencia del proceso de contratación o la gestión debe
reportarse a la correspondiente área de Compras.
38. Se requiere que los empleados de los proveedores reporten a su empleador cualquier
conflicto de intereses que puedan tener con respecto a nuestra Empresa. El proveedor
debe tomar las acciones correctivas y las reportará por escrito al administrador del
contrato en la Empresa, quien enviará dicho informe a CLOTHING PERFORMANCE para
su evaluación.
Derechos Humanos
39. La Empresa está comprometida con el desarrollo de sus negocios, cumpliendo
debidamente con los principios contenidos en la Carta Universal de los Derechos
Humanos, en los lineamientos establecidos por la Organización para la Cooperación y
el Desarrollo Económicos (OCDE) y en la Organización Internacional del Trabajo (OIT).
Dichos lineamientos abarcan a todos los empleados de la Empresa y a los de sus
proveedores.
40. Cualquier violación actual o potencial de los Derechos Humanos se debe reportar al
Gerente de Recursos Humanos.
41. La Empresa está comprometida con el cumplimiento y apoyo de todos los derechos y
leyes que rigen sus relaciones con los empleados. Dicho compromiso se extiende a todas
las partes de su cadena de valor.
42. La Empresa y sus empleados están regidos por nuestros valores corporativos y, en
consecuencia, tenemos el deber de respetar la dignidad de colegas, proveedores,
clientes y terceros. No toleraremos ninguna forma de discriminación, ya sea verbal o por
acción, por motivos de etnicidad, género, idioma, religión, orientación sexual o
discapacidad.
Acoso laboral
43. Se entiende por acoso laboral cualquier comportamiento persistente y demostrable que
sobre una persona ejerza un empleado, jefe directo o indirecto, colega o subordinado,
encaminado a causar temor, intimidación o ansiedad, y que tenga como consecuencia
el mal desempeño de responsabilidades o la falta de motivación que conduzca a la
renuncia.
44. No toleramos ninguna forma de acoso laboral.
45. En circunstancias excepcionales una sola acción puede ser suficiente para establecer la
ocurrencia de acoso laboral, dependiendo del comportamiento reportado y su
capacidad de ofender la dignidad humana, la vida o integridad física y los derechos
fundamentales de la persona.
Acoso sexual
46. El acoso sexual es el comportamiento de naturaleza sexual o el intento de un
comportamiento con base en el sexo que afecta la dignidad de hombres y mujeres en
el lugar de trabajo. Puede incluir acciones físicas y expresiones tanto verbales como no
verbales.
47. Hay una amplia gama de conductas que se pueden considerar acoso sexual. Para que
este pueda configurarse debe existir una o más de las siguientes situaciones:
• El comportamiento es indeseado y ofensivo para la persona que es objeto del mismo.
• Tal comportamiento se usa explícita o implícitamente como base para tomar una
decisión que afecta el acceso de esa persona al empleo, capacitación profesional,
permanencia en el trabajo, promoción, compensación o cualquier otra decisión con
respecto a su actividad.
• Dicha conducta crea intimidación en el lugar de trabajo o es hostil o humillante para
la persona que es sometida a ella.
• El empleado, como individuo, tiene derecho a determinar si considera el
comportamiento indeseado u ofensivo.
48. Las cortesías o los halagos se convierten en acoso sexual si continúan cuando la persona
a quien se dirigen indica claramente que los considera indeseados u ofensivos.
49. Cuando la ofensa es suficientemente seria, un solo incidente puede considerarse acoso
sexual.
50. No toleramos el acoso sexual en ninguna forma.
Uso de bienes y recursos de la Empresa

51. Los empleados tienen la obligación de usar los bienes y recursos de la Empresa
únicamente para los fines para los cuales les fueron confiados.
52. Todo empleado o proveedor está obligado a reportar el robo, fraude y otras acciones
deshonestas relacionadas con los bienes y recursos de la Empresa cuando se percate de
ello.
Consultas con el área de recursos humanos

53. Todo empleado o proveedor podrá presentar consultas al área de recursos humanos y
es obligatorio que esta dé una respuesta.
54. Las consultas se deben canalizar a través del encargado, quien llevará un registro de
estas y de las respuestas correspondientes.
Reportes al Comité de Ética y el derecho de apelación
55. Los empleadores, proveedores, clientes o cualquier interesado pueden alertar a la
Empresa sobre asuntos éticos y deben poder hacerlo sin temor a retaliaciones, ya sea
que se identifiquen, soliciten confidencialidad sobre su identidad o lo hagan de manera
anónima.
56. Se pueden presentar los reportes al área de recursos humanos a través de los jefes
directos o el personal encargado, que consiste en una línea telefónica o en un correo
electrónico disponible permanentemente. Si un empleado recibe un reporte relacionado
con un asunto, será remitido para investigación.
57. El área de recursos humanos investigará si una persona denuncia que ha recibido alguna
amenaza o recriminación por haber realizado un reporte.
58. Se pueden apelar las decisiones del área de recursos humanos ante una segunda
instancia. Cuando el deportante o la persona contra quien recae el reporte no esté de
acuerdo con la decisión tiene derecho a solicitar al presidente de la Empresa una revisión
de la misma.
RESPONSABILIDAD
Los empleados de la Empresa están en la obligación de colaborar con las investigaciones

adelantadas o solicitadas por el área de recursos humanos. La falta de colaboración, la
omisión intencional de información o el suministro de información errónea deben ser
evaluados en su debido momento para determinar la seriedad del hecho, y serán enviados
a la gerencia para la investigación disciplinaria correspondiente.
Línea Ética
Colombia
Teléfono: 01 8000 4556
Correo electrónico: controlinterno@clotingperformance.com.co
FLUJOGRAMAS
DE COMPRAS
DE PRODUCCIÓN
DE VENTAS
POLÍTICA ANTIFRAUDE
MANUAL ANTIFRAUDE
RELACIONAMIENTO INSTITUCIONAL, CONTROL
INTERNO
Elaborado por: Fecha de
Nicolás Arias de la elaboración: VERSIÓN 1
torre 24/04/2018
OBJETIVO
Reconocer y formalizar el proceso de prevención, detección y respuesta al fraude en
CLOTHING PERFORMANCE (en adelante “Clothing”, o la “empresa”). Reconocemos que
el fraude puede tomar muchas formas, por lo tanto, los lineamientos aquí escritos son
indispensables para construir la credibilidad y reputación de la empresa; así como el
cumplimiento de los compromisos ante los grupos de interés.
1. GLOSARIO
Error: Alteración de la información financiera y no financiera sin ánimo de causar perjuicio
a la compañía o terceros interesados en sus resultados.
Fraude: Acto ilegal caracterizado por engaño, ocultación o violación de confianza, los
cuales no requieren la aplicación de amenaza de violencia o de fuerza física.
Fraude en estados financieros: Acto intencional que resulta en una declaración

