SERVICIO NACIONAL DE APRENDIZAJE “SENA”

Actividad de Aprendizaje 2

Realizar aportes al Sistema de seguridad social de acuerdo a la normatividad

vigente.

Aprendiz: María Alejandra Jacanamijoy Pacheco

Tutor: Nolfer Alberto Rico Bautista

CASO 1

Freddy Ferrer es subgerente de la empresa Picarocas Ltda devengando un salario

de $ 2.500.000, comisiones de $ 300.000, bonificación constitutiva de salario por
valor de $ 400.000, estando clasificado en nivel de riesgo tipo 2 por la actividad
económica de la empresa.

Determine:

1. Salario Base de Cotización del trabajador.

2. Valor de aportes a Salud del trabajador.
3. Valor de aportes a Pensiones del trabajador.
4. Valor de cotización mínimo y máximo que debe realizar la empresa a
riesgos laborales.
5. Valor de aportes a salud de la empresa.
6. Valor de aportes a pensiones de la empresa.

SOLUCIÓN

1. Salario Base de Cotización del trabajador.

En el artículo 127, 128 y 130 determinan los elementos propios del salario del cual
se extrae lo denominado Ingreso Base de Cotización (IBC) que es lo que se aporta
en calidad de cotizante al Sistema de Seguridad Social en Salud –SGSSS-,
estándose que el salario se compone unos elementos que se determinan según el
tipo de contrato y con base a la realidad del caso, no siendo tenido en cuenta en
ningún caso el auxilio de transporte, alimentación entre otros; siendo
generalmente el salario comprendido por:

- Asignación básica. Horas extras, dominicales, festivos y recargo nocturno.

- Bonificaciones salariales.
- Primas extralegales cuando éstas sean factor de salario.
- Comisiones, porcentajes por ventas con vinculación laboral.
- Auxilios que sean factor salarial.

SALARIO BASICO $ 2.500.000

COMISIONES $ 300.000
BONIFICACIÓN CONSTITUTIVA $ 400.000
IBC $ 3.200.000

Para este caso, el Ingreso Base de Cotización (IBC) es de $3.200.000 pesos

mcte.
 2. Valor de aportes a Salud del trabajador.

Teniendo en cuenta la Ley 100 de 1993 para el pago del Sistema de Seguridad
Social en Salud se debe hacer una repartición de la carga de cotización al sistema
entre el trabajador y el empleador, ya que se debe aportar el 12,5% del ingreso
mensual del trabajador, correspondiéndole al empleador asumir el 8,5% y al
trabajador el 4% que se deduce del salario a pagar.

IBC $ 3.200.000
PORCENTAJE DE APORTE 4%
VALOR DE APORTE A SALUD DEL
$ 128.000
TRABAJADOR
Para este caso, el Señor Freddy Ferrer debe aportar al Sistema de Seguridad
Social en Salud, el valor de $128.000 pesos mcte.

3. Valor de aportes a Pensiones del trabajador.

De acuerdo con la Ley 100 de 1993 en el Sistema de Seguridad Social en Pensión

se debe hacer una repartición de la carga de cotización al sistema entre el
trabajador y el empleador, ya que se debe aportar el 16% del ingreso mensual del
trabajador, correspondiéndole al empleador asumir el 12% y al trabajador el 4%
que se deduce del salario a pagar.

IBC $ 3.200.000
PORCENTAJE DE APORTE 4%
VALOR DE APORTE A PENSION DEL
$ 128.000
TRABAJADOR

Para el ejercicio podemos decir que el valor que el trabajador debe aportar al el
Sistema de Seguridad Social en Pensión es de $128.000 pesos mcte.

Por otro lado, el señor Freddy Ferrer debe realizar aportes al Fondo de Solidaridad
Pensional, debido a que el devenga un salario mayor a 4 smlmv, dicho fondo fue
creado mediante la Ley de 100 de 1993 y desarrollado a partir del artículo 25 de
esta ley, tiene una finalidad específica establecida en el inciso 1º del artículo 26
ibídem

IBC $ 3.200.000
PORCENTAJE ADICIONAL AL IBC 1%
APORTE AL FONDO DE SOLIDARIDAD
$ 32.000
PENSIONAL
El aporte al Fondo de Solidaridad Pensional que debe realizar el Señor Freddy
Ferrer debe ser por un valor de $32.000 pesos mcte.

4. Valor de cotización mínimo y máximo que debe realizar la empresa a

riesgos laborales

Para calcular el valor de cotización mínimo y máximo que debe realizar la empresa
a riesgos laborales es necesario que se tenga la claridad que la cotización a este
sistema lo realizan de manera directa las empresas a favor de sus trabajadores a
través de aquellas Administradoras de Riesgos Laborales –ARL- a las cuales se le
paga según el nivel de riesgo al que se encuentran expuestos los trabajadores, o
que en el caso de los contratistas, estos deben realizar el pago según el nivel del
riesgo al que se expongan con su actividad profesional para aquellos contratos
superiores a 1 mes de tiempo de ejecución por valor del 100% del ingreso.

