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Determinar los resultados obtenidos en una empresa aplicando la base de contabilidad del devengado.
Determinar la situación patrimonial y financiera de una empresa a una determinada fecha, incluyendo
operaciones de devengamiento.
Reconocer los efectos de la inflación de acuerdo con normas de contabilidad para preparar y emitir estados
financieros a moneda constante.
Regularizar el saldo en valores monetarios de las cuentas siempre y cuando estén sobre o sub valuadas, para de
esta manera exponer razonablemente la información.
Normalizar saldos deformados de ciertas cuentas, es decir que debiendo presentar saldo deudor presenta saldo
acreedor o vice – versa.
Incorporar transacciones comerciales pendientes de registración a una determinada fecha.
Eliminar o cerrar definitivamente la totalidad de cuentas de resultado (costo, gasto e ingresos), porque
perduraran en registros de una empresa como máximo un ejercicio.
Incorporar contablemente los resultados obtenidos a la conclusión del ejercicio, es decir la utilidad o perdida.
Eliminar o cerrar transitoriamente cuentas de balance (activo, pasivo y patrimonio y reguladoras), puesto que
estas partidas perduran por más de un ejercicio.
Conclusión.
Podemos concluir diciendo en sentido estricto que los asientos de ajustes, como parte importante del ciclo
contable, son los movimientos necesarios que se efectúan antes de emitir una información financiera, ya que
dichos ajustes afectan a cuentas importantes, por lo que es necesario preparar una balanza de comprobación
ajustada, con la intención de actualizar saldos y posteriormente poder verificar la exactitud del mayor, antes de
preparar y emitir los Estados Financieros finales.
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COMPAÑÍA RES NON VERBA S.A.
BALANCE DE COMPROBACIÓN DE SALDOS (PRELIMINAR)
AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2014
(en dólares americanos) SALDOS PRE-CIERRE AJUSTES SALDOS AJUSTADOS ASIENTOS DE CIERRE SALDOS FINALES
CODIGO NOMBRE CUENTA DEUDOR ACREEDOR DEBE HABER DEUDOR ACREEDOR DEBE HABER DEUDOR ACREEDOR
52010101 GASTOS SUELDOS 146,413.26 146,413.26 146,413.26 0.00
52010102 GASTOS HORAS EXTRAS 2,804.76 2,804.76 2,804.76 0.00
52010201 GASTOS APORTE PATRONAL 18,049.68 18,049.68 18,049.68 0.00
52010301 GASTOS XIII 12,379.68 12,379.68 12,379.68 0.00
52010302 GASTOS XIV 3,360.00 3,360.00 3,360.00 0.00
52010303 GASTOS VACACIONES 6,189.84 6,189.84 6,189.84 0.00
520106 GASTOS MOVILIZACION DEL PERSONAL 3,216.00 3,216.00 3,216.00 0.00
520107 GASTOS REFRIGERIOS AL PERSONAL 7,560.00 7,560.00 7,560.00 0.00
520108 GASTOS OTROS AL PERSONAL 204.00 204.00 204.00 0.00
520303 GASTOS DE PUBLICIDAD 1,680.00 1,680.00 1,680.00 0.00
52030401 GASTOS ENERGIA ELECTRICA 3,784.90 400.00 4,184.90 4,184.90 0.00
52030402 GASTOS TELECOMUNICACIONES 5,100.36 470.00 5,570.36 5,570.36 0.00
52030403 GASTOS AGUA POTABLE 755.98 70.00 825.98 825.98 0.00
520305 GASTOS SEGUROS 0.00 90.17 90.17 90.17 0.00
520306 GASTOS DE ALQUILER 6,600.00 600.00 7,200.00 7,200.00 0.00
520307 GASTOS BANCARIOS 739.20 739.20 739.20 0.00
520309 GASTOS SUMINISTROS 12,464.40 922.08 13,386.48 13,386.48 0.00
5205 GASTOS DEPRECIACIÓN ACTIVO FIJO 0.00 12,600.44 12,600.44 12,600.44 0.00
520602 GASTOS DE CONSTITUCIÓN 1,763.83 1,763.83 1,763.83 0.00
5207 GASTOS PROVISIÓN CUENTAS INCOBRABLES 0.00 761.50 761.50 761.50 0.00
520803 GASTOS DE INTERES 1,169.06 266.67 1,435.73 1,435.73 0.00
TOTALES 600,336.04 600,336.04 22,104.27 22,104.27 610,526.09 610,526.09 518,586.29 518,586.29 345,537.48 345,537.48
0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
- Efectúe la distribución de la utilidad del ejercicio considerando el cumplimiento de las disposiciones laborales, tributarias y de sociedades.
