Sandra Tambo-Trabajo Individual - Fase-2 (8) Finanzas

FINANZAS
TRABAJO INDIVIDUAL
PRESENTADO POR:
SANDRA MILENA TAM
CÓDIGO 23.927.295
UNIVERSIDAD NACIONAL ABIERTA Y A

NOVIEMBRE
2016
FINANZAS
TRABAJO INDIVIDUAL 2
PRESENTADO POR:
SANDRA MILENA TAMBO
CÓDIGO 23.927.295
UNIVERSIDAD NACIONAL ABIERTA Y A DISTANCIA UNAD

NOVIEMBRE
2016
INTRODUCCI
El Estado de Fuentes y Aplicaciones de fondos EFAF y el Estado de flujo de Efectivo E

decisiones gerenciales. Son importantes para dar respuesta a la pregunta ¿Dónde se encu
resultados. Las decisiones se toman confrontando las fuentes y las aplicaciones del perio
adquiridos para realizar buenos análisis de los casos presentados.
En el trabajo actual se plantea el seguimiento del caso de: "La compañía XYZ S.A. con
fabricación y comercialización al por mayor de muebles para el hogar, oficina y el come
ha contratado a usted como administrador o gerente financiero para desarrollar entre otr
informes financieros, Coordinar la elaboración del presupuesto anual de ingresos y egre
en la toma de decisiones económicas y presentar los resultados de la gestión administrat
patrimoniales, Supervisar que se mantenga el flujo de efectivo necesario para la operaci
En el presente trabajo se elaborará el Estado de fuentes y aplicación de fondos de la Com

referencia el estado de situación financiera, la Generación interna de fondos, dentro del
años 1 y 2 respectivamente, el Estado de flujo de efectivo tomando como referencia los
el año 2, proyectado para el año 3 aplicando el Método directo y por último el Punto de
INTRODUCCIÓN
F y el Estado de flujo de Efectivo EFE, son estados financieros que sirven para ayudar a evaluar la calidad de las
puesta a la pregunta ¿Dónde se encuentra el dinero de la empresa? Se basan en el balance general y en el estado de
s fuentes y las aplicaciones del periodo. Es importante implementar las técnicas establecidas y los conocimientos
presentados.
o de: "La compañía XYZ S.A. con domicilio en la ciudad de Bogotá, Colombia, la cual tiene como objeto social, la
bles para el hogar, oficina y el comercio, comercialización, distribución y venta de artículos para la decoración, lo
financiero para desarrollar entre otras las siguientes funciones: Coordinar y participar en la elaboración de estados e
resupuesto anual de ingresos y egresos, Controlar las finanzas de la institución y mejorar sus rendimientos, Apoyar
resultados de la gestión administrativa, Propiciar seguridad financiera, Obtener el mayor beneficio de los fondos
e efectivo necesario para la operación de las actividades de la compañía".
tes y aplicación de fondos de la Compañía XYZ S.A., para los años 1 y 2 respectivamente, tomando como
ación interna de fondos, dentro del proceso del EFAF, tomando como referencia el Estado de resultados, para los
ctivo tomando como referencia los estados financieros; Estado de situación financiera y Estado de resultados para
do directo y por último el Punto de equilibrio en base a la información complementaria.
ar a evaluar la calidad de las
ance general y en el estado de
blecidas y los conocimientos
ual tiene como objeto social, la

tículos para la decoración, lo
r en la elaboración de estados e
orar sus rendimientos, Apoyar
ayor beneficio de los fondos
mente, tomando como

stado de resultados, para los
ra y Estado de resultados para
ria.
Clasificación Fuentes y Aplicaciones
Cuentas Aumento
De Activo A
De Pasivo F
De Patrimonio F
COMPAÑÍA XYZ S.A.

