Activos

Cuentas por
Fecha Transacción Efectivo cobrar

Totales $730.92 $180.00

1-Jan-18 Inicio $15.00 $180.00
2-Jan-18 Venta de Edificio $300.00
3-Jan-18 Venta de Inventario $200.00
4-Jan-18 Ventas de Mercadería $10.00
5-Jan-18 Venta de Equipos $10.00
6-Jan-18 Venta de Mercadería $10.00
7-Jan-18 Se venden 12M de acciones a 2.16 c/u $25.92
8-Jan-18 Ingreso de mercadería por 120M $120.00
9-Jan-18 Venta de Inventario con ganancia del 150% $180.00
11-Jan-18 Se destina 100M a efectivo del capital de accionistas $100.00
 Activos

Activo Planta y ACTIVO Cuentas por Pasivo

Inventario Circulante Total equipos TOTAL pagar acumulado

$170.00 $1,080.92 $70.00 $1,150.92 $33.00 $60.00

$270.00 $380.00 $30.00 $60.00
$300.00 $3.00
$200.00
$10.00
$10.00
$10.00

$120.00
 Pasivos y Capital
Pasivo Pasivos Acciones Capital
Documentos Bonos a Utilidades Total Pasivos
circulate Totales comunes contable
por pagar largo plazo retenidas y Capital
total (deuda) 25M total
$40.00 $133.00 $300.00 $433.00 $4.08 $285.00 $289.08 $722.08
$40.00 $300.00 $130.00 $285.00

$25.92

$100.00
 Costos de Utilidad
Fecha Transacción Ventas Operación Bruta
Variables (82%)
------- Totales $2,215.92 $1,385.80 $830.12
1-Jan-18 Inicio $1,500.00 $1,230.00
2-Jan-18 Venta de Edificio $300.00
3-Jan-18 Venta de Inventario $200.00
4-Jan-18 Ventas de Mercadería $10.00 $8.20
5-Jan-18 Venta de Equipos $10.00
6-Jan-18 Venta de Mercadería $10.00
7-Jan-18 Se venden 12M de acciones a 2.16 c/u $25.92
8-Jan-18 Ingreso de mercadería por 120M $120.00
9-Jan-18 Venta de Inventario con ganancia del 150% $180.00 $147.60
11-Jan-18 Se destina 100M a efectivo del capital de accionist $100.00
 Costos de Impuestos
Operación Fijos sin UAIIDA Depreciación UAII Intereses UAI (40%)
depreciación
$90.00 $740.12 $50.00 $690.12 $40.00 $650.12 $260.05
$90.00 $50.00 $40.00 $260.05
 Acción a las
Dividendos Dividendos # de Utilidades Dividendo
Utilidad neta preferentes UDAC utilidades
comunes acciones por acción por acción
retenidas
$390.07 $0.00 $54.00 $29.00 $25.00 25 $15.60 $1.16
$0.00 $54.00 $29.00 25
 Valor de la
Razón Fórmula Cálculo Razón

Liquidez
Activo Corriente $1,080.92
Circulante 8.1
Pasivo Corriente $133.00

Prueba ácida Activo Corriente-Inventario $910.92

6.8
Pasivo Corriente $133.00

Admin de activos
Deuda/Activos Costo de Ventas $1,385.80
8.2
Inventario $170.00

DVPC Cuentas por cobrar $180.00

29.2
Ventas anuales/360 $6.16

Rotación de activos Ventas $2,215.92

31.7
Activos Fijos Netos (planta y equipo) $70.00

Rotación de activos Ventas $2,215.92

1.9
totales Activos Fijos Totales $1,150.92

Admin de deuda
Deuda respecto a los Pasivos Totales $433.00
37.6%
activos Activos Totales $1,150.92

Razón de cobertura UAII $690.12

de interés ganado 17.3
(RIG) Cargos por intereses $40.00

Rentabilidad
Margen de utilidad Utilidad neta $390.07
17.6%
neta Ventas $2,215.92
 Utilidad neta $390.07
Rendimiento de los
activos totales (RAT) 33.9%
Activos totales $1,150.92

Rendimiento del Utilidad neta disponible para los $54.00

capital contable accionistas comunes 19%
común (RCC) Capital contable común $289.08
Promedio de Calificación o
la Industria Comentario