equivocada material contenida en los estados financieras y demás reportes generados
por la empresa al mercado de valores.
Información relevante: Cualquier información material que razonablemente se crea que

pueda afectar alguna negociación de la empresa.
Perpetrador: Individuo que comete algún acto de fraude o corrupción dentro de la

compañía.
Revelaciones: Información adicional que es necesaria para una adecuada interpretación

cuantitativa y cualitativa de la realidad que no está contenida en el cuerpo de los estados,
informes y reportes financieros y es revelada en las notas a los estados financieros.
Riesgos de cumplimiento: Todos aquellos eventos que pueden afectar nuestra reputación
y que amenaza la reputación de Clothing, en especial los relacionados con fraude, la
corrupción, el lavado de activos y la financiación del terrorismo.
2. CONDICIONES GENERALES
3.1 Ámbito de aplicación
Este manual aplica a todos los procedimientos en los que se presenten factores de riesgo
de fraude y está dirigido a todos los funcionarios y personal que tenga alguna relación con
Clothing Performance.
Para efectos de este manual, quienes se rigen para cumplir nuestros estándares de
prevención de fraude y se involucran por factor de riesgo son:
• Proveedores y contratistas.
• Clientes
• Socios
• Subsidiarias (en caso de que existan)
• Empleados
• Cualquier otra persona que tenga relación de negocios con Clothing Performance.
3. DESARROLLO
4.1 Factores de riesgo de fraude
Corresponde a circunstancias que podrían representar la existencia de situaciones de fraude,

a la hora de una evaluación estas son las que deben ser consideradas:
• Que exista el incentivo o presión para perpetrar fraude, en el cual se obtenga un

beneficio directo o indirecto. Por ejemplo, incentivo por obtención de una
bonificación, presión por cumplimiento de metas.
• Que exista la oportunidad por parte del perpetrador de cometer un acto irregular.
Por ejemplo, falta de compromiso a la hora de una supervisión, o en el sistema de
control interno.
4.2 CLASIFICACIÒN DE FRAUDE
4.2.1 Apropiación indebida de activos: Corresponde al robo o destinación de los recursos
a un uso diferente de su función, y los esquemas más comunes que se presentan
incluyen:
Sub-
Tipología Descripción del esquema.
tipología
Dinero disponible: uso del efectivo, producto de ventas o
sustracción del mismo sin realizar el correspondiente
Hurto. registro de venta.
De los depósitos: transacciones desviadas tales como
cheques de clientes u otros títulos de cuentas diferentes a
las de la empresa.
Apropiación de dinero disponible al no registrar las facturas
de venta, para cobrar posteriormente el efectivo.
No registro de cuentas por cobrar, con el fin de ocultar el
Retención
valor real de las mismas durante un periodo y efectuar la
indebida.
sustracción del efectivo.
Rembolsos, lo cual puede incluir la falsificación de soportes
de otras cuentas por cobrar.
ACTIVOS Son aquellas utilizados por el perpetrador para obtener un
desembolso de dinero con una documentación falsa u
errónea, tales como:
Facturación: compañías fantasmas, proveedores que no han
prestado servicios, facturas sobrestimadas, compras
personales.
Desembolsos Nomina: empleados inexistentes, pagos de comisiones
fraudulentos. inexistentes o sobrevaluadas, compensación sobrevaluada,
falsa remuneración.
Gastos: falsificación de gastos, sobrevaluación de gastos,
múltiples desembolsos, gastos ficticios.
Adulteración de cheques: firmas falsificadas, endosos
falsificados, adulteración del beneficiario, cheques ocultos,
firmantes autorizantes.
Requisición y transferencias: todas aquellas operaciones
Hurto. realizadas entre locaciones, compañías vinculadas, entre
otras, las cuales no corresponden a la realidad.
INVENTARIOS Ventas y envíos falsos: esquema en el cual se realiza la venta
Y OTROS y el envío de productos a un tercero inexistente, o terceros
ACTIVOS sin movimiento.
Compras y recepción: incluye la manipulación de
documentos con el fin de reportar menores cantidades
facturadas por el proveedor y recibidas por la compañía.
Uso Corresponden al desvío de los inventarios o actos de la
indebido. empresa para un uso diferente a su función o destinación.
4.2.2 Reportes fraudulentos: Se puede presentar ocultamiento o engaño en la

información financiera y no financiera de la empresa:
Antecedentes Por medio de la falsificación de documentos demostrar la

del empleado. idoneidad para ingresar a la compañía.
No Documentos Manipulación por medio de documentos tales como,
financieros. internos. comprobantes de contabilidad, facturas adulteradas.
Documentos Todos aquellos documentos recibidos de un tercero que
externos no reflejan la realización de las transacciones.
4.3 Señales de alerta
Clothing Performance ha determinado la siguiente lista de alertas de fraude para ser

utilizada por la compañía en general como ayuda en la identificación de riesgos o
posibles fraudes.
Esta lista sirve como referente para enmarcar una señal de alerta, los empleados o quien
identifique la señal debe informar de inmediato al respecto por medio de cualquier canal
de comunicación que tiene la empresa y así iniciar un debido proceso.
4.3.1 Proceso de gestión financiera
• Gestión de recaudo:
 Ajustes reiterados a saldos de cuentas por cobrar como devoluciones o
descuentos.
 Registro de recaudos o gastos no relacionados con su respectiva factura.
• Gestión bancaria:
 Alto número de rechazos en las transacciones de banca electrónica.
 Cheques girados a terceros sin restricción o que puedan ser endosados
fácilmente y consignarse a cuentas particulares.
 Cuentas bancarias inactivas y que sean utilizadas indebidamente.
 Diferencias en arqueos de caja, recibos de caja anulados o faltantes en el
consecutivo que no sean justificadas de manera correcta.
 No efectuar los arqueos de caja correspondientes.
• Gestión de cuentas por pagar y pagos:
 Cuentas por pagar con un tiempo superior a la política de pagos.
 Pagos realizados antes de lo convenido y con un mayor valor.
 Pagos repetidos a proveedores por el mismo valor.
 Incremento significativo en el valor a pagar sin ninguna justificación.
 Numero de recibos anulados o faltantes en el consecutivo por encima del
producto.
• Gestión contable:
 Saldos contrarios, por valores significativos, a la naturaleza de las cuentas.
 Conciliaciones bancarias incompletas o que no son claras. importantes
ajustes a las cuentas de Resultados (ganancias y pérdidas) al final del
periodo contable.
 Cambio continuo en las políticas contables.
 Revelaciones no presentadas, incompletas o complejas a la hora de
revisarlas.
 Demoras o incumplimientos en las fechas de generación de reportes
internos o externos.
 Comprobantes manuales relacionados con inventarios o costo de ventas
que no cuentes con los soportes justificados.
• Gestión de activos:
 Cambios significativos en los valores de depreciación / amortización sin
movimientos importantes de los activos que los soporten.
 Registro incompleto de los datos de identificación del activo.
 Ajustes manuales al cierre del periodo.
 Cambios periódicos en los criterios de constitución de provisiones y
estimaciones contables.
 Registro de transacciones en horarios no laborales.
• Gestión de data maestra:
 Clientes que no cuentan con la información completa en los sistemas de
información.
 Información del cliente no actualizado.
 Cambios recurrentes en las políticas pactadas con los clientes.
 Clientes con información desconocida.
 Proveedores con nombres iguales o similares, el mismo número telefónico,
el mismo correo electrónico o peor la misma cuenta bancaria.
 No realizar actualización de la maestra de acreedores periódicamente.
• Otra facturación:
 Registro manual de los ingresos provenientes de recuperación de
sobrantes o desperdicios.
 Valores de facturación por servicios no recurrentes, más altos que el
promedio del periodo.
4.3.2 Proceso de Gestión de Activos Industriales e Ingeniería
• Materiales y suministros mantenidos físicamente, pero no están asignados a la

