CONCEPTO PARCIAL DEBE HABER

PARTIDA N°1

Efectivo y Equivalentes $ 75,000.00

Caja $ 75,000.00

Cuentas por Cobrar $ 75,000.00

Socios A, B y C $ 75,000.00

Capital Social $ 150,000.00

Pagado $ 75,000.00

No Pagado $ 75,000.00

c/Registro de la constitución de la sociedad "Los

Caficultores, S.A"

PARTIDA N°2

Efectivo y Equivalentes $ 75,000.00

Banco Agrícola $ 75,000.00

Efectivo y Equivalentes $ 75,000.00

Caja General $ 75,000.00

c/Registro de la remesa al banco del efectivo recibido

por los socios

PARTIDA N°3

Gastos de Administración $ 100.00

Papelería y Útiles $ 100.00

Crédito Fiscal IVA $ 13.00

 Efectivo y Equivalentes $ 113.00

Banco Agrícola

c/Registro de la adquisición de chequera

PARTIDA N°4

Propiedad, planta y equipo $ 75,000.00

Terreno $ 30,000.00

Finca $ 45,000.00

Efectivo y Equivalentes $ 30,000.00

Caja General $ 30,000.00

Cuentas por pagar $ 45,000.00

Socios A, B y C $ 45,000.00

c/Registro de la compra del terreno y la finca pagandose

el 40% efectivo y lo otro lo debe

PARTIDA N°5

Costo de Preparación de la Tierra $ 765.00

Almácigos $ 300.00

Mano de Obra en ahoyado de tierra $ 465.00

Efectivo y Equivalentes $ 659.00

Banco Agrícola $ 659.00

Retenciones Legales $ 41.00

ISSS/AFP $ 41.00

Cuentas por pagar $ 65.00

ISSS/AFP/INSAFORP $ 65.00

c/Para registrar los costos de preparación de la tierra

PARTIDA N°6

Inventario $ 450.00

Fertilizantes $ 450.00

Crédito Fiscal IVA $ 58.50

 Efectivo y Equivalentes $ 508.50

Banco Agrícola $ 508.50

c/Para registrar la compra de fertilizantes

PARTIDA N°7

Costos de Cuidados Culturales $ 1,818.75

Mano de Obra en deshierbo manual $ 930.00

Viáticos a trabajadores $ 90.00

Mano de Obra en fertilización $ 348.75

Aplicación de Fertilizantes $ 450.00

Inventario $ 450.00

Fertilizantes $ 450.00

Efectivo y Equivalentes $ 1,077.25

Banco Agrícola $ 1,077.25

Retenciones Legales $ 112.75

ISSS/AFP $ 112.75

Cuentas por pagar $ 178.75

ISSS/AFP/INSAFORP $ 178.75

C/Para registrar los costos de cuidados culturales

PARTIDA N°8

Costo de Plantaciones en Proceso $ 1,404.38

Mano de Obra en siembra $ 639.38

Costo de la Preparación de la Tierra $ 765.00

Efectivo y Equivalentes $ 493.63

Banco Agrícola $ 493.63

Costo de Preparación de la Tierra $ 765.00

Retenciones Legales $ 56.38

ISSS/AFP $ 56.38

Cuentas por pagar $ 89.38

 ISSS/AFP/INSAFORP $ 89.38

c/Registro del costo de plantaciones en proceso

PARTIDA N°9

Costo de Cosecha $ 3,106.25

Mano de Obra en corte $ 2,906.25

Viáticos $ 200.00

Inventario $ 300.00

Canastos $ 300.00

Crédito Fiscal IVA $ 39.00

Efectivo y Equivalentes $ 2,782.75

Banco Agrícola $ 2,782.75

Retenciones Legales $ 256.25

ISSS/AFP $ 256.25

Cuentas por pagar $ 406.25

ISSS/AFP/INSAFORP $ 406.25

c/Para registrar los costos de cosecha y afectar las

cuentas correspondientes

PARTIDA N°10

Gastos de Operación $ 2,700.00

Gastos de Administración $ 1,000.00

Gastos de Venta $ 1,200.00

Gastos Financieros $ 500.00