ESTADO DE FUENTES Y APLICACIÓN DE F
ESTADO SITUACIÓN FINANCIERA COMPARATIVO AL 3
AÑO 1
ACTIVO
ACTIVO CIRCULANTE
EFECTIVO Y EQUIVALENTES AL EFECTIVO $ 18,900
INVENTARIOS $ 20,993
ACTIVOS MANTENIDOS PARA LA VENTA $ 15,800
TOTAL ACTIVO CIRCULANTE $ 55,693
ACTIVO FIJO
PROPIEDADES DE INVERSION $ 132,000
OTRAS INVERSIONES $ 12,867
PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO $ 806,586
DEUDORES COMERCIALES Y OTRAS C X C $ 33,080
ACTIVOS BIOLÓGICOS $ 81,110
ACTIVOS INTANGIBLES Y PLUSVALÍA $ 45,290
TOTAL ACTIVO FIJO $ 1,110,933
TOTAL ACTIVO $ 1,166,626
PASIVO
PASIVO CORTO PLAZO
SOBREGIROS BANCARIOS $ 3,037
PRESTAMOS Y OBLICACIONES $ 65,216
PASIVOS MANTENIDOS PARA LA VENTA $ 13,041
ACREEDORES COMERCIALES Y OTRAS C X P $ 38,124
TOTAL PASIVO CORTO PLAZO $ 119,418
PASIVO LARGO PLAZO
PRESTAMOS Y OBLIGACIONES A LARGO PLAZO $ 49,297
PASIVOS POR IMPUESTOS $ 2,189
BENEFICIOS A LOS EMPLEADOS $ 13,932
TOTAL PASIVO LARGO PLAZO $ 65,418
TOTAL PASIVO $ 184,836
PATRIMONIO
CAPITAL EN ACCIONES $ 506,180
RESERVAS $ 51,890
UTILIDADES RETENIDAS $ 423,720
TOTAL PATRIMONIO $ 981,790
TOTAL PASIVO + PATRIMONIO $ 1,166,626
COMPAÑÍA XYZ S.A.

HOJA DE TRABAJO
PASO 3
FUENTES
OTRAS INVERSIONES $ 750
ACTIVOS BIOLÓGICOS $ 950
PASIVOS MANTENIDOS PARA LA VENTA $ 209
ACREEDORES COMERCIALES Y OTRAS C X P $ 139
PASIVOS POR IMPUESTOS $ 83
RESERVAS $ 210
TOTAL FUENTES $ 20,880
COMPAÑÍA XYZ S.A.

DEPURACIÓN DE LA INFORMACIÓN - CUENTAS: UTILIDADES, ACTIVO
PASO 4
UTILIDADES RETENIDA
Disminución por pago de dividendos $ 423,720
SALDO INICIAL
(+) Utilidades del período
(-) Reparto y pago de dividend
Saldo final Utilidades Reteni
DEPRECIACIÓN ACUMULAD
Disminución por retiros de Depreciación $0
SALDO INICIAL
(+) Aumento por la Depreciación de
(-) Disminución por retiros de Depr
Saldo final Depreciación Acumula
PROPIEDAD PLANTA Y EQU
Saldo año 1 $ 806,586
Aumentos por nuevas adquisiciones $ 114,620
Saldo año 2 $ 888,309
SALDO INICIAL
(+) Aumentos por nuevas adquisic
(-) Disminución por retiros
(-) Pérdida en venta de activos f
Saldo final Propiedad Planta y E
COMPAÑÍA XYZ S.A.

GENERACIÓN INTERNA DE FONDOS: INFORMACIÓ
PASO 5

DEPRECIACIÓN ACUMULADA $ 241,145
AMORTIZACIÓN DE DIFERIDOS $0
TOTAL GIF $ 677,867
COMPAÑÍA XYZ S.A.

ESTADO DE FUENTES Y APLICACIONES DE FO
PASO 6
FUENTES
DE CORTO PLAZO
PASIVOS MANTENIDOS PARA LA VENTA $ 209
DE LARGO PLAZO
OTRAS INVERSIONES $ 750

ACTIVOS BIOLÓGICOS $ 950
ACREEDORES COMERCIALES Y OTRAS C X P $ 139
PASIVOS POR IMPUESTOS $ 83
RESERVAS $ 210
GENERACIÓN INTERNA DE FONDOS:
DEPRECIACIÓN DEL PERIODO $ 120,157
UTILIDAD DEL EJERCICIO $ 403,825
TOTAL GIF $ 523,982
TOTAL FUENTES $ 526,323
es
Disminución
F
A
A
MPAÑÍA XYZ S.A.

