“AÑO DEL BUEN SERVICIO AL CIUDADANO”

INSTITUTO SUPERIOR DE EDUCACION PÚBLICO

LAMAS

Flujo de Caja

DOCENTE: JAIME RIOS LOPEZ

CURSO : ORG Y CONST. DE EMPRESAS

ALUMNA: JOSE ALAN RODRIGUEZ RIOS.

LAMAS – PERU
2017
 EMPRESA CONSULTORA ENZS TEKNOLOGJI

ANTECEDENTES

Nos remontaremos a 1953 donde el norteamericano AC. LITTELTON en vista

del crecimiento de los activos fijos definía la necesidad de amortizarlos a través
de tasas de consumo a los productos fabricados como costos indirectos; en
1955, surge el concepto de contraloría como medio de control de las actividades
de producción y finanzas de las organizaciones; y un lustro después, el concepto
de contabilidad administrativa pasa a ser una herramienta del análisis de los
costos de fabricación y un instrumento básico para el proceso de la toma de
decisiones.

Hacía 1980, las empresas industriales consideraban que sus procedimientos de

acumulación de costos constituían secretos industriales, puesto que el sistema
de información financiera no incluía las bases de datos y archivos de la
contabilidad de costos.

Esto se tradujo en un estancamiento para la contabilidad de costos con relación

a otras ramas de la contabilidad.

Cuando se comprobó que su aplicación producía beneficios, la situación cambió,

y todo gracias a que en 1981 el norteamericano HT. JHONSON resaltó la
importancia de la contabilidad de costos y de los sistemas de costos, al hacerlos
ver como una herramienta clave para brindarle información a la gerencia sobre
la producción, lo cual implicaba existencia de archivos de costos útiles para la
fijación de precios adecuados en mercados competitivos.

A mediados de la década de los 80, aparece el Costo ABC, o también llamado

“Basado en Actividades”, el cual tuvo como promotores a Cooper Robin y Kaplan
Robert.

Este modelo, ha sido el más efectivo de todos hasta nuestros días ya que
permite tener una mayor exactitud en la asignación de los costos de las
empresas, y permite además, la visión de ellas por actividad.
Las actividades en las organizaciones

¿A quién beneficia un sistema de costos?

Se trata de un método basando en las actividades de los procesos de una

organización. Aunque diseñado para empresas de manufactura, y gracias a sus
excelentes resultados es de gran utilidad para las empresas de servicios y
comerciales.

Puede convivir con los sistemas tradicionales. La información que proporciona

corrige deficiencias, al comparar los recursos consumidos con los productos
finales, más que para emplazar acciones o decisiones que conduzcan a un
mejoramiento de ganancias y actuación operacional.
El SISTEMA DE COSTOS es una filosofía actual que se utilizaba desde hace
varios años en numerosas empresas sin asignarle un nombre las actividades
desarrolladas en la producción como se hace ahora, simplemente se llevaban a
cabo. Es un lenguaje propio de las organizaciones que todos entienden.

¿DESEA IMPLEMENTAR UN SISTEMA DE COSTOS EN SU

ORGANIZACIÓN?

¿Porque utilizar nuestros servicios de consultoría?

Al contratar nuestros servicios en la implementación de un sistema de

Costos le estaremos orientando hacia un verdadero cambio para su
organización, que se vincula a la teoría y práctica a través
de estrategias que logran desarrollar en sus equipos de trabajo las
habilidades que permitan apropiarse de los cambios propuestos y
enfocar de forma positiva los nuevos retos en búsqueda de una mejora
continua.

El Sistema de Costos permitirá a su organización mejorar su

rentabilidad, productividad, comunicación interna y eficiencia para
ser altamente competitivos

Nuestros servicios están diseñados para lograr las expectativas de

nuestros clientes, optimizando sus procesos con soluciones que
agreguen valor y generen un retorno rápido a su inversión.

Modalidades.
Diagnóstico de necesidades. Para empresas, con y sin solución. El
objetivo de este servicio, es revisar a profundidad la metodología que
se ha venido utilizando por su organización en el análisis de la solución
que están buscando. Desarrollamos un marco conceptual y práctico de
las acciones que la empresa debe contemplar en su proyecto. El
resultado de este proceso es un Reporte a la Alta Dirección con
conclusiones y un plan sugerido de acciones a desarrollar.

Seguimiento Parcial. Si la empresa decide desarrollar el o los

proyectos con la participación de sus ejecutivos profesionales. Esta
opción, es altamente recomendable ya que garantiza que el equipo de
desarrollo conoce a profundidad la organización y el conocimiento
permanece siempre dentro de ella. Bajo este enfoque, trabajaremos con
su equipo fungiendo como consejero y guía en los procesos, se
asegurará de que adquieran los conocimientos necesarios para
alcanzar el éxito del proyecto. Nuestros especialistas estarán
disponibles para consultas y visitas de seguimiento al progreso del
proyecto.

Consultoría integral. En esta modalidad, nuestra consultoría será líder

en el trabajo de equipo en su organización, desde el diseño hasta la
implementación total de su sistema, utilizamos nuestra metodología
probada en varios de nuestros proyectos. Ayudamos a implementar su
sistema de costos para maximizar sus utilidades mediante el
entendimiento de los verdaderos costos de sus productos y servicios,
fortaleciendo su posición competitiva aumentando la lealtad y retención
de sus clientes al mejorar sus costos simplificando sus procesos de
negocio.

Programa de Mentoría: Revisión y Evaluación. Si su empresa ya ha

implantado una solución, pero es posible que no esté logrando los
resultados esperados de su inversión. Nuestros expertos, realizan una
revisión rigurosa y detallada de su solución, recomendamos las
modificaciones y/o actualizaciones necesarias para optimizar su
desempeño, ayudándolos a alinear sus objetivos con las estrategias y
resultados de su organización. Esta alternativa esta diseñada para
organizaciones que ya han implementado una solución pero desean un
nivel moderado de apoyo técnico y de consultoría con un esquema “bajo
demanda”, sin el compromiso que implica un proyecto total. Bajo este
esquema, proveemos los siguientes servicios: Revisión de los modelos
diseñados, integración en el ambiente gerencial, análisis de resultados,
entrenamiento a nuevos empleados, actualización de modelos,
generación de reportes especiales, diseño de solicitudes de información
y de propuesta, auditoria de implantaciones de tecnología.

Capacitación. Para todo tipo de organizaciones que deseen capacitar

a su personal en los temas de Costos y Gerencia Basada en Actividades
con aplicación directa a su organización.

Asimismo, podemos diseñar cursos a la medida de sus necesidades en

el ámbito de nuestra especialidad, los cuales podemos impartir en su
organización.
FLUJO DE CAJA:

JUNIO JULIO AGOSTO SEPTIEMBRE

Ventas al contado (65%) 1000 1500 1500 300

Ventas al crédito a 30 días(35%) 1500 400 400

TOTAL 1000 3000 1900 700

Flujo de Caja
JUNIO JULIO AGOSTO SEPTIEMBRE

INGRESO DE EFECTIVO

Cuentas por cobrar 1500 400 400

Préstamos 1000

TOTAL INGRESO EN EFECTIVO 1000 1500 400 400

EGRESO DE EFECTIVO

Cuentas por pagar 300

Gastos de adm. y de ventas 50 50 50 50

Pago de impuestos 20 20 20 20

TOTAL EGRESO EN EFECTIVO 70 70 70 370

FLUJO NETO ECONÓMICO 2000 2000 2000 2000

Servicio de la deuda 300 300 300 300

FLUJO NETO FINANCIERO 1700 1700 1700 1700