4.1 Bueno

2.1 Bueno

7.4 Bueno

32.1 Bueno

4 Bueno otros costos de operación

($ 90.00)

2.1 Bueno
Depreciación
($ 50.00)

42.2% Bueno

6.5 Bueno

4.9% Bueno
10.3% Bueno

17.7% Bueno
 Rendimiento de los activos

Multiplicado
Margen de utilidad. Utilidades como porcentaje de las ventas por

ventas utilidad neta

$ 2,215.92 Dividido entre $ 390.07

costos totales Ventas

($ 1,385.80) $ 2,215.92

intereses
($ 40.00)

impuestos
($ 260.05)
os activos 33.89%

Rotación de los activos totales

1.9

Ventas Dividido entre Activos totales

$ 2,215.92 $ 1,150.92

Activos fijos Añadido a Activos circulantes

$ 70.00 $ 1,080.92

Efectivo y valores
comerciables
$ 730.92

Cuentas por cobrar

$ 180.00
inventarios
$ 170.00
 Compañía Ecuatoriana del te

FECHA ACTIVOS TOTALES Activos corrientes Efectivo

2014 $ 4,367,332.98 $ 1,028,189.17 $ 179,060.96

Global 2014 $ 179,060.96

 Gastos pagados por Inversiones/activos por
Valores negociables Cuentas por cobrar Inventarios adelantado/otros impuestos corrientes

$ - $ 422,986.95 $ 426,141.26 $ - $ -

$ - $ 422,986.95 $ 55,422.18 $ - $ -
$ 17,435.51
$ 151,657.35
$ 201,626.22
 Activos fijos Muebles Planta y equipos Autos Oficinas

$ 2,573,992.65 $ 21,829.40 $ 1,305,245.77 $ 36,672.43 $ -

$ 21,829.40 $ 273,419.07 $ 36,672.43 $ -

$ 1,031,826.70
Edificios/Inversiones en Depreciación Terrenos Activos diferidos
asociadas acumulada

$ 739,279.24 $ 147,341.60 $ 323,624.21 $ 765,151.16

$ 739,279.24 $ 147,341.60 $ 323,624.21

 Licencias, patentes y Gastos
Servicios básicos Salarios pagados Caja chica
permisos generales

$ 171,468.00 $ 10,014.64 $ 583,668.52 $ - $ -

$ 171,468.00 $ 8,284.45 $ 583,668.52 $ - $ -

$ 1,730.19
 PASIVOS TOTALES Y Sueldos/bonos por Servicios/documentos
Pasivo corrientes
PATRIMONIO pagar por pagar

$ 5,267,332.98 $ 96,046.94 $ - $ 4,276.94

$ 4,276.94
 Pasivos por Préstamos a corto
Proveedores Cuentas por pagar Pasivo a largo plazo
impuestos plazo

$ 87,173.32 $ - $ 4,596.68 $ - $ 1,172,460.59

$ 35,878.32 $ - $ 4,596.68 $ -
$ 51,295.00
 Préstamos a largo Beneficios a Patrimonio Acciones preferente
plazo empleados

$ 1,117,898.83 $ 54,561.76 $ 3,998,825.45 $ 1,369,791.48

$ 1,117,898.83 $ 54,561.76 $ 1,282,016.48

$ 15,696.00
$ 72,079.00
 Acciones comunes Utilidades retenidas Capital pagado Capital común

$ - $ 195,840.14 $ - $ 2,433,193.83

$ 195,840.14 $ - $ 2,433,193.83
Compañía Ecuatoriana del te

BALANCE GENERAL

ACTIVOS TOTALES $ 4,367,332.98

Activos corrientes $ 1,028,189.17
Efectivo $ 179,060.96
Valores negociables $ -
Cuentas por cobrar $ 422,986.95
Inventarios $ 426,141.26
Gastos pagados/otros $ -
Inversiones/activos por impuestos $ -
Activos fijos $ 2,573,992.65
Muebles $ 21,829.40
Equipos y maquinarias $ 1,305,245.77
Autos $ 36,672.43
Oficinas $ -
Edificios/inversiones en asociadas $ 739,279.24
Depreciación acumulado $ 323,624.21
Terrenos $ 147,341.60
Activos diferidos $ 765,151.16
Licencias, patentes y permisos $ 171,468.00
Servicios básicos $ 10,014.64
Salarios pagados $ 583,668.52
Caja chica $ -
Gastos generales $ -
BALANCE GENERAL

