FACULTAD DE CIENCIAS CONTABLES Y

ADMINISTRATIVAS

PROGRAMA PROFESIONAL DE CONTABILIDAD CENTRO ULADECH

CATÓLICA-HUARAZ

ASIGNATURA:
AUDITORIA GUBERNAMENTAL

DOCENTE:
CPC. BRONCANO DIAZ ALBERTO ENRIQUE.

TEMA:
ACTIVIDAD N° 4: ACTIVIDAD DE TRABAJO COLABORATIVO.

CICLO ACADEMICO:

IV– TURNO MAÑANA

ESTUDIANTE:
RIMAC OLIVAS LISENA

HUARAZ – ANCASH
2018 – I
 Contraloría General de la República

INTRODUCCION.

La Contraloría General de la República, habiendo identificado esa situación y teniendo

como rol el de promover y evaluar el control interno en las entidades públicas, ha definido
una estrategia para el fortalecimiento, promoción y evaluación del control interno en las
entidades del Estado; siendo uno de los primeros productos un documento que le brinde
al funcionario y servidor público, de manera uniforme, los conceptos y alcances del
control interno, los roles y responsabilidades, las pautas para su implementación y en
donde se identifique los beneficios e importancia del mismo; teniendo como marco
integrado de referencia de control interno – COSO, cuyos principios ha sido vinculación
con las normas de control interno, a partir del cual se puede entender al control interno
como una herramienta articulada de gestión.

En ese sentido se ha elaborado este Marco Conceptual de Control Interno el que resulta
de gran importancia pues sitúa al control interno como herramienta de gestión, orientada
a prevenir riesgos en los procesos de las entidades con vistas a promover la eficiencia,
eficacia, transparencia y economía en la gestión de la entidad, así como resguardar los
recursos del Estado y prevenir irregularidades o actos de corrupción.

Es por esta razón que se vuelve prioritario contar con este documento de consulta básica,
tanto para los gestores públicos quienes deben fortalecer el control interno como parte de
su proceso de gestión, como para los funcionarios del Sistema Nacional de Control
encargados de la evaluación del control interno.

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MISIÓN

"Dirigir, supervisar y ejecutar el control a las entidades públicas para contribuir al uso
eficaz, eficiente y transparente de los recursos públicos".

VISIÓN

"Ser reconocida como una institución de excelencia, que crea valor y contribuye a
mejorar la calidad de vida de los ciudadanos".

VALORES CORPORATIVOS:

 Excelencia
 Transparencia
 Innovación
 Autonomía
 Orientación a resultados

VALORES INDIVIDUALES:

 Integridad
 Independencia y objetividad
 Competencia y comportamiento profesional
 Responsabilidad

APLICACIÓN DE EVALUACIÓN DE CONTOL INTERNO.

Nos permite identificar y prevenir riesgos, irregularidades y actos de corrupción. Con

ello, hacemos que la gestión pública sea más eficiente y transparente para brindar
mejores servicios a los ciudadanos.

RESOLUCIÓN DE CONTRALORÍA.

Implementación del sistema de control en las entidades del estado, tomando como
referencia Resolución de contraloría N° 320-2006-CG. Normas del control interno

Luego de haber analizado, discutido en el aula la norma en mención se concluyó en

lo siguiente:

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Importancia de los componentes:

Bueno, sino fueran importante no existirían y el equipo multidisciplinario que elaboró

el informe COSO no los hubiera analizado y expuesto tan exquisitamente, en dicho
informe como los componentes del control interno. Tampoco aparecieran en la
Resolución No. 297-2003 del MFP como aspectos a desarrollar dentro del Sistema de
Control Interno (SCI).

Vamos a hacer un análisis de la importancia de los cinco componentes mirándolos desde

el punto de vista de los objetivos organizacionales y la interrelación que existe entre
ambos. La definición, establecimiento y aplicación de los objetivos organizacionales es
el requisito primario para poder introducir en la organización un SCI.

LOS COMPONENTES DEL CONTROL INTERNO

I. Ambiente de control
II. Evaluación de riesgos
III. Actividades de control gerencial
IV. Información y comunicación
V. Supervisión

COMPONENTE DEFINICIÓN EJEMPLOS DE INSTRUMENTOS DE

I. Ambiente
Se refiere al conjunto de
de control
normas, procesos y estructuras
que sirven de base para llevar a
cabo el adecuado Control
Interno en la entidad. Es de
aplicación transversal a la
organización.
GESTIÓN ASOCIADOS AL
COMPONENTE
 Declaración de Misión, Visión y Valores
 Código de ética institucional suscrito por la
dirección
 Planes aprobados.
 Plan Anual de Contrataciones debidamente
aprobado yautorizado
 Estructura orgánica – Organigrama
 Manuales de Perfiles de Puesto-MPP actualizado,
aprobado y vinculado al PEI y al ROF (Reemplaza
al MOF)
 Reglamento de Organización y Funciones
actualizado
 Manual de Procesos y Procedimiento actualizado y
aprobado
 Texto Único de Procedimientos Administrativos
(TUPA) actualizado y aprobado

