UNIVERSIDAD NORBERT WIENER

FACULTAD DE INGENIERÍA Y NEGOCIOS

CONTABILIDAD GERENCIAL
ESCUELA DE CONTABILIDAD Y AUDITORÍA
CASO PRÁCTICOS DE FLUJO DE EFECTIVO

CASO 01: FLUJO DE CAJA ECONÓMICO

La empresa comercial SOMOS LOS MEJORES SAA inicia sus operaciones
comerciales en el presente ejercicio y le presenta el siguiente inventario inicial:
En miles de Soles

ACTIVO PASIVO Y PATRIMONIO

Efectivo o eq. de efvo. S/ 45,000.00 Ctas por Pagar com. Ter. S/ 60,000.00

Ctas X cobrar com. Ter. 30,000.00 Capital 100,000.00

Mercaderías 40,000.00
Inm. Maq. y equipo 50,000.00
Depreciación acum. (5,000.00)

TOTAL ACTIVO 160,000.00 TOTAL PAS Y PATRIMO. 160,000.00

OPERACIONES DEL PERIODO

1. Se compraron mercaderías al crédito por S/ 50

2. Se pagó a proveedores deuda pendiente por S/ 60
3. Se compró al crédito una fotocopiadora por S/ 70
4. Se vendió mercadería al contado S/ 190 mas IGV , costo de venta S/ 80
5. Se obtuvo préstamos a largo plazo por S/ 120
6. La depreciación del ejercicio es S/ 5
7. Pagos a cuenta del Impuesto a la Renta S/ 2
8. Pagos al personal S/ 15
9. Estimación de cobranza dudosa S/ 3
10. Se compró el 90% de acciones de Cementos Lima en la Bolsa de
Valores por S/ 6, obteniendo el control permanente de esta empresa
(pago al contado)

Se pide:
Elabore el flujo de efectivo económico
 CASO 02: FLUJO DE CAJA FINANCIERO (PROYECTADO)

La empresa VIVIR MEJOR S.A.A. desea proyectar su flujo de caja financiero,

para lo cual cuenta con los siguientes datos:

ACTIVO PASIVO Y PATRIMONIO

Efectivo o eq. de efvo. S/ 85,000.00 Ctas por Pagar com. Ter. S/ 60,000.00

Ctas X cobrar com. Ter. 30,000.00 Capital 140,000.00

Mercaderías 40,000.00
Inm. Maq. y equipo 50,000.00
Depreciación acum. (5,000.00)

TOTAL ACTIVO 200,000.00 TOTAL PAS Y PATRIMO. 200,000.00

1. Proyecciones de ventas: enero: 85000, febrero: 88000, marzo: 90000, abril:

92000.
2. Proyecciones de la compra de insumos: enero: 47000, febrero: 51000,
marzo: 50000, abril: 52000.
3. Las ventas son 40% al contado, y 60% a 30 días.
4. Las compras se realizan al contado.
5. Se obtiene un préstamo del banco por 40000, el cual se debe pagar en
cuotas de 5000 mensuales.
6. Los gastos de administración y ventas son el 20% de las proyecciones de
ventas.
7. Proyecciones del pago de impuestos: enero: 3080, febrero: 2710, marzo:
3260, abril: 2870.

Se pide:
Desarrollar el flujo de efectivo proyectado para los meses indicados.
 CASO 03

La empresa comercial VALORES S.A.C. inició sus operaciones comerciales el

año 2015, presentando el siguiente inventario inicial: (soles)

ACTIVO PASIVO Y PATRIMONIO

Efectivo y equivalente de efvo S/. 45,000.00 Cuentas por Pagar S/. 60,000.00
Cuentas por cobrar 30,000.00 Capital 100,000.00
Mercaderías 40,000.00
Inmuebles, maquinaria y equipo 50,000.00
Depreciación acumulada (5,000.00) _____________
TOTAL ACTIVO S/. 160,000.00 TOTAL PAS Y PATRIMONIO S/. 160,000.00