PASIVOS TOTALES y PATRIMONIO $ 5,267,332.98

Pasivo corrientes $ 96,046.94
Sueldos/bonos por pagar $ -
Servicios/documentos por pagar $ 4,276.94
Proveedores $ 87,173.32
Otras cuentas por pagar $ -
Préstamos a corto plazo $ -
Pasivos por impuestos $ 4,596.68
Pasivo a largo plazo $ 1,172,460.59
Préstamos a largo plazo $ 1,117,898.83
Beneficios a empleados $ 54,561.76
Patrimonio $ 3,998,825.45
Acciones preferentes $ 1,369,791.48
Acciones comunes $ -
Utilidades retenidas $ 195,840.14
Capital pagado $ -
Capital común $ 2,433,193.83
 Compañía Ecuatoriana del te
Estado de resultados
Ventas $3,386,768.46
(-)Costo de ventas -$1,845,093.21
Utilidad bruta $1,541,675.25
(-)Gastos de administracion -$195,469.32
(-)Gastos depreciacion o extras -$147,341.60
Utilidad operativa $1,198,864.33
Gastos de intereses -$96,405.77
Utilidad antes de intereses (UAI) $1,102,458.56
(-)Impuesto -$506,812.32
Utilidad después de impuestos $595,646.24
Otros resultados integrales -$12,647.23
Utilidades disponibles para los accionistas
comunes $608,293.47

Compañía Ecuatoriana del te
RAZONES DE RENTABILIDAD
Margen de utilidad
Rendimiento sobre los activos
Rendimiento sobre el capital contables
RAZONES DE UTILIZACIÓN DE LOS ACTIVOS
Rotación de las cuentas por cobrar
Periodo promedio de cobranza
Rotación de inventarios
Rotación de activos fijos
Rotación de activos totales
RAZONES DE LIQUIDEZ
Razón circulante
Razón rápida
RAZÓN A UTILIZACIÓN DE DEUDAS
Deudas a activos totales
Rotación de interés ganado
utilidad antes de intereses e impuestos / cargos
Cobertura de los cargos fijos
ÍNDICES FINANCIEROS
utilidades/ventas
utilidad/activos totales
utilidad neta/capitalcontables
ventas/cuentas por cobrar
cuentas por cobrar/promedio ventas
ventas/inventarios
ventas/activos fijos
ventas/activos totales
activos circulantes/pasivos circulantes
(activos circulantes-inventario)/pasivos
circulantes
deuda total/activos totales
utilidad antes intereses e impuestos/intereses
fijos
 Prom Indust
17.96% 0.10 Bueno
13.93% 0.01 Bueno
15.21% 0.03 Bueno

800.68% 0.10 Bueno

12.49% 0.30 Bueno
794.75% 1.00 Bueno
131.58% 0.10 Bueno
77.55% 0.10 Bueno

1070.51% 1.00 Bueno

626.83%
0.08 Bueno

otros costos de operación

29.05% 0.00 Bueno
1243.56% ($ 147,341.60)
0.01 Bueno
280.31%
0.10 Bueno
Depreciación
$ 147,341.60
 Rendimiento de los activos

Multiplicado
margen de utilidad. Utilidades como porcentaje de las ventas por
17.96%

ventas utilidad neta

$ 3,386,768.46 Dividido entre $ 608,293.47

costos totales Ventas

($ 1,845,093.21) $ 3,386,768.46

intereses
($ 96,405.77)

impuestos
($ 506,812.32)
os activos 13.93%

rotación de los activos totales

0.8%

Ventas Dividido entre Activos totales

$ 3,386,768.46 $ 4,367,332.98

Activos fijos Añadido a Activos circulantes

$ 2,573,992.65 $ 1,028,189.17

Efectivo y valores
comerciables

$ 179,060.96

Cuentas por cobrar inventarios

$ 422,986.95 $ 426,141.26
CONCLUSIONES:

Se determinó que la compañía ecuatoriana del te CETCA ha crecido en el último año, esto se observa en
los balances donde los activos corrientes, efectivo, cuentas por cobrar e inventario ha crecido.

Se determinó que la compañía ecuatoriana del te CETCA ha incrementado su margen de utilidad en 5

puntos lo que evidentemente favorece en las utilidades anuales recibidas.

