2 - ¿Ahora, si soy miembro del directorio de una sociedad anónima, puedo ser monotributista

por esa actividad? No.

6 - Si soy importador, ¿ahora podré ser monotributista? No

16 - ¿A partir de cuándo se perfecciona la opción por el monotributo? A partir del mes

inmediato siguiente a aquél en que se efectivice la opción, salvo en el inicio de actividades en
que el efecto es a partir del mes de adhesión inclusive

25 - Si trabajo en relación de dependencia, ¿puedo adherir al Régimen Simplificado por una

actividad independiente? Sí, la condición de pequeño contribuyente, por otra actividad, no es
incompatible con el desempeño de actividades en relación de dependencia, como tampoco
con la percepción de prestaciones en concepto de jubilación, pensión o retiro, correspondiente
a alguno de los regímenes nacionales o provinciales.

27 - ¿La sociedad de hecho de la que soy miembro, puede ser monotributista? Si, en la medida
que no tenga más de tres (3) socios y cumpla con los restantes requisitos. Además los
requisitos exigidos a personas físicas deben reunirse en forma individual por cada uno de los
socios.

28 - ¿A qué categoría tributará la sociedad de hecho.? A partir de la Categoría "D" en adelante.

30 - ¿Si realizo más de una actividad, como debo categorizarme? En función de su actividad
principal, pero sumando los ingresos brutos de todas. Debe recordarse que no puede exceder
de TRES (3) actividades.

36 - Soy profesora de inglés a domicilio, ¿cómo calculo la categoría en la que me tengo que
anotar? La actividad primaria y la prestación de servicios sin local fijo, se categorizarán
exclusivamente por el nivel de ingresos brutos.

40 - Si soy monotributista y cambio de actividad, ¿debo hacer algo o sigo igual? Corresponde
presentar una declaración jurada en la cual determinará, en su caso, la nueva categoría.

41 - Soy empleado, y me voy a inscribir también como monotributista, ¿qué ingresos debo
computar para categorizarme? Solamente los ingresos brutos obtenidos por las actividades
incluidas en el Régimen Simplificado.

43 - ¿Si le compro a un monotributista, puedo utilizar esa factura como crédito fiscal? No, las
compras efectuadas a un monotributista no generan crédito fiscal.

53 - Que sucede si la AFIP en oportunidad de una fiscalización detecta que un comerciante

adherido al monotributo realiza venta de bienes muebles cuyo valor por unidad supera los $
2.500? Si la AFIP, detecta que el contribuyente se encuentra comprendido en alguna causal de
exclusión, labrara acta de constatación y comunicará al contribuyente la exclusión de pleno
derecho del régimen

55 - Un monotributista consulta ¿qué pasaría, en el caso de una inspección si los inspectores

me solicitan las facturas que respaldan mis operaciones y no las poseo? La AFIP podrá
proceder a la clausura del local de 1 a 5 días.
58 - ¿Cualquiera puede adherir a este régimen de inclusión social? Es para personas físicas,
mayores de 18 años, cuya actividad sea la única fuente de ingresos y que no tengan local o
establecimiento para desarrollar la misma, pudiendo adherir si la actividad la realiza en su casa
habitación. 59 - Cuáles son los beneficios y cotizaciones del Régimen de Inclusión Social y
Promoción del Trabajo Independiente? El Régimen establece el pago de una “cuota de
inclusión social”, que reemplaza a la obligación mensual de ingresar la cotización previsional
con destino al régimen jubilatorio. Además, el adherente tiene derecho a las prestaciones
previstas en el sistema nacional de salud, siempre que opte por ingresar las cotizaciones
correspondientes y está exento del pago del impuesto integrado

62 - Un contribuyente que trabaja en relación de dependencia consulta si puede adherirse al

Régimen de Inclusión Social y Promoción del Trabajo Independiente.
NO

63 - Si tengo empleados puedo incluirme al Régimen de Inclusión Social y Promoción del

Trabajo Independiente. No.

65 - Soy asociado a una cooperativa de trabajo que ya se encuentra en actividad, puedo

adherir al Régimen de Inclusión Social? Si.