- Previamente para el cálculo del impuesto a la renta determine los gastos no deducibles e ingresos exentos, de existir. Considere el efecto
ANA CECILIA RIVADENEIRA DICK
que produce al que las facturas de energía eléctrica no se encuentren a nombre de la compañía.
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COMPAÑÍA RES NON VERBA S.A.
LIQUIDACIÓN CUENTAS DE IVA SALDOS ANTES DEL CIERRE
DICIEMBRE
DEUDOR ACREEDOR
110501 IVA PAGADO 4,159.41
110502 IVA RETENIDO CREDITO TRIBUTARIO 1,764.00
110503 IVA CREDITO TRIBUTARIO (SALDO A FAVOR MES ANT.) 1,314.60
210401 IVA COBRADO 4,378.56
210305 IVA RETENIDO POR PAGAR 1,272.55
NOTA: Las retenciones del IVA efectuadas por la compañía tienen que ser canceladas al mes siguiente al
Estado, independientemente si es que se obtiene CREDITO TRIBUTARIO del IVA.
La estimación de la vida útil es potestad de la administración sobre la que se debe realizar el cálculo de la depreciación, y se debe registrar
contablemente aplicando el principio contable "Esencia sobre la forma"
ANA CECILIA RIVADENEIRA DICK
COMPAÑÍA RES NON VERBA S.A. FECHA DE CORTE 12/31/2014
DETALLE DE VALORES PENDIENTES DE COBRO A CLIENTES
SALDOS FECHA POR VENCIDAS
# NOMBRES
31-12-2014 VENCIMIENTO VENCER 1 - 30 31 - 90 91- 150 151 - 180 181 - 270 271 - 365 más 365
1 A 3,100.00 10/29/2014 3,100.00
2 B 3,040.00 4/25/2014 3,040.00
3 C 2,800.00 1/6/2015 2,800.00
4 D 2,500.00 10/10/2014 2,500.00
5 E 1,900.00 11/30/2009 1,900.00
6 F 1,150.00 11/26/2014 1,150.00
7 G 980.00 2/1/2015 980.00
8 H 590.00 2/19/2014 590.00
TOTAL 16,060.00 3,780.00 - 6,750.00 - - 3,040.00 590.00 1,900.00
% PROVISIÓN 0.50% 1.00% 3.00% 5.00% 8.00% 12.00% 20.00%
VALOR DE LA PROVISIÓN $ - 67.50 - - 243.20 70.80 380.00
4 INGRESOS
41 INGRESOS OPERACIONALES
410101 VENTAS TARIFA 12% 437,856.00
42 OTROS INGRESOS
420101 INTERESES POR CRÉDITOS CONCEDIDOS 1,270.83
420103 INTERESES EN INVERSIONES 5,280.00
GASTOS NO
5 GASTOS
DEDUCIBLES
51 COSTOS
5101 COSTO DE VENTAS 14,058.00
52 GASTOS OPERACIONALES
5201 GASTOS DE PERSONAL
52010101 GASTOS SUELDOS 146,413.26
52010102 GASTOS HORAS EXTRAS 2,804.76
52010201 GASTOS APORTE PATRONAL 18,049.68
52010202 GASTOS FONDO DE RESERVA 0.00
52010301 GASTOS XIII 12,379.68
52010302 GASTOS XIV 3,360.00
52010303 GASTOS VACACIONES 6,189.84
520106 GASTOS MOVILIZACION DEL PERSONAL 3,216.00
520107 GASTOS REFRIGERIOS AL PERSONAL 7,560.00
520108 GASTOS OTROS AL PERSONAL 204.00
5203 GASTOS SERVICIOS VARIOS
520303 GASTOS DE PUBLICIDAD 1,680.00
520304 GASTOS SERVICIOS BÁSICOS
52030401 GASTOS ENERGÍA ELÉCTRICA 4,184.90 4,184.90
52030402 GASTOS TELECOMUNICACIONES 5,570.36
52030403 GASTOS AGUA POTABLE 825.98
520305 GASTOS SEGUROS 90.17
520306 GASTOS DE ALQUILER 7,200.00