Se obtuvo que la liquidez de CETCA es muy alta de aproximadamente 10 en su relación activos-pasivos

corrientes, esto se debe a que al ser una industria que procesa te tiene una gran cantidad de activos
respecto a maquinaria e inventario, a eso le favorece que ha incrementado sus ventas.

RECOMENDACIONES:

Se recomienda aumentar los activos de maquinaria ya que esto permitiría aumentar la producción, pero
que la compra de estos se realice con dinero de los accionistas ya que como se aprecia en el balance los
intereses son mucho más bajos que los de un banco.
 Transportes Floresta 2014

Cuentas por
Fecha Transacción Efectivo cobrar

Totales $492,185.71 $7,796.18

1-Jan-14 Inicio $52,185.71 $7,796.18
2-Jan-14 Venta de terreno $100,000.00
3-Jan-14 Alquiler de 5 unidades de buses (1/2 año) $180,000.00
5-Jan-14 Se alquila 10 unidades para paseo 2 semanas $35,000.00
6-Jan-14 Se vende inventario $25,000.00
7-Jan-14 Se vende 2 puestos de trabajo $100,000.00
8-Jan-14 Repartición de capital entre accionistas por bono de año nuevo
9-Jan-14
10-Jan-14
 Activos

Activo Planta y Cuentas por Pasivo

Inventario Circulante ACTIVO TOTAL
Total equipos pagar acumulado

$25,000.00 $524,981.89 $124,337.86 $649,319.75 $2,932.64 $87,173.32

$50,000.00 $324,337.86 $2,932.64 $87,173.32
$100,000.00

$25,000.00
$100,000.00
 Pasivos y Capital
Pasivo Pasivos Capital
Documentos Bonos a Acciones Utilidades Total Pasivos
circulate Totales contable
por pagar largo plazo comunes retenidas y Capital
total (deuda) total
$82,071.68 $172,177.64 $12,670.00 $184,847.64 $79,232.27 $0.00 $79,232.27 $264,079.91
$82,071.68 $12,670.00 $279,232.27 -

$200,000.00
 Costos de Utilidad
Fecha Transacción Ventas Operación Bruta
Variables
------- Totales $441,500.00 $147,000.00 $294,500.00
1-Jan-14 Inicio $1,500.00 $123,000.00
2-Jan-14 Venta de terreno $100,000.00
3-Jan-14 Alquiler de 5 unidades de buses (1/2 año) $180,000.00 $12,000.00
5-Jan-14 Se alquila 10 unidades para paseo 2 semanas $35,000.00 $12,000.00
6-Jan-14 Se vende inventario $25,000.00
7-Jan-14 Se vende 2 puestos de trabajo $100,000.00
8-Jan-14 Repartición de capital entre accionistas por bono $0.00
9-Jan-14 0 $0.00 $0.00
10-Jan-14 0 $0.00
 Costos de Impuestos
Operación Fijos sin UAIIDA Depreciación UAII Intereses UAI (35%)
depreciación
$90.00 $294,410.00 $50,000.00 $244,410.00 $10,000.00 $234,410.00 $82,043.50
$90.00 $50,000.00 $10,000.00 $82,043.50
 Acción a las
Dividendos Dividendos # de Utilidades Dividendo
Utilidad neta preferentes UDAC utilidades
comunes acciones por acción por acción
retenidas
$152,366.50 $0.00 $20,000.00 $15,000.00 $5,000.00 40000 $3.81 $0.38
$0.00 $20,000.00 $15,000.00 40000
 Valor de la
Razón Fórmula Cálculo Razón

Liquidez
Activo Corriente $524,981.89
Circulante 3.0
Pasivo Corriente $172,177.64

Prueba ácida Activo Corriente-Inventario $499,981.89

2.9
Pasivo Corriente $172,177.64

Admin de activos
Deuda/Activos Costo de Ventas $147,000.00
5.9
Inventario $25,000.00

DVPC Cuentas por cobrar $7,796.18

6.4
Ventas anuales/360 $1,226.39

Rotación de activos Ventas $441,500.00

3.6
Activos Fijos Netos (planta y equipo) $124,337.86

Rotación de activos Ventas $441,500.00

0.7
totales Activos Fijos Totales $649,319.75

Admin de deuda
Deuda respecto a los Pasivos Totales $184,847.64
28.5%
activos Activos Totales $649,319.75