VALOR VALOR VALOR

NIVEL DE RIESGO MINIMO A MÁXIMO A INICAL A
COTIZAR COTIZAR CORTIZAR
II 0,435% 1,653% 1,044%

En este caso el nivel de riesgo está catalogado como tipo II conllevando a la

empresa a realizar un aporte minimo del 0,435%y un máximo de 1.653%.

5. Valor de aportes a salud de la empresa.

Teniendo en cuenta la Ley 100 de 1993 para el pago del Sistema de Seguridad
Social en Salud se debe hacer una repartición de la carga de cotización al sistema
entre el trabajador y el empleador, ya que se debe aportar el 12,5% del ingreso
mensual del trabajador, correspondiéndole al empleador asumir el 8,5% y al
trabajador el 4% que se deduce del salario a pagar.

IBC $ 3.200.000
PORCENTAJE DE APORTE 8,5%
VALOR DE APORTE A SALUD DE
$ 272.000
LA EMPRESA
Para este caso, la empresa Picarocas Ltda debe aportar al Sistema de Seguridad
Social en Salud, el valor de $272.000 pesos mcte.

6. Valor de aportes a pensiones de la empresa.

De acuerdo con la Ley 100 de 1993 en el Sistema de Seguridad Social en Pensión

se debe hacer una repartición de la carga de cotización al sistema entre el
trabajador y el empleador, ya que se debe aportar el 16% del ingreso mensual del
trabajador, correspondiéndole al empleador asumir el 12% y al trabajador el 4%
que se deduce del salario a pagar.

IBC $ 3.200.000
PORCENTAJE DE APORTE 12%
VALOR DE APORTE A
$ 384.000
PENSION LA EMPRESA

Para el ejercicio podemos decir que el valor que la empresa Picarocas Ltda debe
aportar al el Sistema de Seguridad Social en Pensión es de $384.000 pesos mcte

CASO 2

Una empresa de 200 trabajadores, que no debe pagar el CREE, tiene una nómina
mensual por valor de $ 400.000.000 de pesos mcte.

Determine:

1. Aportes al SENA.
2. Aportes a ICBF.
3. Aportes a Caja de Compensación Familiar.

SOLUCIÓN:

Legalmente, y en materia de la liquidación propiamente dicha a los parafiscales

(Icbf, Sena, y Cajas de compensación familiar) se realiza con base a la totalidad
de la nómina mensual que liquida una empresa, determinándose un porcentaje de
aporte mensual así.

PORCENTAJE DE
PARAFISCAL APORTES DE VALOR DE
NÓMINA MENSUAL
SENA 2%
ICBF 3%
CAJA DE COMPENSACIÓN FAMILIAR 4%
TOTAL PARAFISCALES 9%
No obstante lo anterior, se debe tener en cuenta que están exoneradas este pago
aquellas empresas o asimiladas que deben realizar los aportes al impuesto CREE
creado con la Ley 1607 de 2012, lo cual se determina dependiendo de las
características propias de cada empresa.
 1. Aportes al SENA.

NÓMINA MENSUAL $ 400.000.000

PORCENTAJE DE APORTE 2%
APORTES AL SENA $ 8.000.000

Para el ejercicio la empresa debe hacer un aporte al SENA de $8.000.000 de

pesos mcte.

2. Aportes a ICBF.

NÓMINA MENSUAL $ 400.000.000

PORCENTAJE DE APORTE 3%
APORTES AL ICBF $ 12.000.000

En este caso, la empresa debe hacer un aporte al ICBF de $12.000.000 de pesos

mcte.

3. Aportes a Caja de Compensación Familiar.

NÓMINA MENSUAL $ 400.000.000

PORCENTAJE DE APORTE 4%
APORTES A CAJA DE COMPENSACIÓN FAMILIAR $ 16.000.000

Para la CAJA DE COMPESACIÓN FAMILIAR, la empresa debe realizar un aporte

de $16.000.000 de pesos mcte.
CASO 3

Pedro Martínez es contador contratista prestador de servicios devengando la

suma de $ 5.000.000, estando clasificado en nivel 1 de riesgo.

Determine:

1. Ingreso base de cotización.

2. Valor de aportes a Salud del contratista.
3. Valor de aportes a Pensiones del contratista.
4. Valor de cotización mínimo y máximo que debe realizar el contratista a
riesgos laborales.
5. Valor de aportes a salud de la empresa.
6. Valor de aportes a pensiones de la empresa

SOLUCIÓN:

Los contratistas son aquellas personas que prestan sus servicios profesionales a
través de una vinculación no laboral que se realiza por medio de un contrato de
prestación de servicios regulado por el código civil y sus normas concordantes, o
por la Ley 80 de 1993 cuando se es contratista de entidades públicas.

Se debe tener en cuenta que el ingreso recibido por parte del contratista no se
denomina como salario sino como honorarios que son relativos a las actividades
profesionales prestadas.

