IMPUESTO II - 2018

TRABAJO PRACTICO Nº 25

TEMA: IMPUESTO AL VALOR AGREGADO

DEBITO FISCAL

Caso N°1:

La librería “El libraco S.H”, responsable inscripto en IVA, se dedica a la venta de artículos escolares y
libros de textos para estudiantes primarios y secundarios.

Se pide: Determinar el Débito Fiscal por el periodo “abril” sabiendo que los importes consignados
incluyen el impuesto solo en los casos en que no corresponda su discriminación. Salvo aclaración
expresa.
Operaciones del periodo:

Ord Descripción Importe

1 Venta de libros a Consumidores Finales 750,00
2 Venta de cuadernos y libros a Monotributistas
De cuadernos 200,00
De libros 160,00
Cobró intereses del 5% por pago fuera de término de una factura
3
correspondiente al mes de febrero, siendo el detalle de la venta:
Libros 350,00
5 cajas de marcadores 60,00
IVA 21% 12,60
Total 422,60
Nota de crédito emitida el 08/04 por descuento del 10% otorgado por el cobro
4 anticipado de una factura del mes de marzo, correspondiente a la venta de
artículos varios de librería realizada a un RI
Importe gravado 230,00
IVA 21% 48,30
Total 278,30
Durante el mes de abril el Sr. Riquelme, socio de “Libraco SH”, retiró para su
5 150,00
uso particular 2 resmas de papel tamaño carta. Precio corriente al público.
El 16/04 se devolvieron 50 cajas de bolígrafos adquiridas al distribuidor
6 mayorista RI el 31/03 a un precio neto de IVA de $50,00 por caja. El proveedor
emitió la Nota de Crédito el día 18/04
El 24/04 factura a un colegio exento en IVA 30 cajas de tizas blancas, que serán
7 entregadas el 02/05. El día 26/04 se gestiona la compra de estas cajas de tizas al 120,00
distribuidor mayorista RI en IVA.
Recibe el 30/04 una seña de parte de un RI, que congela el precio total de 20
8 100,00
carpetas plásticas

Caso N°2:

La “Fonda S.A” tiene por objeto las siguientes actividades:

1) Prestación de servicio de comida:
a) Servicio de comida en su propio local
b) Servicio de comida en comedores escolares, de los que es concesionario
c) Provisión de comida a otros restaurantes que actúan como intermediarios.
2) Reventa de productos alimenticios, tanto en el mercado interno como externo
 IMPUESTO II - 2018

Se pide: Determinar el Débito Fiscal del periodo “abril”, sabiendo que los importes consignados
incluyen IVA solo en los casos en que no corresponda su discriminación. Salvo aclaración expresa.

Las operaciones realizadas durante el periodo fueron:

1 Prestación de servicio de comida en su propio local restaurante:

a) A Responsables Inscriptos 23.000,00
b) A Consumidores Finales 18.000,00
2 Prestación de servicio a comedores escolares 8.700,00
3 Prestación de servicio a restaurantes pertenecientes a intermediarios RI 54.000,00
4 Venta de Productos alimenticios:
a) En el mercado interno
A Responsables Inscriptos 3.500,00
A Monotributistas 2.000,00
b) En el mercado externo 5.220,00
Se recibió una Nota de Crédito de un RI, por un descuento del 10% sobre una
5 compra de productos alimenticios destinados a ser vendidos en el mercado
externo:
Neto Gravado 10.000
IVA 21% 2.100
Total 12.100
El 30/04, vendió a una Sociedad RI, un automóvil utilizado para la provisión de
6 12.500,00
alimentos a los comedores escolares y a los restaurantes intermediarios.

Caso N° 3:

El contribuyente Javier Kano, contador público RI en IVA, desarrolla las siguientes actividades:

1) Asesoramiento impositivo-contable, tanto en el país como en los países integrantes del Mercosur.
2) Actúa como perito en la justicia
3) Dicta clases de Impuestos en la UNJU

Se pide: Determinar el débito fiscal por el periodo “abril”, sabiendo que los importes consignados
incluyen IVA solo en los casos en que no corresponda su discriminación.
Operaciones realizadas durante el mes
Asesoró a la empresa “Zapato Veloz SA” sobre los métodos más convenientes
1 para la valuación de inventario. Esta tarea comenzó en el mes de marzo 10.000,00
finalizando 05/04. Los honorarios pactados serán cobrados en el mes de mayo
Asesora a una empresa gastronómica RI en IVA, prestando un servicio continuo,
2 percibiendo un abono mensual. Sin embargo, los honorarios correspondientes al 5.000,00
mes de abril se abonaron recién en el mes de mayo
3 Percibió en abril honorarios por su actuación como perito, los mismos fueron
2.000,00
regulados y facturados en el mes de marzo
4 Sueldo como profesor universitario 2.000,00
Asesoró durante el mes de abril a una empresa radicada en Brasil, realizando
5 informes que serán utilizados para la toma de decisiones en tal país. Dichos 25.000,00
informes fueron realizados en nuestro país.