Razón de cobertura UAII $244,410.00

de interés ganado 24.4
(RIG) Cargos por intereses $10,000.00

Rentabilidad
Margen de utilidad Utilidad neta $152,366.50
34.5%
neta Ventas $441,500.00
 Utilidad neta $152,366.50
Rendimiento de los
activos totales (RAT) 23.5%
Activos totales $649,319.75

Rendimiento del Utilidad neta disponible para los $20,000.00

capital contable accionistas comunes 25%
común (RCC) Capital contable común $79,232.27
Promedio de Calificación o
la Industria Comentario

3.1 Bueno

2.7 Bueno

2.4 Bueno

64.5 Bueno

2.1 Bueno otros costos de operación

($ 90.00)

0.8 Bueno
Depreciación
($ 50,000.00)

42.2% Bueno

6.5 Bueno

4.9% Bueno
10.3% Bueno

17.7% Bueno
 Rendimiento de los activos

Multiplicado
Margen de utilidad. Utilidades como porcentaje de las ventas
por

ventas utilidad neta

$ 441,500.00 Dividido entre ###

costos totales Ventas

($ 147,000.00) ###

intereses
###

impuestos
###
los activos 23.47%

Rotación de los activos totales

0.7

Ventas Dividido entre Activos totales

### $ 649,319.75

Activos fijos Añadido a Activos circulantes

### $ 524,981.89

Efectivo y valores
comerciables
$ 492,185.71

Cuentas por cobrar

$ 7,796.18
inventarios
###
CONCLUSIONES:

Se determinó que la compañía de Transporte Floresta, posee una considerable cantidad en pasivos,
sin embargo maneja una adecuada cantidad de activos totales, además cabe destacar que existe
una cuantiosa cifra en cuentas por cobrar, lo cual sería necesario considerar si el pago de dicha
deuda es demorado.

RECOMENDACIONES:

Se recomienda invertir parte del capital de los accionistas, en función de la mejora y expansión del
servicio de la presente empresa, tales como la adquisición de nuevos vehículos de transporte y la
ampliación de las rutas de servicio.
 Pasteurizadora Quito

FECHA ACTIVOS TOTALES Activos corrientes Efectivo

2014 $ 19,385,751.02 $ 4,773,573.00 $ 1,025,768.00

Global 2014 $ 1,025,768.00

 Gastos pagados por Inversiones/activos por
Valores negociables Cuentas por cobrar Inventarios adelantado/otros impuestos corrientes

$ - $ 1,711,731.00 $ 2,036,074.00 $ - $ -

$ - $ 1,711,731.00 $ 2,036,074.00 $ - $ -
 Activos fijos Muebles Planta y equipos Autos Oficinas

$ 13,643,873.06 $ 57,627.00 $ 11,103,075.00 $ 294,078.00 $ 75,242.00

$ 57,627.00 $ 11,103,075.00 $ 294,078.00 $ 75,242.00

Edificios/Inversiones en Depreciación Licencias, patentes y
Terrenos Activos diferidos
asociadas acumulada permisos

$ 1,630,677.00 $ 39,841.06 $ 443,333.00 $ 968,304.96 $ 22,674.60

$ 1,630,677.00 $ 39,841.06 $ 443,333.00 $ 22,674.60

 Servicios Gastos PASIVOS TOTALES Y
Salarios pagados Caja chica
básicos generales PATRIMONIO

$ 9,849.32 $ 935,781.04 $ - $ - $ 19,385,751.02

$ 9,849.32 $ 935,781.04 $ - $ -
 Sueldos/bonos por Servicios/documentos
Pasivo corrientes Proveedores Cuentas por pagar
pagar por pagar

$ 4,983,409.00 $ - $ 4,310,518.00 $ - $ 612,412.00

$ 4,310,518.00 $ - $ 612,412.00
 Pasivos por Préstamos a corto Préstamos a largo Beneficios a
Pasivo a largo plazo
impuestos plazo plazo empleados

$ 60,479.00 $ - $ 396,531.00 $ - $ 396,531.00

$ 60,479.00 $ - $ 396,531.00
 Utilidades
Patrimonio Acciones preferente Acciones comunes Capital pagado
retenidas

