FACULTAD DE CIENCIAS CONTABLES, FINANCIERAS Y ADMINISTRATIVAS

ESCUELA PROFECIONAL DE CONTABILIDAD

TEMA:

Planeamiento

CURSO:

Contabilidad Gerencial

DOCENTE

CPC. BARZOLA INGA Wilfredo

ALUMNOS

 CASTILLO AGÜERO, Saul Sebastian

 MELGAREJO BLAS Wilmer
 NORABUENA ROSAS Beatriz Vanessa
 PINEDA LASTRA Gladys Maritza
 PRINCIPE RIVERA, Macfarlene Isabel
 AGRADECIMIENTO

Para realizar este trabajo fue necesario del apoyo de

muchas personas, por ello en primer lugar queremos

agradecer a Dios, que puso los medios para hacerlo,

nos dio la fortaleza espiritual y física ante las

adversidades.

A nuestros maestros de la universidad, a quien les

debo el hecho de que este trabajo tenga menos

errores, gracias por ser tan estricto.

A nuestros amigos y compañeros de clase, por

ayudarnos y apoyarnos sin condiciones, y finalmente

agradecer a nuestros padres los cuales siempre

estuvieron en una derrota, animándonos a seguir,

gracias por haber estado con nosotros, es poco lo que

ahora les podemos dar, porque ustedes nos dieron

más de lo que necesitábamos, educación.

 Introducción

1. Planeamiento de utilidad

1.1.Definición

 Proceso Administrativo que comprende Planificar, organizar, proveer el personal,

dirigir y controlar.

 Una estructura organizacional que claramente especifique las asignaciones de

autoridad y la responsabilidad a todos los niveles de la organización.

1.2. Tipos de planeamiento de utilidad:

1.2.1. Planeamiento utilidad estratégico:

Este enfoque se preocupa se preocupa de monitorear los cambios que ocurren en el

medio ambiente, tanto en la fase de elaboración del plan como durante su

implementación, así como en descubrir y vigilar la complejidad de las relaciones

entre las variables que lo componen y que afectan la consecución de las metas

establecidas.

1.2.2. Planeamiento utilidad táctico

Se refiere básicamente a la asignación previa de las tareas específicas que deben de

realizar las personas en cada una de sus unidades de operaciones, para poder así

determinar el nivel de producción y otros respecto a la generación de utilidades.

2. Punto de equilibrio

2.1. Definición

Es aquel punto de actividad (volumen de ventas) en donde los ingresos son iguales a los

costos, es decir, es el punto de actividad en donde no existe utilidad ni pérdida.

2.2. Que nos permite determinar el punto de equilibrio -Pasos para determinar el

punto de equilibrio

2.2.1. Que nos permite determinar el punto de equilibrio

Hallar el punto de equilibrio Analizar el punto de equilibrio

Es hallar dicho punto de actividad en donde Es analizar dicha información para que en

las ventas son iguales a los costos. base a ella podamos tomar decisiones.

 Es analizar dicha información para que en base a ella podamos tomar

decisiones.
 Conocer la viabilidad de un proyecto
 Saber a partir de qué nivel de ventas puede ser recomendable cambiar un costo
variable por un costo fijo o viceversa.
2.2.2. Pasos para hallar el punto de equilibrio