bodega de la compañía.
• Diferencias en tomas físicas de inventarios y materiales que no se encuentre
debidamente justificadas.
• Ajustes frecuentes en los registros de inventarios.
• Cambios importantes en la rotación de inventario.
• Reversar entradas de material de la cuenta de inventario después del cierre del
periodo contable.
• Ingreso o retiro de inventario por cantidades diferentes a las solicitadas en la
orden de pedido de forma recurrente para un tercero o algún tipo de material.
• Limitaciones a la inspección física y detallada de los activos fijos y materiales.
• No tener claro quién es el responsable del activo y la persona quien lo registra
en el sistema.
• Activos fijos sin asignación de código en el sistema.
4.3.3 Proceso de mercadeo de productos
• Aumentos inusuales en las ventas en los meses cercanos al cierre del periodo.
• Porcentajes de descuentos otorgados que se encuentran por encima de los
autorizados en la política de la compañía.
• Alto nivel de ventas e intermediarios sin conocer el destino final de la venta.
4.3.4 Proceso de Gestión de abastecimiento
• Órdenes de compra con una antigüedad significativa.

• Órdenes de compra sin entrada al almacén soportada.
• Aumentos significativos en las compras sin autorización.
4.3.5 Proceso de Gestión de talento humano
• Variaciones significativas frente al promedio en los costos de nómina y

beneficios y que estén centrados en un área específica sin que existan cambios
en la estructura organizacional.
• Alto nivel de rotación de personal gerencial o clave dentro del sistema de control
de la compañía.
• Que la información de los empleados no esté actualizada y completa.
• Empleados con información similar o igual.
• Exceso de gastos o gastos innecesarios.
• Solicitudes de reembolsos que no cuenten con el respectivo soporte.
4.3.6 Proceso de Gestión de tecnología de la información
• Alto nivel de informalidad en el proceso de control y bases de datos.

• Ausencia de un esquema adecuado de segmentación de la red interna de datos
de compañía.
• Alto número de usuarios con acceso a la información de la compañía.
• Alto volumen de incidentes de seguridad informática.
• Ejecución de tareas de la información por parte de terceros.
4.3.7 Proceso de Gestión de relacionamiento con grupos de interés
• Alto volumen de incidentes de conflictos de interés reportados.

• Quejas y reclamos recurrentes sobre el desempeño de los miembros de la
compañía.
• Incidentes de filtración de información confidencial o sensible en los órganos de
gobierno.
4.3.8 Gestión operacional de HSE
• Volumen importante de quejas y/o reclamos por incumplimiento de normas

ambientales de seguridad o de salud ocupacional.
• Requerimientos reiterados de la autoridad y/o regulador ambiental a
operaciones específicas.
• Requerimientos reiterados de la autoridad y/o regulador de salud ocupacional
a operaciones específicas.
4.3.9 Prestación de servicios de salud integral
• Alto número de quejas y/o reclamos por uso indebido de los servicios de salud,
concentrados en un área específica.
• Variaciones significativas en la tendencia de costos/gastos de salud.
• Aumento de documentación falsa presentada por los empleados en un periodo
de tiempo.
4.4 Actividades de prevención del fraude de la compañía
4.4.1 Evaluación e identificación de riesgos de fraude
Cada año se realiza el proceso para identificar y valorar los factores de riesgo, esquemas y
escenarios de fraude en los diferentes procesos de la empresa. La valoración de los factores
de riesgo se efectúa con lo siguiente:
• Evaluación de los factores de riesgo de fraude: Evaluación de los eventos o

condiciones que señalan incentivos, actitudes u oportunidades para cometer
fraude. Se deben considerar fraudes pasados y acusaciones de fraude en la
organización.
• Identificación de escenarios y esquemas de fraude: La organización definió un
listado con señales de alerta que sirven como referente para la identificación de
posibles esquemas o situaciones de fraude.
• Priorización de los riesgos de fraude identificados: Se evalúan los riesgos
identificados en importancia de tipo, del riesgo y generalización del mismo.
4.4.2 Implementación y ejecución de controles antifraude
Luego de la identificación de cada riesgo se debe evaluar si se tienen controles que

minimicen el riesgo identificado. Los controles antifraude deberán estar implícitos en el
sistema de control interno de Clothing Performance.
Todos los empleados de la empresa son responsables de dichos controles y deben asegurar
su cumplimiento, cada riesgo debe evaluarse su impacto y escalarse a la alta gerencia si es
necesario.
4.4.3 Capacitación
Para fortalecer la prevención del riesgo de fraude en la empresa facilitara sesiones de

sensibilización o capacitación para los siguientes:
• Junta directiva
• Comité de auditoría de la junta directiva.
• Empleados con cargos directivos o con funciones especiales como
administradores y gestores de contratos.
• Empleados en general.
4.5 Atención de denuncias y responsabilidades en la gestión de posibles casos de fraude
Cualquier empleado o tercero que sospeche de una actividad corrupta, deshonesta o

fraudulenta deberá notificar en forma inmediata a la empresa a través de los canales
receptores.
Esta información debe ser manejada de manera confidencial y reservada.
4.6 Roles y responsabilidades sobre el cumplimiento del manual antifraude
4.6.1 Comité de auditoría de junta directiva
Las responsabilidades son:
• Verificar que la información relacionada con posibles casos de fraude sea