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II. Evaluación
de riesgos Se refiere a un proceso
permanente a fin de que la
entidad pueda prepararse para
enfrentar dichos eventos. El
riesgo es la posibilidad que un
evento ocurra u afecte
adversamente los objetivos de
la institución.
Se refieren a aquellas políticas y
procedimientos establecidos por la
III.
entidad para disminuir los riesgos
Actividades de que pueden afectar el logro de
objetivos de la entidad.
control
 Procedimiento de reclutamiento, selección y
contratación de personal
 Otros relacionados
 Lineamientos, políticas o directiva para
implementar la administración de riesgos
aprobada por la Alta Dirección.
 Establecer procedimientos para la administración
de riesgos.
 Inventario de riesgos a nivel entidad.
 Matriz de riesgos (probabilidad e impacto)
 Definir en el plan de administración de riesgos la
estrategia de respuesta a los riesgos.
 Reportes del monitoreo
 Otros relacionados
 Procedimientos de autorización y aprobación de
procesos y actividades documentados en normas
internas.
 Procesos de la entidad diseñados, documentados e
implementados - Mapa de procesos.
 Matrices de segregación de funciones de procesos
claves:
 Realización de la operación, actividades de control.
 Reporte de arqueos, inventarios físicos, procesos
de adquisiciones, reportes de personal u otros actos.
 Políticas y procedimientos documentados para la
administración de los sistemas de información.
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 Políticas y procedimientos que garantizan el adecuado

Se refiere a la información
(interna y externa) que requiere
IV. la entidad para llevar a cabo las
Información responsabilidades de control
y
comunicación interno que apoyen el logro de
sus objetivos.
Se refiere al conjunto de
actividades de control
incorporadas a los procesos y
V.
Supervisión operaciones de supervisión de
la entidad con fines de
evaluación y mejora continua.
suministro de información al personal de la entidad para
el cumplimiento de sus funciones y responsabilidades.
de los sistemas de información.
 Información interna (Intranet, boletines, revistas, folletos,
periódicos murales) confiable y oportuna para el
desarrollo de las actividades
 Información externa (Portal web institucional, Portal
de transparencia, etc.)
 Lineamientos (diseño y metodología) aprobados por la
entidad para desarrollar acciones de prevención y
monitoreo
 Registro de deficiencias reportadas por el personal.
 Procedimiento documentado para el manejo de hallazgos,
ya sean deficiencias u oportunidades de mejora,
implementación de las medidas más adecuadas y
seguimiento.

Dichos componentes están vinculados al sistema de control interno de modelo “COSO”

y la ley N° 28716 ley de control en las entidades del estado.

Concluimos en lo siguiente:

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Para poder implementar el control interno en alguna entidad del estado, previamente se
debe elaborar el diagnóstico midiendo el nivel de madures de implementación de este
sistema. Sin embargo, el procedimiento para implementar el sistema de control interno
en las entidades del estado es el siguiente:
1. Disposición del titular de la entidad para implementar el control interno.
2. Resolución de información del comité de control interno.
3. Acta de compromiso institucional.
4. Acta de compromiso individual.
5. Acta de instalación del comité del control interno.
6. Reglamento de comité de control interno.
7. Plan de sensibilización y capacitación en control interno.
8. Mecanismo de difusión sugeridos.
9. Programa de trabajo para el diagnóstico.
10. Mecanismo de recopilación de información para el diagnóstico.
11. Matriz de vinculación de los componentes del sistema de control interno con
instrumentos de gestión.
12. Procedimientos para aplicar muestras.
13. Metodología de riesgos.
14. Informe de plan de trabajo.
15. Implementación a nivel de la entidad y procesos.
16. Reportes de evaluación por etapas.
17. Informe final.

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CONCLUSIONES.

 La Contraloría General de la República es la máxima autoridad del Sistema

Nacional de Control. Supervisa, vigila y verifica la correcta aplicación de las
políticas públicas y el uso de los recursos y bienes del Estado. Para realizar con
eficiencia sus funciones, cuenta con autonomía administrativa, funcional,
económica y financiera.

 El Sistema Nacional de Control es el ente principal de control, normas y

procedimientos estructurados e integrados funcionalmente, destinados a conducir
y desarrollar el ejercicio del control gubernamental en forma descentralizada.

 Su actuación comprende las actividades y acciones en los campos administrativos,

presupuestal, operativo y financiero de las entidades y alcanzan al personal que
presta servicio en ellas, independientemente del régimen que las regula.

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REFERENCIAS BIBLIOGRAFICAS

 GESTIPOLIS. (s.f.). Obtenido de GESTIPOLIS:

https://www.gestiopolis.com/control-interno-5-componentes-segun-coso/
 REPUBLICA, C. G. (s.f.). DEPARTAMENTO DE ESTUDIOS E
INVESTIGACIONES. Obtenido de DEPARTAMENTO DE ESTUDIOS E
INVESTIGACIONES:
http://doc.contraloria.gob.pe/PACK_anticorrupcion/documentos/3_CONTROL_
INTERNO_2016.pdf
 WIKIPEDIA. (08 de MARZO de 2018). Obtenido de WIKIPEDIA:
https://es.wikipedia.org/wiki/Contralor%C3%ADa_General_de_la_Rep%C3%B
Ablica_del_Per%C3%BA
 Romero Javier. (2012, agosto 31). Obtenido de Control interno y sus 5
componentes según COSO. Recuperado de https://www.gestiopolis.com/control-
interno-5-componentes-segun-coso/

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