1. Ingreso base de cotización.

VALOR HONORARIO MENSUALES $ 5.000.000

PORCENTAJE DE APORTES 40%
IBC $ 2.000.000

2. Valor de aportes a Salud del contratista.

En materia de aportes al Sistema de Seguridad Social en Salud se realiza sobre el

40% del valor de los honorarios mensuales percibidos con ocasión al contrato de
prestación de servicios que tenga vigente, uno a uno, determinándose así el IBC
sobre el cual se realiza el aporte en materia de salud equivalente a al 12,5% sobre
este IBC.
 IBC $ 2.000.000
PORCENTAJE DE APORTE 12.5%
VALOR DE APORTE A
SALUD DEL $ 250.000
CONTRATISTA

Para este caso, el contratista debe aportar al Sistema de Seguridad Social en

Salud, el valor de $250.000 pesos mcte.

3. Valor de aportes a Pensiones del contratista.

En materia de aportes al Sistema de Seguridad Social en pensiones se realiza

sobre el 40% del valor de los honorarios mensuales percibidos con ocasión al
contrato de prestación de servicios que tenga vigente, uno a uno, determinándose
así el IBC sobre el cual se realiza el aporte en materia de pensiones equivalente a
al 16% sobre este IBC.

IBC $ 2.000.000
PORCENTAJE DE APORTE 16%
VALOR DE APORTE A
PENSION DEL $ 320.000
CONTRATISTA

Para el ejercicio podemos decir que el valor que el contratista debe aportar al
Sistema de Seguridad Social en Pensión es de $320.000 pesos mcte.

4. Valor de cotización mínimo y máximo que debe realizar el contratista a

riesgos laborales.

Para calcular el valor de cotización mínimo y máximo que debe realizar la empresa
a riesgos laborales es necesario que se tenga la claridad que la cotización a este
sistema lo realizan de manera directa las empresas a favor de sus trabajadores a
través de aquellas Administradoras de Riesgos Laborales –ARL- a las cuales se le
paga según el nivel de riesgo al que se encuentran expuestos los trabajadores, o
que en el caso de los contratistas, estos deben realizar el pago según el nivel del
riesgo al que se expongan con su actividad profesional para aquellos contratos
superiores a 1 mes de tiempo de ejecución por valor del 100% del ingreso.
 NIVEL DE VALOR VALOR VALOR
RIESGO MINIMO A MÁXIMO A INICAL A
COTIZAR COTIZAR CORTIZAR
I 0,348% 0,696% 0,522%

En este caso el nivel de riesgo está catalogado como tipo I conllevando a la

empresa a realizar un aporte mínimo del 0,348%y un máximo de 0,696%

5. Valor de aportes a salud de la empresa.

Para este requerimiento es necesario entender el tipo de contrato de prestación

que se tenga, y si es regulado por normas del derecho privado o por el derecho
público, en materia de aportes al Sistema de Seguridad Social en salud se realiza
sobre el 40% del valor de los honorarios mensuales percibidos con ocasión al
contrato de prestación de servicios que tenga vigente, uno a uno, entonces
podemos determinar que la empresa no debe realizar aportes al sistema de salud
del contratista.

6. Valor de aportes a pensiones de la empresa

Para este requerimiento es necesario entender el tipo de contrato de prestación

que se tenga, y si es regulado por normas del derecho privado o por el derecho
público, en materia de aportes al Sistema de Seguridad Social en pensión se
realiza sobre el 40% del valor de los honorarios mensuales percibidos con ocasión
al contrato de prestación de servicios que tenga vigente, uno a uno, entonces
podemos determinar que la empresa no debe realizar aportes al sistema de
pensión del contratista,
BIBLIOGRAFIA

- Ministerio de Salud y Protección Social (2012). Concepto 534181 del 18 de

diciembre de 2012.

- Ministerio de la protección social (2006).

- Sistema de Seguridad Social en Salud. Ministerio de la protección social

(2004).

- Sistema de Seguridad Social en Salud, régimen contributivo. Ministerio de

Salud de Colombia (2014).

- Aseguramiento al sistema general de seguridad social en Salud. Escuela

Superior de Administración Pública –ESAP- (2010). Cartillas de administración
pública. Régimen prestacional y salarial de los empleados públicos del orden
territorial.

- Compensar (SF). Cotización al Sistema General de Seguridad Social: aspectos

que deben tener en cuenta los independientes. [En línea:
ttps://www.miplanilla.com/contenido/ independientes/0911-aspectos-claves-al-
cotizar.aspx] [Recuperado el 17 de abril de 2016]

- Ministerio de la protección social (Sf). Afiliación, aporte y recaudo de aportes al

Sistema General de Seguridad Social en Salud. [En línea:
https://www.minsalud.gov.co/salud/
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2016]

- Gerencie (2016). Salario Integral. [En línea: http://www.gerencie.com/salario-

integral.html][Recuperado el 18 de abril de 2016]

- La unidad de pensiones y parafiscales –UGPP- (Sf). Preguntas frecuentes. [En

línea: http://www.ugpp.gov.co/parafiscales/preguntas-frecuentes.html]
[Recuperado el 18 de abril de 2016]

- Gerencie (2015). Ingreso base de cotización a seguridad social en los

trabajadores independientes. [En línea: http://www.gerencie.com/ingreso-base-
de-cotizacion-a-seguridad-social-en-los-trabajadores-independientes.html]
[Recuperado el 18 de abril de 2016].