S Y APLICACIÓN DE FONDOS EFAF
A COMPARATIVO AL 31 DE DICIEMBRE AÑO 1-2
AÑO 2 VARIACIÓN CLASIFICACIÓN

PASO 1 PASO 2
$ 25,650 $ 6,750 A
$ 22,120 $ 1,127 A
$ 18,400 $ 2,600 A
$ 66,170 $ 10,477
$ 134,000 $ 2,000 A
$ 12,117 -$ 750 F
$ 801,049 -$ 5,537 F
$ 34,090 $ 1,010 A
$ 80,160 -$ 950 F
$ 46,611 $ 1,321 A
$ 1,108,027 -$ 2,906
$ 1,174,197 $ 7,571
$ 2,286 -$ 751 A
$ 61,716 -$ 3,500 A
$ 13,250 $ 209 F
$ 38,263 $ 139 F
$ 115,515 -$ 3,903
$ 49,204 -$ 93 A
$ 2,272 $ 83 F
$ 12,204 -$ 1,728 A
$ 63,680 -$ 1,738
$ 179,195 -$ 5,641
$ 506,180 $0
$ 52,100 $ 210 F
$ 436,722 $ 13,002 F
$ 995,002 $ 13,212
$ 1,174,197 $ 7,571
MPAÑÍA XYZ S.A.

JA DE TRABAJO
PASO 3
APLICACIONES
INVENTARIOS $ 1,127
SOBREGIROS BANCARIOS $ 751
PRESTAMOS Y OBLIGACIONES A LARGO PLAZO $ 93
TOTAL APLICACIONES $ 20,880
MPAÑÍA XYZ S.A.

UTILIDADES, ACTIVOS NO CORRIENTES Y DEPRECICIACIÓN
PASO 4
TILIDADES RETENIDAS
$ 423,720 Saldo inicial año 1
$ 436,722 Aumento por la utilidad neta del ejercicio
$ 436,722 Saldo final
SALDO INICIAL $ 423,720

(+) Utilidades del período $ 436,722
Reparto y pago de dividendos -$ 423,720
do final Utilidades Retenidas $ 436,722
ECIACIÓN ACUMULADA PPE

$ 120,988 Saldo año 1
$ 120,157 Aumento por la Depreciación del Periodo
$ 241,145

ento por la Depreciación del Periodo $ 120,157
inución por retiros de Depreciación $0
nal Depreciación Acumulada PPE $ 241,145
PIEDAD PLANTA Y EQUIPO
-$ 27,360 Pérdida en venta de activos fijos

-$ 5,537 Disminución por retiros

mentos por nuevas adquisiciones $ 114,620
(-) Disminución por retiros -$ 27,360
érdida en venta de activos fijos -$ 5,537
final Propiedad Planta y Equipo $ 888,309
MPAÑÍA XYZ S.A.

NDOS: INFORMACIÓN COMPLEMENTARIA
PASO 5
MPAÑÍA XYZ S.A.

APLICACIONES DE FONDOS AL AÑO 2
PASO 6
APLICACIONES
DE CORTO PLAZO

INVENTARIOS $ 1,127
SOBREGIROS BANCARIOS $ 751
TOTAL APLICACIONES DE CORTO PLAZO $ 14,728
DE LARGO PLAZO

PRESTAMOS Y OBLIGACIONES A LARGO PLAZO $ 93
TOTAL APLICACIONES DE LARGO PLAZO $ 87,875
DIVIDENDOS $ 423,720
TOTAL APLICACIONES $ 526,323

Estado de flujo de efectivo
COMPAÑÍA XYZ S.A.
01 de enero al 31 de diciembre (año 3)
Flujo de efectivo sobre actividades de operación

Efectivo recibido de la venta de bienes y la prestacion de servicios
Efectivo pagado a proveedores en el suministro de bienes y servicios
Efectivo pagado por compras
Efectivo pagado por obligaciones laborales
Efectivo pagado en impuestos
Efectivo pagado por gastos de ventas
Efectivo pagado por gastos de administración
Efectivo pagado por servicios
Efectivo pagado por seguros
Efectivo pagado por arrendamientos
Efectivo pagado por prestaciones sociales
Otros
Total de efectivo previsto por actividades de operación
Flujo de efectivo por actividades de inversión

