CONTABILIDAD Y COSTOS

FASE 1

ESTUDIANTE:
CLAUDIA PUENTES AGUILERA

Código: 1057575150

KELLY JHOJANNA CUBIDES

COD: 1053586409

TUTORA
FANNY MARCELA GARCIA
NUMERO DE GRUPO:
212018_15

UNIVERSIDAD NACIONAL ABIERTA Y A DISTANCIA UNAD

ESCUELA DE CIENCIAS BASICAS TECNOLOGIA E INGENIERIA
INGENIERIA INDUSTRIAL
CEAD SOGAMOSO
2017
 INTRODUCCION

En el presente trabajo realizamos el desarrollo de la guía de actividades que comprende las

lecciones de la primera unidad y segunda unidad que trata de los conceptos básicos de
contabilidad, y la unidad 2 estados financieros. Además de esto dar solución a los ejercicios
propuestos para poner en práctica cada uno de los temas aprendidos y mencionados
anteriormente.
 RESUMEN UNIDAD 1

Conceptos básicos contables

La contabilidad surge como necesidad de llevar un control financiero de una empresa, pues
esta proporciona suficiente material informativo sobre su desenvolvimiento económico y
financiero, que nos permiten tomar decisiones que nos llevan a un buen manejo económico.

CONTABILIDAD

Es un sistema de información que permite recopilar, clasificar y registrar sistemáticamente

y estructuralmente las operaciones mercantiles realizadas por una empresa.

La contabilidad tiene unos objetivos que nos permiten ofrecer en cualquier momento una
información ordenada y sistemática, también establece en términos monetarios las cuantiás
de los bienes, las deudas y el patrimonio, ejercer control sobre las operaciones del ente
económico

CLASES CONTABLES

 Activos
 Pasivos
 Patrimonio
 Gastos
 Costos de ventas
 Costos de producción

ACTIVOS

Son los que representan los bienes y derechos en dinero, de propiedad de la empresa,
entendemos por bienes loa muebles, los vehículos, los inventarios etc.

PASIVOS

Representan las obligaciones contraídas por la empresa, para su pago en el futuro, ya que
son deudas que debe pagar por cualquier concepto

Grupo contable

 Obligaciones financieras
 Proveedores
 Cuentas por pagar
 Obligaciones laborales
 Otros pasivos
PATRIMONIO

Representa los aportes del dueño de la empresa incluye reservas y resultados del ejercicio
(utilidades o perdidas)

Grupo contable

 Capital social
 Reservas
 Valorización del patrimonio
 Resultado del ejercicio

INGRESOS

Son los valores que recibe la empresa por la venta de bienes o la prestación de servicios

Grupo contable

 Ingresos operacionales
 Ingresos no operacionales

GASTOS

Son los pagos o desembolsos que realiza la empresa para lograr su funcionamiento
administrativo

Grupo contable

 Gastos operacionales de administración

 Gastos operacionales de ventas
 Gastos no operacionales

COSTO DE VENTA

Representa el valor del costo de la mercancía o producto que ha sido vendido

Grupo contable

 Costo de ventas y prestaciones del servicio

 compras

COSTO DE PRODUCCION

Son los pagos o desembolsos que realiza la empresa para la produccion de bienes de los
cuales el ente economico obtiene sus ingresios

Grupos contables
  Materia prima( insumos agropecuarios)
 Mano de obra directa
 Costos indirectos
 Contratos de servicios

UNIDAD 2

ESTADOS FINANCIEROS

EL BALANCE GENERAL. El Balance General presenta en un mismo reporte la

información para tomar decisiones en las áreas de inversión y de financiamiento. Balance
general: es el informe financiero que muestra el importe de los activos, pasivos y capital, en
una fecha específica. El estado muestra lo que posee el negocio, lo que debe y el capital que
se ha invertido. El balance de una empresa presenta la siguiente estructura:

Activo Pasivo
Activo circulante Pasivo circulante
Activo Fijo Pasivo fijo
Otros activos Otros pasivos
Capital contable
Total activo Total pasivo y capital

Activo: recursos de que dispone una entidad para la realización de sus fines, por lo que
decimos que el activo está integrado por todos los recursos que utiliza una entidad para
lograr los fines para los cuales fue creada.

El pasivo representa los recursos de que dispone una entidad para la realización de sus
fines, que han sido aportados por las fuentes externas de la entidad (acreedores), derivada
de transacciones o eventos económicos realizados, que hacen nacer una obligación presente
de transferir efectivo, bienes o servicios

Capital contable es el derecho de los propietarios sobre los activos netos que surge por
aportaciones de los dueños, por transacciones y otros eventos o circunstancias que afectar
una entidad y el cual se ejerce mediante reembolso o distribución. El orden en el que se
presentan las cuentas es: Activo: se recogen de mayor a menor liquidez Pasivo: el orden es
de mayor a menor grado de exigencia.