$ 14,005,811.02 $ - $ - $ - $ -

$ - $ - $ - $ -
 Capital común

$ 14,005,811.02

$ 14,005,811.02
Pasteurizadora Quito

BALANCE GENERAL

ACTIVOS TOTALES $ 19,385,751.02

Activos corrientes $ 4,773,573.00
Efectivo $ 1,025,768.00
Valores negociables $ -
Cuentas por cobrar $ 1,711,731.00
Inventarios $ 2,036,074.00
Gastos pagados/otros $ -
Inversiones/activos por impuestos $ -
Activos fijos $ 13,643,873.06
Muebles $ 57,627.00
Equipos y maquinarias $ 11,103,075.00
Autos $ 294,078.00
Oficinas $ 75,242.00
Edificios/inversiones en asociadas $ 1,630,677.00
Depreciación acumulado $ 443,333.00
Terrenos $ 39,841.06
Activos diferidos $ 968,304.96
Licencias, patentes y permisos $ 22,674.60
Servicios básicos $ 9,849.32
Salarios pagados $ 935,781.04
Caja chica $ -
Gastos generales $ -
BALANCE GENERAL
PASIVOS TOTALES y PATRIMONIO
Pasivo corrientes
Sueldos/bonos por pagar
Servicios/documentos por pagar
Proveedores
Otras cuentas por pagar
Préstamos a corto plazo
Pasivos por impuestos
Pasivo a largo plazo
Préstamos a largo plazo
Beneficios a empleados
Patrimonio
Acciones preferentes
Acciones comunes
Utilidades retenidas
Capital pagado
Capital común
$ 19,385,751.02
$ 4,983,409.00
$ -
$ 4,310,518.00
$ -
$ 612,412.00
$ -
$ 60,479.00
$ 396,531.00
$ -
$ 396,531.00
$ 14,005,811.02
$ -
$ -
$ -
$ -
$ 14,005,811.02
 Pasteurizadora Quito
Estado de resultados
Ventas $2,737,499.00
(-)Costo de ventas -$1,480,394.02
Utilidad bruta $1,257,104.98
(-)Gastos de administracion -$64,982.00
(-)Gastos depreciacion o extras -$39,841.06
Utilidad operativa $1,152,281.92
Gastos de intereses $0.00
Utilidad antes de intereses (UAI) $1,152,281.92
(-)Impuesto -$388,978.88
Utilidad después de impuestos $763,303.04
Otros resultados integrales -$1,833.23
Utilidades disponibles para los accionistas
comunes $765,136.27
 ÍNDICES FINANCIEROS
Pasteurizadora Quito
RAZONES DE RENTABILIDAD
Margen de utilidad utilidades/ventas
Rendimiento sobre los activos utilidad/activos totales
Rendimiento sobre el capital contables utilidad neta/capitalcontables

RAZONES DE UTILIZACIÓN DE LOS ACTIVOS

Rotación de las cuentas por cobrar ventas/cuentas por cobrar
Periodo promedio de cobranza cuentas por cobrar/promedio ventas
Rotación de inventarios ventas/inventarios
Rotación de activos fijos ventas/activos fijos
Rotación de activos totales ventas/activos totales

RAZONES DE LIQUIDEZ
Razón circulante activos circulantes/pasivos circulantes
(activos circulantes-inventario)/pasivos
Razón rápida circulantes

RAZÓN A UTILIZACIÓN DE DEUDAS

Deudas a activos totales deuda total/activos totales
Rotación de interés ganado utilidad antes intereses e impuestos/intereses

utilidad antes de intereses e impuestos / cargos

Cobertura de los cargos fijos fijos
 Prom Indust
0.28 0.10 Bueno
0.04 0.01 Bueno
0.05 0.03 Bueno

1.60 1.00 Bueno

0.63 0.30 Bueno
1.34 1.00 Bueno
0.20 0.10 Bueno
0.14 0.10 Bueno

0.96 1.00 Bueno

0.55
0.60 Bueno

otros costos de operación

0.00 0.00 Bueno
#DIV/0! ($ 39,841.06)
#DIV/0!
0.27
0.10 Bueno
Depreciación
$ 39,841.06
 Rendimiento de los activos