Efectivo recibido por la venta de propiedades, planta y equipos
Efectivo recibido por la venta de participaciones en negocios conjuntos
Efectivo pagado por la adquisicion de participaciones en negocios conjuntos
Efectivo pagado por la adquisicion de propiedades de inversión
Efectivo pagado por la adquisicion de activos No Biológicos
Efectivo pagado por inversiones den Propiedad, planta y equipo
Otros
Total de efectivo por actividades de inversión
Flujo de efectivo por actividades de financiamiento

Efectivo recibió de la emisión de acciones
Efectivo recibió de prestamos a largo plazo
Efectivo pagado por la readquisición de acciones
Efectivo pagado en obligaciones financieras
Efectivo recibido por rendimientos financieros
Efectivo pagado por gastos financieros
Efectivo pagado por costos financieros
Efectivo pagado por reemblolso préstamo bancario
Otros
Total de efectivo por actividades de financiacion
Incremento (decremento) de efectivo durante el período
Efectivo al comienzo del período
Efectivo al final del período
do de flujo de efectivo
$2,711,006
(35,967)
(456,368)
(5,736)
(224,978)
(170,370)
(192,004)
$0
$0
(19,514)
(5,736)
$0
$1,600,332
$0
2,423
1,818
(53,600)
(64,128)
(360,472)
$0
($473,959)
$126,545
$0
$0
(20,366)
42,015
(59,811)
(83,735)
(25,586)
$0
($20,938)
$1,105,435
25,650
$1,131,085
PUNTO DE EQUILIBRIO
DATOS:
COSTOS FIJOS $3,180,000

PRECIO DE VENTA UNITARIO DEL PRODUCTO $1,950
COSTO VARIABLE DEL PRODUCTO (C/U) $1,730
PREGUNTAS:
1. ¿A qué nivel de producción y en pesos ocurre el punto de equilibrio?

2. Con los niveles de producción de: 1.500, 2.800, 3.600, 4.900 y 5.600 ¿Cuáles seran las respectivas utilida
3. ¿Con una producción de 7.700 unidades obtendrá pérdida o utilidad?
4. Con la siguiente información establecer el punto de equilibrio en pesos y unidades para varios producto:
PRODUCTO A
COSTO VARIABLE 1450
PRECIO DE VENTA 2570
PROPORCIÓN EN MEZCLA 0.15
COSTO FIJO $3.180.000
1. ¿A qué nivel de producción y en pesos ocurre el punto de equilibrio?
PUNTO DE EQUILIBRIO EN PROCUCCIÓN

CF $3,180,000
Pvu $1,950
Cvu $1,730
Q $14,455
2. Con los niveles de producción de: 1.500, 2.800, 3.600, 4.900 y 5.600 ¿Cuáles seran las respectivas utilida
PUNTO DE EQUILIBRIO EN PESOS

UNIDADES $1,500
VENTAS (EN PESOS) $2,925,000
COSTOS VARIABLES $2,595,000
UTILIDAD BRUTA $330,000
UTILIDAD OPERACONAL ( 2,850,000)

UNIDADES $3,600

UNIDADES $5,600
UTILIDAD BRUTA $1,232,000
3. ¿Con una producción de 7.700 unidades obtendrá pérdida o utilidad?

UNIDADES $7,700
PUNTO DE EQUILIBRIO EN UNIDADES $13,321,413
4. Con la siguiente información establecer el punto de equilibrio en pesos y unidades para varios productos:
PRODUCTO A
COSTO VARIABLE 1450
PRECIO DE VENTA 2570
PROPORCIÓN EN MEZCLA 15%
COSTO FIJO $3.180.000 $3,180,000
MARGEN DE CONTRIBUCIÓN 1120
MARGEN DE CONTRIBUCIÓN PROMEDIO 1035

PONDERADO
Q 3072
VENTAS
PRODUCTO
(UNIDADES)
A 461
B 1,383
C 1,229
TOTAL $3,072

UTILIDAD OPERACONAL -
NTO DE EQUILIBRIO
o?
00 ¿Cuáles seran las respectivas utilidades?
d?
pesos y unidades para varios producto:
PRODUCTO B PRODUCTO C
1650 1750
2670 2770
0.45 0.4
o?