revelada de manera adecuada.
• Recomendar a la junta directiva los lineamientos, políticas, principios y medidas
a ser aplicadas en materia de lucha anticorrupción.
• Monitorear la adecuada aplicación y eficacia de la estrategia anticorrupción.
• Conocer y hacer seguimientos a las denuncias de corrupción y fraude contable
y financiero que impacten los estados financieros de Clothing Performance
4.6.2 Comité directivo
El comité directivo tiene las siguientes responsabilidades frente a la estrategia de combate

a la corrupción:
• Demostrar compromiso con el manual y dar el ejemplo con sus acciones y

expresiones para promover una cultura ética y de no tolerancia a los actos de
corrupción.
• Revisar y recomendar mejoras a procedimientos internos que fortalezcan las
acciones para combatir la corrupción en los procesos de su responsabilidad.
• Brindar apoyo y dirección respecto de la implementación del manual
anticorrupción en sus áreas de responsabilidad.
• Comunicar de manera oportuna eventos de corrupción o posibles fraudes.
4.6.3 Empleados
• Conocer, comprender y aplicar el manual anticorrupción.

• Ejecutar los controles anticorrupción a su cargo y dejar evidencia de su
cumplimiento.
• Reportar acciones sospechosas o incidentes relacionadas con corrupción.
• Cooperar en las investigaciones de denuncias relacionadas con corrupción
que adelanten la empresa o las autoridades competentes.
4.6.4 Auditoria Interna
La dirección de auditoria interna de Clothing Performance, de acuerdo con la metodología

y el estatuto de la auditoria interna vigente tendrán las siguientes funciones.
• Evaluar el riesgo del fraude y la forma en la cual se gestiona por parte de la

administración, mediante la aplicación de técnicas incluidas en su metodología de
auditoria, soportadas en prácticas de referencia y normas emitidas por el instituto
de auditores internos (IIA).
• Informar permanentemente a la administración y al comité de la auditoria de la junta
directiva, las debilidades relacionadas con el cumplimiento de los códigos de ética y
buen gobierno, del manual anticorrupción y del manual antifraude identificadas con
el ejercicio de sus funciones.
• Proveer la seguridad razonable al comité de auditoría de junta directiva y comité
directivo que los controles antifraudes y anticorrupción son suficientes para mitigar
los riesgos de fraude y corrupción y que dichos controles y que dichos controles
están funcionando efectivamente.
• mantener personal profesional de auditoria con conocimiento, aptitudes,
habilidades, capacitado y con experiencia en la identificación y análisis de riesgos de
fraude y corrupción
4.7 Sanciones
La administración de Clothing Performance atendiendo su principio de no tolerancia a los

actos de fraude y su compromiso por el cumplimiento permanente de políticas y pautas de
comportamiento incluidas en el Código De Ética y en este manual antifraude espera, que
todos sus funcionarios, directivos y contratistas los cumplan y promuevan su cumplimento.
IV.VIII Referencia normativa
• Ley 1774 de 2011 (estatuto anticorrupción).

• Ley 190 de 1995 y sus modificaciones.
• Código Penal Colombiano.
V. CONTINGENCIAS
En caso de que alguna de las actividades descritas en este manual no se pudiere llevar
a cabo, debe notificarlo al personal encargado de Clothing Performance.
Para mayor información sobre este documento dirigirse a quien lo elaboró, en

nombre de la dependencia responsable:
Elaboró: Nicolás Arias de la torre
Teléfono: 26589778
Buzón: nico.ariasdelatorre@clothingperformance.com.co
Dependencia: Control Interno
MATRIZ DE RIESGO
CRITERIOS
IMPACTO
NIVEL MONTO
5 Crítico >300.000.000
4 Grave Entre $250.000.001 y $299.999.999
3 Marginal Entre $150.000.001 y $250.000.000
2 Leve Entre $100.000.001 y $150.000.000
1 Mínimo <100.000.000
PROBABILIDAD
NIVEL FRECUENCIA
5 Muy Probable Más de 8 veces al año
4 Probable 8 veces al año
3 Poco Probable 5 veces al año
2 Ocasional 3 veces al año
1 Remoto 1 vez al año
M A P A D E C A L O R I N H E R E N T E
RIESGO INHERENTE
Crítico 5 R6 R13 R3;R5 R18
EXTREMO >= 20
R7;R9;
I Grave 4 R22; R28 R4; R14
R10; R29
M
P ALTO ENTRE 12 Y 19
R11; R17; R12; R15;
A Marginal 3 R1; R2 R16
R20; R27 R21
C
T MEDIO ENTRE 7 Y 11
O R23;
Leve 2 R8 R19 R25
R24; R26
BAJO ENTRE 3Y6

Mínimo 1
1 2 3 4 5
MUY BAJO <= 2
Poco Muy
Remoto Ocasional Probable
Probable Probable
P R O B A B I L I D A D
M A P A D E C A L O R R E S I D U A L
Crítico 5
R3; R5;
I Grave 4 R6
R18
M
P
R7; R9;
A Marginal 3 R13 R4; R14
R10; R29
C
T
O R12; R15;
Leve 2 R16
R21
Mínimo 1 R25
1 2 3 4 5
Poco Muy
Remoto Ocasional Probable
Probable Probable
P R O B A B I L I D A D
NÚMERO
OBJETIVOS OBJETIVOS TIPO DE DESCRIPCIÓN DEL RIESGO RESPUESTA CONTROL TIPO DE RIESGO
PROCESOS DE PROBABILIDAD IMPACTO ACTIVIDAD DE CONTROL NATURALEZA FRECUENCIA PROBABILIDAD IMPACTO
ESTRATÉGICOS ESPECÍFICOS RIESGO RIESGO INHERENTE AL RIESGO EXISTENTE CONTROL RESIDUAL
RIESGO
Probabilidad de que el costo sea