Efectivo y Equivalentes $ 2,700.00

Banco Agricola $ 2,700.00

c/Para registrar los gastos de operación

PARTIDA N°11

Costo de Producción $ 10,818.75

Plantaciones $ 9,000.00
 Costos de Cuidados Culturales $ 1,818.75

Propiedad, Planta y Equipo $ 10,818.75

Plantaciones $ 9,000.00

Costos de Cuidados Culturales $ 1,818.75

c/Para registrar los costos de producción y liquidar

parte de la finca incluyendo los cuidados culturales

PARTIDA N°12

Inventario de productos terminados $ 10,818.75

Costo de Producción $ 10,818.75

c/Para registrar el valor de los productos terminados y

liquidar el costo de producción

PARTIDA N°13

Efectivo y Equivalentes $ 84,750.00

Caja $ 84,750.00

Ventas $ 75,000.00

Debito Fiscal IVA $ 9,750.00

C/Para registrar la venta realizada al contado

PARTIDA N°14

Costo de Ventas $ 10,818.75

Inventario de productos terminados $ 10,818.75

c/Para registrar el costo de ventas y liquidar el

inventario de productos terminados

PARTIDA N°15

Efectivo y Equivalentes $ 84,750.00

Banco Agrícola $ 84,750.00

Efectivo y Equivalentes $ 84,750.00

Caja General $ 84,750.00

c/Para registrar el efectivo recibido de la venta al banco

PARTIDA N°16

Debito Fiscal IVA $ 9,750.00

Crédito Fiscal IVA $ 110.50

Cuentas por pagar IVA $ 9,639.50

c/Para liquidar el débito y crédito fiscal y provisionar el

impuesto a pagar

PARTIDA N°17

Ventas $ 75,000.00

Pérdidas y Ganancias $ 75,000.00

c/Para liquidar las ventas y reconocer la ganancia

PARTIDA N°18

Pérdidas y Ganancias $ 16,725.00

Costo de Ventas $ 10,818.75

Costo de Cosecha $ 3,106.25

Gastos de Operación $ 2,800.00

c/Para liquidar los costos de cosecha, gastos de

operación y disminuir la ganancia

PARTIDA N°19

Pérdidas y Ganancias $ 58,275.00

Reserva Legal $ 4,079.25

Impuesto sobre la renta $ 13,548.94

Utilidad del ejercicio $ 40,646.81

c/Para registrar pérdidas y ganancias y afectar las

cuentas que corresponden
Balanza de comprobación.

Concepto DEBE HABER

Efecivo y equivalentes $121,415.88
Cuentas por Cobrar $ 75,000.00
Propiedad planta y equipo $ 66,000.00
Inventario $ 300.00
Costos de la plantaciones en proceso (otros activos) $ 1,404.38
Capital social $150,000.00
Cuentas por pagar $ 45,739.38
Retenciones por pagar $ 466.38
Cuentas por pagar IVA $ 9,639.50
Reserva legal $ 4,079.25
ISR $ 13,548.94
Utilidad del ejercicio $ 40,648.81
TOTALES $264,120.26 $264,122.26

Los Caficultores S.A.

Estado de Costo de Producción.

Materia prima $ 450.00

fertilizantes $ 450.00
Carga fabril $ 10,368.75
amortización plantaciones $ 9,000.00
mano de obra en deshierbo $ 930.00
mano de obra en fertilización $ 348.75
viáticos a los trabajadores $ 90.00

Costo de producción $ 10,818.75

Los Caficultores S.A.

Estado de costo de ventas

Inventario Inicial de productos terminados $ -

(+) Costo de los productos fabricados $ 10,818.75
Costo de los productos disponibles para la venta $ 10,818.75
(-) Inventario final de productos terminados $ -

Costo de ventas $ 10,818.75

Estado de Resultados