UNIDADES $14,455
UTILIDAD OPERACONAL -
00 ¿Cuáles seran las respectivas utilidades?

UNIDADES $2,800

UNIDADES $4,900
d?
Obtiene una pérdida.
pesos y unidades para varios productos:
PRODUCTO B PRODUCTO C
1650 1750
2670 2770
45% 40%
$3,180,000
1020 1020
MARGEN DE
VENTAS (PESOS) COSTOS VARIABLES
CONTRIBUCIÓN
$1,184,435 $668,261 $516,174
$3,691,565 $2,281,304 $1,410,261
$3,404,290 $2,150,725 $1,253,565
$8,280,290 $5,100,290 $3,180,000
COMPAÑÍA XYZ S.A.
ESTADO DE RESULTADOS
AL 31 DE DICIEMBRE AÑO 2
AÑO 2 DIC 31
Ingresos de Actividades Ordinarias $ 2,038,350
Ventas Netas $ 2,038,350
Costo de las mercancías vendidas - $ 1,037,200

Utilidad Bruta en Ventas $ 1,001,150
Otros Ingresos + $ 102,368

Gastos de Administración $ 166,960
Gastos de Distribución y Ventas $ 189,300
Total gastos operacionales - $ 356,260
Utilidad Operacional $ 747,258
Actividad No Operacional
Ingresos Financieros + $ 87,532
Otros Gastos - $ 87,646
Costos financieros - $ 85,444
Ingreso Financiero Neto -$ 85,558
Utilidad Antes de Impuestos $ 661,700
Gasto por Impuesto a las ganancias $ 224,978

Utilidad del ejercicio $ 436,722
AÑO 1 DIC 31
$ 1,918,400
$ 1,918,400
$ 953,600
$ 964,800
$ 97,850
$ 154,345
$ 177,900
$ 332,245
$ 730,405
$ 86,355
$ 89,420
$ 85,340
-$ 88,405
$ 642,000
$ 218,280
$ 423,720
COMPAÑÍA XYZ S.A.
ESTADO SITUACIÓN FINAN
AL 31 DE DICIEMBRE
AÑO 2 DIC 31 AÑO 1 DIC 31
ACTIVO
ACTIVO CIRCULANTE
EFECTIVO Y EQUIVALENTES AL EFECTIVO $ 25,650 $ 18,900
INVENTARIOS $ 22,120 $ 20,993
ACTIVOS MANTENIDOS PARA LA VENTA $ 18,400 $ 15,800
SUMA ACTIVO CIRCULANTE $ 66,170 $ 55,693
ACTIVO FIJO
PROPIEDADES DE INVERSION $ 134,000 $ 132,000
OTRAS INVERSIONES $ 12,117 $ 12,867
PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO $ 801,049 $ 806,586
DEUDORES COMERCIALES Y OTRAS CUENTAS POR COB $ 34,090 $ 33,080
ACTIVOS BIOLÓGICOS $ 80,160 $ 81,110
ACTIVOS INTANGIBLES Y PLUSVALÍA $ 46,611 $ 45,290
SUMA ACTIVO FIJO $ 1,108,027 $ 1,110,933
TOTAL ACTIVO $ 1,174,197 $ 1,166,626

COMPAÑÍA XYZ S.A.
DO SITUACIÓN FINANCIERA
AL 31 DE DICIEMBRE 2
AÑO 2 DIC 31 AÑO 1 DIC 31
PASIVO
PASIVO CORTO PLAZO
SOBREGIROS BANCARIOS $ 2,286 $ 3,037
PRESTAMOS Y OBLICACIONES $ 61,716 $ 65,216
PASIVOS MANTENIDOS PARA LA VENTA $ 13,250 $ 13,041
ACREEDORES COMERCIALES Y OTRAS CUENTAS POR PA $ 38,263 $ 38,124
SUMA PASIVO CORTO PLAZO $ 115,515 $ 119,418
PASIVO LARGO PLAZO