520307 GASTOS BANCARIOS 739.20
520309 GASTOS SUMINISTROS 13,386.48 450.00
5205 GASTOS DEPRECIACIÓN ACTIVO FIJO 12,600.44 283.10
520602 GASTOS DE CONSTITUCIÓN 1,763.83
5207 GASTOS PROVISION CUENTAS INCOBRABLES 761.50 625.80
520803 GASTOS DE INTERES 1,435.73
Conciliación Tributaria:
(-) Ingresos Exentos 0.00
(+) Gastos no deducibles 5,543.80
UTILIDAD GRAVABLE 158,486.87
Conciliación Tributaria:
(-) Ingresos Exentos 0.00
(+) Gastos no deducibles 5,543.80
UTILIDAD GRAVABLE 158,486.87
1 ACTIVOS 2 PASIVO
11 ACTIVOS CORRIENTES 21 PASIVO CORRIENTE
110101 CAJA 6,954.96 2101 CUENTAS Y DOCUMENTOS POR PAGAR
1102 BANCOS 33,744.22 210101 CTAS. Y DCTOS. POR PAGAR PROVEEDORES 13,185.00
1103 INVERSIONES FINANCIERAS CORTO PLAZO 0.00 210102 PRÉSTAMOS BANCARIOS POR PAGAR 20,000.00
1104 CUENTAS Y DOCUMENTOS POR COBRAR (CORTO PLAZO) 210106 INTERESES ACUMULADOS POR PAGAR 266.67
110401 CUENTAS Y DCTOS. POR COBRAR CLIENTES 16,060.00 2102 OBLIGACIONES PATRONALES
110402 CUENTAS POR COBRAR EMPLEADOS 2,450.00 210201 APORTE PERSONAL IESS POR PAGAR 1,157.50
110499 (PROVISION CUENTAS Y DOCUMENTOS INCOBRABLES) 1,083.95 210202 APORTE PATRONAL IESS POR PAGAR 1,504.14
1105 CREDITO TRIBUTARIO 210203 PRÉSTAMOS QUIROGRAFARIOS POR PAGAR 1,047.98
110503 IMPUESTO AL VALOR AGREGADO CREDITO TRIBUTARIO 2,859.45 210204 PROVISIÓN XIII 1,031.64
110505 ANTICIPO IMPUESTO A LA RENTA 0.00 210205 PROVISIÓN XIV 3,400.00
1106 INVENTARIOS 210207 PROVISIÓN VACACIONES 515.82
110603 INVENTARIO DE SUMINISTROS DE OFICINA 463.12 210209 PARTICIPACIÓN TRABAJADORES 15% POR PAGAR 26,989.95
110604 INVENTARIO DE MERCADERIAS 99,513.86 2103 RETENCIONES POR PAGAR
1107 ACTIVOS PAGADOS POR ANTICIPADOS 210301 RETENCIÓN IMPUESTO RENTA POR PAGAR 1,318.31
110701 ARRIENDOS PAGADOS POR ANTICIPADO 1,800.00 210302 MULTAS AL PERSONAL 22.00
110702 SEGUROS PAGADOS POR ANTICIPADO 991.87 210303 OTROS DESCUENTOS AL PERSONAL 1,256.66
TOTAL ACTIVO CORRIENTE 163,753.53 210305 IVA RETENIDO POR PAGAR 1,272.55
2104 CONTRIBUCIONES, IMPUESTOS Y MULTAS
12 ACTIVOS NO CORRIENTES 210403 IMPUESTO A LA RENTA POR PAGAR 34,352.31
1201 PROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPO TOTAL PASIVO CORRIENTE 107,320.53
120101 TERRENOS 9,452.15
120102 INMUEBLES 130,547.85 TOTAL PASIVO 107,320.53
120104 MUEBLES Y ENSERES 6,400.00
120105 EQUIPO DE OFICINA 1,380.00 3 PATRIMONIO
120108 EQUIPOS DE COMPUTACIÓN Y SOFTWARE 8,420.00 3101 CAPITAL PAGADO 100,000.00
120109 VEHÍCULOS 24,500.00 3201 RESERVA LEGAL 11,807.60
120190 (DEPRECIACIÓN ACUMULADA) 19,057.04 3603 UTILIDAD DEL EJERCICIO 106,268.36
TOTAL PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO 161,642.96
TOTAL PATRIMONIO 218,075.96
TOTAL ACTIVOS NO CORRIENTES 161,642.96