EL ESTADO DE RESULTADOS. Trata de determinar el monto por el cual los ingresos

contables superan a los gastos contables, al remanente se le llama resultado, el cual puede
ser positivo o negativo. Si es positivo se le llama utilidad y si es negativo se le denomina
perdida. El formato del estado de resultados se compone de Encabezado Sección de
ingresos Sección de gastos Saldo de utilidad neta o pérdida neta. Si los ingresos son
mayores que los gastos la diferencia se llama utilidad neta, la utilidad neta aumenta el
capital, pero si los gastos son mayores que los ingresos, la compañía habría incurrido en
una pérdida neta consecuentemente habrá una disminución en la cuenta de capital.

2. ANALISIS DE LOS ESTADOS FINANCIEROS: Proceso crítico dirigido a evaluar

la posición financiera, presente y pasada, y los resultados de las operaciones de una
empresa, con el objetivo primario de establecer las mejores estimaciones y predicciones
posibles sobre las condiciones y resultados futuros. El análisis de estados financieros
descansa en 2 bases principales de conocimiento: el conocimiento profundo del modelo
contable y el dominio de las herramientas de análisis financiero que permiten identificar y
analizar las relaciones y factores financieros y operativos.

SOLUCION EJERCICIOS:

Claudia puentes

Codigo : 1057575150

El punto seleccionado fue el 4.

Para el desarrollo de este punto lo hice basándome en la guía del libro contabilidad Lo
primero fue clasificar las facturas por su vencimiento para el 31 dic 2011.

31-dic-11

Clientes Valor Vencimiento

0-90 días 91-180 181-360 más de 360

Álvaro Carvajal 500000 500000

Mario Rodríguez 900000 900000

Raúl Romero 100000 100000

Álvaro Carvajal 750000 750000

Mario Rodríguez 150000 150000

Total 2400000 900000 500000 900000 100000

% de provisión 0,3 0% 5% 10% 15%

Valor provisión 130000 0 25000 90000 15000

Solucion

Se hace la Provision de facturas por cobrar del 31 de diciembre de 2011.

31-dic-11
Vencimiento
Clientes Valor 0-90 días 91-180 181-360 más de 360
Álvaro Carvajal 500000 500000
Mario Rodríguez 900000 900000
Raúl Romero 100000 100000
Álvaro Carvajal 750000 750000
Mario Rodríguez 150000 150000
Total 2400000 900000 500000 900000 100000
% de provisión 0,3 0% 5% 10% 15%
Valor provisión 130000 0 25000 90000 15000

Registro de la provisión
Diciembre 31 del 2011
Fecha Códigos Cuentas Debito crédito
519910 Gasto provisión 130000
31-dic-11
139905 Provisión cliente 130000

El 8 de enero de 2012 se confirma perdida la cuenta de Raúl romero.

Entonces se procede a cancelar la cuenta:

Fecha códigos Cuentas Debito crédito

139905 Provisión clientes 100000
08-ene-12
130505 Clientes 100000
 832510 Cuentas de orden deudoras activos castigados 100000
Cuentas de orden deudoras de control por el
862510 contrario 100000

Y se realiza nuevamente la provisión para el día 8 de enero del 2012.

08-ene-12
Vencimiento
Clientes Valor 0-90 días 91-180 181-360 más de 360
Álvaro Carvajal 500000 500000
Mario Rodríguez 900000 900000

Álvaro Carvajal 750000 750000

Mario Rodríguez 150000 150000
Total 2300000 0 0 2300000
% de provisión 0,3 0% 5% 10% 15%
Valor provisión 345000 0 0 0 345000

Registro de la provisión
Enero 8 del 2012
Fecha Códigos Cuentas Debito crédito
519910 Gasto provisión 345000
08-ene-12
139905 Provisión cliente 345000

Ejercicio módulo 7
 Solución:
Lo primero que se hace es calcular las variaciones.