Evaluar los modelos de Financiero 1 1 Remoto 3 Marginal 3 Bajo Asumir
mayor al beneficio esperado.
costeo ABC y tradicional con
el fin de ver cual se ajusta más
a las necesidades de nuestra
compañía e implementarlo en
el segundo semestre del Probabilidad que el modelo de
2018. costo implementado no se ajuste a
Operativo 2 1 Remoto 3 Marginal 3 Bajo Asumir
la realidad que busca reflejar la
compañía.
El gerente de recursos humanos junto con el

gerente de producción monitorean bimestralmente
Probabilidad de que los tiempos
el ambiente laboral del área productiva, y tomaran
Salud 3 muertos afecten la productividad de 4 Probable 5 Crítico 20 Extremo Reducir Calidad de vida Manual Detectivo Bimestral 3 Poco probable 4 Grave 12 Alto
Reducir los tiempos muertos los correctivos necesarios. El diagnostico se
los empleados.
Optimizar el sistema de en un 40% dentro del proceso enviará por correo electrónico a ambos jefes
costeo con el fin de de fabricación para minimizar directo
incrementar el márgen su impacto en el costo a partir El gerente de producción realiza comparaciones
PRODUCCIÓN
de contribución en un del segundo semestre del Probabilidad de no reducir los mensuales de los costos atribuidos al producto por
3% anual durante los 2018. costos unitarios del producto Revisiones de parte de la mano de obra para ver los efectos
próximos 5 años. operativo 4 4 Probable 4 Grave 16 Alto Reducir Manual Detectivo Mensual 3 Poco probable 3 Marginal 9 Medio
causados por el tiempo muerto de desempeño reales de la reducción de los tiempos ocioso,
la mano de obra directa. estos comparativos quedaran registrados en un
Excel .
Los supervisores de producción realizan revisiones

aleatorias de los productos semanalmente para
Probabilidad de que los controles
Desarrollar controles de asegurar la calidad esperada, estos testeos
de calidad no sean eficientes y los Monitoreo de
calidad cada semana por reputacional 5 4 Probable 5 Critico 20 Extremo Reducir quedaran registrados en documentos dirigidos a la Manual Detectivo Semanal 3 Poco Probable 4 Grave 12 Alto
productos no cumplan los controles
medio de una muestra gerencia de producción y adicional se hará un
estándares esperados.
aleatoria seleccionando un formato donde se especifique las garantias que los
20% de los diferentes clientes reciben.
productos para evitar
sobrecostos y perdida de Los empleados de producción junto a los
Probabilidad de no satisfacer las
clientes por garantías que supervisores realizan controles de calidad durante
necesidades y exigencias de
ellos reclamen en el futuro. Operativo / todo el proceso productivo, hasta tener el producto
6 nuestros clientes ocasionando 2 Ocasional 5 Critico 10 Medio Reducir Control de calidad Manual Preventivo Diario 1 Remoto 4 Grave 4 Bajo
Financiero terminado, la evidencia de estas revisiones
devoluciones de nuestros
quedaran en formatos tipo check list en el cual se
productos.
asegurara la calidad del producto.
El gerente general y el gerente de recursos
Probabilidad de que las revisiones humanos deberán establecer los métodos y
y garantias no cumplan con los parametros de evaluación y revisión de los
Monitoreo de
Ampliar nuestro segmento de operativo 7 estandares afectando 2 Ocasional 4 Grave 8 Medio Reducir productos para garantizar el cumplimiento de los Manual Correctivo Anual 1 Remoto 3 Marginal 3 Bajo
controles
mercado en un 20% captando negativamente la reputación de la estandares de control de calidad, esto quedará en
nuevos clientes a través de la compañía. el manual de funciones de los encargados de estas
reputación de la compañía revisiones.
generada por la revisión y
Probabilidad de que los clientes
garantía de los productos y las
captados por las redes sociales
redes sociales.
operativo 8 sean los mismos y no se realice una 2 Ocasional 2 Leve 4 Bajo Asumir
ampliación del segmento de
mercado
Probabilidad de que el producto El gerente comercial vende el producto una vez la

Fidelizar a nuestros importado no llegue a tiempo, importación este en territorio nacional, asegurando
clientes asegurando la Operativo 9 generando demora en la entrega de 2 Ocasional 4 Grave 8 medio Reducir Planificación la entrega oportuna a nuestros clientes, la Manual Preventivo Antes de vender 1 Remoto 3 Marginal 3 Bajo
capacidad de la pedidos ocasionando perdida de constancia será la entrada del producto al catalogo
compañía para cumplir Importar un producto de
clientes. al estar en Colombia.
VENTAS la revisión y garantía de seguridad industrial que no se
los productos propios e encuentre en el mercado
El gerente comercial analiza la respuesta de
importados cada seis nacional para finales del
Probabilidad de que los clientes no nuestros clientes frente al producto una vez
meses realizando una 2019.
se sientan satisfechos con nuestro Análisis de realizada la venta para cerciorarse de la Una vez vendido
evaluación. Operativo 10 2 Ocasional 4 Grave 8 medio Reducir Manual Detectivo 1 Remoto 3 Marginal 3 Bajo
producto importado y decidan ir a la mercado satisfacción del cliente con el producto, y dejara el producto
competencia. constancia a través de formatos de evaluación del
producto.
Probabilidad de que nuestro

Operativo 11 catalogo no se logre expandir en el 2 Ocasional 3 Marginal 6 Bajo Asumir
mercado como se ha proyectado.
Evaluar que nuestro catálogo

se ajuste a las necesidades El gerente comercial hará un presupuesto de
del mercado una vez al año. ventas en el cual se contemplaran las comisiones e
Probabilidad de que el nivel de
Poco incentivos para cumplir con las metas y cumplir con
Operativo 12 ventas, no cumpla con el aumento 3 3 Marginal 9 medio Reducir Planificación Manual Preventivo Mensual 2 Ocasional 2 Leve 4 Bajo
Probable los aumentos pronosticados una vez al mes, esto
pronosticado.
quedara en un documento que contenga toda la
información pertinente
Determinar si es viable El gerente financiero tendrá un asesoramiento
Probabilidad de que el área
financieramente, establecer mensual con sociedades comisionistas de bolsa, y
financiera no realice una adecuada Poco Análisis de
un contraro con condiciones Financiero 13 3 5 Critico 15 Alto Reducir dará a conocer los proyectos mas rentables para Automático Preventivo Mensual 2 Ocasional 3 Marginal 6 Bajo
decisión de inversión ocasionando Probable Inversión
determinadas para la venta de que la compañía invierta y genere la mayor
perdida de recursos económicos.
nuestros productos. rentabilidad posible.
El gerente financiero evaluara las rotaciones y su

Proporcionar seguridad Probabilidad de que las rotaciones afectación al flujo de efectivo trimestralmente con el
en las actividades financiero 14 afecten negativamente el ciclo 4 Probable 4 Grave 16 Alto Reducir Análisis financiero fin de evitar una falta de liquidez en la compañía, y Manual Preventivo Trimestral 3 Poco probable 3 Marginal 9 Medio
financieras que son mas Monitorear las rotaciones de medio del efectivo. los resultados obtenidos quedarán en un informe
susceptibles al cambio, proveedores,inventarios y dirigido a la gerencia general.
generando monitoreos cartera semestralmente para
FINANCIERO
semestrales sobre las mantener un ciclo de efectivo
mismas, las cuales ideal. El gerente financiero evaluará mensualmente el
brinden beneficios Probabilidad de que los monitoreos Poco Revisiones de resultado de los monitoreos con el fin que estos
operativo 15 3 3 Marginal 9 Medio Reducir Manual Detectivo Mensual 2 Ocasional 2 Leve 4 Bajo
operacionales y no se hagan de manera oportuna. Probable desempeño sean oportunos para la toma de decisiones, el
financieros. comprobante será un informe de gestión.
El gerente financiero y el contador público