Paso Acciones
Definir costos Considerar como costos a todos los
desembolsos, incluyendo los gastos de
administración y de ventas, pero sin incluir
los gastos financieros ni los impuestos
Clasificar de Costos Variables y Costos Costos Variables: son los costos que varían
Fijos de acuerdo con los cambios en los niveles
de actividad, están relacionados con el
número de unidades vendidas, volumen de
producción o número de servicios realizado;
ejemplos de costos variables son los costos
incurridos en materia prima, combustible,
salario por horas, etc.
Costos Fijos: son costos que no están
afectados por las variaciones en los niveles
de actividad; ejemplos de costos fijos son
los alquileres, la depreciación, los seguros,
etc.
Hallar costo variable unitario Consiste en hallar el Costo Variable
Unitario (CVU), el cual se obtiene al dividir
los Costos Variables Totales entre el
número de unidades producidas y vendidas
(Q)
Aplicar fórmula del punto de equilibrio Pe = CF / (PVU – CVU)
Comprobar resultados Comprobar el resultado a través de la
elaboración de un estado de resultados.
Análisis del punto de equilibrio Al realizar el análisis se sabrá cuánto
necesitamos vender para alcanzar el punto
 de equilibrio, o saber cuánto debemos
vender para generar determina utilidad.

3. Planeamiento de utilidad y el punto de equilibrio

3.1. Utilidad deseada

Los administradores tratan de maximizar las utilidades. Al modificar la ecuación del punto

de equilibrio, se puede estimar el volumen de ventas requerido para ganar cierta cantidad de

utilidad deseada fijada como meta.

3.2. Alternativa para aumentar la utilidad

Es que para un determinado nivel de producción y ventas, la utilidad obtenida será distinta

según la proporción entre los costos fijos y costos variables que tenga la empresa. Por tanto,

es muy importante poder determinar la estructura de costos fijos y costos variables que

debe tener la empresa para conseguir que su punto de equilibrio sea lo más bajo posible, es

decir, que empiece a obtener utilidades con el menor número posible de unidades vendidas.

4. CASO PRÁCTICO:

La empresa FQA S.R.L. Tiene el siguiente cuadro de inversión para la producción de

casacas en su nuevo local para ello se pide la elaboración de su cuadro presupuestal y

análisis de punto de equilibrio:

1.- Estimación de las inversión

RUBRO AÑO 0
1. INVERSION FIJA 884000
A) TANGIBLES 823000
Terreno 225000
Edificios 480000
 Maquinarias 80000
Equipos 30000
instalaciones diversas 8000
B) INTANGIBLES 61000
organización y constitución de la empresa 2000
expediente técnico 5000
Interés de la construcción 54000
2. INVERSION EN CAPITAL DE TRABAJO 54000
A) DISPONIBLE 14000
caja inicial 14000
B)EXISTENCIA 40000
materia prima 18000
Insumos 15000
materiales diversos 7000
INVERSION TOTAL 938000

2.- ESTRUCTURA FINANCIERA

APORTACION
INVERSION Y FINANCIAMIENTO PROPIA PRESTAMO
RUBRO AÑO 0
884000.00
1. INVERSION FIJA
823000.00
A) TANGIBLES
225000.00 225000.00
Terreno
480000.00 480000.00
Edificios
80000.00 80000.00
Maquinarias
30000.00 30000.00
Equipos
8000.00 8000.00
instalaciones diversas
61000.00
B) INTANGIBLES
2000.00 2000.00
organización y constitución de la empresa
5000.00 5000.00
expediente técnico
54000.00 54000.00
interés durante la construcción
 54000.00
2. INVERSION EN CAPITAL DE TRABAJO
14000.00
A) DISPONIBLE
14000.00 14000.00
caja inicial
40000.00
B)EXISTENCIA
18000.00 18000.00
materia prima
15000.00 15000.00
Insumos
7000.00 7000.00
materiales diversos
938000.00 713000.00 225000.00
INVERSION TOTAL
POCENTAJE 100% 76.01% 23.99%

3.- CUADRO DEL SERVICIO DE LA

DEUDA

P= 225000 FORMULA:

i= 24% 𝑖(1+𝑖 𝑛
P∗ ((
n= 2 Formula: 1+𝑖 𝑛 −1
Forma de Pago: Cuotas Constantes
anticipadas

R= 154446.43 0.369024
0.5376

AÑO SALDO AL INICIO INTERES PRINCIPAL CUOTA SALDO AL FINAL

1 225000 54000 225000.00
2 225000.00 54000 100446.43 154446.43 124553.57
3 124553.57 29892.86 124553.57 154446.43 0.00