ACTIVO 2006 2005 aumento disminución

Activos Corrientes

Caja 3.355.350,00 2.223.750,00 1.131.600

Deudore 3.911.400,00 1.537.500,00 2.373.900

Inventarios 6.150.000,00 3.075.000,00 3.075.000

Total 13.416.750,00 6.836.250,00 6.580.500

Activos no Corrientes

Propiedad, Planta y equipo 6.662.500,00 5.637.500,00 1.025.000

- -
Depreciación acumulada 2.562.500,00 2.562.500,00

Neto 4.100.000,00 3.075.000,00 1.025.000

Inversiones permanentes 2.500.000,00 1.300.000,00 1.200.000

Total Activo 20.016.750,00 11.211.250,00 8.805.500

25.216.500
PASIVOS 2006 Aumento disminución

Pasivos Corrientes

Obligación Financiera 6.150.000,00 1.537.500,00 4.612.500,00

Proveedores 2.050.000,00 820.000,00 1.230.000,00

Total 8.200.000,00 2.357.500,00 5.842.500,00

Pasivos a Largo Plazo -

Acreedores 4.100.000,00 3.075.000,00 1.025.000,00

PATRIMONIO -

Capital Social 4.037.500,00 2.325.000,00 1.712.500,00

Utilidad acumulada 2.322.650,00 2.203.750,00 118.900,00

Reserva legal 1.356.600,00 1.250.000,00 106.600,00

TOTAL 7.716.750,00 5.778.750,00 1.938.000,00

Total Pasivo +
Patrimonio 20.016.750,00 11.211.250,00 8.805.500,00

25.391.500,00

Solución:

Flujos de efectivos en actividades de operación

Ventas del periodo

41.000.000,00

aumento en clientes
2.373.900,00

Efectivo recaudo de clientes:

38.626.100,00

Costo de ventas
30.750.000,00

Más ; Aumento de inversiones

1.200.000,00

Menos Disminución en proveedores

1.230.000,00

Efectivo pagado en compras

33.180.000,0

gastos de administración
6.406.250,00

gastos financieros
 1.691.250,00

impuestos
574.000,00

Cuentas por pagar

4.612.500,00

Efectivo pagado en gastos casados 13.284.000,

Flujos de efectivo en actividades de

inversión

Venta de planta y equipo -

1.307.500,00

Efectivo neto en actividades de inversión -

1.307.500,00

Flujo de efectivo en actividades de

financiación

aportes de los socios

1.712.500,00

Pago de deudas a largo plazo -

150.000,00

reparto de utilidades -
840.500,00

efectivo neto en actividades de

financiación 722.000,00

Variación neta en el efectivo durante el

periodo 84.504.600,00
KELLY CUBIDES

Solucion

Se hace la Provision de facturas por cobrar del 31 de diciembre de 2011.

31-dic-11
Vencimiento
Clientes Valor 0-90 días 91-180 181-360
Bernardo Beltrán 1350000 1350000
Jairo Jaramillo 1860000 1860000
Antonio Arango 1340000 1340000
Bernardo Beltrán 720000 720000

Registro de la provisión
Diciembre 31 del 2011
Fecha Códigos Cuentas Debito crédito
519910 Gasto provisión 130000
31-dic-11
139905 Provisión cliente 130000
El 14 de marzo de 2012 el señor Antonio Arango envía un cheque por el valor de 900000
junto con una nota indicando que ese es el único pago que hará.

Fecha códigos Cuentas Debito crédito

139905 Provisión clientes 100000
El 14 de 130505 Clientes 100000
marzo de 832510 Cuentas de orden deudoras activos castigados 100000
2012 Cuentas de orden deudoras de control por el
862510 contrario 100000
 31-dic-11
Vencimiento
Más de
Clientes Valor 0-90 días 91-180 181-360 360
Bernardo Beltrán 1350000 1350000
Jairo Jaramillo 1860000 900000
Antonio Arango 1340000 1340000
Bernardo Beltrán 720000 720000

Y se realiza nuevamente la provisión

08-ene-12
Vencimiento
Clientes Valor 0-90 días 91-180 181-360 más de 360
Bernardo Beltrán 1350000 1350000
Jairo Jaramillo 960000 -900000
Antonio Arango 1340000 1340000
Bernardo Beltrán 720000 720000
Total 4370000 0 0 4370000
% de provisión 0,3 5% 0% 10% 15%
Valor provisión 655500 0 0 0 655500

Registro de la provisión
Marzo 1 del 2012
Fecha Códigos Cuentas Debito crédito
Marzo 1 del 519910 Gasto provisión 655500
2012 139905 Provisión cliente 655500
CONCLUSIONES

Después de desarrollar la guía de actividades podemos concluir que el resultado es muy

enriquecedor en cuanto conocimientos porque nos hemos podido apropiar de las temáticas
de la primera Unidad como lo es los principios de contabilidad, y estados financieros, la
cuenta y sus propiedades, desarrollando ejercicios, primero con códigos contables y luego
con nombres de cuentas. Gracias al desarrollo de este trabajo podemos dar solución a
problemas y poner en práctica todo lo aprendido.

BIBLIOGRAFIA:
Rincón, C. A., Lasso, M. G., & Parrado, B. Á. E. (2012). Contabilidad siglo XXI (2a.ed.).
Bogotá, CO: Ecoe Ediciones. Recuperado de
http://bibliotecavirtual.unad.edu.co:2077/lib/unadsp/reader.action?docID=10623634&ppg=
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