Probabilidad de que la persona que
Monitoreo de garantizarán que la autorización y la generación del
Operativo 16 autoriza los pagos sea la misma 4 Probable 3 Grave 12 Alto Reducir Manual Preventivo Trimestral 3 Poco probable 2 Leve 6 Bajo
controles pago sean realizados por personal de dos áreas o
que los genera.
cargos distintos a la que genera el pago.
Prevenir el mal manejo de
recursos por parte de los
encargados de generación y
autorización de pagos.
Probabilidad de que los pagos
autorizados no suplan las
operativo 17 2 Ocasional 3 Marginal 6 Bajo Asumir
necesidades de los que deben ser
pagados.
El gerente de recursos humanos definirá los

Probabilidad de que el sistema de parametros de seguridad antes de implementar el
seguridad de la información no software con el fin de asegurar la seguridad y Al implementar el
Operativo 18 5 Probable 5 Critico 25 Extermo Reducir Monitoreo de controles Manual Preventivo 3 Poco probable 4 Grave 12 Alto
asegure la confidencialidad y buen confidencialidad de la información, esto a través software
Garantizar la seguridad y manejo de la misma. de un correo dirigido a los ingenieros de sistemas
acceso a la información encargados de la implementación del sistema.
dentro del software por medio
de usuarios y contraseñas.
Probabilidad de que los empleados
no puedan acceder al sistema de
Operativo 19 3 Poco Probable 2 Leve 6 Bajo Asumir
manera oportuna por el uso de
usuarios y contraseñas.
Implementar un sistema Probabilidad de que los inventarios

universal de información operativo, fisicos no satisfagan los
20 2 Ocasional 3 Marginal 6 Bajo Asumir
dentro de la compañía Asegurar la conexión entre las financiero requerimientos y ventas de las
que permita asegurar la plataformas virtuales.
TECNOLOGÍAS DE plataformas virtuales y el
disponibilidad y sistema universal de la
LA INFORMACIÓN
confidencialidad de la compañía, para garantizar las
El almacenista junto con el encargado de
información apartir del existencias de inventarios Probabilidad de que los pedidos despachar la mercancia, debe realizar un
segundo semestre del fisicos y virtuales. realizados por las plataformas comparativo entre los pedidos de la plataforma
2018. operativo 21 virtuales sean diferentes a las 3 Ocasional 3 Marginal 9 alto Reducir Planificación web y los que estan embalados, para asegurar la Automático Preventivo Semanal 2 Ocasional 2 Leve 4 baio
despachadas por la información entrega correcta de los inventarios, la constancia
dada por el software sera un check list en el cual se verifique la
concordancia en la información.
Probabilidad de que no se
proporcione seguridad a nuestros
Proporcionar seguridad a financiero 22 1 Remoto 4 Grave 4 Bajo Asumir
clientes con estas modalidades de
nuestros clientes al momento pago.
de pago virtual, por medio de
sistemas certificados como
pay pal Probabilidad de que nuestros
clientes no confíen lo suficiente en
financiero 23 las transacciones virtuales y 1 Remoto 2 Leve 2 Muy Bajo
prefieran relaizar los pagos de la
forma tradicional.
Probabilidad de que los
procedimientos registrados difieran
24 de las nececidades de los 1 Remoto 2 Leve 2 Muy bajo Asumir
empledos para desarrollar su
Registrar los procedimeintos trabajo adecuadamente.
por empleado en un El gerente de recursos humanos evaluará
documento que contemple bimestralmente el desempeño de los
toda la información que ellos Probabilidad de omisión de los colaboradores con el fin de comparar los
necesitan según su cargo procedimientos por parte de los Revisiones de resultados esperados con la aplicación del
Asegurar el debido 25 4 Probable 2 Leve 8 Medio Reducir Manual Detectivo Bimestral 3 Poco probable 1 Minimo 3 Bajo
empleados a la hora de realizar sus desempeño procedimiento y los obtenidos, esto con el fin de
registro y disponibilidad
labores. asegurar el uso de los procedimientos, esto
de los procedimientos y
quedara en un informe para la toma de decisiones
procesos de cada
por parte de recursos humanos.
empleado con el fin de
mantener la calidad de
nuestros productos. Probabilidad de que la información
26 dada a los empleados no 1 Remoto 2 Leve 2 Muy bajo Asumir
corrresponda a su cargo.
Dar a conocer los
procedimientos y procesos
que debe aplicar el
colaborador en su cargo Probabilidad de que la compañía no
haga pública la información
RECURSOS 27 2 Ocasional 3 Marginal 6 Bajo Asumir
correspondiente a los
HUMANOS
proceddimientos de cada cargo.
Probabilidad de que los costos

asumidos por la compañía no
Obtener certificaciones 28 1 Remoto 4 4 Bajo Asumir
granticen la obtención de la
de seguridad y calidad
certificación
en nuestros productos
de seguridad industrial Cumplir con los parametros y
con las normas ANSI rangos establecios en la ISO
789-1 e ISO 9001 para 9001 y ANSI 789-1 para
dar credibilidad a los obtener la certificación de alta
clientes y garantizar la calidad en productos de El gerente de general y el gerente de control
sostenibilidad y seguridad industrial interno realizaran evaluaciones mensasuales de
crecimiento a la Probabilidad de que la compañía no del avance y cumplimiento de la implementación
Planificación,
compañía para finales logre obtener la acreditación de alta de los parametros de estas normas, con el fin de
29 2 Ocasional 4 Grave 8 Medio Reducir revisiones de Manual Detectivo Mensual 1 Remoto 3 Marginal 3 Bajo
del 2019. calidad al no cumplir con los asegurar la obtención de la acreditación, estos
desmpeño
parametros. resultados y acciones a realizar quedaran en un
informe dirijido a los empleados encargados de
realizar estas actividades
PROCESO DE IMPORTACIÓN
Para CLOTHING PERFORMANCE iniciar con el proceso de importación es muy importante

ya que es uno de los métodos que permitirá incrementar los ingresos de la compañía y en
nuestro caso adquirir un producto con mayor calidad que la ofrecida en Colombia. La
compañía para iniciar con este proceso se basó en los siguientes requisitos establecidos por
el MINISTERIO DE COMERCIO, INDUSTRIA Y TURISMO 2 para importar en Colombia:
1. UBICACIÓN DE LA SUBPARTIDA ARANCELARIA: Esto se hace a través del arancel de

