PRACTICA DIRGIDA

Nuget S.A. reapertura operaciones de enero con saldos de subdivisionarias siguientes:

Caja: S/.2500
BCP: S/.1500
Facturas por cobrar: S/.35000
Préstamos a los empleados: S/.4000
Mercaderías: S/.70000
Muebles y enseres: S/.12000
Vehículo de reparto : S/.38000
Deprecación muebles y enseres. S/.4800
Facturas por pagar: S/.29000
Anticipo de clientes: S/5200
Depreciación de vehículo : S/.26600
I.RENTA POR PAGAR: S/.3800
ESSALUD: S/.720
AFP’s: S/.1020
Préstamo del BCP : S/.7500
Capital : S/.90000
Reserva Legal: S/.14260
Anticipo de Proveedores: S/3400
CF IGV: S/1800
 Operaciones de enero 2013(G. administrativos 70% y G. ventas 30%)
Se cobra factura a cliente por S/.8000 más el 5% interés moratorio y se deposita al BCP.
Se venden mercaderías al crédito con 2 letras a 45/60 días por S/.60000 más 1% de flete y más 4%
interés efectivo mensual más IGV.
Se recibe RH. Abogado por S/.700 que se provisiona y paga con cheque a los 7 días.
El 02 de enero se compra al crédito 30 días dos computadoras Samsung para uso del área administrativa
y contable por S/.4000 más IGV.
Se cancela con CH. BCP a inmobiliaria Grau S.A. a factura de alquiler de local del Pte. Mes por S/.5000
más IGV.
Se compran mercaderías al crédito por 60 días por S/.50000 más 1% flete más 3% de interés efectivo
mensual y más el IGV.
Se amortiza préstamo del BCP por S/.2000 más 5% de interés financieros.
Se vende con boleta de venta mercadería al contado por S/.2832.
Se paga la factura a proveedor por S/.5000 menos 5% de descuento por pronto pago mediante cargo en
cta. cte. del BCP.
Se compran con boleta de venta útiles de oficina por S/.50 y se paga en efectivo.
Se paga con CH. de BCP impuestos de diciembre 2012 (IGV, AFP’s y ESSALUD).
Se cobra factura a cliente por S/.10000 menos 4% de descuento por pronto pago y se deposita al BCP.
Se venden mercaderías al crédito con una letra a 45 días S/.30000 más 1% flete más 3% interés mensual
y más IGV.
Se recibe nota de cargo del BCP S/.400 mantenimiento de cta. cte.
Mediante cargo en cta. cte. del BCP se paga factura al proveedor por S/.6000 más 5% interés moratorios.
Se recepcionan recibo de agua S/.150, luz S/.250 y teléfono S/.200 que se provisiona y se paga al mes
siguiente.
Se cancela planilla de sueldos Pte. Mes por S/.8000 (SPP 12.75%) más asignación familiar, descuento de
préstamo empleado S/.800.
Provisionar por de mes de enero beneficios sociales de los empleados (CTS, Gratificaciones y
vacaciones).
Registrar la depreciación del presente mes (muebles y enseres, vehículos y equipo de cómputo).
Registrar el costo de ventas si el M.U. en las ventas fue del 18%.
REALIZAR LOS ASIENTOS CONTABLES O CUENTA T Y ELABORAR BALANCE DE COMPROBACIÓN.

PRACTICA CALIFICADA N°03 – GRUPO 04

SAOCO S.A. reapertura operaciones de enero con saldos de subdivisionarias siguientes:

Caja: S/.1800 ESSALUD: S/.1370

BCP: S/.21700 AFP’s: S/.1934
Facturas por cobrar: S/.43000 Vacaciones por pagar: S/.2538
Préstamos a los empleados: S/.3300 CTS: S/.2960
Mercaderías : S/.95000 Préstamo del BCP : S/.12000
Muebles y enseres : S/.12000 Capital : S/.110000
Vehículo de reparto : S/.38000 Anticipo a Proveedores: S/6000
Deprecación muebles y enseres. S/.9000 Credito a Favor I. Renta: S/4800
Facturas por pagar: S/.38000 Anticipo a Clientes S/1200
Depreciación de vehículo : S/.33000 Reserva Legal: S/.15240
IGV por pagar: S/.5998
OPERACIONES DE ENERO 2013(G. ADMINISTRATIVOS 80% Y G. VENTAS 20%)
Se cancela con CH. BCP a inmobiliaria Rosal S.A. a factura de alquiler de local del Pte. Mes por S/.100 más
IGV.
Se venden mercaderías al crédito con 2 letras a 30/45 días por S/.80000 más 2% de flete y más 5%interés
efectivo mensual más IGV.
Se contrata póliza de seguro contra robo de mercadería por un año pagando prima de S/.2400 más IGV con
CH/. del BCP.
Se cobra factura a cliente por S/.2800 menos el 2% descuento por pronto pago y se deposita al BCP.
Se provisiona factura de E. Young sociedad de auditoria por S/.1500 más IGV-auditoria externa 2012- se paga
con CH/. BCP.
Mediante cargo en cta. cte. del BCP se pagan impuestos de diciembre del 2012(IGV,ESSALUD Y AFP’s).
Se compran mercaderías al crédito por 60 días por S/.70000 más 1% flete más 3% de interés efectivo
mensual y más el IGV.
Se vende con boleta de venta mercadería al contado por S/.3894 y se deposita al BCP.
Se pagan facturas a los proveedores por S/.1800 menos 5% descuento por pronto pago mediante cargo en
cta. cte. BCP.
Se paga en efectivo a la municipalidad de Piura S/.100 por arbitrios y limpieza.
Se cobra factura a cliente por S/.26000 más 5% de interés moratorio y se deposita al BCP.
Se venden mercaderías al crédito con factura a 30 días S/.48000 más 2% flete más 5% interés mensual y más
IGV.
Mediante cargo cta. cte. del BCP se paga factura al proveedor por S/.8500 más 2% interés moratorio.
Se recepcionan recibo de agua S/.200, luz S/.150 y teléfono S/.250 que se provisiona y se paga al mes
siguiente.
Se amortiza préstamo del BCP por S/.3000 más 5% de interés financieros.
Se cancela planilla de sueldos Pte. Mes de 5 trabajadores por S/.15000mas A.F. y 3 trabajadores SPP
(12.70%), descuento de préstamo empleado S/.1500.
Provisionar por de mes de enero beneficios sociales de los empleados (CTS, Gratificaciones y vacaciones).
Registrar la depreciación de activos fijos del presente mes.
Se paga la factura a proveedor por S/.5000 menos 5% de descuento por pronto pago mediante cargo en cta.
cte. del BCP.
Se recibe nota de cargo del BCP S/.400 mantenimiento de cta. cte.
Registrar el costo de ventas si el M.U. en las ventas fue del 18%.
REALIZAR LOS ASIENTOS CONTABLES O CUENTA T Y ELABORAR BALANCE DE COMPROBACIÓN.