Multiplicado
margen de utilidad. Utilidades como porcentaje de las ventas por
27.95%

ventas utilidad neta

$ 2,737,499.00 Dividido entre $ 765,136.27

costos totales Ventas

($ 1,480,394.02) $ 2,737,499.00

intereses
$ 0.00

impuestos
($ 388,978.88)
os activos 3.95%

rotación de los activos totales

0.1%

Ventas Dividido entre Activos totales

$ 2,737,499.00 $ 19,385,751.02

Activos fijos Añadido a Activos circulantes

$ 13,643,873.06 $ 4,773,573.00

Efectivo y valores
comerciables

$ 1,025,768.00

Cuentas por cobrar inventarios

$ 1,711,731.00 $ 2,036,074.00
Conclusiones
Se puede observar que el rendimiento de los activos se redujo debido a una baja considerable en las ventas.
La razon de circulante y la deuda de activos aumento.
La razon rapida y cobertura de cargos fijos disminuyo

Recomendaciones

Se recomienda reducir la relación costo/precio ya que de esta manera se pueden incrementa

e en las ventas.

e esta manera se pueden incrementar las utilidades.

INICIO
TRANSACCIONES BIOCENTINELA

TRANSACCIÓN ACTIVOS TOTALES

Inicio $2,943,453.96
Venta de productos
Servicios de acuicultura
Compra de equipos $2,943,453.96
Venta de inventario
Bonificaciones de empleados
Compra de un terreno para pruebas
Compra de instrumentación de pesca
TRANSACCIONES BIOCENTINELA

Activos corrientes Efectivo Valores negociables Cuentas por cobrar Inventarios

$1,554,437.36 $40,120.78 $107,954.78 $343,260.45 $1,060,501.35

$40,120.78 $107,954.78 $144,573.19 $58,963.96
-$8,754.27 $1,001,537.39
$12,631.90
$194,809.63
Gastos pagados por Inversiones/activos
por impuestos Activos fijos Muebles Planta y equipos
adelantado/otros corrientes

$2,600.00 $0.00 $1,330,503.57 $3,036.66 $927,647.32

$2,600.00 $3,036.66 $1,903,995.08
$22,342.87
$33,315.55
-$1,032,006.18
 Edificios/Inversio Depreciación
Autos Oficinas Terrenos Activos diferidos
nes en asociadas acumulada

$333,464.59 $0.00 $0.00 $0.00 $66,355.00 $58,513.03

$45,629.38 $66,355.00
$154,578.97
$133,256.24
Licencias, Servicios Salarios Gastos
patentes y Caja chica
básicos pagados generales
permisos

$58,513.03 $0.00 $0.00 $0.00 $0.00

$58,513.03
 Sueldos/bonos Servicios/docum
PASIVOS TOTALES Y PATRIMONIO Pasivo corrientes por pagar entos por pagar

$2,943,453.96 $1,323,770.61 $0.00 $0.00

 Pasivos por Préstamos a
Proveedores Cuentas por pagar Pasivo a largo plazo
impuestos corto plazo

$0.00 $1,319,698.85 $4,071.76 $0.00 $206,419.69

$123,138.05 $4,071.76
$387,310.09
$15,966.01
$5,660.64
$12,952.65
$760,430.35
$14,241.06
Préstamos a largo Beneficios a Patrimonio Acciones preferente Acciones comunes
plazo empleados

$64,332.43 $142,087.26 $1,413,263.66 $0.00 $0.00

$2,567.75 $17,769.72
$61,764.68 $13,462.46
$69,476.04
$26,082.04
$15,297.00
Utilidades Capital pagado Capital común
retenidas