aduanas o con ayuda informal del centro de información. Hay que aclarar que quien
esta únicamente autorizado para determinar la clasificación arancelaria 3 es la DIAN.
2. REGISTRO COMO IMPORTADOR: Para importar en Colombia se debe pertenecer al
Régimen Común, para ello se debe:
 Estar inscrito en Cámara de Comercio y tener Registro Único Tributario-RUT, como
mecanismo para identificar, ubicar y clasificar a los sujetos de obligaciones
administradas y controladas por la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales,
DIAN.
3. ESTUDIO DE MERCADO: La organización debe realizar un estudio de mercado y de

factibilidad económica de la importación, analizando entre otros aspectos:
 Precio del producto en el mercado internacional.
 Costos de transporte internacional.
 Costos de nacionalización y demás gastos a que hubiere lugar.
4. IDENTIFICACIÓN DEL PRODUCTO:
 Verificar la subpartida arancelaria del producto a importar y así saber los impuestos
a pagar (gravamen arancelario e impuesto sobre las ventas, IVA) y demás requisitos
para su importación.
2
El Ministerio de Comercio, Industria y Turismo de Colombia es el órgano de Gobierno de la Administración
General del Estado, encargado de apoyar la actividad empresarial, productora de bienes, servicios
y tecnología, así como la gestión turística de las diferentes regiones.-
https://es.wikipedia.org/wiki/Ministerio_de_Comercio,_Industria_y_Turismo_(Colombia)
3
La clasificación arancelaria es el código que caracteriza una mercancía en un sistema ordenado de
descripción y codificación. También designa un valor arancelario. http://www.procolombia.co/actualidad-
internacional/agroindustria/conozca-las-diferencias-entre-aranceles-y-subpartidas-arancelarias
 Consultar el Arancel de Aduanas para verificar si el producto a importar está sujeto
a vistos buenos e inscripciones previas ante entidades como:
 ICA,
 INVIMA,
 Ministerio de Minas,
 Ministerio de Ambiente,
 Ministerio de Transporte,
 Ministerio de Agricultura,
 Superintendencia de Vigilancia y Seguridad Privada,
 Superintendencia de Industria y Comercio,
 Agencia Nacional Minera.
5. TRAMITE ANTE MINISTERIO DE COMERCIO, INDUSTRIA Y TURISMO:
- Para Importación de bienes cuyo valor sea Menor de USD30.000:

Este procedimiento se hace únicamente por medio electrónico a través de La Ventanilla
Única de Comercio Exterior –VUCE. 4
a. Se debe adquirir certificado o firma digital por medio de Certicamara 5 luego entrar a
VUCE al Registro de Usuarios y hacer el registro para obtener: Usuario y Contraseña.
b. Ingresar a VUCE por el link: Ayuda / Importaciones y allí se descargan los programas y
manuales de uso.
4
Es la principal herramienta de Facilitación del Comercio del País, a través de la cual se canalizan trámites
de comercio exterior. http://www.vuce.gov.co/index.php.
5
https://web.certicamara.com/
c. Diligenciar el Registro de Importación en línea en VUCE ingresando por el módulo de
Importaciones, una vez elaborado se debe realizar el correspondiente pago vía
electrónica. El valor del Registro de Importación por cada 1800 caracteres es de $30.000.
DECISIÓN DE INVERSIÓN (Propuesta y contrapropuesta)
PROPUESTA DE SODIMAC HOMECENTER

Inversión (COP): $ 734,925,358 Cuentas por Cobrar (días) 90
WACC 13.211% Inventario (días) 16
Incremento de mercado 5% Cuentas por Pagar (días) 40
Costo Beneficio 72.67% Días año 360
ESTRUCTURA DE CAPITAL: Capacidad Instalada 100%
SOCIOS / PATRIMONIO 58.90% Precio extintores 38,500
ENDEUDAMIENTO/ PASIVO 41.10% Precio cascos 23,500
COSTO PATRIMONIO KE 22.43% Cantidad extintores (mensual) 4,000
COSTO DEUDA/INTERÉS KD 0% Cantidad cascos (mensual) 4,000
COMPRA DE CAPEX
CAPEX CANTIDAD VALOR VIDA UTIL DEPRECIACION DEPRECIACIÓN (MENSUAL)