Operaciones del periodo:

1. Se compraron mercaderías al crédito por S/ 50,000.00

2. Se pagó a proveedores deuda pendiente por S/ 60,000.00
3. Se compró al crédito una fotocopiadora por S/ 70,000.00
4. Se vendió mercadería al contado S/ 190,000.00 más IGV, Costo de venta
S/ 80,000.00
5. Se obtuvo préstamos del Banco nuevo Mundo por S/ 120,000.00
6. La depreciación del ejercicio es de S/ 5,000.00
7. Pagos a cuenta del IR S/ 2,000.00
8. Pagos del personal S/ 15,000.00
9. Estimación de cobranza dudosa S/ 3,000.00
10. Se compró el 90% de acciones de CEMENTOS LIMA en la bolsa de
valores por S/ 6,000.00 obteniendo el control de esta empresa (pago al
contado) en forma permanente.

Se pide:

Elabore el flujo de efectivo (Económico y financiero)

CASO 04
FLUJO DE CAJA FINANCIERO

La empresa, SI SE PUEDE SAA reinicia sus operaciones el 02 de Enero del

2016 con la siguiente información:

ACTIVO PASIVO Y PATRIMONIO

Efectivo o Eq. de efvo. S/ 100,000.00 Tributos por pagar S/ 12,000.00

Ctas X cobrar com. 30,000.00 Ctas por Pagar com. 15,600.00
Mercaderías 40,500.00 Capital 153,900.00
Inm. Maq. y equipo 14,500.00
Depreciación acum. (3,500.00)
TOTAL ACTIVO 181,500.00 TOTAL PAS Y PATRIMO. 181,500.00

MOVIMIENTOS DE ENERO
1. Ventas al contado S/ 150,000.00 mas IGV
2. Ventas al crédito por S/ 50,000.00 incluido IGV
3. Cuentas por cobrar S/ 32,000.00
4. Se recibió un préstamo del Banco INTERESADO por S/ 9,200
5. Se realizó compras al contado por S/ 80,000 mas IGV
6. Los gastos administrativos incurridos fueron por S/ 12,000.00 y los
gastos de venta por S/ 5,500.00
7. Compra al contado de una máquina de coser S/ 8,000.00 incluido IGV
8. Pago de remuneraciones mensuales por S/ 15,600.00 mas ESSALUD

MOVIMIENTOS DE FEBRERO
Se vende al contado S/ 55,000.00 mas IGV
Se Vende al crédito S/ 30,000.00 más IGV
Se recibió un préstamo del Banco INTERESADO por S/ 6,200
Se realizó compras al crédito por S/ 60,000 mas IGV
Los gastos administrativos incurridos fueron por S/ 8,000.00 y los gastos
de venta por S/ 6,500.00
MOVIMIENTOS DE MARZO
Ventas al contado S/ 85,000.00 mas IGV
Ventas al crédito S/ 40,000.00 más IGV
Se recibió un préstamo del Banco INTERESADO por S/ 10,200
Se realizó compras al crédito por S/ 45,000 mas IGV
Los gastos administrativos incurridos fueron por S/ 8,200.00 y los gastos
de venta por S/ 4,500.00
Se pide: Desarrollar el Flujo de efectivo económico y Financiero.
NOTA: Todas las cuentas se regularizan al siguiente mes.

PRESUPUESTO DE EFECTIVO DE ENERO A MARZO DEL 2017

CONCEPTO ENERO FEBRERO MARZO

INGRESOS
VTAS AL CONTADO
CTAS POR COBRAR
PRESTAMOS

TOTAL INGRESOS
EGRESOS
COMPRAS CONTAD
CTAS POR PAGAR
IGV POR PAGAR
GASTOS ADMR.
GTOS DE VENTA

OTRAS COMPRAS
TOTAL EGRESOS
FLUJO NETO EFVO
SALDO INICIAL
SALDO FINAL