PRESTAMOS Y OBLIGACIONES A LARGO PLAZO $ 49,204 $ 49,297
PASIVOS POR IMPUESTOS $ 2,272 $ 2,189
BENEFICIOS A LOS EMPLEADOS $ 12,204 $ 13,932
SUMA PASIVO LARGO PLAZO $ 63,680 $ 65,418
TOTAL PASIVO $ 179,195 $ 184,836
PATRIMONIO
CAPITAL EN ACCIONES $ 506,180 $ 506,180
RESERVAS $52,100 $51,890
UTILIDAD DEL EJERCICIO $ 436,722 $ 423,720
TOTAL PATRIMONIO $ 995,002 $ 981,790
TOTAL PASIVO + PATRIMONIO $ 1,174,197 $ 1,166,626

INFORMACIÓN FINANCIERA
CUENTA AÑO 2 DIC 31

Otros ingresos $102,368
Ingreso financiero $87,532
Sobregiros bancarios $2,286
Préstamos y obligaciones $61,716
Pasivos mantenidos para la venta $13,250
Propiedades de inversión * $134,000
Otras inversiones * $12,117
Reservas $52,100
Préstamos y obligaciones a largo plazo * $49,204
Beneficios a los empleados * $12,204
Costos financieros $85,444
Gasto por impuesto a las ganancias $224,978
Acreedores comerciales y otras cuentas por pagar * $38,263
Otros gastos $87,646
Costo de ventas $1,037,200
Propiedades, planta y equipos * $801,049
Deudores comerciales y otras cuentas por cobrar * $34,090
Ingresos de actividades ordinarias $2,038,350
Activos biológicos * $80,160
Pasivos por impuestos * $2,272
Gastos de administración $166,960
Capital en acciones $506,180
Activos intangibles y plusvalía * $46,611
Gastos de distribución y ventas $189,300
Activos mantenidos para la venta $18,400
Inventarios $22,120
Efectivo y equivalentes al efectivo $25,650
Nota: Las partidas que estén señaladas con un asterisco (*) se consideran No corrientes.
La partida Beneficios a los empleados representa un pasivo.
RA
AÑO 1 DIC 31
$97,850
$86,355
$3,037
$65,216
$13,041
$132,000
$12,867
$51,890
$49,297
$13,932
$85,340
$218,280
$38,124
$89,420
$953,600
$806,586
$33,080
$1,918,400
$81,110
$2,189
$154,345
$506,180
$45,290
$177,900
$15,800
$20,993
$18,900
nsideran No corrientes.
CONCLUSIONES
Es importante definir las políticas de nuevos proyectos para que la Empresa lleve adelante los que le agr
recomienda tomar las decisiones adecuadas orientas hacia proyectos cuya Rentabilidad supere su Costo
Mercado Bursátil en base a su buen desempeño ha mostrado buenos resultados, haciéndose necesario seg
Empresa, mediante el reflejo positivo de sus indicadores, labor en manos de quienes la dirigen. Personas
conocedoras del entorno competitivo al que se enfrentan.
CONCLUSIONES
sa lleve adelante los que le agreguen valor y rechace aquellos que lo destruyan, por ello se
a Rentabilidad supere su Costo del Capital., De la misma manera su participación dentro del
tados, haciéndose necesario seguir manteniendo el adecuado funcionamiento interno de la
de quienes la dirigen. Personas que deberán estar totalmente identificadas con la Empresa y
REFERENCIAS
García, O. (1999). Administración financiera - Fundamentos y aplicaciones. C
Cuarta Edición. Recuperado de http://datateca.unad.edu.co/contenidos/10203
_Fundamentos_y_aplicaciones._.pdf
Pontificia Universidad Javeriana. (2009). Análisis de punto de equilibrio. Recu

http://www.javeriana.edu.co/decisiones/analfin/capitulo4.pdf
IASB. (2014). Estado de flujos de efectivo. Módulo 7. IFRS. Fundación, depar