LLENADORA 1 56,725,358 7 8,103,622.57 675,301.88
LINEA AUTOMATIZADA DE CASCOS 1 678,200,000 6 113,033,333.33 9,419,444.44
INYECTORA con CHILER 1 7 - -
TOTAL CAPEX 734,925,358
TABLA DE DEPRECIACIÓN
0 1 2 3 4 5
LLENADORA - 8,103,623 8,103,623 8,103,623 8,103,623 8,103,623
LINEA AUTOMATIZADA DE CASCOS - 113,033,333 113,033,333 113,033,333 113,033,333 113,033,333
INYECTORA con CHILER - - - - - -
TOTAL AÑO - 121,136,956 121,136,956 121,136,956 121,136,956 121,136,956
COSTOS UNITARIOS
CASCOS
UNIDAD DE DESPERDICIO PRECIO DE PRECIO CANTIDAD UNIDA DE CANTIDAD UNIDADES A CANTIDAD PRECIO COSTO TOTAL
MATERIALES CANTIDAD MEDIDA COMPRA UNITARIO POR UNIDAD MEDIDA REQUERIDA REAL PRODUCIR REQUERIDA UNITARIO MATERIA PRIMA
POLIPROPILENO 1,624.32 KG 1.52% 9,867,744 6,075.00 0.40 GR 0.41 4,000 1,624.32 2,466.94 9,867,744.00
BADANA 4,000 UND 0.00% 13,000,000 3,250.00 1.00 UND 1.00 4,000 4,000.00 3,250.00 13,000,000.00
ETIQUETA (ADHESIVO) 4,002 UND 0.04% 168,000 41.98 1.00 UND 1.00 4,000 4,001.67 42.00 168,000.00
COLORANTE MACERVADO 48.00 KG 0.01% 864,043 18,000.00 0.01 GR 0.01 4,000 48.00 216.01 864,043.20
MANUAL DE INSTRUCCIONES 4,000 UND 0.00% 800,000 200.00 1.00 UND 1.00 4,000 4,000.00 200.00 800,000.00
BOLSA DE EMPAQUE 4,000 UND 0.00% 320,000 80.00 1.00 UND 1.00 4,000 4,000.00 80.00 320,000.00
TOTAL 6,254.95 25,019,787.20
EXTINTORES
UNIDAD DE DESPERDICIO PRECIO DE PRECIO CANTIDAD UNIDA DE CANTIDAD UNIDADES A CANTIDAD PRECIO COSTO TOTAL
MATERIALES CANTIDAD MEDIDA COMPRA UNITARIO POR UNIDAD MEDIDA REQUERIDA REAL PRODUCIR REQUERIDA UNITARIO MATERIA PRIMA
CILINDRO 10 LBS 4,000 UND 0.00% $ 17,200,000 4,300 1.00 UND 1.00 4,000 4,000 4,300 $ 17,200,000
VALVULA 4,000 UND 0.00% $ 17,299,707 4,325 1.00 UND 1.00 4,000 4,000 4,325 $ 17,299,707
POLVO QUIMICO 28,280 LIBRAS 1.00% $ 15,554,000 550 7.00 LIBRAS 7.07 4,000 28,280 3,889 $ 15,554,000
NITROGENO 3,232 LITROS 1.00% $ 3,000,977 929 0.80 LITROS 0.81 4,000 3,232 750 $ 3,000,977
ETIQUETA 4,008 UND 0.20% $ 1,683,360 420 1.00 UND 1.00 4,000 4,008 421 $ 1,683,360
ANILLO DE SEGURIDAD 4,000 UND 0.00% $ 168,000 42 1.00 UND 1.00 4,000 4,000 42 $ 168,000
SELLO DE SEGURIDAD 2 4,000 UND 0.00% $ 100,000 25 1.00 UND 1.00 4,000 4,000 25 $ 100,000
PINTURA 161 KG 0.63% $ 2,093,000 13,000 0.04 KG 0.04 4,000 161 523 $ 2,093,000
TOTAL 14,275 $ 57,099,044
CASCOS
MOD 1,560 18,720
CIF 5,190 62,284
COSTO UNITARIO TOTAL 13,005
EXTINTORES
MOD 4,150 49,800
CIF 10,850 130,200
COSTO UNITARIO TOTAL 29,275
GASTOS OPERACIONALES
GASTOS OPERACIONALES
0 1 2 3 4 5
Nomina Administrativa 0 179,379,593 185,012,113 190,821,493 196,813,288 202,993,225
Prestaciones sociales 0 27,784,915 28,657,362 29,557,203 30,485,299 31,442,537
Seguro todo riesgo 0 5,601,386 5,777,270 5,958,676 6,145,778 6,338,756
Publireportaje 0 12,199,989 12,583,068 12,978,177 13,385,691 13,806,002
Pagina virtual 0 17,681,143 18,236,331 18,808,952 19,399,553 20,008,699
Facebook 0 5,614,116 5,790,400 5,972,218 6,159,746 6,353,162
deportes 0 4,243,474 4,376,719 4,514,148 4,655,893 4,802,088
computadores 0 1,591,303 1,641,270 1,692,806 1,745,960 1,800,783
tercerizacion aseo 0 3,748,402 3,866,102 3,987,498 4,112,705 4,241,844
procesamiento 0 530,434 547,090 564,269 581,987 600,261
tercerizacion vigilancia 0 2,634,490 2,717,213 2,802,534 2,890,533 2,981,296
Nomina deVentas 0 50,010,791 51,581,130 53,200,777 54,871,281 56,594,240
Prestaciones sociales 0 5,408,757 5,578,592 5,753,760 5,934,428 6,120,769
Gasolina 0 2,075,766 2,140,945 2,208,171 2,277,507 2,349,021
aseo cafeteria 0 1,456,926 1,502,674 1,549,858 1,598,523 1,648,717
papeleria 0 1,750,433 1,805,397 1,862,086 1,920,556 1,980,861
energia 0 702,154 724,201 746,941 770,395 794,585
telefonia 0 454,405 468,674 483,390 498,569 514,224
aseo y cafeteria 0 530,434 547,090 564,269 581,987 600,261
papeleria 0 1,361,448 1,404,197 1,448,289 1,493,766 1,540,670
acueducto 0 239,049 246,555 254,297 262,282 270,518
PREDIAL 0 1,774,995 1,830,730 1,888,215 1,947,505 2,008,657
VEHICULAR 0 349,939 360,927 372,260 383,949 396,005
TOTAL 0 327,124,345 337,396,049 347,990,285 358,917,180 370,187,179
PROYECCIÓN DE UNIDADES, PRECIO Y COSTO
UNIDADES PROYECTADAS
0 1 2 3 4 5
CASCOS
UNIDADES 48,000 50,400 52,920 55,566 58,344
PRECIO DE VENTA 23,500 24,238 24,999 25,784 26,594
COSTO DE VENTA 13,005 13,414 13,835 14,269 14,717
EXTINTORES
UNIDADES 48,000 50,400 52,920 55,566 58,344
PRECIO DE VENTA 38,500 39,709 40,956 42,242 43,568
COSTO DE VENTA 29,275 30,194 31,142 32,120 33,129
PROYECCION VENTAS Y COSTO DE VENTAS

0 1 2 3 4 5
VENTAS 2,976,000,000 3,222,918,720 3,490,324,286 3,779,916,492 4,093,536,164
COSTO DE VENTAS 2,029,441,177 2,197,823,911 2,380,177,361 2,577,660,677 2,791,529,183
IMPUESTOS ASUMIDOS
IMPUESTO A LAS VENTAS
0 1 2 3 4 5
IVA GENERADO - 565,440,000 612,354,557 663,161,614 718,184,134 777,771,871
IVA DESCONTABLE - 385,593,824 417,586,543 452,233,699 489,755,529 530,390,545
IVA QUE DEJE DE PERCIBIR - 188,480,000 204,118,186 221,053,871 239,394,711 259,257,290
IVA QUE DEJE DE PAGAR - 128,531,275 139,195,514 150,744,566 163,251,843 176,796,848
TOTAL - 59,948,725 64,922,671 70,309,305 76,142,868 82,460,442
INDUSTRIA Y COMERCIO
0 1 2 3 4 5
ICA CAUSADO - 32,855,040 35,581,023 38,533,180 41,730,278 45,192,639
ICA POR PAGAR - 5,475,840 5,930,170 6,422,197 6,955,046 7,532,107
ICA PAGADO - 27,379,200 35,126,692 38,041,154 41,197,428 44,615,579
PRESTACIONES SOCIALES
0 1 2 3 4 5
PRESTACIONES - 27,784,915 28,657,362 29,557,203 30,485,299 31,442,537
PRESTACIONES POR PAGAR - 4,630,819 4,776,227 4,926,200 5,080,883 5,240,423
PRESTACIONES PAGADAS - 23,154,096 28,511,954 29,407,229 30,330,616 31,282,998
ESTADO DE RESULTADOS PROYECTADO
FLUJO DE CAJA
RESULTADO DE LA INVERSIÓN
CONTRAPROPUESTA
EXTINTORES
CASCOS

A 7392 e 1 DF 877 C 98 B 75 Fa

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