70 - ¿Quiénes se encuentran eximidos de ingresar las cotizaciones previsionales fijas? Los

trabajadores autónomos jubilados según una ley anterior a la 24.241; los profesionales que por
esa actividad estén obligados a tributar a una caja provincial; los empleados en relación de
dependencia

75 - ¿Los familiares no están incluidos en la cotización de obra social del monotributista? No,
deben ingresar un monto adicional por cada familiar incorporado

80 - ¿Puede, la obra social, darme de baja? Sí, siempre que constate que el monotributista dejó
de pagar la cantidad de períodos establecidos en la ley –3 seguidos o 5 alternados-.

85 - ¿Por ser empleador monotributista, tengo algún régimen especial por las cargas sociales
de mis empleados? No, deberá ingresarlas según el régimen general.

87 - ¿Qué prestaciones de la seguridad social le corresponderán a los monotributistas en su

etapa pasiva? La prestación jubilatoria mínima, el retiro por invalidez o pensión por
fallecimiento y la cobertura médico asistencial del INSSJP.

91 - Si soy miembro de una cooperativa de trabajo, ¿puedo ser monotributista? Si.

92 - En ese caso, ¿qué debo pagar? Solamente las cotizaciones previsionales y están exentos
de ingresar suma alguna por el impuesto integrado, salvo que superen la suma de $ 24.000.-
anuales de ingresos brutos. En ese caso deberán pagar también el impuesto integrado. 93 -
¿Quién debe ingresar los aportes al Régimen Simplificado? La cooperativa de trabajo en su
carácter de agente de retención. 94 - ¿Cuándo debe practicar la retención de mis aportes la
Cooperativa de Trabajo? Debe hacerlo en cada oportunidad en que liquide pagos a sus
asociados en concepto de adelantos del resultado anual. 95 - Soy socio de una cooperativa de
trabajo que inicia su actividad, ¿Cómo debo solicitar mi adhesión al Régimen Simplificado? Lo
debe solicitar la cooperativa de trabajo. 96 - Cuándo debe solicitar la cooperativa de trabajo mi
adhesión al Régimen Simplificado? En la oportunidad de solicitar su inscripción ante la AFIP

MONOTRIBUTO SOCIAL

1) ¿Qué es el Monotributo Social?

Es una categoría tributaria permanente que reconoce la realización de actividades
productivas, comerciales y de servicios por parte de la población en situación de
vulnerabilidad social.
2) ¿Quiénes pueden inscribirse?
Pueden inscribirse:
- Personas físicas mayores de 18 años que realicen una única actividad económica.
- Integrantes de proyectos productivos que conformen grupos de hasta 3 personas.
- Cooperativas de Trabajo (pueden ser antiguas fábricas recuperadas o empresas
recuperadas que hayan sido traspasadas a los trabajadores, con 6 asociados como
mínimo).
Los monotributistas sociales no pierden el derecho a la Asignación Universal por Hijo para
la Protección Social.
3) ¿Qué derechos reconoce el Monotributo Social?
Los monotributistas sociales pueden: 1. Emitir factura. 2. Acceder a una obra social. 3.
Ingresar al sistema previsional (para, en el futuro, poder jubilarse). 4. Ser proveedor del
Estado por compra directa.
4) ¿Dónde pueden inscribirse al Monotributo Social? Este trámite no se inicia en la AFIP. La
inscripción se realiza en el Registro Nacional de Efectores de Desarrollo Local y Economía
Social, organismo encargado de la inscripción y verificación de los monotributistas
sociales, y a través de los Centros de Referencia, dependientes del Ministerio de
Desarrollo Social de la Nación. El Registro Nacional de Efectores de Desarrollo Local y
Economía Social evalúa las condiciones en que se encuentran las personas que solicitan la
inscripción verificando los datos a través de diferentes sistemas de información (AFIP,
SYNTIS).
5) ¿Qué actividades pueden inscribirse en el Monotributo Social? La Dirección del Registro
Nacional de Efectores de Desarrollo Local y Economía Social evaluará y aprobará la
inscripción cuando las actividades que se realicen se consideren relevantes para el
desarrollo local y la economía social. Se van a poder establecer prioridades a partir de
necesidades regionales y locales en relación con la:  generación de empleo  identidad
comunitaria  preservación del ambiente  fomento de turismo  promoción comunitaria
NO se van a considerar relevantes para el desarrollo local actividades tales como: - Venta
de productos por catálogo - Venta de quiniela - Venta de autopartes nuevas o usadas -
Servicio de taxi o remise - Cuidado de vehículos en la vía pública - Cualquier actividad que
sea ajena a los objetivos del desarrollo autogestivo
Ganancias
SUJETOS A RETENCION Resolución General 2437