Recuperado de: http://www.ifrs.org/Documents/7_EstadosdeFlujosdeEfectivo.
Guía Paso a Paso para elaboración del Trabajo Individual de la Segunda Unid
MODELO PARA ELABORACIÓN PASO 4 EFAF FINANZAS 2016 - 16 - 04.docx
Documento Word MODELO PARA ELABORACIÓN PASO 4 EFAF FINAN
REFERENCIAS
ciera - Fundamentos y aplicaciones. Capítulo 13. Pág. 341 -388. Oscar León García Editores.
datateca.unad.edu.co/contenidos/102038/Bibliografia/Unidad_2/Administracion_financiera_-
). Análisis de punto de equilibrio. Recuperado de

analfin/capitulo4.pdf
vo. Módulo 7. IFRS. Fundación, departamento de publicaciones. Londres Inglaterra.

uments/7_EstadosdeFlujosdeEfectivo.pdf
Trabajo Individual de la Segunda Unidad Curso Finanzas.pdf

EFAF FINANZAS 2016 - 16 - 04.docx
ABORACIÓN PASO 4 EFAF FINANZAS 2016 - 16 - 04.docx

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UNIVERSIDAD NACIONAL ABIERTA Y A

UNIVERSIDAD NACIONAL ABIERTA Y A DISTANCIA UNAD

El Estado de Fuentes y Aplicaciones de fondos EFAF y el Estado de flujo de Efectivo E

En el presente trabajo se elaborará el Estado de fuentes y aplicación de fondos de la Com

ual tiene como objeto social, la

mente, tomando como

COMPAÑÍA XYZ S.A.

COMPAÑÍA XYZ S.A.

TOTAL FUENTES $ 20,880

COMPAÑÍA XYZ S.A.

Disminución por pago de dividendos $ 423,720

Disminución por retiros de Depreciación $0

Saldo año 2 $ 888,309

COMPAÑÍA XYZ S.A.

UTILIDADES RETENIDAS $ 436,722

COMPAÑÍA XYZ S.A.

PASIVOS MANTENIDOS PARA LA VENTA $ 209

OTRAS INVERSIONES $ 750

MPAÑÍA XYZ S.A.

AÑO 2 VARIACIÓN CLASIFICACIÓN

MPAÑÍA XYZ S.A.

TOTAL APLICACIONES $ 20,880

MPAÑÍA XYZ S.A.

SALDO INICIAL $ 423,720

ECIACIÓN ACUMULADA PPE

SALDO INICIAL $ 120,988

-$ 27,360 Pérdida en venta de activos fijos

SALDO INICIAL $ 806,586

MPAÑÍA XYZ S.A.

MPAÑÍA XYZ S.A.

EFECTIVO Y EQUIVALENTES AL EFECTIVO $ 6,750

PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO $ 81,723

TOTAL APLICACIONES $ 526,323

Flujo de efectivo sobre actividades de operación

Flujo de efectivo por actividades de inversión

Flujo de efectivo por actividades de financiamiento

COSTOS FIJOS $3,180,000

1. ¿A qué nivel de producción y en pesos ocurre el punto de equilibrio?

1. ¿A qué nivel de producción y en pesos ocurre el punto de equilibrio?

PUNTO DE EQUILIBRIO EN PROCUCCIÓN

PUNTO DE EQUILIBRIO EN PESOS

PUNTO DE EQUILIBRIO EN PESOS

PUNTO DE EQUILIBRIO EN PESOS

3. ¿Con una producción de 7.700 unidades obtendrá pérdida o utilidad?

PUNTO DE EQUILIBRIO EN PESOS

PUNTO DE EQUILIBRIO EN UNIDADES $13,321,413

MARGEN DE CONTRIBUCIÓN PROMEDIO 1035

PUNTO DE EQUILIBRIO EN PESOS

VENTAS (EN PESOS) $8,280,290

PUNTO DE EQUILIBRIO EN PESOS

00 ¿Cuáles seran las respectivas utilidades?

PUNTO DE EQUILIBRIO EN PESOS

PUNTO DE EQUILIBRIO EN PESOS

Obtiene una pérdida.

pesos y unidades para varios productos:

Costo de las mercancías vendidas - $ 1,037,200

Otros Ingresos + $ 102,368

Utilidad Antes de Impuestos $ 661,700

Gasto por Impuesto a las ganancias $ 224,978

SUMA ACTIVO CIRCULANTE $ 66,170 $ 55,693

SUMA ACTIVO FIJO $ 1,108,027 $ 1,110,933

TOTAL ACTIVO $ 1,174,197 $ 1,166,626