$1,061,759.66 $0.00 $351,504.00

$49,693.90 $100,800.00
$922,574.00 $250,704.00
$349,006.34
-$302,366.90
-$15,360.00
$64,780.32
-$6,568.00
 BALANCE GENERAL DE BIOCENTINELA S.A.
ACTIVOS TOTALES $2,943,453.96
Activos corrientes $1,554,437.36
Efectivo $40,120.78
Valores negociables $107,954.78
Cuentas por cobrar $343,260.45
Inventatarios $1,060,501.35
Gastos pagados/otros $2,600.00
Invesrsiones/activos por impuestos $0.00
Activos fijos $1,330,503.57
Muebles $3,036.66
Equipos y maquinarias $927,647.32
Autos $333,464.59
Oficinas $0.00
Edificios/inversiones en asociadas $0.00
Depreciación acumulado $0.00
Terrenos $66,355.00
Activos diferidos $58,513.03
Licencias, patentes y permisos $58,513.03
Servicios básicos $0.00
Salarios pagados $0.00
Caja chica $0.00
Gastos generales $0.00
E GENERAL DE BIOCENTINELA S.A.
PASIVOS TOTALES $2,943,453.96
Pasivo corrientes $1,530,190.30
Sueldos/bonos por pagar $0.00
Servicios/documentos por pagar $0.00
Proveedores $1,319,698.85
Otras cuentas por pagar $4,071.76
Préstamos a corto plazo $0.00
Pasivos por impuestos $206,419.69
Pasivo a largo plazo $64,332.43
Préstamos a largo plazo $142,087.26
Beneficios a empleados $1,413,263.66
Patrimonio $1,413,263.66
Acciones preferentes $0.00
Acciones comunes $0.00
Utilidades retenidas $1,061,759.66
Capital pagado $0.00
Capital común $351,504.00
 Estado de resultados BIOCENTINELA S.A.
Ventas $3,347,410.92
(-)Costo de ventas $-2,730,402.40
Utilidad bruta $617,008.52
(-)Gastos de administracion $-498,543.75
(-)Gastos depreciacion o extras $0.00
Utilidades antes de intereses, impuestos y
participación de trabajadores (U.A.I.I.P.T) $118,464.77
- Intereses $0.00
U.A. I. P. T. $118,464.77
- P.T. $-17,769.72
Utilidad antes de intereses (UAI) $100,695.05
(-)Impuesto $-31,643.89
Utilidad _Neta $69,051.16
- Acciones preferentes $0.00
Utilidades antes de reparticion de accionistas
comunes $69,051.16
- Utilidades Accionistas comunes $0.00
Utilidades Retenidas $69,051.16
 ÍNDICES FINANCIEROS BIOCENTINELA S.A.

Razón circulante activos circulantes/pasivos circulantes

RAZONES DE (activos circulantes-inventario)/pasivos
Razón rápida
LIQUIDEZ circulantes

Deudas a activos totales deuda total/activos totales

RAZÓN A
UTILIZACIÓN DE Rotación de interés ganado utilidad antes intereses e impuestos/intereses
DEUDAS utilidad antes de intereses e impuestos / cargos
Cobertura de los cargos fijos fijos

Margen de utilidad Utilidades/ventas

RAZONES DE UTILIZACIÓN DE RENTABILIDA
RAZONES DE

Rendimiento sobre los activos utilidad/activos totales

D

Rendimiento sobre el capital contables utilidad neta/capitalcontables

Rotación de las cuentas por cobrar ventas/cuentas por cobrar

Periodo promedio de cobranza cuentas por cobrar/promedio ventas

Rotación de inventarios ventas/inventarios

LOS ACTIVOS

Rotación de activos fijos ventas/activos fijos

Rotación de activos totales ventas/activos totales

 Prom Industria
1.02 1.00 Bueno
0.32
0.50 Bueno

0.98 1.00 Bueno

#DIV/0! #DIV/0! Utilidad neta

330.07 69,051.16
33.00 Bueno
÷
0.02 0.01 Bueno Ventas
0.02 0.01 Bueno 3,347,410.92

0.05 ÷
0.01 Bueno
9.75 8.00 Bueno Activos totales
36.92 34.00 Bueno 2,943,453.96

3.16
2.00 Bueno

2.52
2.00 Bueno

1.14
1.00 Bueno
Margen de utilidad

2% Rendimiento
sobre los activos
x
2.35%
Rotación
de activos Rendimiento sobre
el capital contable
1.14 ÷
5.12%

Deuda total
Plan de
1594522.73 financiamiento

÷
Activos Totales 54%
2,943,453.96
 CONCLUSIÓN

BIOCENTINELA S.A. se dedica a la acuicultura. Al analizar los índices Dupont se determinó que ha disminuido su rendimiento sobre el capita
ha empeorado; además ha disminuido el margen de utilidad y el rendimiento sobre los activos. El plan de financiamiento es constante con
desmejora se deba a que las ventas se redujeron.

RECOMENDACIONES

BIOCENTINELA S.A. Debería implementar un plan estratégico para elevar sus ventas; además debería mantener la disminución progresi
obtener mayor rendimiento sobre el capital.
 u rendimiento sobre el capital contable de 5% al 1,91%, lo que indica que
anciamiento es constante con una ligera disminución. Es probable que la

ener la disminución progresiva de endeudamiento para