Artículo 1º — Las ganancias comprendidas en los incisos a), b), c) —excepto las
correspondientes a los consejeros de las sociedades cooperativas— y e) del
Artículo 79 de la Ley de Impuesto a las Ganancias

B - SUJETOS OBLIGADOS A PRACTICAR LA RETENCION

Art. 2º — Deberán actuar como agentes de retención:

a) Los sujetos que paguen por cuenta propia las ganancias mencionadas en el
Artículo 1º, ya sea en forma directa o a través de terceros, y

b) quienes paguen las aludidas ganancias por cuenta de terceros, cuando estos
últimos fueran personas físicas o jurídicas domiciliadas o radicadas en el exterior.

Art. 3º — Cuando los beneficiarios de las ganancias referidas en el Artículo 1º las perciban de
varios sujetos, sólo deberá actuar como agente de retención aquel que abone las de mayor
importe.

SUJETOS PASIBLES DE RETENCION

Art. 4º — Son pasibles de retención los sujetos beneficiarios de las ganancias

indicadas en el Artículo 1º.

Art. 5º — Corresponderá practicar la retención:

a) En la oportunidad en que se efectivice cada pago de las ganancias

comprendidas en el régimen, o

FORMULARIO 572

- Informar datos de los conceptos a deducir en el Régimen de

Retención del Impuesto a las Ganancias. - Informar las
percepciones que les hubieren practicado durante el período fiscal
que se liquida, conforme al régimen de percepción establecido por
las RG AFIP N° 3450/13, 3550/13 y 3583/14
28 - SOY TRABAJADOR EN RELACIÓN DE DEPENDENCIA ¿ESTOY OBLIGADO
A PRESENTAR LA DECLARACIÓN JURADA DEL IMPUESTO A LOS BIENES
PERSONALES Y/O GANANCIAS?

Los trabajadores en relación de dependencia, quienes desempeñen cargos públicos, los jubilados y
pensionados, se encuentran obligados a informar a la AFIP:
a) Cuando hubieran percibido durante el año fiscal ganancias brutas iguales o superiores a $ 96.000:
1. El detalle de sus bienes al 31 de diciembre de cada año, valuados conforme a las normas del impuesto
sobre los bienes personales (DJ de Bienes Personales).
b) Cuando hubieran obtenido durante el año fiscal ganancias brutas totales por un importe igual o superior
a $ 144.000:
1. El detalle de sus bienes al 31 de diciembre de cada año, valuados conforme a las normas del impuesto
sobre los bienes personales que resulten aplicables a esa fecha (DJ de Bienes Personales) y
2. El total de ingresos, gastos, deducciones admitidas y retenciones sufridas, entre otros, de acuerdo con
lo previsto en la Ley de Impuesto a las Ganancias (DJ de Ganancias).

Para realizar la presentación de dichas Declaraciones Juradas, se deberá solicitar el Formulario 649 en el
Departamento Ajustes y Liquidaciones. La Presentación de las mismas es un trámite que debe realizar en
forma particular el empleado y cuyo vencimiento opera el 30/06 de año siguiente al que se refiere la
presentación

¿Con qué letra debo identificar el comprobante que emito?

18/09/2007 12:00:00 a.m.

Los comprobantes estarán identificados con la letra que, para cada caso, se establece a
continuación:
a) Letra "A": Los comprobantes - excepto la factura de exportación y los tiques - que emitan los
responsables Inscriptos en IVA por operaciones realizadas con otros Responsables Inscriptos.
b) Letra "B": Los comprobantes - excepto la factura de exportación y los tiques - que emitan los
responsables Inscriptos en IVA por operaciones realizadas con el resto de los contribuyentes.
c) Letra "C": Los comprobantes - excepto la factura de exportación y los tiques - que emitan los
sujetos exentos ante el impuesto al valor agregado y los Pequeños contribuyentes adheridos al
Régimen Simplificado.
d) Letra "E": El comprobante que respalda la operación de exportación, incluyendo las que se
realicen en el área aduanera especial. A tal fin, se utilizará un sistema independiente de
comprobantes.