4.- Presupuesto de costo de costos e ingresos:

Producción = 10,000.00
Margen de Utilidad = 15%
I.G.V = 18%
DEPRECIACION DE TANGIBLES
construcción de la planta de producción 273000.00
instalación de agua luz y otros servicios 9000.00
Equipos 37000.00
Vehículos 30000.00
TOTAL 349000.00

D= 10470.00

AMORTIZACION DE
INTANGIBLES
gastos de organización y constitución 800.00
estudio definitivo 4000.00
periodo de prueba 800.00
5600.00
A= 5600.00

PRESUPUESTO DE COSTOS E INGRESOS

RUBRO AÑO 1 AÑO 2 AÑO 3

I. COSTO DE FABRICACION 106200.00 106200.00 106200.00
a. Costos Directos 90000.00 90000.00 90000.00
Materiales Directos 75000.00 75000.00 75000.00
materia prima 45000.00 45000.00 45000.00
Insumos 30000.00 30000.00 30000.00
Mano de Obra Directa 15000.00 15000.00 15000.00
operadores de planta 15000.00 15000.00 15000.00
b. Costos Indirectos 16200.00 16200.00 16200.00
Materiales de Obra Indirectos 15000.00 15000.00 15000.00
jefe de producción 8000.00 8000.00 8000.00
técnico para el control de calidad 7000.00 7000.00 7000.00
Mano Indirecta 1200.00 1200.00 1200.00
combustible y lubricante de planta 1200.00 1200.00 1200.00
II. GASTOS DE OPERACIÓN 24000.00 24000.00 24000.00
 a. Gastos de Administración 22800.00 22800.00 22800.00
gerente general 9000.00 9000.00 9000.00
oficinistas de administración 12000.00 12000.00 12000.00
útiles de oficina administrativa 1800.00 1800.00 1800.00
b. Gastos de Venta y Distribuí. 1200.00 1200.00 1200.00
fletes y embalaje 1200.00 1200.00 1200.00
III. OTROS GASTOS 54000.00 29892.86 0.00
intereses de la deuda 54000.00 29892.86 0.00
IV. DREPECIACION Y
AMORTIZACION 60820.00 53820.00 53820.00
depreciación de maquinarias del taller 53820.00 53820.00 53820.00
amortización de intangibles 7000.00 0.00 0.00
V. COSTO TOTAL 245020.00 213912.86 184020.00
VI. COSTO UNITARIO 24.50 21.39 18.40
VII. MARGEN DE UTILIDAD 3.68 3.21 2.76
VIII. VALOR DE VENTA 28.18 24.60 21.16
IX. I.G.V 5.07 4.43 3.81
X. PRECIO DE VENTA 33.25 29.03 24.97
XI. INGRESOS 332492.14 290279.75 249715.14
XII. PUNTO DE EQUILIBRIO 5992.16 5409.35 4663.62

5.- Punto de Equilibrio

AÑO 1 AÑO 2 AÑO 3

Costos Variables
:
materia prima 45,000.00 45,000.00 45,000.00
Insumos 30,000.00 30,000.00 30,000.00
operario de plata 15,000.00 15,000.00 15,000.00
técnico de control de calidad 1,200.00 1,200.00 1,200.00

7,000.00 7,000.00
fletes y embalaje 7,000.00
98,200.00 98,200.00 98,200.00

Costos Fijos :

8,000.00 8,000.00
jefe de producción 8,000.00
combustible y lubricante de planta 1,200.00 1,200.00 1,200.00

9,000.00 9,000.00
gerente general 9,000.00
oficinistas de administrativos 12,000.00 12,000.00 12,000.00
útiles de oficina para administración 1,800.00 1,800.00 1,800.00
intereses de la deuda 54,000.00 29,892.86 -
depreciación de tangibles 53,820.00 53,820.00 53,820.00
amortización de intangibles 7,000.00 - -
146,820.00 115,712.86 85,820.00

Pvu = 33.25 29.03 24.97

Cvu = 24.50 21.39 18.40

PVu - Cvu = 8.75 7.64 6.57

PE = 5,992.16 5,409.35 4,663.62

6.- ELABORACION DE ESTADO DE RESULTADOS

RUBRO AÑO 1 AÑO 2 AÑO 3

Ingresos por ventas 332,492.14 290,279.75 249,715.14
Otros ingresos de operación - - -
Costos de ventas o fabricación -106,200.00 -106,200.00 -106,200.00
Utilidad bruta 226,292.14 184,079.75 143,515.14
Gastos de operación -24,000.00 -24,000.00 -24,000.00
Utilidad operativa 202,292.14 160,079.75 119,515.14
Otros ingresos y egresos - - -

- -
Amortización intangibles 7,000.00
Utilidad antes de impuestos internas 195,292.14 160,079.75 119,515.14
Gastos financieros
Intereses de la deuda -54,000.00 -29,892.86 -
Utilidad antes de impuestos 141,292.14 130,186.89 119,515.14
-
-36,452.33 -33,464.24
Impuestos a la renta (28%) 39,561.80
Utilidad neta 101,730.34 93,734.56 86,050.90
Dividendos (20%) 17,210.18
 20,346.07 18,746.91

81,384.27
Utilidad retenida (80%) 74,987.65 68,840.72

Depreciación 53,820.00 53,820.00 53,820.00

7.- CALCULO DEL COK O TASA DE DESCUENTO

a) Inversión financiado con préstamo y aporte propio

TASA DE
FUENTE MONTO FACTOR COK
INTERES

Aporte propio 713000 76.01% 7% 5.32%

Préstamo 225000 23.99% 24% 5.76%
100.00% 11.08%

2.- CALCULO DE LA RENTABILIDAD

AÑO FCE FD 11.08% VANE

0 -938,000.00 1.0000000000000 -938000
1 201,430.34 0.9002696969988 181341.6319
2 169,077.42 0.8104855273343 137034.8002
3 139,870.90 0.7296555601151 102057.5805
4 490,360.00 0.6568867900183 322111.0064
-195454.9811

3.- CALCULO DEL

VANF

AÑO FCE FD 11.08% VANE

-
0 -713,000.00 1.0000000000000 713,000.00

1 62,103.91 0.9002696969988 55,910.27

 2 23,000.99 0.8104855273343 18,641.97

3 139,870.90 0.7296555601151 102,057.58

4 490,360.00 0.6568867900183 322,111.01

-214279.1739

4.- CALCULO DEL

TIRE

AÑO TIRE
0 -938,000.00
1 201,430.34
2 169,077.42
3 139,870.90
4 490,360.00
2%

5.- CALCULO DEL

TIRF

AÑO FCE
0 -713,000.00
1 62,103.91
2 23,000.99
3 139,870.90
4 490,360.00
0%
6.- BENEFICIO
COSTO

BENEFICIO COSTO
AÑO BENEFICIO COSTO FD 11.08%
ACTUALIZADO ACTUALIZADO
-
0 0 -938,000.00 1.0000000000000 - 938,000.00
-
1 256,112.14 -54,681.80 0.9002696969988 230,570.00 49,228.37
-
2 213,899.75 -44,822.33 0.8104855273343 173,362.65 36,327.85
-
3 173,335.14 -33,464.24 0.7296555601151 126,474.95 24,417.37

4 490,360.00 - 0.6568867900183 322,111.01 0

-
852,518.60 1,047,973.58
5. Referencia bibliográfica

Acuña H. (2015) Compilado De Contabilidad Gerencial, Primera Edición 2015,

PAG. 118 – 132, Recuperado de
http://campus.uladech.edu.pe/calendar/view.php?view=day&time=151201800
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